Formato FP-16.1 Memorando Aud Muni Prov Bella Durmiente 2019

ADAN DIONISIO AUDITORES ASOCIADOS
SOCIEDAD CIVIL
MEMORANDO DE
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

GUBERNAMENTAL
AÑO 2019
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL BELLA DURMIENTE
BELLA DURMIENTE - PERU FP-16.1

2020
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
AÑO 2019
ADAN DIONISIO AUDITORES ASOCIADOS MUNICIPALIDAD PROVINCIAL BELLA DURMIENTE
SOCIEDAD CIVIL Tingo María – Perú
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1. ANTECEDENTES ECONOMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACION PRESUPUESTARIA Y
FINANCIERA
La provincia de Bella Durmiente y la Municipalidad Provincial de Bella Durmiente, fueron creadas
mediante la Ley 18 de diciembre de 1845, durante el gobierno del Mariscal Ramón Castilla. Limita por
el Norte con la provincia de Monzón, por el Sur con la provincia de Castillo Grande, por el Este con la
provincia universitaria y por el oeste con la provincia de Cotomonillo. La MPBD, ejerce las
competencias establecidas en la Constitución Política del Perú, la ley de bases de la
descentralización y la ley Orgánica de Municipalidades.
1.1. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

Basados en el formato FP-01 comprensión de las operaciones de la entidad , de acuerdo a la NIA 315 :
Identificación y evaluación de los riesgos de imprecisiones o errores significativos a través del conocimiento de
la entidad y su entorno y la NIA 330 respuesta del auditor a los riesgos evaluados ,concordante con la NIA 300
planificación de una auditoria de estados financieros ,que es concordante con el manual de auditoría financiera
gubernamental , la Municipalidad Provincial Bella Durmiente cuenta con el financiamiento de Recursos
Ordinarios y de Recursos Determinados (impuestos municipales, FONCOMUN y CANON) , así como los
Recursos Directamente Recaudados , cuya estructura presupuestal es la siguiente :
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS (PP – 1)
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO/RUBRO REESTRUCTUT
PIA CREDITO TRANSF PIM
INGRESOS ACION DE REDUCCIONES
SUPLEM INSTITUC
FUENTES
1. RECURSOS ORDINARIOS
00 RECURSOS ORDINARIOS 1,963,623 1,834,196 1,306,558 5,104,377
TOTAL FF1 RECURSOS ORDINARIOS 1,963,623 1,834,196 1,306,558 5,104,377
2. REC. DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. REC. DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,831,945 1,858,127 4,690,072
INGRESOS CORRIENTES 2,831,945 1,057,262 3,889,207
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHO 1,777,306 1,057,262 3,889,207
1.5 OTROS INGRESOS 1,054,639 1,054,639
FINANCIAMIENTO 800,865 800,865
1.9 SALDO DE BALANCE 800,865 800,865
TOTAL FF2 RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 2,831,945 1,858,127 4,690,072
3. REC. OPER. OFICIALES DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 488,302 488,302
TRANSFERENCIAS 488,302 488,302
1.9 SALDO DE BALANCE 488,302 488,302
TOTAL FF4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 488,302 488,302
5. RECURSOS DETERMINADOS
07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 16,519,993 2,574,853 (27,035) 19,067,811
TRANSFERENCIAS 16,519,993 (27,035) 16,492,958
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 16,519,993 (27,035) 16,492,958
FINANCIAMIENTO 2,574,853 2,574,853
1.9 SALDO DE BALANCE 2,574,853 2,574,853
08. IMPUESTOS MUNICIPALES 1,027,889 714,229 1,742,118
INGRESOS CORRIENTES 1,027,889 371,363 1,399,252
2
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO/RUBRO
PIA CREDITO TRANSF REESTRUCTUT PIM
INGRESOS REDUCCIONES
SUPLEM INSTITUC ACION DE
FUENTES
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATO 1,027,889 371,363 1,399,252
1.9 SALDO DE BALANCE 342,866 342,866
18. CANON Y SCANON, REGALIAS, RENTA 45,877,639 2,090,063 44,504,906
TRANSFERENCIAS 45,877,639 2,090,063 (3,462,796) 44,504,906
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 45,877,639 2,090,063 (3,462,796) 44,504,906
FINANCIAMIENTO 21,001,880 21,001,880
1.9 SALDO DE BALANCE 21,001,880 21,001,880
TOTAL FF5 RECURSOS DETERMINADOS 63,425,521 24,290,962 2,090,063 (3,489,831) 86,316,715
TOTAL GENERAL 68,221,089 28,471,587 3,396,621 (3,489,831) 96,599,466
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS (PP – 2)

FUENTES DE REESTR
FINANCIAMIENTO/RUBROS/GENER PIA CREDIT TRANSF ANULAC PIM
UCT DE REDUCCI
ICA DEL GASTO O INSTITU HABILITA
FUENTE ON
SUPLEM C C
S
1. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES 1,963,623 809,749 366,274 3,139,646
2.2 PENS.OTRAS PRESTACIONES SOCIAL 1,332,588 1,332,588
2.3 BIENES Y SERVICIOS 631,035 809,749 366,274 1,807,058
GASTOS DE CAPITAL 1,024,447 940,284 1,964,731
2.6 ADQUIS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,024,447 940,284 1,964,731
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 1,963,623 1,834,196 940,284 5,104,377
2. REC. DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTES 2,831,945 1,858,127 4,690,072
2.2 PENS OTRAS PRESTACIONES SOCIAL 9,000 9,000
2.3 BIENES Y SERVICIOS 2,770,796 1,848,127 4,618,923
2.5 OTROS GASTOS 52,149 10,000 62,149
GASTOS DE CAPITAL
2.6 ADQUIS. ACTIVOS NO FINANCIEROS
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS 2,831,945 1,858,127 4,690,072
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS 488,302 488,302
GASTOS CORRIENTES 488,302 488,302
2.2 PENS OTRAS PRESTACIONES SOCIAL 376,986 376,986
2.3 BIENES Y SERVICIOS 111,316 111,316
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 488,302 488,302
5. RECURSOS DETERMINADOS
07. FONDO DE COMPENSAC. MUNICIPAL 16,519,993 2,574,853 (27,035) 19,067,811
GASTOS CORRIENTES 12,593,413 2,549,853 15,143,266.00
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES
SOCIALE 6,559,674 6,559,674
2.2 PENSY OTRAS PRESTACIONES SOCIA 236,356 236,356
2.3 BIENES Y SERVICIOS 4,869,247 2,514,853 142,000 7,526,100
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 360,000 (45,000) 315,000
2.5 OTROS GASTOS 568,136 35,000 (97,000) 506,136
GASTOS DE CAPITAL 3,926,580 25,000 (27,035) 3,924,545
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3,700,000 3,700,000
3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
FUENTES DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
FINANCIAMIENTO/RUBROS/GENER PIA CREDIT TRANSF REESTR REDUCCI ANULAC PIM
ICA DEL GASTO O INSTITU UCT DE ON HABILITA
SUPLEM C FUENTE C
2.6 ADQUIS ACTIVOS NO FINANCIEROS 226,580 25,000 (27,035) 224,545
08. IMPUESTOS MUNICIPALES 1,027,889 714,229 1,742,118
GASTOS CORRIENTES 1,027,889 714,229 1,742,118
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES
308,880
SOCIALE 308,880
2.2 PENS.OTRAS PRESTACIONES SOCIAL 298,000 298,000
2.3 BIENES Y SERVICIOS 413,811 714,229 1,128,040
2.5 OTROS GASTOS 7,198 7,198
18. CANON Y SCANON, REGALIAS, RENTA 45,877,639 21,001,880 2,090,063 65,506,786
GASTOS CORRIENTES 10,163,702 5,235,223 1,415,021 (1,293,911) 15,520,035
2.3 BIENES Y SERVICIOS 10,163,702 5,235,223 1,415,021 (1,293,911) 15,520,035
GASTOS DE CAPITAL 35,713,937 15,766,657 675,042 (3,462,796) 1,293,911 49,986,751
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 355,000 355,000
2.6 ADQUIS. DE ACTIVOS NO FINANCIER 35,713,937 15,411,657 675,042 (3,462,796) 1,293,911 49,631,751
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 63,425,521 24,290,962 2,090,063 (3,462,796) 86,316,715
TOTAL GENERAL 68,221,089 28,471,587 3,396,621 (3,462,796) 96,599,466
1.2. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Para desarrollar los procedimientos básicos de auditoría orientados a determinar las cuentas significativas
y no significativas, de acuerdo a la NIAS 315 Y 330, que se correlacionan con la NIA 300, se ha sistematizado
el estado de situación financiera de la Municipalidad Provincial Bella Durmiente al 31 de diciembre del 2019,
bajo la estructura siguiente:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS VARIACIONES
CUENTAS DEL ACTIVO AL AL AUM %
% %
31/12/2019 31-12-18 /DISM (+)/(-)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO 9,993,506.00 1.91 25,211,852.00 4.89
Fondo de caja chica 800.00 0.00 29,859.00 0.01 -29,059.00 -97.32
Recursos Directamente Recaudados 368,160.00 0.07 862,702.00 0.17 -494,542.00 -57.32
Transferencias 56,199.00 0.01 494,464.00 0.10 -438,265.00 -88.63
Recursos Determinados - Foncomun 0.00 0.00 315,180.00 0.06 -315,180.00 -100.00
Recursos Determinados - Otros
Impustos Municipales 282,044.00 0.05 509,887.00 0.10 -227,843.00 -44.68
Foncomun - RD - CUT 2,047,180.00 0.39 2,720,317.00 0.53 -673,137.00 -24.74
Canon y Sobre Canon, Regalias, -
Rentas de Aduanas y Participaciones 13,040,320.0
RD- CUT 7,239,123.00 1.38 20,279,443.00 3.93 0 -64.30
CUENTAS POR COBRAR 7,630,182.00 1.45 6,531,466.00 1.27
-
Impuestos Vencidos 4,187,657.00 0.80 5,332,237.00 1.03 1,144,580.00 -21.47
Venta de servicios 743,985.00 0.14 0.00 0.00 743,985.00 N/A
Cuentas por cobrar de Dudosa
Reputacion 2,698,540.00 0.51 1,199,229.00 0.23 1,499,311.00 125.02
ESTIMACION DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOZA -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 0.00
-
Cuentas por cobrar -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 1,499,311.00 125.02
SERVICIOS Y OTROS
CONTRATOS ANTICIPADOS 1,435,959.00 0.27 1,398,126.00 0.27
4
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1.06
Viaticos 1,239,769.00 0.24 1,226,726.00 0.24 13,043.00
Otras Entregas a Rendir Cuenta 196,190.00 0.04 171,400.00 0.03 24,790.00 14.46
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
CORRIENTE 85,008.00 0.02 311,277.00 0.06
Otras cuentas del activo 85,008.00 0.02 311,277.00 0.06 -226,269.00 -72.69
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16,446,115.00 3.14 32,253,492.00 6.25
INVERSIONES (NETO) 3,356,356.00 0.64 3,095,817.00 0.60
En empresas 3,356,356.00 0.64 3,095,817.00 0.60 260,539.00 8.42
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
(NETO) 416,927,820.00 79.48 401,216,450.00 77.79
Edificios no Residenciales 26,900,000.00 5.13 26,900,000.00 5.22 0.00 0.00
Estructuras 20,100,000.00 3.83 20,100,000.00 3.90 0.00 0.00
Construcciones de edificios y 14,074,240.0
estructuras 359,333,673.00 68.50 345,259,433.00 66.94 0 4.08
Tierras y Terrenos 16,700,000.00 3.18 16,700,000.00 3.24 0.00 0.00
Vehiculos 4,872,000.00 0.93 4,872,000.00 0.94 0.00 0.00
Maquinarias equipo Mobiliario y otros
para oficina 15,850,000.00 3.02 15,850,000.00 3.07 0.00 0.00
DEPRECIACION Y
AMORTIACION Y
AGOTAMIENTO
DEPRECIACION ACUMULADA
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Edificioso Unidades no Residenciales -1,298,415.00 -0.25 -3,570,295.00 -0.69 2,271,880.00 -63.63
Estructuras -1,103,190.00 -0.21 -1,103,190.00 -0.21 0.00 0.00
Es tructuras Concluidas por
Reclasificar -5,599,476.00 -1.07 -5,599,476.00 -1.09 0.00 0.00
DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULOS,MAQUINARIAS
Vehiculos -4,723,667.00 -0.90 -4,581,621.00 -0.89 -142,046.00 3.10
Maquinarias Equipos Mobiliarios y
Otros -14,103,105.00 -2.69 -13,610,401.00 -2.64 -492,704.00 3.62
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
NO CORRIENTE 87,842,674.00 16.75 79,197,036.00 15.36
Sistemas de informacion tecnologica 387,692.00 0.07 341,969.00 0.07 45,723.00 13.37
Mejoramiento de procesos 1,070,903.00 0.20 941,205.00 0.18 129,698.00 13.78
Formacion y Capacitacion 38,314,900.00 7.30 37,736,908.00 7.32 577,992.00 1.53
Otras Inversiones Intangibles 26,345,424.00 5.02 22,429,981.00 4.35 3,915,443.00 17.46
Estudios de Pre inversion 6,176,561.00 1.18 4,523,426.00 0.88 1,653,135.00 36.55
Elaboracion de expedientes Tecnicos 5,876,295.00 1.12 5,091,255.00 0.99 785,040.00 15.42
Otros gastos Diversos de Activos no
Financieros 9,556,775.00 1.82 7,972,968.00 1.55 1,583,807.00 19.86
Bienes Agropecuarios, Mineros y
Otros 72,700.00 0.01 117,900.00 0.02 -45,200.00 -38.34
Bienes Culturales 41,424.00 0.01 41,424.00 0.01 0.00 0.00
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 508,126,850.00 96.86 483,509,303.00 93.75
100.0 100.0
TOTAL ACTIVO 524,572,965.00 0 515,762,795.00 0
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A
PROVEEDORES 2,470,420.00 0.99 4,518,655.00 1.87
Bienes 337,433.00 0.14 1,273,350.00 0.53 -935,917.00 -136.05
Servicios 928,733.00 0.37 303,265.00 0.13 625,468.00 48.49
-
Actvos No Financieros 1,204,254.00 0.48 2,942,040.00 1.22 1,737,786.00 -169.30
IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES 32,356.00 0.01 16,485.00 0.01
5
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
103.87
Impuestos y Contribuciones 32,356.00 0.01 16,485.00 0.01 15,871.00

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO 3,039,009.00 1.22 494,735.00 0.20
Otros 3,039,009.00 1.22 494,735.00 0.20 2,544,274.00 19.45
TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,541,785.00 2.22 5,029,875.00 2.08
PASIVO NO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES 2,313,774.00 0.93 491,029.00 0.20
Régimen Laboral D.Leg 276 1,319,875.00 0.53 19,939.00 0.01 1,299,936.00 1.53
Regimen Laboral D.Leg 728 993,899.00 0.40 471,090.00 0.19 522,809.00 90.11
PROVISIONES 0.00 0.00 5,909,791.00 2.44
-
Personas Juridicas 0.00 0.00 5,746,071.00 2.37 5,746,071.00 -100.00
Personas Naturales 0.00 0.00 163,720.00 0.07 -163,720.00 -100.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,313,774.00 0.93 6,400,820.00 2.64
TOTAL PAIVO 7,855,559.00 3.14 11,430,695.004.72
PATRIMONIO
110.0 113.0
Hacienda Nacional 274,777,522.00 0 273650612 3 1,126,910.00 24,283.27
-
Hacienda Nacional Adicional 0.00 0.00 1,126,910.00 0.47 1,126,910.00 -100.00
-
Resultados no Realizados 11,084,168.00 4.44 15,716,688.00 6.49 4,632,520.00 -339.27
17,017,826.0
Resultados Acumulados 230,855,716.00 92.42 213,837,890.00 88.32 0 1,256.55
TOTAL PATRIMONIO 241,939,884.00 96.86 230,681,488.00 95.28
100.0 100.0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 249,795,443.00 0 242,112,183.00 0
En cumplimiento de la NIA 315: Identificación y evaluación de riesgos de imprecisiones o errores

significativos a través del conocimiento de la entidad y su entorno, así como para cumplir la NIA 330:
Respuesta del auditor a los riesgos evaluados, concordante con la NIA 300 y el enfoque del manual
de auditoría financiera gubernamental, se evidencia que el efectivo y equivalente de efectivo de la
entidad disminuyo en 60.36% en relación con la disponibilidad efectiva al año anterior. No obstante, la
comisión de auditoría, a fin de corroborar la aseveración de integridad ha seleccionado como cuentas
significativas evaluables el efectivo de caja chica y el saldo de la cuenta CUT canon y sobre canon.
Entre otros aspectos, como parte de la estructura de las cuentas por cobrar, clasifica como cuenta
significativa el rubro de impuestos por cobrar vencidos por s/ 4,187,657.00, que, aunque representa el
0.80% del activo total, esta cuenta será evaluada para emitir opinión sobre la consistencia del saldo y
la aseveración de clasificación comprensibilidad (C/C). Por otro lado, clasifican como cuentas
significativas totas las subdivisionarias de la cuenta Propiedad Planta y Equipo, para las cuales se
aplicarán procedimientos de auditoria para corroborar las aseveraciones de Existencia(E), Integridad
(I), Clasificación Comprensibilidad (C/C), valuación imputación (V/I), Legalidad (L), entre otras.
Además, evaluaremos la naturaleza y estructura de la construcción de Edificios y Estructuras, para
emitir una opinión sobre su consistencia.
Asimismo, se presentan como cuentas significativas, dentro de la estructura del rubro otras cuentas
del activo, la subcuenta de formación y capacitación que se ha incrementado en 1.53% respecto al
periodo presupuestario anterior. Además, califica como cuenta significativa las otras cuentas de
inversiones intangibles que alcanza la suma de s/ 26,345,424.00 y representa el 5.02% del activo total
los cuales se han incrementado en 17.48% con relación al ejercicio anterior. Por otro lado, califica
como cuenta significativa los Estudios de Pre inversión que se incrementó en 36.55%, respecto al año
anterior. Finalmente se tiene como cuentas significativas la subcuenta de Elaboración de Expedientes
Técnicos incrementada en 15.42% con relación al saldo anterior, entre otras. Para cada una de estas
subcuentas significativas, se aplicarán los procedimientos de auditoria indispensables para corroborar
las aseveraciones de Clasificación Comprensibilidad (C/C), Ocurrencia (O) y Legalidad (L).
Finalmente se presentan como cuentas significativas del patrimonio la cuenta Hacienda Nacional y la
cuenta Resultados Acumulados. Para ambos casos, los procedimientos de auditoria aplicables
6
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
permitirán corroborar la ejecución del mandato de la Directiva de cierre para el ejercicio fiscal 2018
que tiene que ver con la obligatoriedad de la capitalización en la cuenta 3101 Hacienda Nacional, de
los saldos deudores y acreedores de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional, del ejercicio
presupuestario anterior. Además, esta Directiva, exige la capitalización del saldo acreedor de la
cuenta 3401 Resultados Acumulados, para la presentación razonable de la información financiera
integrada en la Cuenta General de la Republica. En este contexto, no se evaluará la cuenta 3001
Resultados no Realizados, que sistematiza la información resultante de la aplicación de la Directiva
02-2014-EF/5101, que tiene que ver con los resultados del cambio de vida útil de edificios no
residenciales y revaluación de edificios no residenciales.
ESTADO DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CONCEPTO ESTADIOS DE GESTION COMPARATIVOS VARIACIONES
AL AL %
% % AUM /DISM
31/12/2019 31/12/2018 (+)/(-)
INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS 1,366,849.00 1.89 1,712,744.00 2.36 -345,895.00 -20.20
Impuesto a la Renta
impuesto a la producción y el consumo
Impuesto a las importaciones
Otros ingresos impositivos
Contribuciones obligatorias
Devolución ,liberación e incentivo
tributo
Contribuciones sociales al sistema de
seguridad social
Otras contribuciones sociales
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4,054,832.00 5.60 2,912,769.00 4.02 1,142,063.00 39.21
venta de bienes
venta de derechos y tasas
administrativos
venta de servicios
102.9
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS 63,464,503.00 87.60 74,553,618.00 1 -11,089,115.00 -14.87
traspasos y remesas corrientes
recibidos
traspasos y remesas de capital recibidos
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECIBIDAS 1,782,331.00 2.46 30,000.00 0.04 1,752,331.00 5841.10
donaciones corrientes recibidas en
efectivo y bienes
donaciones de capital recibidas en
efectivo y en bienes
ingresos financieros 611,554.00 0.84 427,329.00 0.59 184,225.00 43.11
otros ingresos 1,167,145.00 1.61 1,184,731.00
1.64 -17,586.00 -1.48
111.5
TOTAL INGRESOS 72,447,214.00 100.00 80,821,191.00 6 -8,373,977.00 -10.36
-
-27,523,363.00
GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS -37.99 -20,818,038.00 28.74 -6,705,325.00 32.21
consumo de bienes
contratación de servicios
GASTOS DE PERSONAL -5,733,694.00 -7.91 -5,534,739.00 -7.64 -198,955.00 3.59
Personal y obligaciones sociales
retribuciones
7
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
otras retribuciones
contribuciones a la seguridad social
GASTOS POR PENSIONES
-1,959,137.00
PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL -2.70 -1,646,228.00 -2.27 -312,909.00 19.01
prestaciones y asistencia pensiones
Prestaciones y asistencia social
subsidios
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
-3,943,152.00
OTORGADAS -5.44 -1,954,596.00 -2.70 -1,988,556.00 101.74
Donaciones corrientes otorgadas en
efectivos y en bienes
Donaciones de capital otorgadas en
efectivo y en bienes
transferencias a instituciones sin fines
de lucro
ESTIMACIONES DE Y PROVISIONES DEL
-1,627,101.00
EJERCICIO -2.25 -1,053,746.00 -1.45 -573,355.00 54.41
estimaciones de ejercicio
provisiones del ejercicio
OTROS GASTOS -14,869,384.00 -20.52 -704,524.00
-0.97 -14,164,860.00 2010.56
-
TOTAL COSTOS Y GASTOS -55,655,831.00 -76.82 -31,711,871.00 43.77 -23,943,960.00 75.50
16,791,382.00 49,109,319.00
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT
16,791,382.00
(DEFICIT) 49,109,319.00
De acuerdo a la sistematización del Estado de Gestión, se evidencia que la entidad disminuyo sus ingresos
tributarios hasta en 20.2 % con relación a los ingresos del año anterior. Entre otros aspectos, se evidencia que los ingresos
tributarios del ejercicio bajo examen se incrementaron en 39.21 % con relación a los ingresos en esta fuente al 31 de
diciembre del 2018. Así mismo respecto a los traspasos y remesas recibidas del Gobierno Central, la entidad evidencia
una disminución de 14.87 % respecto a los ingresos de esta naturaleza en el año anterior. Sobre cada una de estas
cuentas significativas, se deben corroborar las aseveraciones de Integridad (I) y Ocurrencia (O).
Preocupa a la comisión de auditoria el incremento considerable en los gastos de bienes y servicios. Ellos, se
incrementaron en 32.21 % con relación a dichos gastos en el año anterior. Así mismo califica como cuenta significativa los
gastos de personal y las donaciones y transferencias otorgadas, las cuales aun cuando no se incrementaron
significativamente, se deben evaluar para corroborar la aseveración de legalidad (L) y ocurrencia (O). Finalmente es de
mayor preocupación el rubro de otros gastos que al 31 de diciembre de 2019 alcanzó la suma de 14869384.00 soles, que
representa un 2010.56% con relación al gasto del año anterior.
2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las principales políticas y prácticas contables que sigue la Municipalidad Provincial Bella Durmiente, en el
marco de información presupuestaria y financiera aplicable, son las siguientes:
Los Estados Financieros del ejercicio económico 2017, muestra la situación financiera y los resultados de la
Municipalidad Provincial Bella Durmiente y tiene como finalidad suministrar información útil para la toma de
decisiones, así como efectuar rendición de cuentas de los recursos recibidos y ejecutados en cumplimiento de
las Normas dispuestas en la Directiva para la Presentación de Información Financiera, Presupuestaria y
Complementaria del Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la elaboración de la
Cuenta General de la Republica.
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1. La contabilización de las operaciones se efectúa de acuerdo a la dinámica establecida en el nuevo Plan

Contable Gubernamental aprobada por Resolución Directoral 01-2018-EF/51.01 que aprueba el Plan Contable
Gubernamental, versión 2018.
2. Los Estados Financieros se han elaborado de acuerdo a las Normas dispuestas por la Directiva denominada
Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria con Periodicidad Mensual, Trimestral y Semestral
por las Entidades Gubernamentales del Estado
3. Para la aplicación de las NIC SP oficializadas según Resolución 11-2013-EF/5101, la Dirección General de
Contabilidad Pública ha aprobado entre otras la Directiva 002-2014-EF/51.01 “Metodología para la Modificación
de la vida útil de los Edificios, Revaluación de Edificios y Terrenos, identificación e incorporación de Edificios y
Terrenos, en Administración Funcional y Reclasificación de Propiedades de Inversión en las Entidades
Gubernamentales”.
4. La aplicación de R.D. 012-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva 005-2016-EF/51.01: Metodología de

Reconocimiento, Medición, Registro y Presentación de los elementos de Propiedad, Planta y Equipo.
5. Los principios y prácticas contables aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los
estados financieros, son los siguientes:
(a) Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a Principios de Contabilidad Gubernamental
Aceptados que constituyen la base teórica sobre la cual se fundamenta el proceso Contable Gubernamental
y es complementada con Directivas y Resoluciones emitidas por la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública, órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad.
(b) Las existencias se Registran al precio de compra o adquisición, están valuadas siguiendo el método de
primeras entradas y primeras salidas (PEPS) o promedio y se presentan en los estados financieros a valores
históricos y comparativos.
(c) El activo fijo, está valuado a su costo de adquisición, los gastos que mejoran la condición del activo se
reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/o reparación se registran a la cuenta de resultados. Se
presentan los Estados Financieros a valores Históricos y comparativos.
(d) La depreciación de ha calculado en base a la probable vida útil de los bienes siguiendo el método de línea
recta de acuerdo a Instructivo 002 y Resolución Directoral 012-2016-EF/51.01 DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO aprobada con Directiva 005-2016-EF/51.01.
(e) La Provisión para la compensación por tiempo de servicios, cubre el integro de los derechos indemnizatorios
y se ha calculado de acuerdo a la disposición legal vigente.
(f) La unidad Monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones, es el nuevo sol representado por el
símbolo S/. de acuerdo a las normas dispuestas en el artículo 4° de la Resolución Directoral 016-2015-
EF/51.01.
3. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
a. Normas de Creación y Funcionamiento

- Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1,993.
- Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la Municipalidad Provincial Bella Durmiente.
- Manual de Organización y Funciones (MOF) de la Municipalidad Provincial Bella Durmiente.
b. Normas Presupuestales
- Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019
- Decreto Legislativo 1436 Marco de la Administración Financiera del Sector Publico
- Decreto Legislativo 1437 del Sistema Nacional de Endeudamiento Público
- Decreto Legislativo 1438 del Sistema Nacional de Contabilidad
- Decreto Legislativo 1439 del Sistema Nacional de Abastecimiento
9
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- Decreto Legislativo 1440 del Sistema Nacional de Presupuesto Público
- Decreto Legislativo 1441 del Sistema Nacional de Tesorería
- Decreto Legislativo 1442 de la Gestión Fiscal de Recursos Humanos en el Sector Público
- Directiva de Tesorería
c. Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

-Ley 30225 de Contrataciones del Estado
-Decreto Supremo 082-2019-EF TUO de la Ley de Contrataciones del Estado
-Decreto Supremo 344-2018-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
d. Normas de personal
- D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público.
- Decreto Supremo 005-90-PCM: Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Público.
- Ley 28175: Ley Marco del Empleo Público
- D. Legislativo 1057: Ley que regula la Contratación Administrativa de Servicios
- Decreto Supremo 075-2008-PCM: Reglamento del Decreto Legislativo 1057 que regula el Régimen
Especial de Contratación Administrativa de Servicios.
- Decreto Legislativo 728: Ley de Fomento del Empleo
e. Normas de Control
- Ley 27785 Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
- Ley 29622: Ley que modifica la Ley 27785 del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de Responsabilidad
Administrativa Funcional.
- Decreto Supremo 023-2011-PCM: Reglamento de la Ley 29622 denominado Reglamento de
Infracciones y Sanciones para la Responsabilidad Administrativa Funcional derivada de los informes
emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control.
- Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Públicas
- Resolución de Contraloría 320-2006-CG: Normas de Control Interno.
- Resolución de Contraloría 333-2011-CG: Directiva 008-2011-CG/GDES denominada Proceso
Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional.
- Resolución de Contraloría 273-2014-CG: Normas Generales de Control Gubernamental.
- Resolución de Contraloría 445-2014-CG: Aprueba la Directiva 005-2014-CG/AFIN denominada
“Auditoría Financiera Gubernamental” y el “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”.
4. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES EN LA ENTIDAD
4.1. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES RELACIONADOS CON LA INFORMACION

PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
4.1.1. Hechos significativos y transacciones inusuales sobre la captación de ingresos por toda fuente.
La Entidad, al cierre del ejercicio presupuestario 2019, habría considerado captar Ingresos por toda fuente
de financiamiento en la suma de S/ 96 599 466.00; no obstante, solo habría captado la suma de S/ 94 916
049.52. Los menores ingresos captados, habrían dificultado el cumplimiento de las metas y objetivos,
especialmente en aquellos recursos necesarios para financiar los proyectos de inversión pública. Igualmente, al
31 de diciembre de 2019, la entidad habría planeado gastar la suma de 96 599 466.00; sin embargo, al cierre del
ejercicio solo gasto un presupuesto de 83 372 013.91 soles, trayendo como consecuencia la falta de culminación
de las obras civiles tales como estaban planificadas.
10
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4.1.2. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas con la conciliación de la información

contenida en los Estados Presupuestarios y la información contenida en los Estados Financieros
La Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría

Financiera Gubernamental”, exige ejecutar los procedimientos para validar cada una de las partidas específicas
de los Estados Presupuestarios con relación a cada una de las subcuentas de los Estados Financieros. En este
contexto, nuestros procedimientos preliminares de auditoría no se objetivaron adecuadamente al tomar
conocimiento que el subgerente de Contabilidad no cumplió con la conciliación presupuestaria respecto a la
información financiera. Por consiguiente , la comisión de auditoria debe elaborar una hoja de trabajo o cédula
analítica donde se concilien los saldos de las partidas significativa del presupuesto de gastos con las subcuentas
significativas del estado de gestión, en cumplimiento de la directiva arriba indicada.
4.2. HECHOS SIGNIFICATIVOS RELACIONADOS CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019
4.2.1. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de Efectivo y Equivalente de Efectivo
El rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 de diciembre de 2019 tiene la estructura siguiente:

% %
31/12/2019 31-12-18 /DISM (+)/(-)
Fondo de caja chica 800.00 0.00 29,859.00 0.01 -29,059.00 -97.32

Recursos Directamente Recaudados 368,160.00 0.07 862,702.00 0.17 -494,542.00 -57.32
Transferencias 56,199.00 0.01 494,464.00 0.10 -438,265.00 -88.63
Recursos Determinados - Foncomun 0.00 0.00 315,180.00 0.06 -315,180.00 -100.00
Recursos Determinados - Otros
Impustos Municipales 282,044.00 0.05 509,887.00 0.10 -227,843.00 -44.68
Foncomun - RD - CUT 2,047,180.00 0.39 2,720,317.00 0.53 -673,137.00 -24.74
Rentas de Aduanas y Participaciones 13,040,320.0
RD- CUT 7,239,123.00 1.38 20,279,443.00 3.93 0 -64.30
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO 9,993,506.00 1.91 25,211,852.00 4.89
De acuerdo a la información sistematizada en el cuadro anterior, califica como cuenta significativa la

subcuenta canon, sobrecanon, regalías y cuentas de aduana que al 31 de diciembre de 2019 revela un saldo de
7 239 123.00 soles. En este caso la comisión de auditoría aplicará los procedimientos mínimos para corroborar
la aseveración de Integridad (I), aparte de hacer la reconciliación de la cuenta en el mes de junio y noviembre. A
demás aplicaremos una muestra aleatoria sobre los cheques girados por montos significativos para corroborar
las aseveraciones de Integridad (I) , Legalidad (L) y Ocurrencia (O).
4.2.2. Hechos significativos y transacciones inusuales en control de Cuentas por cobrar

% %
31/12/2019 31-12-18 /DISM (+)/(-)
-
Impuestos Vencidos 4,187,657.00 0.80 5,332,237.00 1.03 1,144,580.00 -21.47
Venta de servicios 743,985.00 0.14 0.00 0.00 743,985.00 N/A
Cuentas por cobrar de Dudosa
Reputación 2,698,540.00 0.51 1,199,229.00 0.23 1,499,311.00 125.02
ESTIMACION DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOZA -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 0.00
-
Cuentas por cobrar -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 1,499,311.00 125.02
11
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Al evaluar la información sistematizada en las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2019 califica como
cuenta significativa la subdivisionaria impuestos vencidos, a la cual deben aplicarse los procedimientos básicos
de auditoria para visualizar las estadísticas por antigüedad, correlacionando la información con los plazos de
prescripción establecidos en el Código Tributario. Este examen servirá para salvar la prescripción de la deuda de
todas esas cuentas por cobrar con antigüedades menores a cuatro años, las mismas que se deben remitir a la
oficina de cobranzas coactivas antes que los contribuyentes soliciten la prescripción de oficio.
4.2.3. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de servicios y otros contratos pagados por anticipado
4.2.4. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de Propiedad Planta y Equipo
4.2.5. Hechos significativos y transacciones inusuales en las Otras Cuentas del Activo
4.2.6. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de las cuentas del pasivo corriente
4.2.7. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de las cuentas del Pasivo no Corriente
4.2.8. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas a las cuentas patrimoniales
4.2.9. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas a los Ingresos por toda fuente de
financiamiento
4.2.10. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas a gastos corrientes y gastos de capital
4.2.11. Hechos significativos y acciones inusuales relacionadas a la implementación de las medidas correctivas
derivadas de los informes de auditoría financiera gubernamental año 2018.
5. IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO EN

EXAMEN
5.1. INFORMACIÓN FINANCIERA
a. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019
ESTADOS FINANCIEROS
COMPARATIVOS VARIACIONES CUENTA
CUENTAS DEL ACTIVO AL AL NO
AUM %
% % SIGN
31/12/2019 31-12-18 /DISM (+)/(-) SIG
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE 25,211,852.0
EFECTIVO 9,993,506.00 1.91 0 4.89
Fondo de caja chica 800.00 0.00 29,859.00 0.01 -29,059.00 -97.32 1
-
Recursos Directamente 494,542.0
Recaudados 368,160.00 0.07 862,702.00 0.17 0 -57.32 1
12
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-
438,265.0
Transferencias 56,199.00 0.01 494,464.00 0.10 0 -88.63 1
-
Recursos Determinados - 315,180.0
Foncomun 0.00 0.00 315,180.00 0.06 0 -100.00 1
-
Recursos Determinados - Otros 227,843.0
Impustos Municipales 282,044.00 0.05 509,887.00 0.10 0 -44.68 1
-
673,137.0
Foncomun - RD - CUT 2,047,180.00 0.39 2,720,317.00 0.53 0 -24.74 1
Rentas de Aduanas y 20,279,443.0 13,040,32
Participaciones RD- CUT 7,239,123.00 1.38 0 3.93 0.00 -64.30 1
-
1,144,580.
Impuestos Vencidos 4,187,657.00 0.80 5,332,237.00 1.03 00 -21.47 1
743,985.0
Venta de servicios 743,985.00 0.14 0.00 0.00 0 N/A 1
Cuentas por cobrar de Dudosa 1,499,311.
Reputacion 2,698,540.00 0.51 1,199,229.00 0.23 00 125.02 1
ESTIMACION DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOZA -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 0.00
-
1,499,311.
Cuentas por cobrar -2,698,540.00 -0.51 -1,199,229.00 -0.23 00 125.02 1
SERVICIOS Y OTROS
CONTRATOS
ANTICIPADOS 1,435,959.00 0.27 1,398,126.00 0.27
Viaticos 1,239,769.00 0.24 1,226,726.00 0.24 13,043.00 1.06 1
Otras Entregas a Rendir Cuenta 196,190.00 0.04 171,400.00 0.03 24,790.00 14.46 1
OTRAS CUENTAS DEL
ACTIVO CORRIENTE 85,008.00 0.02 311,277.00 0.06
-
226,269.0
Otras cuentas del activo 85,008.00 0.02 311,277.00 0.06 0 -72.69 1
TOTAL ACTIVO 32,253,492.0
CORRIENTE 16,446,115.00 3.14 0 6.25
INVERSIONES (NETO) 3,356,356.00 0.64 3,095,817.00 0.60
260,539.0
En empresas 3,356,356.00 0.64 3,095,817.00 0.60 0 8.42 1
PROPIEDAD, PLANTA Y 401,216,450.
EQUIPO (NETO) 416,927,820.00 79.48 00 77.79
26,900,000.0
Edificios no Residenciales 26,900,000.00 5.13 0 5.22 0.00 0.00 1
20,100,000.0
Estructuras 20,100,000.00 3.83 0 3.90 0.00 0.00 1
Construcciones de edificios y 345,259,433. 14,074,24
estructuras 359,333,673.00 68.50 00 66.94 0.00 4.08 1
16,700,000.0
Tierras y Terrenos 16,700,000.00 3.18 0 3.24 0.00 0.00 1
Vehiculos 4,872,000.00 0.93 4,872,000.00 0.94 0.00 0.00 1
Maquinarias equipo Mobiliario y 15,850,000.0
otros para oficina 15,850,000.00 3.02 0 3.07 0.00 0.00 1
DEPRECIACION Y
AMORTIACION Y
AGOTAMIENTO
DEPRECIACION
ACUMULADA EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
Edificioso Unidades no 2,271,880.
Residenciales -1,298,415.00 -0.25 -3,570,295.00 -0.69 00 -63.63 1
Estructuras -1,103,190.00 -0.21 -1,103,190.00 -0.21 0.00 0.00 1
13
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Es tructuras Concluidas por
Reclasificar -5,599,476.00 -1.07 -5,599,476.00 -1.09 0.00 0.00 1
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
VEHICULOS,MAQUINARIA
S
-
142,046.0
Vehiculos -4,723,667.00 -0.90 -4,581,621.00 -0.89 0 3.10 1
- -
Maquinarias Equipos 13,610,401.0 492,704.0
Mobiliarios y Otros -14,103,105.00 -2.69 0 -2.64 0 3.62 1
OTRAS CUENTAS DEL 79,197,036.0
ACTIVO NO CORRIENTE 87,842,674.00 16.75 0 15.36
Sistemas de informacion
tecnologica 387,692.00 0.07 341,969.00 0.07 45,723.00 13.37 1
129,698.0
Mejoramiento de procesos 1,070,903.00 0.20 941,205.00 0.18 0 13.78 1
37,736,908.0 577,992.0
Formacion y Capacitacion 38,314,900.00 7.30 0 7.32 0 1.53 1
22,429,981.0 3,915,443.
Otras Inversiones Intangibles 26,345,424.00 5.02 0 4.35 00 17.46 1
1,653,135.
Estudios de Pre inversion 6,176,561.00 1.18 4,523,426.00 0.88 00 36.55 1
Elaboracion de expedientes 785,040.0
Tecnicos 5,876,295.00 1.12 5,091,255.00 0.99 0 15.42 1
Otros gastos Diversos de Activos 1,583,807.
no Financieros 9,556,775.00 1.82 7,972,968.00 1.55 00 19.86 1
Bienes Agropecuarios, Mineros
y Otros 72,700.00 0.01 117,900.00 0.02 -45,200.00 -38.34 1
Bienes Culturales 41,424.00 0.01 41,424.00 0.01 0.00 0.00 1
TOTAL ACTIVO NO 483,509,303.
CORRIENTE 508,126,850.00 96.86 00 93.75
100.0 515,762,795. 100.0
TOTAL ACTIVO 524,572,965.00 0 00 0
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A
PROVEEDORES 2,470,420.00 0.99 4,518,655.00 1.87
-
935,917.0
Bienes 337,433.00 0.14 1,273,350.00 0.53 0 -136.05 1
625,468.0
Servicios 928,733.00 0.37 303,265.00 0.13 0 48.49 1
-
1,737,786.
Actvos No Financieros 1,204,254.00 0.48 2,942,040.00 1.22 00 -169.30 1
IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES 32,356.00 0.01 16,485.00 0.01
Impuestos y Contribuciones 32,356.00 0.01 16,485.00 0.01 15,871.00 103.87 1
OTRAS CUENTAS DEL
PASIVO 3,039,009.00 1.22 494,735.00 0.20
2,544,274.
Otros 3,039,009.00 1.22 494,735.00 0.20 00 19.45 1
TOTAL PASIVO
CORRIENTE 5,541,785.00 2.22 5,029,875.00 2.08
PASIVO NO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES 2,313,774.00 0.93 491,029.00 0.20
1,299,936.
Regimen Laboral D.Leg 276 1,319,875.00 0.53 19,939.00 0.01 00 1.53 1
522,809.0
Regimen Laboral D.Leg 728 993,899.00 0.40 471,090.00 0.19 0 90.11 1
PROVISIONES 0.00 0.00 5,909,791.00 2.44
Personas Juridicas 0.00 0.00 5,746,071.00 2.37 - -100.00 1
5,746,071.
14
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
00
-
163,720.0
Personas Naturales 0.00 0.00 163,720.00 0.07 0 -100.00 1
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 2,313,774.00 0.93 6,400,820.00 2.64
11,430,695.0
TOTAL PAIVO 7,855,559.00 3.14 04.72
PATRIMONIO
110.0 113.0 1,126,910. 24,283.2
Hacienda Nacional 274,777,522.00 0 273650612 3 00 7 1
-
1,126,910.
Hacienda Nacional Adicional 0.00 0.00 1,126,910.00 0.47 00 -100.00 1
-
15,716,688.0 4,632,520.
Resultados no Realizados 11,084,168.00 4.44 0 6.49 00 -339.27 1
213,837,890. 17,017,82
Resultados Acumulados 230,855,716.00 92.42 00 88.32 6.00 1,256.55 1
230,681,488.
TOTAL PATRIMONIO 241,939,884.00 96.86 00 95.28
TOTAL PASIVO Y 100.0 242,112,183. 100.0
PATRIMONIO 249,795,443.00 0 00 0
b. Estado de Gestión al 31 de diciembre de 2019
ESTADIOS DE GESTION COMPARATIVOS VARIACIONES SIG NO SIG

CONCEPTO
AL AL AUM %
% %
31/12/2019 31/12/2018 /DISM (+)/(-)
INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS 1,366,849.00 1.89 1,712,744.00 2.36 -345,895.00 -20.20
Impuesto a la Renta
impuesto a la produccion y el
consumo
Impuesto a las importaciones
Otros ingresos impositivos
Contribuciones obligatorias
Devolucion ,liberacion e
incentivo tributo
Contribuciones sociales al
sistema de seguridad social
Otras contribuciones sociales
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4,054,832.00 5.60 2,912,769.00 4.02 1,142,063.00 39.21
venta de bienes
venta de derechos y tasas
administrativos
venta de servicios
-
TRASPASOS Y REMESAS 74,553,618.0 102.9 11,089,115.0
RECIBIDAS 63,464,503.00 87.60 0 1 0 -14.87
traspasos y remesas corrientes
recibidos

traspasos y remesas de capital
recibidos
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 1,782,331.00 2.46 30,000.00 0.04 1,752,331.00 5841.10
15
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
donaciones corrientes recibidas
en efectivo y bienes
donaciones de capital recibidas
en efectivo y en bienes
ingresos financieros 611,554.00 0.84 427,329.00 0.59 184,225.00 43.11
1
.
6
otros ingresos 1,167,145.00 1.61 1,184,731.00 4 -17,58
80,821,191.0 111.5 -
TOTAL INGRESOS 72,447,214.00 100.00 0 6 8,373,977.00 -10.36
-
-
20,818,038.0 - -
27,523,363.00
GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS -37.99 0 28.74 6,705,325.00 32.21
consumo de bienes
contratacion de servicios
-
-5,733,694.00
GASTOS DE PERSONAL -7.91 5,534,739.00 -7.64 -198,955.00 3.59
Personal y obligaciones sociales
retribuciones
otras retribuciones
contribuciones a la seguridad
social
GASTOS POR PENSIONES
PRESTACIONES Y ASISTENCIA -1,959,137.00 -
SOCIAL -2.70 1,646,228.00 -2.27 -312,909.00 19.01
prestaciones y asistencia
pensiones
Prestaciones y asistencia social
subsidios
DONACIONES Y - -
-3,943,152.00
TRANSFERENCIAS OTORGADAS -5.44 1,954,596.00 -2.70 1,988,556.00 101.74
Donaciones corrientes
otorgadas en efectivos y en
bienes
Donaciones de capital otorgadas
en efectivo y en bienes
transferencias a instituciones sin
fines de lucro
ESTIMACIONES DE Y -
-1,627,101.00
PROVISIONES DEL EJERCICIO -2.25 1,053,746.00 -1.45 -573,355.00 54.41
estimaciones de ejercicio
provisiones del ejercico
-
-
14,164,860.0
14,869,384.00
OTROS GASTOS -20.52 -704,524.00 -0.97 0 2010.56
- - -
55,655,831.0 31,711,871.0 - 23,943,960.0
TOTAL COSTOS Y GASTOS 0 -76.82 0 43.77 0 75.50
49,109,319.0
16,791,382.00
0
RESULTADO DEL EJERCICIO 49,109,319.0
16,791,382.00
SUPERAVIT (DEFICIT) 0
6. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PLANIFICADOS

PARA MITIGAR EL RIESGO
16
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
El Riesgo Significativo, está concebido como el acontecimiento que, en caso de manifestarse en el sistema,
existe una alta probabilidad de que puede crear o generar un impacto de cierta importancia en el proceso
administrativo y/o los resultados de la gestión de la Entidad. En este contexto, para efecto de la presente acción
de control, se ha considerado los riesgos significativos y los procedimientos de auditoría para mitigar el riesgo,
acorde a la estructura siguiente:
1. IMPACTO A NIVEL
REFER DE ESTADO DE
RIESGO SIGNIFICATIVO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
ENC PRESUPUESTO DE
INGRESOS
FP-04.1
FP-04.2 Estados Presupuestarios
FP-04-3 Estados Financieros
FP-05
IMPACTO A NIVEL
DE PRESUPUESTO DE
GASTOS
FP-04.1
FP-04.2 Estados Presupuestarios
FP-04.3 Estados Financieros
FP-05
IMPACTO A NIVEL
DEL
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA
Estado de Situación
Financiera
FP-04.3
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
FP-04.3 Financiera
Cuentas por cobrar
FP-04.3 Financiera
Otras cuentas del Activo
FP-04.3 Financiera
Activos no producidos
Financiera
FP-04.3
Estado de Gestión
FP-05
Cuentas del Pasivo
Corriente
Financiera
FP-04.3
Estado de Gestión
FP-05
Cuentas del Pasivo
Corriente
FP-04.3 Financiera
FP-05 Estado de Gestión
Cuentas Patrimoniales
FP-04.3
Financiera
FP-05
Estado de Gestión
IMPACTO A NIVE
DEL
ESTADO DE GESTION
Estados Presupuestarios
(EP-1)
FP.04.2
FP-04.3
Financ (EF-1)
FP-05
Estado de Gestión (EF-2)
Ingresos
17
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Estados Presupuestarios
(EP-1)
FP.04.2
FP-04.3
Financ (EF-1)
FP-05
Estado de Gestión (EF-2)
Gasto bienes y servicios
7. IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) DETERMINADA
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2019

BASE PARA EL CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE BASE DE MATERIALIDAD DE
PLANEACION (MP) MEDICION PLANEACION
DETALLE IMPORTE (S/) (%) AL 31-12-2019 (S/.)
Total Ejecución de Gastos (EP-1)
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

BASE PARA EL CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE BASE DE MATERIALIDAD DE
PLANEACION (MP) MEDICION PLANEACION
DETALLE IMPORTE (S/) (%) AL 31-12-2019 (S/)
Total Activo Financiero (EF-1)
Véase el Formato FP-07: Materialidad (MP), Error Tolerable (ET) e importe nominal para acumular errores en el Resumen
de Diferencia de Auditoría (RDA).
8. IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE

ERROR TOLERABLE (ET) PROYECTADO PARA LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2019
BASE PARA EL CALCULO DEL ERROR TOLERABLE (ET) BASE DE ERROR TOLERABLE
MEDICION (ET)
Materialidad de Planeación (MP)
ERROR TOLERABLE (ET) PROYECTADO PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

BASE PARA EL CALCULO DEL ERROR TOLERABLE (ET) BASE DE ERROR TOLERABLE
MEDICION (ET)
9. IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA (RDA)
RESUMEN DE DIFERENCIA DE AUDITORIA (RDA) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2019

BASE PARA EL CALCULO DEL RESUMEN DE DIFERENCIA DE BASE DE RESUMEN DIFER
AUDITORIA (RDA) MEDICION AUDITORIA (RDA)
RESUMEN DE DIFERENCIA DE AUDITORIA (RDA) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

BASE PARA EL CALCULO DEL RESUMEN DE DIFERENCIA DE BASE DE RESUMEN DIFER
AUDITORIA (RDA) MEDICION AUDITORIA (RDA)
18
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10. CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MATERIALIDAD PLANEADA, EL ERROR TOLERABLE Y EL IMPORTE
NOMINAL DEL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA
La Materialidad de Planeación (MP), el Error Tolerable (ET) y el umbral para acumular errores o importe
nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA), se determinó en base a la metodología establecida en
la Resolución de Contraloría 445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría
Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental” y en función al nivel de
confianza que la SOA ha otorgado al Sistema de Control Interno de la Entidad, en razón directa a que se trata de
una auditoría recurrente y al haberse emitido un informe con Dictamen de abstención de opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018. En este contexto, se tiene:
10.1. Auditoría a la Información Presupuestaria
10.1.1. Determinación de la Materialidad de Planeación (MP) para la Auditoría a la Información Presupuestaria
La Materialidad Planeada (MP) para la Auditoría a la Información Presupuestaria, que refleja la

determinación preliminar de lo que es material para los usuarios de los Estados Presupuestarios, es la
estimación preliminar del importe que se considera material para formarse una opinión sobre si dichos Estados
Presupuestarios se encuentran libres de aseveraciones equívocas materiales. En este contexto, para desarrollar
el alcance general de los procedimientos que se aplicarán en la Auditoría a la Información Presupuestaria,
basados en nuestra experiencia en el sector por tratarse de una auditoría recurrente y en razón directa al nivel
de confianza que la Comisión de Auditoría ha otorgado al Sistema de Control Interno, hemos determinado como
base para calcular la Materialidad Planeada (MP) el Total de Egresos presupuestarios que se encuentran
sistematizados en el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) devengado al 31 de
diciembre de 2019. Al determinar la Materialidad Planeada para auditar los Estados Presupuestarios de la
Entidad, asumimos que el riesgo inherente involucra riesgos de aseveración equívoca material y el riesgo de
fraude. Por esa razón, sobre dicha base se aplicó el porcentaje de 0.25% acorde al nivel de confianza mínima
que hemos otorgado al Sistema de Control Interno, que consideramos razonable entre el rango de 0.25% límite
mínimo a 3% límite máximo. Esta base de medición permitirá obtener evidencia suficiente y apropiada para
responder a tales riesgos, en coherencia a la importancia del financiamiento para la ejecución de los gastos
(corrientes y de capital) por toda fuente de ingresos.
10.1.2. Determinación del Error Tolerable (ET) para la Auditoría a la Información Presupuestaria
El Error Tolerable (ET) para la Auditoría a la Información Presupuestaria, es la aplicación de la

materialidad de planeación a nivel de cuenta o saldo individual de cada sub cuenta en la estructura de los
Estados Presupuestarios. En este contexto, el ET está orientado para reducir a un nivel apropiadamente bajo la
probabilidad de que el conjunto de aseveraciones equívocas no corregidas o no detectadas exceda la
Materialidad de Planeación. Para el efecto, según nuestro juicio profesional y en base a la metodología
establecida en la Resolución de Contraloría 445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN,
denominada “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”, hemos
determinado como Error Tolerable el 50% de la Materialidad de Planeación para la Auditoría a la Información
Presupuestaria, basada en las expectativas acerca de las aseveraciones equívocas, a la comprensión integral de
la entidad una vez efectuado el recorrido de las cuentas significativas más importantes, los antecedentes de la
entidad obtenidos en la auditoría presupuestaria anterior.
10.1.3. Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) para la Auditoría a la Información
Presupuestaria
El importe nominal para el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) Presupuestaria, es un indicador

límite por debajo del cual no se acumularían aseveraciones equívocas derivadas de la Auditoría a la Información
19
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Presupuestaria, puesto que se espera que la acumulación de tales importes no tenga un efecto material sobre
los Estados Presupuestarios. En este contexto, basados en la metodología establecida en la Resolución de
Contraloría 445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría Financiera
Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”, hemos determinado como importe nominal
para el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) el 5% de la Materialidad de Planeación (MP) para la
Auditoría Presupuestaria, importe que resulta sugerente como umbral para acumular errores.
10.2. Auditoría a la Información Financiera
10.2.1. Determinación de la Materialidad de Planeación (MP) para la Auditoría a la Información Financiera
La Materialidad Planeada (MP) para la Auditoría a la Información Financiera, que refleja la determinación
preliminar de lo que es material para los usuarios de los Estados Financieros, es la estimación preliminar del
importe que se considera material para formarse una opinión sobre si dichos Estados Financieros se encuentran
libres de aseveraciones equívocas materiales. En este contexto, para desarrollar el alcance general de los
procedimientos que se aplicarán a la Auditoría a la Información Financiera, basados en nuestra experiencia en
el sector, en la continuidad de la auditoría que estamos llevando a cabo en la Entidad y en relación directa al
nivel de confianza mínimo que hemos otorgado al Sistema de Control Interno, acorde a la filosofía del PCGA
Prudencia, hemos determinado como base para calcular la Materialidad Planeada (MP) el Total Activo que se
encuentran sistematizado en el Estado de Situación Financiera (EF-1) devengado al 31 de diciembre de 2019.
Al determinar la Materialidad Planeada para auditar los Estados Financieros de la Entidad, asumimos que el
riesgo inherente involucra riesgos de aseveración equívoca material y el riesgo de fraude. Por esa razón, sobre
dicha base se aplicó el porcentaje de 0.25%, acorde al nivel de confianza que hemos otorgado al Sistema de
Control Interno que consideramos razonable entre el rango de 0.25% límite mínimo a 3% límite máximo. Esta
base de medición permitirá obtener evidencia suficiente y apropiada para responder a tales riesgos.
10.2.2. Determinación del Error Tolerable (ET) para la Auditoría a la Información Financiera
El Error Tolerable (ET) para la Auditoría a la Información Financiera, es la aplicación de la materialidad de

planeación a nivel de cuenta o saldo individual de cada sub cuenta en la estructura de los Estados Financieros.
En este contexto, el ET está orientado para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el
conjunto de aseveraciones equívocas no corregidas o no detectadas exceda la materialidad de Planeación. Por
esa razón, según nuestro juicio profesional y en base a la metodología establecida en la Resolución de
Contraloría 445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría Financiera
Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”, hemos determinado como Error Tolerable
(ET) el 50% de la Materialidad de Planeación (MP) para la Auditoría a la Información Financiera, basada en las
expectativas acerca de las aseveraciones equívocas, al proceso de continuidad del trabajo de auditoría, a la
comprensión integral de la entidad una vez efectuado el recorrido de las cuentas significativas más importantes,
los antecedentes de la entidad derivados de la auditoría financiera anterior y los resultados de las observaciones
sobre el ambiente de control y el efecto en el sistema de control interno.
10.2.3. Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) para la Auditoría a la Información
Financiera
El importe nominal para el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) Financiera, es un indicador límite
por debajo del cual no se acumularían aseveraciones equívocas derivadas de la Auditoría a la Información
Financiera, puesto que se espera que la acumulación de tales importes no tenga un efecto material sobre los
Estados Financieros. En este contexto, basados en la metodología establecida en la Resolución de Contraloría
445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría Financiera Gubernamental” y
“Manual de Auditoría Financiera Gubernamental”, hemos determinado como importe nominal para el Resumen
de Diferencias de Auditoría (RDA) el 5% de la Materialidad de Planeación (MP) para la Auditoría Financiera,
importe que resulta sugerente como umbral para acumular errores.
20
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
11. ESTRATEGIA DE AUDITORIA CON RELACION AL CONTROL INTERNO (CONFIANZA O NO CONFIANZA EN LOS
CONTROLES)
Basados en la Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Públicas; Resolución de Contraloría
320-2006-CG: Normas de Control Interno; y la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Control Interno
en las Entidades del Estado, de acuerdo a nuestra exploración preliminar y a la aplicación del cuestionario para
evaluar el diseño e implementación del control interno a nivel de Entidad y a nivel de Procesos Operativos,
concordante con la prueba de recorrido de las cuentas significativas más importantes, se precisó lo siguiente:
Sobre el control interno que soporta el registro, procesamiento y generación de información

presupuestaria y financiera y en base a las pruebas del diseño de los principales ciclos operativos que soportan
estas transacciones, la estrategia de auditoría es no confianza en los controles internos. Ver el Formato FP-11:
Comprensión del Sistema de Control Interno, que documenta esta conclusión.
La evaluación preliminar de la estructura del control interno de la Municipalidad Provincial de la

Concepción, evidencia ciertas debilidades de control que no permiten tener la confianza suficiente respecto a
que si dichos controles están operando eficientemente. En este contexto, para aquellas cuentas significativas
que se encuentran asociados directamente entre el Estado de Situación Financiera, el Estado de Gestión y el
Estado de Flujos de Efectivo, nuestras estrategias de auditoría así como la evaluación de los riesgos incidirán
en enfoques sustantivos. Por consiguiente, los procesos significativos identificados que se encuentra bajo una
estrategia de controles, son los siguientes:
 Procesos de ingresos – Cuentas por cobrar – Ingresos en efectivo
 Procesos de compras – Cuentas por pagar – Egresos en efectivo
 Procesos de planillas – Pagos – Cumplimiento de metas
 Procesos de activo fijo – Saneamiento físico legal – Control y protección de activos
 Proceso de cierre contable – Rendición de cuentas – Saldos del balance
12. ESTRATEGIA DE AUDITORIA EN RELACION A LOS SISTEMAS DE INFORMACION (CONFIANZA O NO

CONFIANZA EN CONTROLES)
En base al diseño e implementación del Sistema de Control Interno institucional, los sistemas informáticos
que ha implementado la Entidad y en concordancia con los resultados de la Auditoría Financiera Gubernamental
año 2018, cuyo dictamen expresa una abstención de opinión, se adopta la estrategia de no confianza en los
sistemas de información implementados en la Entidad, por lo cual se efectuarán los exámenes necesarios sobre
los principales sub sistemas de información implementados en la Entidad.
13. INFORMES Y REPORTES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Durante el proceso de Auditoría, la SOA deberá presentar a la Entidad y a la CGR los informes y reportes de auditoría
que dispone la Directiva y Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. El memorando de Planificación de auditoría debe
ser presentado por la SOA inmediatamente concluida la planificación de auditoría.
La SOA entregará simultáneamente al titular de la Entidad y a la CGR, los siguientes informes y reportes de Auditoría
suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el Contrato:
INFORME Y/O REPORTE FECHA DE ENTREGA
Memorando de Planificación de la Auditoría (CGR)
Reporte de Alerta Temprana (Entidad y CGR)
Resumen de Diferencias de Auditoría (Entidad y CGR)
Reporte de Deficiencias Significativas (Entidad y CGR)
Carta de Control Interno (Entidad y CGR)
Reporte de Asuntos de Fraude (CGR)
Informe de auditoría que incluye el Dictamen de los Estados Presupuestarios (Entidad y CGR)
Informe de auditoría que incluye el Dictamen de los Estados Financieros (Entidad y CGR)
21
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Asimismo, se presentará al OCI de la Entidad, un (1) ejemplar de los siguientes informes y reportes de auditoría, que
incluye el dictamen de los estados presupuestarios, dictamen de los estados financieros, Reporte de Deficiencias
Significativas, Resumen de Diferencias de Auditoría, Evaluación Anual del Sistema de Control Interno o Carta de Control
Interno.
Los Informes y Reportes de Auditoría se registrarán en el SCG-SOA y en el Sistema de Dictámenes de Auditoría,

correctamente y dentro del plazo establecido para su presentación. Los Informes y Reportes de Auditoría para la CGR
deben presentarse en físico y en un dispositivo magnético (Word y Excel) dirigido al AFI con la carátula emitida desde el
SCG-SOA.
14. CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISION AUDITORA
14.1. Visitas de auditoría
Nuestra visita de auditoría se efectuará en dos fechas:

- Visita preliminar y/o de planeamiento de la auditoría = Del 02-04-2020 al 20-04-2020
- Vista final y/o ejecución e informe de auditoría = Del 21-04-2018 al xx-
14.2. Cronograma y relación de integrantes de la Comisión Auditora
PLANIFICACION EJECUCION INFORME TOTAL TOTAL

APELLIDOS Y
CARGO H/ H/
NOMBRES DEL DIAS
AL H DEL AL H DEL AL H/H HORAS
Supervisor 16 32 24 72 9
Jefe
Equipo 96 96 48 240 30
Auditor 96 96 0 192 24
Asistente 64 80 0 144 18
Especialist
a 16 16 0 32 4
Especialist
a 16 40 16 72 9
TOTAL 304 360 88 752 94
Bella Durmiente, 20 de mayo de 2,020
----------------------------------------------------------------
CPC. EDA ADAN DIONISIO
MATRICULA 14-666-CCPHCO
Supervisor de la Comisión de Auditoria
22

Formato FP-16.1 Memorando Aud Muni Prov Bella Durmiente 2019

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ADAN DIONISIO AUDITORES ASOCIADOS

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL BELLA DURMIENTE

BELLA DURMIENTE - PERU FP-16.1

1.1. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS (PP – 2)

1.2. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Impuestos y Contribuciones 32,356.00 0.01 16,485.00 0.01 15,871.00

En cumplimiento de la NIA 315: Identificación y evaluación de riesgos de imprecisiones o errores

ESTADO DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CONCEPTO ESTADIOS DE GESTION COMPARATIVOS VARIACIONES

1. La contabilización de las operaciones se efectúa de acuerdo a la dinámica establecida en el nuevo Plan

4. La aplicación de R.D. 012-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva 005-2016-EF/51.01: Metodología de

3. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

a. Normas de Creación y Funcionamiento

c. Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

4. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES EN LA ENTIDAD

4.1. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES RELACIONADOS CON LA INFORMACION

4.1.2. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas con la conciliación de la información

La Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría

4.2. HECHOS SIGNIFICATIVOS RELACIONADOS CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

4.2.1. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de Efectivo y Equivalente de Efectivo

El rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 de diciembre de 2019 tiene la estructura siguiente:

ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS VARIACIONES

Fondo de caja chica 800.00 0.00 29,859.00 0.01 -29,059.00 -97.32

De acuerdo a la información sistematizada en el cuadro anterior, califica como cuenta significativa la

4.2.2. Hechos significativos y transacciones inusuales en control de Cuentas por cobrar

ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS VARIACIONES

4.2.4. Hechos significativos y transacciones inusuales en el control de Propiedad Planta y Equipo

4.2.8. Hechos significativos y transacciones inusuales relacionadas a las cuentas patrimoniales

5. IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO EN

5.1. INFORMACIÓN FINANCIERA

a. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019

b. Estado de Gestión al 31 de diciembre de 2019

ESTADIOS DE GESTION COMPARATIVOS VARIACIONES SIG NO SIG

6. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PLANIFICADOS

7. IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) DETERMINADA

MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2019

MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

8. IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE

ERROR TOLERABLE (ET) PROYECTADO PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

9. IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA (RDA)

RESUMEN DE DIFERENCIA DE AUDITORIA (RDA) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA AL 31-12-2019

RESUMEN DE DIFERENCIA DE AUDITORIA (RDA) PROYECTADA PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

10.1. Auditoría a la Información Presupuestaria

10.1.1. Determinación de la Materialidad de Planeación (MP) para la Auditoría a la Información Presupuestaria

La Materialidad Planeada (MP) para la Auditoría a la Información Presupuestaria, que refleja la

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10.2. Auditoría a la Información Financiera

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PLANIFICACION EJECUCION INFORME TOTAL TOTAL

Bella Durmiente, 20 de mayo de 2,020