Universidad Nacional "Siglo XX"

DIPLOMADO EN TRIBUTACIÓN

MODULO 1: LEY 843 Y LEY DE ADUANAS

PLANIFICACIÓN DE ACTIVIDADES

MSc. Lic. Irlanda América España Irala

Gestión 2020
 MODULO 1: Ley 843 y Ley de Aduanas

ÍNDICE DE CONTENIDO

No de página
1. PRESENTACIÓN .................................................................................................................2

2. OBJETIVOS .........................................................................................................................3

2.1. OBJETIVO GENERAL .........................................................................................................3

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................................3

3. CONTENIDO TEMÁTICO ...................................................................................................4

4. ORIENTACIONES DEL MODULO .....................................................................................4

5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ...................................................................................5

6. BIBLIOGRAFÍA DE REFERENCIA.....................................................................................6

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1. PRESENTACIÓN

A partir de la promulgación de la Ley 843 y la aplicación del nuevo Régimen Tributario,

se modificó el proceso de recaudación de tributos, logrando un resultado positivo en la
recaudación fiscal sobre tributos en Bolivia, por lo que es importante realizar una
evaluación del Sistema Tributario Boliviano.

El módulo presenta a los participantes aspectos para complementar a los conocimientos

adquiridos en su formación profesional, que permitirá desarrollar la capacidad de
análisis y practica con relación a los Impuestos en el territorio Boliviano

Los principales problemas del Sistema Tributario boliviano radican en que tiene una alta
proporción de impuestos indirectos, es decir impuestos que gravan el consumo y baja
presión directa a las empresas. Bajo el supuesto de que el impuesto directo es pagado en
su totalidad por el sujeto imponible y de que la elasticidad precio de oferta de todos los
bienes de consumo es infinitamente elástica y los impuestos al consumo en su totalidad
son traspasados al consumidor final, son los segmentos más pobres que consumen
prácticamente todos sus ingresos, los más afectados.

Los impuestos del Sistema Impositivo Boliviano que gravan el consumo es decir
indirecto, son regresivos, sin embargo, los altos niveles de informalidad tributaria
implican que algunos impuestos sean menos regresivos. Por otro lado, la incidencia
respecto a individuos que perciben un nivel de ingresos idéntico, pero de diferentes
fuentes, demuestra que existen importantes diferencias con respecto a su respectiva carga
impositiva.

La poca inversión del Estado para generar empleo esta ocasiona que la gente más pobre,
con ingresos bajos migre al mercado informal, generando así una disconformidad para
el sector formal, mismo que se encuentra con una competencia desleal.

La alta dependencia de los ingresos tributarios provenientes de actividades extractivas y

de los precios externos e internos, está ocasionando que algunos departamentos
dependan de los mismo y no así de otras actividades, ya que la mayor parte del
incremento en las recaudaciones tributarias es explicada por los mayores precios y en
menor medida por la mayor actividad económica y eficiencia en las recaudaciones.

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La creación de bonos proveniente de los ingresos tributarios no disminuyo la pobreza

extrema del país, más aún esto ocasiono una especulación y subida de precios en el
mercado informal.

La Administración Tributaria (SIN), no han sido suficientes efectivo, debido a la falta de

información sobre el universo potencial sobre el cual trabajan, siendo que las
fiscalizaciones realizadas por la mismas no cumplen su principal objetivo, el cual es
eliminar o generar riesgo en las actividades informales.

El gasto social es un instrumento central del Estado, mismo que depende de los ingresos
tributarios, la optimización de los mismos puede generar una mejora en las condiciones
de vida de su población. En este marco, priorizar recursos hacia la atención de
programas de lucha contra la pobreza, en prioridad los programas educativos, entre
otros, puede ser esencial para alcanzar a los pobres.

2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

Conocer, analizar y aplicar la normativa que rige el Sistema Tributario en Bolivia y la

aplicación de la Ley N°1990 Ley General de Aduanas en el campo tributario de las
Importaciones y Exportaciones en Bolivia.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Desarrollar el conocimiento normativo y su aplicación de la Ley N° 843 en el

territorio Boliviano.
 Desarrollar el conocimiento normativo y su aplicación de la Ley N° 1990 “Ley
General de Aduanas” para actividades económicas relacionadas a las
Importaciones y Exportaciones en Bolivia.

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3. CONTENIDO TEMÁTICO

Cada Módulo representa a una Unidad formativa organizada en secuencias, que

desarrolla capacidades necesarias para conocer y comprender el rol y el desempeño del
profesional en el área tributaria y que está relacionada a competencias que debe
desarrollar el o la participante.

Las unidades temáticas que se desarrollarán en el módulo serán:

UNIDAD DESCRIPCIÓN TEMAS

1 Aspectos generales de la Ley N° 843 de  El Sistema Tributario
Reforma Tributaria en Bolivia y su Boliviano.
aplicación práctica.  Impuesto al Valor Agregado
 Impuesto Régimen
Complementario al Impuesto
al Valor Agregado.
2 Aspectos generales de la Ley N° 843 de  Impuesto sobre las Utilidades
Reforma Tributaria en Bolivia y su de las Empresas
aplicación práctica.  Impuesto a las Transacciones.
 Impuesto a los Consumos
Específicos.
3 Aplicación normativa y práctica de la  Análisis Normativo de la Ley
Ley N° 1990 Ley General de Aduana. General de Aduanas.
 Resoluciones de Directorio
de Aduana Nacional de
Bolivia.

4 Liquidación Tributara de  Liquidación Tributaria para

Importaciones y Exportaciones en las Importaciones en Bolivia.
Bolivia  Devolución Impositiva
CEDEIM´s para
Exportaciones en Bolivia.

4. ORIENTACIONES DEL MODULO

La metodología que se utilizará está basada en E-learning considerando como

plataforma virtual Moodle el cual tiene actividades funciones y recursos que ayudan al
desarrollo del Proceso de enseñanza y aprendizaje. Se contará con un material de estudio
digital básico y otro complementario en formato digital. El proceso formativo esta
mediado por la plataforma virtual Moodle que se permitirá acceder en diferentes
formatos como PDF y asociado a videos.

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El Foro: Organizado por temas, en los que se discutirán los aspectos de interés en cada
una de las unidades temáticas.

Tareas: Por cada unidad temática, el docente propondrá la elaboración de una tarea
específica de unidad que tiene que enviarlo con la opción “Agregar entrega”. El trabajo
podrá realizarlos realizarlo en el formato a ser especificado.

Cuestionarios de evaluación: Al concluir cada Unidad se le proporcionará un

cuestionario de evaluación en línea que podrá resolverlo en las fechas señaladas.

Video conferencias: Se organizarán video conferencias semanales con horarios fijos, a

modo de tutoría en línea para transmitir conocimientos y resolver dudas o hacer
comentarios sobre las unidades temáticas y el proceso de elaboración del diplomado.

5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Todos las Unidades Didácticas del módulo tienen una fecha de inicio y conclusión.

A continuación, se detalla las actividades a realizar durante el proceso de aprendizaje.

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CALIFICA_ INICIO FINAL

ACTIVIDADES
CIÓN FECHA HORA FECHA HORA
UNIDAD 1 24 horas/plataforma virtual
Lunes 27 de julio Domingo 02
FORO 1 5 24 horas/plataforma virtual de agosto 23:59 PM
EVALUACIÓN 1 10 Viernes 31 de julio 00:00 horas
UNIDAD TEMÁTICA N° 2
UNIDAD 2 24 horas/plataforma virtual
Lunes 03 de agosto Domingo 09
TAREA 1 10 24 horas/plataforma virtual de agosto 23:59 PM
EVALUACIÓN 2 10 Viernes 07 de agosto 00:00 horas
UNIDAD TEMÁTICA N° 3
UNIDAD 3 24 horas/plataforma virtual
Lunes 10 de agosto Domingo 16
FORO 2 5 24 horas/plataforma virtual de agosto 23:59 PM
EVALUACIÓN 3 10 Viernes 14 de agosto 00:00 horas
UNIDAD TEMÁTICA N° 4
UNIDAD 4 Lunes 17 de agosto 24 horas/plataforma virtual Domingo 23
23:59 PM
EVALUACIÓN 4 10 Viernes 21 de agosto 00:00 horas de agosto

Domingo 23
Lunes 17 de agosto
TRABAJO FINAL 40 24 horas/plataforma virtual de agosto 23:59 PM
TOTAL 100 puntos PUNTOS

6. BIBLIOGRAFÍA DE REFERENCIA

 IMPUESTOS NACIONALES, Régimen Agropecuario o Unificado, [Sitio en

internet]. Disponible en:
http://impuestos.gob.bo/index.php?option=com_content&view=article&id=735
:moni&catid=16

 IMPUESTOS NACIONALES, Régimen Tributario Simplificado, [Sitio en

internet]. Disponible en:
http://www.impuestos.gob.bo/index.php?option=com_content&view=article&id
=737

 IMPUESTOS NACIONALES, Régimen Tributario Integrado, [Sitio en

internet].Disponible
en:http://impuestos.gob.bo/index.php?option=com_content&view=article&id=7
36:moni&catid=

 IMPUESTOS NACIONALES, Historia de los Impuestos, [Sitio en internet].

Disponible en:

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http://www.impuestos.gob.bo/culturatributaria/index.php/historia-de-los-
impuestos/item/174-periodo-iv.

 IMPUESTOS NACIONALES, Recaudación tributaria de América Latina, [Sitio

en internet].Disponible en:
http://www.impuestos.gob.bo/index.php?option=com_content&view=article&id
=1211:boliviaocupa-el-cuarto-lugar-en-las-tasas-de-recaudaci%C3%B3n-
tributaria-de-am%C3%A9ricalatina&catid=100&Itemid=565

 JIMÉNEZ JUAN PABLO, GÓMEZ SABAINI JUAN CARLOS, PODESTÁ

ANDREA, Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL),
Evasión y equidad en América Latina

 PEÑA CÉSPEDES ABEL, Sistema Tributario Boliviano, Versión Condensada y

Actualizada, Impuesto al Valor Agregado, La Paz : Ediciones Pena del Villar
Centro de Investigaciones Empresariales

 YUJRA SANTOS OMAR A, El Sistema Tributario Boliviano, [Sitio en internet].

Disponible
en:http://www.lostiempos.com/diario/opiniones/columnistas/20130727/el-
sistematributarioboliviano_222238_479412.html

 ARIAS Omar S. y BENDINI Magdalena "Evaluación de la pobreza en Bolivia:

sentando las bases para un crecimiento a favor de los pobres". Rev. "En Breve",
Mayo 2006 No. 89. Banco Mundial.

 SOTO, HERNANDO, "EL OTRO SENDERO", Editorial Diana, México, 1986.

COSSIO, M. F. (2001). El Sistema Tributario y su implicancia en la Reducción
de la Pobreza. La Paz

 LEY N° 1990, LEY GENERAL DE ADUANAS,

https://www.aduana.gob.bo/aduana7/lga-view#:~:text=Inicio-
,Ley%20General%20de%20Aduanas%201990,mercanc%C3%ADas%20del%20
territorio%20aduanero%20nacional.