Auditoría, Control Interno, Gestión y Administración de Riesgos.

Caso
WorldCom

Kelly Tatiana Sogamoso Cadena

Agosto 2020

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Gestión y Administración del Riesgo
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................3

1. DESARROLLO................................................................................................................4

1.1 RESULTADOS DE AUDITORIA...............................................................................4

1.2 OPINIÓN DEL AUDITOR...........................................................................................6

1.3 CONCLUSIONES.........................................................................................................6

1.4 RECOMENDACIONES...............................................................................................7

BIBIOGRAFIA...........................................................................................................................8
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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo corresponde al análisis del informe de auditoría forense publicado por la
Universidad Nacional de Asunción, sobre uno de los mayores casos de corrupción y fraude que
se desarrolló en una de las principales empresas de telecomunicaciones de Estados Unidos, la
compañía WorldCom.

Trabajo realizado por los auditores y/o estudiantes de la universidad, que correspondió a la
investigación de los sucesos que enmarcaron el desfalco financiero que llevó a cabo la empresa
WorldCom al presentar información financiera fraudulenta, sobre la cual se tomaban decisiones
a nivel mundial, afectando a los involucrados, como los mercados de valores, mercado bancario
y empresas de telecomunicaciones.

El presente trabajo consiste en identificar si el informe presentado esta bien estructurado,

determinando las fallas que presenta y aportando por nuestra parte una opinión autónoma como
auditor y logrando así aportar conclusiones y recomendaciones al caso propuesto, teniendo en
cuenta los aspectos que se deben de tener dentro de una estructura de un informe de auditora.
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1. DESARROLLO

Analizando la información que nos aporta el documento Auditoría Forense Fraude Caso
WorldCom, se identifica que el informe tiene un buen trabajo investigativo, pero a nivel de
informe corresponde a la narración de los hechos, los errores que enmarcan lo sucedido en la
compañía. Esta información correspondería a la retroalimentación de información para
conocimiento del caso y trabajo de campo investigativo sobre todos los aspectos, sin embargo,
bajo mi criterio el informe no cumple con los esquemas de un informe ordenado de auditoría,
basado en mi opinión:

 No se identifica los Objetivos y Alcances de la Auditoria.

 No se especifica claramente la estructura del Informe de Auditoria.
 No se evidencia las técnicas y procedimientos aplicados para recolectar pruebas,
evidenciar hallazgos.

De acuerdo al requerimiento de esta actividad, considero identificar tres aspectos que

conforman la estructura del informe de auditoría: 1) resultados de la auditoria, 2) opiniones del
auditor y 3) conclusiones y recomendaciones.

1.1 RESULTADOS DE AUDITORIA

Se evidencia la recopilación cronológica de los hechos sucedidos, los riesgos, las partes
afectadas, los responsables y las consecuencias, estos aspectos enfocan dentro de la estructura
del informe hacia la parte de inconsistencias y hallazgos encontrados.

No se hace referencia al enfoque de la auditoria, por decir bajo qué criterios se realiza, no se
identifica los objetivos y alcance, no se menciona la normatividad aplicada para llevar a cabo la
auditoria que para el caso aplicaría las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) como la NIA
265 responsabilidad del auditor, de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno
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de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya identificado durante
la realización de la auditoría de los estados financieros, NIA 315 responsabilidad del auditor,
identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad y la NIA 330
responsabilidad del auditor, en una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar
respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el
auditor[CITATION AOB18 \l 9226 ].

Una vez realizada la recopilación de la información referente al fraude financiero de la

compañía WorldCom, una de las más grandes e importantes empresas del internet y las
telecomunicaciones, constituida en los años 90, ubicada en Estados Unidos se determinó:

 Incumplimiento de los objetivos institucionales por la ambición independiente y

desmedida de la dirección general, al pretender un crecimiento sin medir la capacidad de
las operaciones de la compañía.

 Inadecuada valoración del riesgo por parte de la compañía de auditoría externa.

 Incumplimiento de las normas por parte de la auditoria externa al permitir que se le

negara el acceso a la información sin reclamar ante la junta directiva y aun así continuar
Certificando E.F sin incluir las limitaciones y salvedades del caso, generado credibilidad
ante terceros sobre información engañosa.

 Incumplimiento en la normatividad en materia de Ética y contable por parte de los

directores del área financiera.

 Ineficiencia de los controles e incumplimiento de las funciones establecidas por parte de

la aérea contable.

 Ausencia de un control y monitoreo de manera adecuada y oportuna de auditoría interna.

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1.2 OPINIÓN DEL AUDITOR

Teniendo en cuenta los resultados de la información recopilada de la empresa WorldCom, la

opinión es desfavorable debido a que no hay razón justificable a los Estados financieros, que
fueron tratados, para la manipulación de las cifras corporativas, que dan evidencia de que no se
llevaron a cabalidad según las normas de contabilidad de la compañía, se evidencia
incumplimiento de las normas relacionadas al control interno y políticas de ejecución de
funciones, por tanto se confirma un acto fraudulento donde los responsables deben ser juzgados
de acuerdo con el grado de responsabilidad.

De acuerdo a la NIC 700 donde se define las responsabilidades que tiene el auditor, para
formular opinión sobre los Estrados Financieros, el auditor deben de tener argumentos que
evidencien que los E.F. han sido preparados correctamente, aplicando los marcos técnicos de
información financiera, pero en la compañía WorldCom, fallaron al concluir que los estados
Financieros estuvieran libres de incorrecciones, fraudes o errores los cuales se encuentran
expuestos en la NIA 330 y NIA 450 respectivamente, aspectos que no se tuvieron en cuenta para
presentar la información financiera. Fallaron en el proceso de auditoria según NIA 200, donde el
auditor debe de guiarse de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria.
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1.3 CONCLUSIONES

 Se puede evidenciar que el personal de la compañía, debe ser seleccionado con

características propias de buen manejo de los recursos de la compañía, con un alto nivel
de confiabilidad, de rectitud y ética profesional, para certificar el cumplimiento de las
labores y actividades y así generar un buen rendimiento en los procedimientos.

 Identifico que, si no se lleva un buen control y manejo de auditoria tanto interno como
externo, pueden incrementar el riesgo de que se presenten irregularidades financieras e
informativas, llegando a ocultar anomalías contables y de otra índole, generando
resultados favorables que a largo plazo podría causar una bancarrota.

 Los administradores y/o junta directiva de toda compañía deben concientizarse en que a
raíz de estos fraudes afectan a la economía de todo un país, por este motivo es importante
generar un buen uso de la auditoria para identificar los riesgos a tiempo con el fin de no
llegar a los extremos.
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1.4 RECOMENDACIONES

 Evaluar el control de calidad de la firma auditora externa, que cumplan con la

normatividad.

 Manejar e inculcar la Ética Profesional.

 Es recomendable que todos los Estados Financieros Esten Firmados y avalados por los
directivos y contador dando cumplimiento al [ CITATION Der19 \l 9226 ]con el fin de
cumplir con el código de ética según la [ CITATION 39690 \l 9226 ]
 Crear capacitaciones de estrategias y ordenamientos determinados por la organización,
reduciendo el riesgo que ocurra en fraude a futuro.

 Revisar y corregir falencias en el sistema de control interno.

 Establecer controles y monitoreos para el cumplimiento de los flujogramas de procesos.

 Trazar los objetivos de la compañía teniendo en cuenta que estos sean específicos,
medibles y alcanzables.
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BIBIOGRAFIA

39602, D. O. (13 de DICIEMBRE de 1990). LEY 43 DE 1990 . Obtenido de http://www.suin-

juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/1598256

AUDITOOL. (2018). Estructura idónea para un informe de auditoría. Obtenido de

https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/4897-estructura-idonea-para-un-informe-
auditoria

AUDITORES, A. (2018). Normativa Internacional de Auditoria (NIA). Obtenido de

https://aobauditores.com/nias/

Empresariales. (14 de noviembre de 2014). Auditoria forense worldcom 2014. Obtenido de

slideshare: https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014

Narváez, E. F. (16 de Abril de 2010). Análisis Caso: WorldCom. Obtenido de

MONOGRAFIAS.COM: https://www.monografias.com/trabajos89/worldcom-caso-
analisis/worldcom-caso-analisis.shtml

Reservados, D. d. (DICIEMBRE de 2019). LEY 222 DE 1995. Obtenido de

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0222_1995.html