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Solucionario
Actividades
1. Investiga cuáles son actualmente los tipos de IT e IMS. Para ello realiza una
búsqueda en Internet. Puedes encontrar esta información en múltiples páginas,
como, por ejemplo, la web de la Seguridad Social (www.seg-social.es) y la del
Servicio Público de Empleo Estatal (www.sepe.es). Accede a una de estas
páginas y descarga el documento actualizado e identifica cuáles son los tipos
que corresponden a las siguientes actividades empresariales:
− Educación: IT: 0,65%; IMS: 0,35%
− Telecomunicaciones: IT: 0,70%; IMS: 0,70 %
− Representantes de comercio: IT: 1,00%; IMS: 1,00%
− Ingeniería civil: IT: 0,35%; IMS: 0,35%
− Fabricación de productos farmacéuticos: IT: 1,30%; IMS: 1,10%
− Servicios de comidas y bebidas: IT: 0,75%; IMS: 0,50%
10. Calcula el importe del ingreso a cuenta que realiza una empresa por la
entrega a un autónomo de material eléctrico valorado en 500 €, a precio de
coste, como parte del pago de sus servicios.
Precio de mercado: 500 x 1,20 = 600,00 €.
Ingreso a cuenta: 600 x 0,15 = 90,00 €.
Actividades de síntesis
4. Explica para qué se utiliza el modelo 190 y cuáles son los plazos de
presentación.
Es un resumen anual de retenciones que sirve para informar de las retribuciones
satisfechas y de las retenciones practicadas.
Investigación
c) Después de leer tu informe se han dado cuenta de que podían haber deducido
en la liquidación de las cotizaciones el beneficio por el contrato de la
trabajadora que está de descanso por maternidad. Explica qué se puede hacer
para solucionar esta situación, localiza el documento necesario para solicitar
la devolución de las bonificaciones.
Puedes encontrar el modelo siguiendo la ruta www.seg-social.es > Trabajadores >
Formulario y modelos > Documentos de cotización/Recaudación > Modelos TC.13/1., una
vez cumplimentado se genera un PDF del documento.
Se ha de cumplimentar el modelo solicitando la devolución de la cantidad ingresada por
error.
Si se dispone de un certificado digital puede presentar el modelo TC.13/1 Solicitud de
Devolución de ingresos indebidos, a través del trámite Devolución de Ingresos Indebidos
Régimen General y Asimilados, situado en la Sede Electrónica de la Seguridad Social o
dirigirse a una Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social.
Test de repaso
7. ¿Qué sucede cuando una empresa comete un error y realiza un ingreso superior al que
le corresponde?
a Lo compensa en el trimestre siguiente.
b Puede solicitar la devolución.
c Pierde la cantidad ingresada en exceso.
d Paga intereses de demora.
10. ¿Cuándo han de entregar las empresas los certificados de retenciones a sus
trabajadores?
a Mensualmente.
b Trimestralmente.
c Anualmente.
d No tienen que entregar certificados.
Comprueba tu aprendizaje
(Se deben consultar las bonificaciones la par el ejercicio presente en la Seguridad Social,
siguiendo la ruta: Empresarios > Cotización/Recaudación > Beneficios en la Cotización de
la Seguridad Social.)
6. Indica qué porcentaje de retención a cuenta del IRPF han de practicar las
empresas por los siguientes rendimientos:
a) Salario de un trabajador con contratado indefinido a tiempo parcial.
Según situación personal y familiar.
Salario en especie. Igual que sobre la retribución dineraria.
b) Atrasos correspondientes a años anteriores: 15%.
c) Gastos de locomoción compensados con 0,19 €/km: Nada.
d) Salario de un trabajador contratado para la campaña de Navidad. 2%.
e) Un profesional autónomo que es contratado para pintar las oficinas de la
empresa, al que pagaron 700 € en metálico: 15%.
f) Un electricista autónomo al que se han pagado 500 € en metálico y al que se
le ha entregado, como parte del pago, material valorado en 200 € a precio de
mercado.
500 x 0,15 = 75,00 €.
200 x 1,20 = 240; 240 x 0,15 = 36,00 €
g) Un asesor fiscal, que está en el tercer año de ejercicio, es contratado por una
empresa para que realice su declaración del Impuesto de Sociedades: 7%.
Resuelve el reto
4. Certificados de retenciones.
Realiza el certificado de retenciones de los cuatro perceptores siguientes:
a) Carlos Puente Cerdeña.
b) Jaime Anievas Gordillo, autónomo que facturó a la empresa por el
mantenimiento de los equipos.
c) Rosa Gómez Bezanilla, por el premio en especie valorado a precio de
coste en 600 €.
Los certificados se pueden realizar con el programa de ayuda para el modelo
190. Desde la ventana de perceptores, seleccionando Lista de perceptores y
pulsando el icono C de la barra de herramientas se obtienen los certificados de
retenciones e ingresos a cuenta de los perceptores seleccionados. Si no fuese
posible realizarlos mediante el programa de ayuda, hazlo buscando los PDF
cumplimentables en la web de la Agencia Tributaria.