Contabilidad Básica

PLAN DE CUENTAS

FOLIO CODIGO CUENTAS

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBILIDADES
1.1.1.1. CAJA
001 1.1.1.1.1. Caja moneda nacional
002 1.1.1.1.2. Caja moneda extranjera
1.1.1.2. BANCOS
003 1.1.1.2.1. Bancos moneda nacional
004 1.1.1.2.2. Bancos moneda extranjera
1.1.1.3. CAJA CHICA
005 1.1.1.3.1. Caja chica administración
1.1.1.4. CAJA DE AHORROS
006 1.1.1.4.1. Caja de ahorros moneda nacional
007 1.1.1.4.2. Caja de ahorros moneda extranjera

1.1.2. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

011 1.1.2.1. Letras por cobrar
012 1.1.2.2. (Letras descontadas)
013 1.1.2.3. Documentos por cobrar
014 1.1.2.4. Cuentas por cobrar - Clientes
015 1.1.2.5. (Previsión para cuentas incobrables)
016 1.1.2.6. Cuentas por cobrar - Empleados
017 1.1.2.7. Cuenta corriente - Socios
018 1.1.2.8. Entrega con cargo a rendición de cuentas

1.1.3. BIENES REALIZABLES

022 1.1.3.1. Inventario de mercadería
023 1.1.3.2. (Previsión para obsolescencia de inventarios)
024 1.1.3.3. Mercadería en transito

1.1.4. INVERSIONES TEMPORARIAS

028 1.1.4.1. Depósitos a plazo fijo (1 - 90 días)

Ramó n Mamani Pá gina 1

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1.1.4.1.1. Depósitos a plazo fijo moneda nacional

1.1.4.1.2. Depósitos a plazo fijo moneda extranjera
029 1.1.4.2. Depósitos a plazo fijo (91 - 360 días)
1.1.4.2.1. Depósitos a plazo fijo moneda nacional
1.1.4.2.2. Depósitos a plazo fijo moneda extranjera
030 1.1.4.3. Inversión en bonos
031 1.1.4.4. Inversión en otros títulos negociables

1.1.5. PAGOS ANTICIPADOS

035 1.1.5.1. Crédito fiscal
036 1.1.5.2. Alquileres pagados por adelantado
037 1.1.5.3. Seguros pagados por adelantado

1.1.6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

041 1.1.6.1. Intereses por cobrar
042 1.1.6.2. Alquileres por cobrar
043 1.1.6.3. Comisiones por cobrar
044 1.1.6.4. Franquicias por cobrar

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1. INVERSIONES PERMANENTES
048 1.2.1.1. Inversión en acciones
049 1.2.1.2. Inversión de bonos
050 1.2.1.3. Inversión de depósito a plazo fijo (361 días en adelante)
051 1.2.1.4. Inversión de certificados de depósito
052 1.2.1.5 Certificados de aportación - COTEL
053 1.2.1.6 Inversión en otros títulos negociables

1.2.2. BIENES DE USO (ACTIVOS FIJOS)

057 1.2.2.1. Terrenos
058 1.2.2.2. Edificios
059 1.2.2.2.1. (Depreciación acumulada edificios)

Ramó n Mamani Pá gina 2

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060 1.2.2.3. Muebles y enseres

061 1.2.2.3.1. (Depreciación acumulada muebles y enseres)
062 1.2.2.4. Vehículos
063 1.2.2.4.1. (Depreciación acumulada vehículos)
064 1.2.2.5. Equipo de computación
065 1.2.2.5.1. (Depreciación acumulada equipo de computación)
066 1.2.2.6. Herramientas
067 1.2.2.6.1. (Depreciación acumulada herramientas)

1.2.3. CARGOS DIFERIDOS

070 1.2.3.1. Gastos de organización
071 1.2.3.1.1. (Amortización acumulada gastos de organización)

1.2.4. ACTIVOS INTANGIBLES

075 1.2.4.1. Derecho de llave
076 1.2.4.1.1. Amortización acumulada derecho de llave
077 1.2.4.2. Derechos de autor
078 1.2.4.2.1. Amortización acumulada derechos de autor
079 1.2.4.3. Marcas de fábrica
080 1.2.4.3.1. Amortización acumulada marcas de fábrica
081 1.2.4.4. Patentes
082 1.2.4.4.1. Amortización acumulada patentes
083 1.2.4.5. Concesiones y franquicias
084 1.2.4.5.1 Amortización acumulada concesiones y franquicias

1.2.5. PAGOS DIFERIDOS

088 1.2.5.1. Seguros pagados por adelantado
089 1.2.5.2. Alquileres pagados por adelantado
090 1.2.5.3. Publicidad pagada por adelantado
091 1.2.5.4. Crédito fiscal diferido

Ramó n Mamani Pá gina 3

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2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. OBLIGACIONES FISCALES (IMPOSITIVAS)
095 2.1.1.1. Débito fiscal
096 2.1.1.2. Impuesto a las transacciones por pagar
097 2.1.1.3. RC-IVA por pagar
098 2.1.1.4. Impuesto a las utilidades por pagar
099 2.1.1.5. Impuestos municipales por pagar
100 2.1.1.6. Retenciones IUE por pagar
101 2.1.1.7. Retenciones IT por pagar

2.1.2. OBLIGACIONES LABORALES

105 2.1.2.1. Sueldos y salarios por pagar
106 2.1.2.2. Aportes y retenciones por pagar
107 2.1.2.3. Provisión para aguinaldos
108 2.1.2.4. Provisión para vacaciones
109 2.1.2.5. Primas por pagar
110 2.1.2.6. Subsidios por pagar

2.1.3. OBLIGACIONES COMERCIALES

114 2.1.3.1. Letras por pagar
115 2.1.3.2. Documentos por pagar
116 2.1.3.3. Cuentas por pagar - proveedores
117 2.1.3.4. Anticipo de clientes

2.1.4. OTRAS OBLIGACIONES A CORTO PLAZO

121 2.1.4.1. Intereses por pagar
122 2.1.4.2. Alquileres por pagar
123 2.1.4.3. Comisiones por pagar
124 2.1.4.4. Servicios básicos por pagar
125 2.1.4.5. Cuenta corriente - socios
126 2.1.4.6. Otras cuentas por pagar

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2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
130 2.2.1.1. Documentos por pagar
131 2.2.1.2. Bonos por pagar
132 2.2.1.3. Préstamos bancarios por pagar
133 2.2.1.4. Prima en emisión de bonos
134 2.2.1.5. (Descuento en emisión de bonos)
135 2.2.1.6. Hipotecas por pagar
136 2.2.1.7. Previsión para indemnizaciones

3 PATRIMONIO NETO
3.1 CAPITAL
140 3.1.1. Capital social
141 3.1.4. Ajuste de capital

3.2. RESERVAS
145 3.2.1. Reserva legal
146 3.2.2. Ajuste de reservas patrimoniales
147 3.2.3. Reserva por revaluó técnico de activos fijos
148 3.2.4. Reserva voluntaria
149 3.2.5. Reserva estatutaria

3.3. RESULTADOS ACUMULADOS

153 3.3.1. Utilidad del ejercicio
154 3.3.2. Utilidad acumulada de ejercicios anteriores
155 3.3.3. Perdida del ejercicio
156 3.3.4. Pérdida acumulada de ejercicios anteriores

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4 INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
160 4.1.1. Ventas
161 4.1.1.1. (Descuento en ventas)
162 4.1.1.2. (Devolución en ventas)

4.2. INGRESOS NO OPERATIVOS (OTROS INGRESOS)

166 4.2.1. Ingreso por alquileres (Alquileres percibidos)
167 4.2.2. Ingreso por intereses (Intereses percibidos)
168 4.2.3. Ingreso por comisiones (Comisiones percibidas)
169 4.2.4. Ganancia en venta de activos fijos
170 4.2.5. Rendimiento por inversiones
171 4.2.6. Resultados por exposición a la inflación
172 4.2.7. Ajuste por inflación y tenencia de bienes
173 4.2.8. Otros ingresos varios

5 GASTOS Y COSTOS
5.1. COSTO DE VENTAS
177 5.1.1. Costo de ventas

5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS

181 5.2.1. Sueldos administrativos
182 5.2.2. Manutención personal
183 5.2.3. Cargas sociales administrativos
184 5.2.4. Honorarios profesionales
185 5.2.5. Servicios básicos
186 5.2.6. Alquileres pagados
187 5.2.7. Mantenimiento y reparación
188 5.2.8. Seguros pagados
189 5.2.9. Depreciación activos fijos
190 5.2.10. Amortización cargos diferidos
191 5.2.11. Amortización activos intangibles

Ramó n Mamani Pá gina 6

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192 5.2.12. Gastos generales

5.3. GASTOS DE COMERCIALIZACION

196 5.3.1. Sueldos comercialización
197 5.3.2. Manutención personal
198 5.3.3. Cargas sociales administrativos
199 5.3.4. Honorarios profesionales
200 5.3.5. Servicios básicos
201 5.3.6. Alquileres pagados
202 5.3.7. Mantenimiento y reparación
203 5.3.8. Seguros pagados
204 5.3.9. Depreciación activos fijos
205 5.3.10. Publicidad y propaganda
206 5.3.11. Comisión a vendedores
207 5.3.12. Impuesto a las transacciones
208 5.3.13. Perdida en cuentas incobrables
209 5.3.14. Gastos generales

5.4. GASTOS FINANCIEROS

213 5.4.1. Intereses bancarios
214 5.4.2. Comisiones bancarias
215 5.4.3. Gastos por chequera

5.5. OTROS GASTOS

219 5.5.1. Perdida en venta de activos fijos
220 5.5.2. Perdida en inversiones
221 5.5.3. Perdida en valuación de inventarios
222 5.5.4. Multas y accesorios
223 5.5.5. Resultados por exposición a la inflación
224 5.5.6. Ajuste por inflación y tenencia de bienes
225 5.5.7. Otros gastos

6 CUENTAS DE ORDEN
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
229 6.1.1. Banco por documentos descontados

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230 6.1.2.

6.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

234 6.2.1. Documentos descontados
235 6.2.2.

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