servicio de hospedaje

no. De habitaciones requeridas:

40 personas /4 personas x habitación= 10 habitaciones
costo de 10 noches de estancia= 10 hab X $ 650 x noche X 10 noches = $ 65,000.00 65000
costo de alojamiento por persona = $ 1,625.00 1625

servicio de alquiler de automovil

numero de automoviles a alquilar: 40 personas/5 personas x auto = 8 autos
valor del alquiler por auto = $ 150 diarios X 8 autos X 10 dias = $ 12,000.00
costo del alquiler por persona = 12 000/ 40 personas = $ 300.00

costo de transporte foráneo x persona = $ 280.00 x dos boletos= $ 560.00

costo de alimentación = $ 350.00 diarios x 10 días = $ 3,500.00
costo de recreacion x persona durante el viaje $ 700.00
Cuota de imprevistos por persona $ 200.00

Costo global por persona:

alojamiento 1,625.00
Alquiler de automovil 300.00
boletos foraneos 560.00
alimentacion 3,500.00
recreacion 700.00
imprevistos 200.00
costo Total 6,885.00
Bodegas del Danubio, S.A.
Programa de produccion

Ventas año % de Ventas Inventarios Inventario

Productos anterior Incremento Pronosticadas Iniciales Seguridad
25%
Vino Seco 2,400 5% 2,520 300 630
Vino Semiseco 3,200 10% 3,520 500 880
Vino tinto 3,750 15% 4,312.50 800 1,078.13

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
producción
requerida
=E+G-F
2,850
3,900
4,590.63
 VENTAS INVENTARIOS INVENTARIOS
PRODUCTO VENTAS 2012 % INC.P/2013 PRONOSTICADAS INICIALES FINALES

ALFA 12000 3% 12360 1500 275

BETA 16000 5% 16800 1300 560

GAMMA 8000 7.50% 8600 1400 143

EPSILON 20000 10% 22000 850 1467

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
ROTACIÓN DE PRODUCCION
INVENTARIOS REQUERIDA
= D+G-F

45 11135

30 16060

60 7343

15 22617
 PRESUPUESTO DE VENTAS

PV = [ ( V +/- F ) E ] A
PV = presupuesto de Ventas
V = Ventas del año anterior
F = Factores especificos de ventas
a = Factores de Ajuste
b = Factores de Cambio
c = Factores Corrientes de crecimiento
E = Fuerzas economicas generales
(% estimado de realización, previsto por economistas)
A = Influencia Administrativa
(% estimado de realización por la administracion de la empresa)

VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

+ / - FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS:

a) De ajuste
b) De cambio
c) Corrientes de crecimiento

PRESUPUESTO CON FACTORES

ESPECIFICOS DE VENTAS

FACTORES ECONOMICOS:

PRESUPUESTO HASTA FACTORES

ECONÓMICOS GENERALES

FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA:

PRESUPUESTO DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO

 CONCEPTO PARCIAL IMPORTE

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 25,506,104

+ ENTRADAS DE EFECTIVO 329,900,000

VENTAS AL CONTADO 199,200,000
RECUPERACION DE CARTERA 118,800,000
REC.DE CARTERA DEL MISMO EJERCI 11,900,000

DISPONIBILIDAD DE EFECTIVO 355,406,104

- SALIDAS DE EFECTIVO 330,736,108

COMPRA DE MATERIALES 110,256,420
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 29,546,000
GASTOS DE ADMÓN. Y VENTAS 68,460,000
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION 60,868,203
(SIN
PAGO CONSIDERAR LA
DE OBLIGACIONES POR PAG.
DEPRECIACIÓN)
DEL EJERCICIO ANTERIOR 25,200,000
AMORTIZACION DE OBLIGACIONES B 12,200,000
CANCELACION DE INTERESES 17,630,485
RECONOCIMIENTO DE DIVIDENDOS 6,575,000

= SALDO FINAL DE EFECTIVO 24,669,996

SOLUCIÓN EJERCICIO 3

CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

CANTIDAD VENTAS
PRODUCTOS PRECIOS
ES ESTIMADAS

ENSUEÑO 80,000 320 25,600,000

REFLEJO 40,000 260 10,400,000
PARAISO 60,000 200 12,000,000

TOTALES 48,000,000

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para concretar el presupuesto de Producción, se consideran tres factores:

- las unidades existentes al comienzo del periodo,
- el estimativo de ventas, y
- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinación sería:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
+ - =
VENTAS
PRODUCTOS INVENTARI INVENTARI PRODUCCIÓN
ESTIMADAS
O FINAL O INICIAL ESTIMADA
ENSUEÑO 80,000 6,667 32,000 54,667
REFLEJO 40,000 5,000 12,600 32,400
PARAISO 60,000 15,000 18,000 57,000

TOTALES 144,067

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO

ESTÁNDAR DE CONSUMO X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X PRODUCTO

PRODUCCIÓ
PRODUCTOS A B C A B
N ESTIMADA
 ENSUEÑO 54,667 0.25 0.125 0.20 13,666.67 6,833.33
REFLEJO 32,400 0.15 0.10 0.15 4,860.00 3,240.00
PARAISO 57,000 0.10 0.05 0.10 5,700.00 2,850.00

144,067 24,227 12,923

CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios finales de acuerdo
con la politica aplicable, para lo cual elaboramos la siguiente cedula

INVENTARIOS INVENTARIO ESTANDARES DE CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

Y FINAL A B C A B
P/PRODUC. DE:
PRODUCTOS

ENSUEÑO 10800 0.25 0.125 0.20 2700 1350

REFLEJO 9600 0.15 0.10 0.15 1440 960
PARAISO 10000 0.10 0.05 0.10 1000 500

5140 2810

4,1 Ppto de compras

Concepto A B C
Inventario Final esperado 5,140 2,810 4,600
+ consumos previstos 24,227 12,923 21,493
= necesidades totales de MP 29,367 15,733 26,093
- Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Unidades a comprar 23,417 12,383 22,143
x Precio compra 180 280 300
Ppto de compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000

Ppto de compras total 14,325,333

4,2 Ppto de consumo

A B C TOTAL
Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Costo unitario a enero 1 144 230 240
= valor del Inventario inicial 856,800 770,500 948,000 2,575,300
+ Ppto de compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000 14,325,333
= Valor del Inventario disponible 5,071,800 4,237,833 7,591,000 16,900,633
- valor del Inventario final 925,200 786,800 1,380,000 3,092,000
Presupuesto de consumo 4,146,600 3,451,033 6,211,000 13,808,633
 Ppto de consumo por producto

PRODUCTO A B C TOTAL

ENSUEÑO 2,460,000 1,913,333 3,280,000 7,653,333

REFLEJO 874,800 907,200 1,458,000 3,240,000
PARAISO 1,026,000 798,000 1,710,000 3,534,000
total 4,360,800 3,618,533 6,448,000 14,427,333
4,360,800 3,618,533 6,448,000

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO A B C TOTAL
PM 171 267 289
ENSUEÑO CONSUMO CALC 2,339,166 1,824,766 3,159,442 7,323,374
REFLEJO X 831,830 865,206 1,404,410 3,101,447
PARAISO PREC PROM 975,603 761,061 1,647,148 3,383,812
13,808,633

Costo promedio de materias primas

ENSUEÑO CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM 134
REFLEJO UNIDADES DE PROD.REQUERIDA 96
PARAISO 59

Cédula 5 Costo MO Directa

Horas x Depto Exigencias estimadas en horas
Producc
requerida X Y Z X Y
ENSUEÑO 54,667 32 24 14 1,749.33 1,312
REFLEJO 32,400 21 16 14 680.40 518
PARAISO 57,000 11 8 5 627 456
Totales 144,067 3,057 2,286

Costo estimado por hora 960 920

Costo previsto por depto 2,934,464 2,103,488

54.67
1,749.33
Costo de Insumos Directos 1,679,360.00

Costo de Insumos Directos 20,626,589

Materia prima 14,325,333
Mano de Obra 6,301,256

Costos Indirectos de Fabricación Fijos 7,200,000

Gastos indirectos de Fabricación variables -

Costo de producción 27,826,589

inventario inicial de productos terminados
inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS -
CULADO X PRODUCTO ESTIMADA X
ESTANDARES DE
C CONSUMO)
 10,933.33
4,860.00
5,700.00
MATERIA PRIMA A
21,493 CONSUMIR EN
UNIDADES

rios finales de acuerdo

NTARIO FINAL EXIGIDO

C

2160
1440
1000

4600
adas en horas

Z Total
765 3,827
454 1,652
285 1,368
1,504 6,847

840

1,263,304 6,301,256