Taller Práctico Unidad 5 – Ciclo Contable

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas
Contabilidad General
Semestre I
 Taller Práctico Unidad 5 – Ciclo Contable

Elaborado por:
Karen Yulieth Sepúlveda Venegas, Alexei Yohara Noreña Modesto, Andrey Mauricio Palacios Falla
Bonilla & Cristian Yovany Jiménez Céspedes

Presentado a:
Yaned Patricia Sánchez Varón

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas
Contabilidad General
Semestre I
2020
 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24
raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y
el resto a crédito.

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Enero 06: se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con
un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 08: se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.

Enero 10: se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses
por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 12: se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por
valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Enero 14: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses
por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual
el 45% es el valor del terreno.
 Enero 18: se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía
$230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y el
estado de pérdidas y ganancias.
 Solución

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 45.000.000  
1105 CAJA 15.000.000  
1435 INVENTARIOS 26.000.000  
1528 EQUIPO DE COMPUTO 1.550.000  
1540 FLOTA Y EQ. DE TRANSPORTE 48.500.000  
1305 CLIENTES 11.000.000  
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS   43.000.000
2205 PROVEEDORES   34.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR   3.550.000
3115 CAPITAL SOCIAL   66.500.000
147.050.00
    147.050.000
0

Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con
transferencia y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

MERCANCIAS NO FAB X LA
1435 2.148.000  
EMPRESA
143501 Balones: $648.000    
143502 Muñecas: $888.000    
143503 Raquetas: $612.000    
1105 CAJA   429.600
1110 BANCO   644.400
2205 PROVEEDORES   1.074.000
Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 6.550.000  
1110 BANCO   6.550.000

Enero 06: se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de

enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y
el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 1.074.000  
1305 CLIENTES 2.506.000  
COMERCIO AL POR MAYOR Y
4135   3.580.000
MENOR

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6135 COSTO DE VENTAS 1.074.000  
MERCANCIAS NO FAB X LA
1435   1.074.000
EMPRESA

Enero 08: se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

136505 CUENTAS POR COBRAR A TRAB 15.000.000  
421005 INTERESES   585.000
1110 BANCOS   14.415.000

Enero 10: se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4)
meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el
resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 940.000  
1110 BANCOS 1.316.000  
1345 CUENTAS X COBRAR 1.504.000  
4220 ARRENDAMIENTOS   3.760.000

Enero 12: se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL 4.500.000  
5205 GASTOS DE PERSONAL 2.100.000  
1110 BANCOS   6.600.000

Enero 14: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1705 CARGOS DIFERIDOS 1.980.000  
1110 BANCO   1.980.000

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CONSTRUCCIONES Y
1516 30.118.000  
EDIFICACIONES
1504 TERRENOS 24.642.000  
3115 APORTES SOCIALES   54.760.000

Enero 18: se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513525 ACUEDUCTO 140.000  
513530 ENERGIA 230.000  
513535 TELEFONO 200.000  
513555 GAS 54.000  
1110 BANCOS   624.000

CUENTAS T
1105- CAJA 1110 - BANCO 1305- CLIENTES
 D H D H D H
15.000.000 429.600 45.000.000 644.400 11.000.000  
940.000   1.074.000 6.550.000 2.506.000  
15.940.000 429.600 1.316.000 14.415.000 13.506.000
15.510.400   6.600.000
  1.980.000
  624.000
47.390.000 30.813.400
16.576.600

136505- CUENTAS POR

1345- CUENTAS POR COBRAR A
COBRAR TRABAJADORES 1435- INVENTARIOS
D H D H D H
1.504.000   15.000.000   26.000.000 1.074.000
1.504.000 15.000.000 2.148.000  
28.148.000 1.074.000
27.074.000

1516- CONSTR. Y 1528- EQUIPO DE

1504- TERRENOS EDIFICACIONES COMPUTO
D H D H D H
24.642.000   30.118.000   1.550.000  
24.642.000 30.118.000 1.550.000

1540- FLOTA Y EQ.

TRANSPORTE 1705- CARGOS DIFERIDOS
D H D H
48.500.000   1.980.000  
48.500.000 1.980.000

2105- OBLIGACIONES 2335- COSTOS Y GASTOS

FINANCIERAS 2205- PROVEEDORES POR PAGAR
D H D H D H
 6.550.000 43.000.000 34.000.000   3.550.000
  36.450.000   1.074.000   3.550.000
35.074.000

3115- APORTES SOCIALES

D H
66.500.000
  54.760.000
121.260.000

4135- COMERCIO POR

MAYOR Y MENOR 4220- ARRENDAMIENTOS 421005- INTERESES
D H D H D H
  3.580.000   3.760.000   585.000
  3.580.000   3.760.000   585.000

5205- GASTOS DE 5105- GASTOS DE

PERSONAL PERSONAL 513525- ACUEDUCTO
D H D H D H
2.100.000   4.500.000   140.000  
2.100.000 4.500.000 140.000

513530- ENERGIA 513535- TELEFONO 513555- GAS

D H D H D H
230.000   200.000   54.000  
230.000 200.000 54.000

6135- COSTO DE VENTAS

D H
1.074.000  
1.074.000
 NIÑOLANDIA SA
ESTADO DE RESULTADOS
NIÑOLANDIA SA
ENERO--2020
Ingresos Operacionales BALANCE GENERAL 3.580.000
 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 3.580.000  
ACTIVO
Devoluciones Rebajas Y Descuentos 0  
Activo Corriente  
Costo de ventas 1.074.000
1105
6135 CAJA DE VENTAS
COSTO 15.510.400,00
1.074.000  
1110
=Utilidad BrutaBANCOS
En Ventas 16.576.600,00
2.506.000
1305
Gastos:   CLIENTES   13.506.000,00  
1345 CUENTAS
Gastos Operacionales X COBRAR
De Administración 1.504.000,00
5.124.000
5105
136505 GASTOS
CUENTAS DE POR
PERSONAL
COBRAR A TRAB 4.500.000
15.000.000,00  
513.530
1435 ENERGIA
INVENTARIOS 230.000
27.074.000,00  
513.535
Total TELEFONO
Activo Corriente 200.000
89.171.000,00  
513.555No Corriente
Activo GAS   54.000  
513525
1504 ACUEDUCTO
TERRENOS 140.000
24.642.000,00  
Gastos
1516 Operacionales De Ventas
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.100.000
30.118.000,00
5205 GASTOS DE PERSONAL 2.100.000  
1528 EQUIPO DE COMPUTO 1.550.000,00
Total Gastos Operacionales 7.224.000
1540 FLOTA Y EQ. DE TRANSPORTE 48.500.000,00
=Utilidad Operacional -4.718.000
1705 CARGOS DIFERIDOS
Ingresos No Operacionales 1.980.000,00
4.345.000
Total
421005Activo No Corriente
INTERESES 106.790.000,00
585.000  
Total Activo 195.961.000,00
4220 ARRENDAMIENTOS 3.760.000  
PASIVO
Gastos No Operacionales 0
Pasivo Corriente  
=Utilidad Neta Antes De Impuestos Y Reservas -373.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 36.450.000,00
Impuesto Sobre La Renta  
2205 PROVEEDORES 35.074.000,00
=Utilidad
2335 Liquida
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR -373.000
3.550.000,00
Reservas
Total Pasivo Corriente 75.074.000,00  
=Utilidad
Pasivo No Del Ejercicio
Corriente -373.000
0,00
   
Total Pasivo No Corriente 0,00
 
Total Pasivo 75.074.000,00
ELABORO APROBO
PATRIMONIO
       
3115 CAPITAL SOCIAL 121.260.000,00
361005 Perdida Del Ejercicio -373.000,00
Total Patrimonio 120.887.000,00
     
Total Pasivo Mas Patrimonio 195.961.000,00
   
   
   
ELABORO APROBO
   
     
Devolución Creativa
 ¿Cuál fue el mayor aprendizaje de la actividad (conceptual o práctico)?

El mayor aprendizaje de esta actividad, es saber la importancia de cualquier proceso contable,

como ayuda con el resultado de ingresos y los egresos, realizar una buena prestación de
servicios, venta de bienes etc…

 ¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?

El trabajo colaborativo, es de gran aporte ya que podemos obtener diferentes perspectivas y

puntos de vista sobre cada tema, se logra tener mejores resultados, que un trabajo sea un poco
más creativo, se establece un ambiente de comunicación, basándose en el respeto y opinión de
cada integrante.
Y el trabajo individual nos favorece las habilidades, hay más responsabilidad y más sentimiento
de seguridad y se asume una responsabilidad total sobre el trabajo a realizar.

 ¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?

Desarrollamos ser más disciplinados, el razonamiento lógico, capacidad de liderazgo,

profundizar más a fondo cualquier información para poder llevar a cabo un buen análisis
financiero y así lograr un buen crecimiento rentable en cualquier proyecto que se tenga.

 ¿Cuáles son los aportes a nivel personal de esta actividad? (valores que se promovieron en la
actividad)

A nivel personal, desarrolle capacidad de liderazgo, la importancia de saber sobre todas las
leyes que ahí en la contabilidad, saber cómo está la empresa, su organización y como se puede
mejorar para favorecer su crecimiento financiero, el compromiso para cualquier actividad que
se presente.
 ¿Cómo esta actividad aporta al desarrollo profesional?

Esta actividad nos aporta a nivel profesional ya que como administradores de empresas
debemos conocer la importancia que tiene está a la hora de llevar a cabo nuestro día a día
laboral ya que esta permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa nos ayuda a
tomar decisiones con precisión y nos permite conocer de antemano lo que puede suceder.

 ¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?

Esta experiencia la podemos llevar a cabo en el momento en el que queramos emprender un

negocio familiar, planear unas vacaciones o ayudar a un amigo o familiar a administrar su
empresa.