ESCUELA DE POSTGRADO

PROGRAMA DE MAESTRIA-PROMACOFF
AUDITORIA FINANCIERA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

PROGRAMA DE MAESTRIA-PROMACOFF

INTEGRANTES:
 TIMANA TIMOTEO NORA DEL PILAR
 TUME IMAN MELISSA RAQUEL
 ZAPATA SEVERINO KATHERINE ELIZABETH
DOCENTE:
DR.CPC BENJAMIN AUGUSTO GARCIA PANTA
CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA: METODOLOGIA DE AUDITORIA FINANCIERA

PIURA – PERU
2021
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AUDITORIA FINANCIERA

Nuestra Metodología de Auditoria permite asesorar a directores y ejecutivos, brindar seguridad

sobre la forma y estado de la organización, permite tomar acciones correctivas e implantar
acciones preventivas. Está altamente orientada al análisis y prueba de los controles que las
compañías poseen, para reducir los riesgos de errores en las representaciones y revelaciones
hechas en los estados financieros.

Nuestra metodología se basa en los procesos establecidos y tecnología de vanguardia. Nos

centramos que nuestro foco este puesto en asegurar el cumplimiento y ayudarlo a mejorar la
manera de hacer negocios -incluyendo sistemas y controles internos, gestión del riesgo- y el
establecimiento de políticas contables apropiadas.

Aplicamos un método de cinco pasos que nos ayuda a entender rápidamente su negocio y
entregar resultados velozmente.

Primer paso: planificación

Nuestros equipos de expertos trabajan para entender sus operaciones, controles internos y
sistemas de información. A continuación, confeccionamos un calendario de auditoría que satisfaga
sus necesidades.

El resultado: una estrategia de auditoría a medida que se estructura en torno a su empresa u

organización.

Paso dos: evaluación del riesgo

A continuación, utilizamos este conocimiento para evaluar el riesgo de información financiera-

particularmente en áreas críticas para el negocio. Identificamos los primeros números para dar
tiempo a la investigación y resolución completa.

Paso tres: evaluación de los controles internos

Controles internos robustos son la clave para una organización más estable. Siempre que sea
posible, pondremos a prueba sus controles internos y le sugeriremos mejoras.

Paso cuatro: las pruebas de auditoría

Nuestros equipos utilizan herramientas sofisticadas, incluyendo software de interrogación de

datos, para analizar sus saldos y transacciones y mejorar sus operaciones.

Paso cinco: conclusión y presentación de informes

En este paso se aplica un control adicional para garantizar la exactitud de nuestro trabajo. Luego
nos dirigimos a los resultados brutos en información procesable, lo que puede conducir
rápidamente mejoras en toda la organización.
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ENFOQUE
Enfoque dirigido a procesos,
basado en la evaluación de
riesgos y aplicado en un
proceso continuo de
auditoría
Conocimiento y revisión del
control interno
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METODOLOGIA BENEFICIOS PARA LA
ENTIDAD
Analiza el riesgo desde los puntos de evaluar el riesgo es
vista operacional y financiero y valora importante porque:
sus posibles impactos en la calidad de la -Permite gestionar los
información financiera. riesgos de manera
se realiza una revisión continua de las adecuada.
diferentes líneas de actividad. -Aminora el potencial de
la evaluación de riesgos es una función pérdidas, protegiendo las
importante dentro de la organización, vidas de las personas y
ya que determina el método e bienes de la empresa.
instrumentos para realizar la -Conduce a adoptar
evaluación. De esto depende buena medidas para reducir o
parte del éxito del plan. La selección controlar el riesgo
del método se hará según el área a cuando las consecuencias
evaluar, la disponibilidad de recursos superen los límites
materiales, humanos y el tamaño de la aceptables para la
organización, entre otros factores. empresa.
-Facilita crear manuales o
catálogos de buenas
prácticas, mejorando la
eficiencia de toda la
organización.
-Motoriza un proceso de
mejora continua,
involucrando a toda la
organización y grupos de
interés.
Si bien la evaluación de
riesgos es una
responsabilidad de la
dirección de la empresa,
es imprescindible la
participación de los
sectores involucrados,
fortaleciendo la
organización y la cultura
empresarial.
El control interno puede ser evaluado a El propósito de la revisión
través de los siguientes métodos: del control interno es
Método Descriptivo, Método de determinar si se cumplen
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Cuestionario, Diagramas de
Flujo. La evaluación del control interno
permite al auditor establecer si se están
ejecutando correctamente y utilizando
los métodos,
políticas y procedimientos establecidos
por la dirección de la empresa
Comprensión del Ambiente La comprensión del ambiente de
de Informática informática busca comprende y analizar
los elementos más importantes del
ambiente de la computadora, tales
como las tecnologías de hardware,
software y telecomunicaciones, con los
cuales se procesan los sistemas
contables operativos de la
computadora.
Comprensión del negocio La comprensión del negocio es el
elemento clave en nuestro Enfoque de
Auditoría porque constituye el
fundamento de muchas de nuestras
decisiones y actividades durante la
auditoría, tales como:
 Identificar las transacciones claves y
los factores internos y externos que
pueden tener un
efecto material sobre los estados
financieros.
 Evaluar la aceptabilidad de las
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los objetivos elementales
del mismo.  Dichos
objetivos son los
siguientes:  Garantizar
información financiera
confiable y oportuna. 
Salvaguarda de activos. 
Promover la eficiencia
operativa de la entidad. 
Cumplimiento de
objetivos, políticas,
planes, procedimientos,
leyes y reglamentos.  El
logro de los objetivos y
metas establecidas para
las operaciones o
programas.
esta evaluación permite
obtener una visión de la
organización responsable
de la función informática,
uso de servicios externos,
sus competencias
profesionales, el nivel de
entrenamiento del
personal, planes
principales, etc. Una
comprensión del
ambiente de la
computadora puede ser
importante para nuestra
evaluación del riesgo a
nivel de saldo de cuenta y
error potencial.
Nos enfocamos a
comprender aquellos
asuntos relacionados con
el negocio, que faciliten el
proceso de la evaluación
de
riesgo y nos ayuden a
desarrollar un plan de
auditoría apropiado en un
ambiente de cambio
constante
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Evaluación de Alto Nivel de
Sistemas de Aplicación
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políticas y prácticas contables usadas en
la preparación de los
estados financieros.
 Proporcionar una base para nuestra
evaluación de riesgo.
 Tomar conocimiento de las
preocupaciones de la alta Gerencia.
 Desarrollar un plan de auditoría a la
medida de las características y riesgos
del negocio.
 Reconocer la estructura
organizacional e identificar los procesos
usados por la alta Gerencia
para planear, supervisar y controlar las
actividades y su proceso contable.
Para lograr estos objetivos,
actualizaremos la información de los
factores internos que lo afectan, tales
como la estructura de propiedad y de
administración, los objetivos de
negocios, operaciones, finanzas,
políticas de personal y contabilidad.
También actualizaremos la información
de factores externos tales como la
industria y el entorno en que opera.
Esta información puede obtenerse de
una variedad de fuentes, incluyendo
entrevistas con la Gerencia, y lectura de
informes, normativa de la
Superintendencia de Valores y Seguros
y otros documentos elaborados"
evaluaremos los siguientes sistemas de permite determinar los
información como: principales problemas de
 Ingresos y cuentas por cobrar conciliación y su
 Gastos y cuentas por pagar naturaleza.
 Tesorería y recaudación
 Inventarios
 Activo fijo
 Activos biológicos
 Remuneraciones
 Abastecimiento
 Finanzas y Contabilidad.
Dicha evaluación permite obtener una
comprensión general de cada sistema
de información y determinar los riesgos
asociados a cada uno de ellos.
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Fraude, informes Revisión de los EE. FF, código de ética, 1. Mejora continua en un
financieros fraudulentos manuales de conducta, evaluación de ambiente de control.
clima laboral, líneas de reporte., 2. Fraudes identificados
modelos analíticos automatizados,
procedimientos de data
Uso intensivo e innovador Utilización de herramientas de nuestra Nuestros modelos y
de tecnología propiedad para la auditoría de herramientas permiten
aplicaciones y sistemas complejos. identificar errores y
Plataforma de archivo y ejecución del riesgos en bases de datos,
trabajo de auditoría estandarizada e aplicaciones y procesos.
informatizada Una comunicación más
eficiente.