UNIDAD 1

DERECHO FINANCIERO
CONCEPTO
Es una ciencia jurídica que considera al conjunto de las normas de derecho que un
determinado Estado establece para su organización y actividad financiera en los gastos
y entradas, es decir, el ordenamiento jurídico de los diversos impuestos y tasas, crédito
públicos, recaudación, etc.
El Derecho financiero es una rama del Derecho, que comprende las normas que
regulan los ingresos públicos y los gastos públicos.

OBJETO (actividad financiera estatal)

Tiene por objeto realizar el ordenamiento jurídico de la actividad financiera estatal:
que comprende los actos de gobierno tendiente a obtener ingresos y a realizar egresos
para el cumplimiento de sus fines.

COMPRENDE
1. La legislación presupuestaria
2. La gestión estatal para recaudaciones
3. Las erogaciones o gastos públicos
4. Los ingresos tributarios y los no tributarios
5. La regulación del crédito publico
6. La emisión monetaria

INGRESO PÚBLICO
El concepto de ingreso público comprende los Tributos (impuestos, tasas y
contribuciones especiales), los ingresos procedentes de los bienes patrimoniales (como
pueden ser los bienes administrativos, bienes de los dominios públicos y
patrimoniales), los productos de operaciones de la deuda pública (capitales tomados a
préstamo por los entes públicos), y los ingresos que proceden de monopolios fiscales

El presupuesto general de la Nación (PGN) comprende, los ingresos corrientes y de

capital, provenientes de la recaudación de impuestos, tasas, contribuciones, ventas de bienes y
servicios, rendimientos del capital, regalías, herencias, legados y donaciones, así como las
utilidades correspondientes de las empresas públicas o mixtas y entes descentralizados y
cualquier otro recurso financiero que se estime recaudar durante el año;

GASTOS PUBLICOS
El concepto de gasto público comprende básicamente el programa de gastos que
se aprueban por ley de año en año (PGN), y las obligaciones del Estado.

El presupuesto comprende, los gastos, corrientes y de capital, destinados al

cumplimiento de los planes, programas y proyectos
 DEUDA
El endeudamiento que resulte de las operaciones de crédito público se
denomina deuda pública y puede originarse en:
a) la emisión y colocación de títulos, bonos u obligaciones de largo o mediano
plazo, relativos a un empréstito;
b) la emisión y colocación de bonos y letras del Tesoro, cuyo vencimiento supere el
ejercicio financiero;
c) la contratación de empréstitos con instituciones financieras;
d) la contratación de obras, servicios o adquisiciones cuyo pago total o parcial se
estipule realizar en el transcurso de más de un ejercicio financiero, siempre y cuando
los conceptos que se financien se hayan devengado anteriormente;
e) el otorgamiento de avales, fianzas y garantías, cuyo vencimiento supere el
período del ejercicio fiscal; y
f) la consolidación, conversión y renegociación de otras deudas.

Incluye los ingresos generados por el crédito público (préstamos) y los

gastos para atender las amortizaciones de capital, intereses, etc.
Se entenderá por crédito público la capacidad que tiene el Estado de captar
recursos financieros para realizar inversiones productivas, para atender casos de
evidente necesidad o emergencia nacional, para reestructurar su organización o
para refinanciar sus pasivos, incluyendo los intereses, comisiones y gastos
respectivos. Se prohíbe realizar operaciones de crédito público para financiar
gastos corrientes.

CONTROL PÚBLICO
El sistema de control de la Administración Financiera del Estado será externo e
interno, y estará a cargo de la Contraloría General de la República, de la Auditoría
General del Poder Ejecutivo y de las Auditorías Internas Institucionales.

El control externo será realizado mediante las acciones que para tal efecto se ejerzan con
posterioridad a la ejecución de las operaciones de las entidades y organismos del Estado y
estará a cargo de la Contraloría General de la República.

Constitución Nacional Artículo 281 - De la naturaleza, de la composición y de la

duración
La Contraloría General de la República es el órgano de control de las
actividades económicas y financieras del Estado, de los departamentos y de las
municipalidades, en la forma determinada por esta Constitución y por la ley.
Gozará de autonomía funcional y administrativa.

DERECHO FISCAL
CONCEPTO
Es el conjunto de disposiciones legales y principios de derecho que regulan
la actividad jurídica del fisco. El fisco comprende el Estado perceptor, tanto de los
ingresos patrimoniales de derecho privado como los que provienen del cumplimiento de
las disposiciones de derecho público.

DERECHO TRIBUTARIO
CONCEPTO
Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos; y los tributos son
una de las formas de recursos estatales que el Estado impone coercitivamente, en
virtud de su poder de imperio. El DT es la rama del derecho financiero que se propone
estudiar el aspecto jurídico de la tributación, en sus diversas manifestaciones: es el
conjunto de principios, instituciones y normas que regulan la actividad del
Estado y entes públicos en la obtención de los ingresos procedentes de la
economía privada de los individuos.

RELACIONES CON OTRAS CIENCIAS

 El DT es una rama del Derecho Publico
 El DT es una subdivisión del Derecho Financiero. El DT es la especie y el DF es el
género
 El DT con el D. Constitucional: ya que la configuración de la tributación esta delineada
en las cartas fundamentales: la Constitución.
 El DT con el D. Administrativo: estudia la organización tributaria y financiera, la
contabilidad financiera, control y fiscalización de la administración fiscal.
 El DT con el D. Penal: para asegurar el cumplimiento de las obligaciones financieras
 El DT con el D. Procesal: sirve para ajustar el juzgamiento de la conducta financiera
del sujeto pasivo de las obligaciones fiscales
 El DT con el D. Privado: quienes están sujetos a ella son personas físicas y jurídicas
que son sujetos de derecho privado
 El DT con el D. Presupuestario: el presupuestario no lograría sus fines sin el
tributario
 El DT con la Regulación Jurídica del Crédito Público: el Estado no podría utilizar los
recursos del crédito sin un cuerpo legal.
 El DT con la Economía Política: por sus efectos en el plano social, con sus
repercusiones generales
 El DT con la Política: no puede haber política sin una base económica que le sirva
de fondo.
  El DT con la Ciencia Contable: al recurrir a métodos de contabilidad
 El DT con la Estadística: esta registra sistemáticamente los datos cuantitativos de
ciertos fenómenos y establece las diferentes relaciones posibles entre los datos de un mismo
fenómeno.