EJERCICIO 1 COOPERATIVA ESTUDIANTES JUICIOSOS LTDA

a) Dic 1/2017
compra a
credito 30
(-)dscto 10%
base
(+) iva
(-) ret fuente
total fra

1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD

2440 IVA
2435 RETEFUENTE
2420 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

b)Dic 7/2017
compra a
credito 30
(-)dscto 5%
base
(+) iva
(-) ret fuente
total fra

1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD

2440 IVA
2435 RETEFUENTE
2420 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

c)Dic 14/2017
venta a
credito
(-)dscto ccial pago
base
(+) iva
(-) ret fuente
total fra

1605 DEUDORES POR VENTA DE BIENES

1640 ANTC RETENCION
4135 COMERCIO AL POR > Y AL POR<
2440 IVA
6105 Costo de Ventas
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD
SUMAS IGUALES

d)Dic 18/2017
compra a
credito
 (-)dscto 10%
base
(+) iva
(-) ret fuente
total fra

1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD

2440 IVA
2420 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

e)Dic 30/2017
venta a
credito con
financiacion (-)dscto
base
(+) iva
(-) ret fuente
(-) rete iva
total fra

Valor a financiar

1605 DEUDORES POR VENTA DE BIENES

164015 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
4135 COMERCIO AL POR > Y AL POR<
2440 IVA
6105 Costo de Ventas
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD
SUMAS IGUALES

COMPARA COSTO CON VALOR NETO DE REALIZACION

.4,500 UND A 14.200 VALOR NETO REALIZACION DA

12/31/2017

MEDICION POSTERIOR EN DIC 31/2018

SE CONTABILIZA LA DIFERENCIA PARA LLEGAR AL VALOR DE LA FACTURA

1605 DEUDORES POR VENTA DE BIENES

4210 INGRESOS POR VLACION
 8,000 unid producto Z MACRO Gran Contribuyente
15,000 precio Unit Dscto pronto pago del 10%
120,000,000
- por pronto pago no se tiene en cuenta
120,000,000
22,800,000
3,000,000
139,800,000

120,000,000
22,800,000
3,000,000
139,800,000 kardex control
142,800,000 142,800,000 a) Dic 1/2017 entrada

10,000 unid producto Z Almacen XYZ RESPONABLE DE IVA

16,000 precio Dscto pronto pago del 5%
160,000,000
no se tiene en cuenta
160,000,000
30,400,000
4,000,000
186,400,000

160,000,000
30,400,000
4,000,000
186,400,000 kardex control
190,400,000 190,400,000 a) Dic 1/2017 entrada
b)Dic 7/2017 entrada

15,000 und Pepito Perez Responsable de IVA

21,000 precio Dscto ccial del 5%
315,000,000
15,750,000
299,250,000
56,857,500
- a las cooperativas no se les efectua retencion
356,107,500

356,107,500
-
299,250,000 kardex control
56,857,500 a) Dic 1/2017 entrada
232,000,000 b)Dic 7/2017 entrada
232,000,000 c)Dic 14/2017 salida
588,107,500 588,107,500 c)Dic 14/2017 salida

12,000 und Cooperativa COTRACOLTA Responsable de iva

17,000 precio Dscto del pronto pago 10%
204,000,000
 no aplica
204,000,000
38,760,000
- a las cooperativas no se les efectua retencion
242,760,000

204,000,000 kardex control

38,760,000 a) Dic 1/2017 entrada
242,760,000 b)Dic 7/2017 entrada
242,760,000 242,760,000 c)Dic 14/2017 salida
c)Dic 14/2017 salida
d)Dic 18/2017 entrada
11,000 und JUMBO Grandes contribuyentes autoretenedor
21,000 precio
231,000,000
- no hay descuentos
231,000,000
43,890,000
- a las cooperativas no se les efectua retencion
6,583,500 Los grandes contribuyentes retienen el 15% del Iva
268,306,500

268,306,500 VP 268,306,500 := 255,530,000 valor a registrar en cuentas por cobrar

(1+0,05)^1 12,776,500
255,530,000
6,583,500
218,223,500 kardex control
43,890,000 a) Dic 1/2017 entrada
184,000,000 b)Dic 7/2017 entrada
184,000,000 c)Dic 14/2017 salida
446,113,500 446,113,500 c)Dic 14/2017 salida
d)Dic 18/2017 entrada
e)Dic 30/2017 salida
e)Dic 30/2017 salida

saldo en kardex

4,000 17,300 69,200,000 VNR

12,776,500
12,776,500
unidades precio
8,000 15,000

unidades precio
8,000 15,000
10,000 16,000

unidades precio
8,000 15,000
10,000 16,000
8,000 15,000 salen las 8,000 A 15,000 de las primeras 7,000 compradas a 16,000
7,000 16,000
 unidades precio
8,000 15,000
10,000 16,000
8,000 15,000
7,000 16,000
12,000 17,000

valor a registrar en cuentas por cobrar

unidades precio
8,000 15,000
10,000 16,000
8,000 15,000
7,000 16,000
12,000 17,000 salen 3000 de la segunda entrada salen 8,000 de la segunda entrada
3,000 16,000
8,000 17,000

unidades precio
- - -
4,000 17,000 68,000,000
4,000 68,000,000 saldo en libros

- 1,200,000 no hay deterioro

EJERCICIO 2
7/1/2009 compra vehiculo 52,500,000
(+) iva 9,975,000
(-) ret fuente -
total factura 62,475,000

vida util 8 años

se espera vender el vehiculo al final de la vida util en 10% vr adquisicion
tasa del mercado 5%

Valor residual VF
(1+i)^n

Depreciacion Costo - Valor residual

Acumulada vida util

ASIENTO DE 170530 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIàN Y ELEVACIà

2435 RETEFUENTE
COMPRA 1110 BANCOS

sumas iguales

12/31/2009 contabiliza la depreciacion de los meses transcurridos entre (fecha de compra) y la fecha de ci

Depreciacion anual *6 meses

12 meses

512530 DEPRECIACION
170599

12/31/2010 contabiliza la depreciacion del año

512530
170599

12/31/2011 contabiliza la depreciacion del año

512530
170599

12/31/2012 contabiliza la depreciacion del año

512530
170599
1/1/2013 Permuta el vehiculo por una maquina el valor razonable del vehiculo a la fecha es de 37,000,00

512530
170599

Ahora se toman el saldo contable de la depreciacion acumulada y del activo para hallar el valo

cuenta 170530 presenta un saldo de

cuenta 170599 presenta un saldo de

valor en libros es costo - depreciacion

ahora se calcula si hay perdida o utilidad
en la venta, de acuerdo al precio de permuta
precio maquina

1105 CAJA GENERAL

170530 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIàN Y ELEVACIà
170599 DETERIORO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUI
170545 MAQUINARIA Y EQUIPO
4205 UTIL VENTA PROP PTA EQUIP

sumas iguales
 A los Autorretenedores no se les hace retencion

til en 10% vr adquisicion

6,247,500 6,247,500 4,228,554

(1,05)^8 1.47745544379

58,246,446 7,280,806 valor depreciacion anual (12 m

8

62,475,000
-
62,475,000

62,475,000 62,475,000

a de compra) y la fecha de cierre y eso es 6 meses

3,640,403 valor depreciacion de 5 meses

3,640,403
3,640,403

7,280,806
7,280,806

7,280,806
7,280,806

7,280,806
7,280,806
ulo a la fecha es de 37,000,000 y el de la maquina es de 34,000,000

-
-

del activo para hallar el valor en libros

62,475,000
25,482,820

36,992,180 valor en libros

37,000,000 precio de venta

34,000,000
7,820 utilidad en venta de activo

3,000,000
CCIàN Y ELEVACIà 62,475,000
25,482,820
34,000,000
7,820

62,482,820 62,482,820
alor depreciacion anual (12 meses)
punto 3 maquinaria industrial a almacen XYZ responsable de iva
1/1/2016
maquina 50,000,000
mantenimiento 2 mes 4,000,000
54,000,000
iva 9,500,000
total factura 63,500,000

1605 DEUDORES POR VENTA DE BIENES 59,500,000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 46,000,000
2720 ING ANTIC PARA SERVICIOS 4,000,000
2440 IVA 9,500,000
6135 COSTO DE VENTA 36,000,000
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD 36,000,000
sumas 95,500,000 95,500,000

3/1/2020 2720 2,000,000

4240 2,000,000
sumas 2,000,000 2,000,000

4/1/2020 2720 2,000,000

4240 2,000,000
sumas 2,000,000 2,000,000
COTO MAQUINARIA 36,000,000