Nombre del alumno: Cecilia Martínez Pérez

Carrera: Contabilidad

Número de cuenta: 319004584

Materia: Aplicación Práctica de Auditoria

Profesor: Juan Pablo López Romero

Título de la actividad: Entregable 1

Fecha de la actividad: 01 de octubre de 2020

 OBSERVACIONES Y
PRUEBAS A REALIZAR SI NO COMENTARIOS
Generales:
Inventarios
¿Se cuenta con manual de procedimientos
que describa lo relacionado con autorización,
registro y control de los inventarios?

¿Existe un control del máximo y mínimo de

existencias?
¿Cuentan con políticas claras en cuanto a recepción,
almacenamiento y conservación del inventario?

Autorización:
¿Los ajustes en los registros de inventarios,
son autorizados por un funcionario responsable?

¿Las compras de inventario están debidamente

autorizadas?

Registro y control:
¿Se realizan registros de inventarios adecuadamente
valorizados?
¿Existen procedimientos claramente establecidos
para identificar faltantes en la recepción de bienes y
suministros?

¿Existen informes actualizados de inventarios

para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y
manejo de los mismos?

¿Son adecuadas las precauciones contra el robo?

¿Es responsable el personal de almacén de los

inventarios?
¿Son conciliados los resultados de los inventarios
físicos contra los registros de contabilidad?

¿Existen políticas establecidas para dar de baja a los

inventarios obsoletos o en mal estado?

¿Todas las salidas del almacén se soportan con su

correspondiente requisición de salida?

¿Se encuentran los inventarios asegurados contra

daño y pérdidas?
Costo de venta
¿Se cuenta con registros de inventarios perpetuos
para materias primas, materiales, producción en
proceso y ya terminada?
¿Las entradas y salidas se hacen solamente por
informes de entradas al almacén y requisiciones?

¿Se practican inventarios físicos al final del ejercicio o

periódicamente?
¿En la toma física de inventarios participa el personal
de contabilidad y costos?
¿Los desperdicios están bajo control contable que
asegure una adecuada contabilización de su
disposición?
¿Se ajustan los registros contables de acuerdo con los
resultados de los inventarios físicos?

¿Se hace un registro del total de las ventas,

devoluciones, descuentos, para su adecuado
registro?
¿Existe un adecuado control contable sobre efectivo
devuelto a los clientes?
¿Todos los envíos de mercancía deben estar
respaldos por una orden?
¿Se elabora una relación de todos los envíos que se
hacen?
¿Una vez que se envía la mercancía, se remite copia
de la orden?
¿Existe un apropiado control para que en el
momento de recibir la mercancía se cuente y revise y
su calidad?
¿Cuándo la mercancía está deteriorada o incompleta
se hace inmediatamente la devolución y se hacen los
registros necesarios?

Elaboró C.P. Cecilia Martínez Pérez