CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ESPECIALIDAD :

CONTABILIDAD

CICLO :

VIII

CURSO :

AUDITORIA INTEGRAL

DOCENTE :

EMILIO PAREDES TORRES

INTEGRANTES :

BERNAL UCHOFEN ORLANDO

RIVERA PERALTA KATHERINE ELIZABETH

VARGAS CCORA ELIZABETH AURORA

CHICLAYO – 2020
Preparado por Katherine Rivera Peralta
Fecha 15 de Mayo del 2020 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Revisado por Emilio Paredes Torres. DE INVENTARIO SI NO
Fecha:
¿Existe registro detallado de inventarios permanente?
¿El sistema de registros muestra las cantidades, montos, lugar donde se encuentran ubicados,
mínimos, máximos, costo por unidad?
¿Se usa el sistema de registros para controlar la existencia física?
¿Tienen acceso a las mercancías los empleados que mantienen los registros?
¿Se ajustan contablemente los inventarios según los resultados de la toma física?
¿Los valores según tarjetas o registros auxiliares son conciliados con los libros o registros contables
periódicamente?
¿Se realiza la toma física del inventario?
• ¿Cada cuanto tiempo
¿Los ajustes son autorizados por algún funcionario que no pertenezca al personal de almacén, del
cuidado y custodia de los registros o de quién hace las compras?
¿Se preparan instrucciones escritas como guía para los empleados que participan en la toma de los
inventarios físicos?
¿Las instrucciones incluyen todos los procedimientos necesario para garantizar un recuento correcto y
adecuado?
¿Los recuentos físicos están sujeto a:
a. Una supervisión adecuada?
b. Un doble recuento por alguien que no trabaje en el almacén?
c. Control por medio de tarjetas de inventario numeradas u hojas de conteo de inventario en el
cual la posibilidad de errores por artículos no contados o duplicado sea mínima?
¿La supervisión de los recuentos físicos es hecha por alguna persona independiente a:
• Empleados del almacén?
• Los responsables de los auxiliares de inventarios permanentes?
¿Al hacer los recuentos físicos, la compañía considera los artículos que se deben ser dados de baja
por estar dañados, deteriorados parcialmente, obsoletos, etc.?
¿Todas las existencias de la compañía están bajo control de uno o varios almacenistas?
¿Son los almacenistas o los ayudantes las únicas personas que tienen acceso a los lugares donde se
encuentran las existencias?
¿Las hojas de trabajos originales de los recuentos son resguardadas por una persona distinta al
responsable del almacén?.
¿Existe algún control sobre las mercancías que por considerarse obsoleta, han sido dadas de baja en
los libros, pero que físicamente se encuentran en el almacén?
¿Los movimientos en la cuenta almacén tiene solamente origen por:
• Entradas.- reportes de producción o de artículos recibidos a satisfacción del almacenista?
• Salidas.- requisiciones numeradas u ordenes de embarque?
• Ajustes sobre recuentos físicos debidamente aprobados por algún funcionario autorizado?
• Baja de artículos obsoletos, fuera de moda o algún otra causa, debidamente autorizados por
algún funcionario?
¿Los almacenista están obligados a rendir informes sobre los artículos obsoletos, que tengan poco
movimiento, o cuya existencia sea excesiva?
El sistema en uso asegura requisiciones prenumeradas u control de todas las entregas de mercancías
que se registren?
El sistema en uso proporciona seguridad contra alteraciones de las requisiciones o notas por las
personas que tienen acceso a la existencias?
Hay personas responsables para ver que nada sale de la empresa sin una autorización escrita?
Respecto a las mercancías en poder de otros almacenes, de consignatarios, de proveedores, de
maquiladores, de clientes, etc:
• Existe registro en donde se controlen dichas mercancías?
• Se hacen recuentos físicos periódicos de esas mercancías por empleados de la empresa?