ACTIVIDAD 5

PRESENTADO POR
TATIANA ANDREA LOPEZ CARO: ID: 628106

DOCENTE

GONZALO ANDRES RODRIGUEZ CANAS

DIPLOMADO
TOMA DE DESICIONES FINANCIERAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA
04 DE OCTUBRE DEL 2020
 TABLA DE CONTENIDO

BALANCE INICIAL 2014

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO COSTO UNITARIO
PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TABLA DE AMORTIZACIÓN PRESTAMO
PRESUPUESTO RECAUDO EN VENTA
PRESUPUESTO DE P&G
PRESUPUESTO BALANCE GENERAL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
 BALANCE GENERAL INICIAL AÑO 2014 Tabla de Contenido De click para regresar
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ACTIVOS
EFECTIVO Y BANCOS $ 17,000,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 11,880,000.00
MUEBLES Y ENSERES $ 3,000,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 4,970,000.00
DIFERIDOS $ 6,425,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 43,275,000.00
PASIVOS
OBLIGACIÓN BANCARIA $ 32,000,000.00
TOTAL PASIVOS $ 32,000,000.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 11,275,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 11,275,000.00
PASIVO + PATRIMONIO $ 43,275,000.00
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Presupuesto de Ventas Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo
1. Ventas conserva de mora Unidades 250 300 500 700 800
2. Ventas conserva de mora $ 2,500,000 3,000,000 5,000,000 7,000,000 8,000,000

Precio Unitario 10,000

 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1,200 1,900 1,000 800 1,800 2,200 2,200
12,000,000 19,000,000 10,000,000 8,000,000 18,000,000 22,000,000 22,000,000
Presupuesto de Producción Tabla de Contenido
No de días por mes 31 28 31 30 31
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo
1. Venta conserva de mora
(unidades) 250 300 500 700 800
2. Inventario Final PT
(unidades) 290 536 677 800 1,161
3. Inventario Inicial PT
(unidades) 290 536 677 800
Unidades a Producir (1+2-3) 540 545 642 823 1,161

Proyeccion Ventas 2015 14,060.00

 30 31 31 30 31 30 31
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,200 1,900 1,000 800 1,800 2,200 2,200

1,900 968 774 1,800 2,129 2,200 1,194

1,161 1,900 968 774 1,800 2,129 2,200

1,939 968 806 1,826 2,129 2,271 1,194
Presupuesto MP Tabla de Contenido
No de días por mes 31 28 31 30
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
1. Unidades a Producir 540 545 642 823
2. MP/ Unidad (gramos) 130 130 130 130
3. MP requerida (unidades) (1*2) 70,242 70,901 83,422 106,935
4. Inventario Final MP
(unidades) 6,861 8,938 10,349 15,097
5. Inventario Inicial MP
(unidades) 6,861 8,938 10,349
6. Compras MP (unidades) (3+4-5) 77,103 72,978 84,832 111,684
7. Costo Unitario $ 20 20 20 20
8. Compra de MP (6*7) 1,542,066 1,459,552 1,696,644 2,233,673

Costo Unitario MP 20
Materia Prima reqerida para el 2015 1,833,065.89
 31 30 31 31 30 31 30 31
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1,161 1,939 968 806 1,826 2,129 2,271 1,194
130 130 130 130 130 130 130 130
150,968 252,032 125,806 104,839 237,355 276,774 295,226 155,238

24,390 12,581 10,146 22,970 27,677 28,570 15,524 15,066

15,097 24,390 12,581 10,146 22,970 27,677 28,570 15,524

160,261 240,223 123,371 117,663 242,062 277,667 282,179 154,780
20 20 20 20 20 20 20 20
3,205,224 4,804,454 2,467,430 2,353,257 4,841,249 5,553,340 5,643,587 3,095,606
Presupuesto Costos Unitarios Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
1. Costo de MP por Unidad ($) 2,600 2,600 2,600 2,600
2. Mano de obra directa 1,982 1,964 1,669 1,302
3. Costos indirectos de Fabricación 1,302 1,290 1,097 856
4. Total costo unitario (1+2+3) 5,885 5,854 5,366 4,758
5. Inventario Final Producto terminado
($) 1,708,421 3,136,089 3,634,785 3,806,004

Carga
MOD (operario despulpadora) Sueldo Básico prestacional Total mes
700,000.00 371,000.00 1,071,000.00

CIF Depreciación Total mes

CIF
416,666.67 287,055.56 703,722.22
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600
922 552 1,107 1,328 587 503 472 897
606 363 727 873 385 331 310 589
4,128 3,515 4,434 4,801 3,572 3,434 3,381 4,086

4,794,077 6,679,287 4,290,851 3,716,637 6,429,638 7,310,206 7,439,262 4,879,478

Presupuesto Costo de Producción Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
1. Compra de MP 1,542,066.30 1,459,551.54 1,696,644.39 2,233,673.26
2. Mano de Obra directa 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00
3. Costos Indirectos de Fabricación 703,722.22 703,722.22 703,722.22 703,722.22
4. Total Costos de producción (1+2+3) 3,316,788.52 3,234,273.76 3,471,366.61 4,008,395.48
5. Inventario Inicial Producto Terminado - 1,708,420.80 3,136,088.73 3,634,785.24
6. Inventario Final Producto Terminado 1,708,420.80 3,136,088.73 3,634,785.24 3,806,004.36
7. Costo de Mercacncía Vendida $ (4+5-6) 1,608,367.72 1,806,605.83 2,972,670.10 3,837,176.36

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 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
3,205,223.73 4,804,453.69 2,467,429.76 2,353,257.02 4,841,248.70 5,553,340.27 5,643,586.96
1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00
703,722.22 703,722.22 703,722.22 703,722.22 703,722.22 703,722.22 703,722.22
4,979,945.95 6,579,175.92 4,242,151.98 4,127,979.25 6,615,970.92 7,328,062.49 7,418,309.18
3,806,004.36 4,794,077.06 6,679,286.84 4,290,851.25 3,716,636.56 6,429,637.81 7,310,206.09
4,794,077.06 6,679,286.84 4,290,851.25 3,716,636.56 6,429,637.81 7,310,206.09 7,439,262.15
3,991,873.24 4,693,966.14 6,630,587.57 4,702,193.94 3,902,969.67 6,447,494.21 7,289,253.12
Diciembre
3,095,606.45
1,071,000.00
703,722.22
4,870,328.67
7,439,262.15
4,879,478.39 57,824,735.28
7,430,112.44
Presupuesto Gastos Administración y Ventas Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo
1. Personal Ventas 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00
2. Personal Administración 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00
3. Total Gastos de Administración y Ventas (1+2) 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00

Carga
Mano de obra indirecta prestacional
Sueldo Básico (53%) Total mes
Personal Ventas 700,000.00 371,000.00 1,071,000.00
Personal Administración 1,200,000.00 636,000.00 1,836,000.00
 Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00 1,071,000.00
1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00 1,836,000.00
2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00
Noviembre Diciembre
1,071,000.00 1,071,000.00
1,836,000.00 1,836,000.00
2,907,000.00 2,907,000.00
Monto $ 32,000,000 Tabla de Contenido
Plazo 36
Tasa EA 27.85%
Tasa Nominal 2.07%

Periodo Intereses Capital Cuota Saldo

0 $ 32,000,000.00
1 $ 661,919.64 $ 607,383.95 $ 1,269,303.60 $ 31,392,616.05
2 $ 649,355.91 $ 619,947.68 $ 1,269,303.60 $ 30,772,668.36
3 $ 636,532.30 $ 632,771.29 $ 1,269,303.60 $ 30,139,897.07
4 $ 623,443.44 $ 645,860.16 $ 1,269,303.60 $ 29,494,036.91
5 $ 610,083.83 $ 659,219.77 $ 1,269,303.60 $ 28,834,817.13
6 $ 596,447.87 $ 672,855.73 $ 1,269,303.60 $ 28,161,961.41
7 $ 582,529.86 $ 686,773.74 $ 1,269,303.60 $ 27,475,187.67
8 $ 568,323.95 $ 700,979.65 $ 1,269,303.60 $ 26,774,208.02
9 $ 553,824.20 $ 715,479.40 $ 1,269,303.60 $ 26,058,728.62
10 $ 539,024.51 $ 730,279.09 $ 1,269,303.60 $ 25,328,449.53
11 $ 523,918.70 $ 745,384.90 $ 1,269,303.60 $ 24,583,064.63
12 $ 508,500.42 $ 760,803.18 $ 1,269,303.60 $ 23,822,261.45
13 $ 492,763.21 $ 776,540.38 $ 1,269,303.60 $ 23,045,721.07
14 $ 476,700.48 $ 792,603.11 $ 1,269,303.60 $ 22,253,117.95
15 $ 460,305.50 $ 808,998.10 $ 1,269,303.60 $ 21,444,119.85
16 $ 443,571.38 $ 825,732.22 $ 1,269,303.60 $ 20,618,387.64
17 $ 426,491.12 $ 842,812.48 $ 1,269,303.60 $ 19,775,575.16
18 $ 409,057.55 $ 860,246.05 $ 1,269,303.60 $ 18,915,329.11
19 $ 391,263.37 $ 878,040.23 $ 1,269,303.60 $ 18,037,288.89
20 $ 373,101.12 $ 896,202.48 $ 1,269,303.60 $ 17,141,086.41
21 $ 354,563.18 $ 914,740.42 $ 1,269,303.60 $ 16,226,345.99
22 $ 335,641.79 $ 933,661.81 $ 1,269,303.60 $ 15,292,684.18
23 $ 316,329.00 $ 952,974.60 $ 1,269,303.60 $ 14,339,709.58
24 $ 296,616.73 $ 972,686.86 $ 1,269,303.60 $ 13,367,022.72
25 $ 276,496.72 $ 992,806.88 $ 1,269,303.60 $ 12,374,215.84
26 $ 255,960.52 $ 1,013,343.08 $ 1,269,303.60 $ 11,360,872.76
27 $ 234,999.53 $ 1,034,304.07 $ 1,269,303.60 $ 10,326,568.69
28 $ 213,604.96 $ 1,055,698.64 $ 1,269,303.60 $ 9,270,870.05
29 $ 191,767.84 $ 1,077,535.75 $ 1,269,303.60 $ 8,193,334.29
30 $ 169,479.03 $ 1,099,824.57 $ 1,269,303.60 $ 7,093,509.72
31 $ 146,729.17 $ 1,122,574.43 $ 1,269,303.60 $ 5,970,935.29
32 $ 123,508.73 $ 1,145,794.87 $ 1,269,303.60 $ 4,825,140.43
33 $ 99,807.98 $ 1,169,495.62 $ 1,269,303.60 $ 3,655,644.80
34 $ 75,616.97 $ 1,193,686.63 $ 1,269,303.60 $ 2,461,958.18
35 $ 50,925.58 $ 1,218,378.02 $ 1,269,303.60 $ 1,243,580.16
36 $ 25,723.44 $ 1,243,580.16 $ 1,269,303.60 $ -
Presupuesto de recaudo en ventas Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
1. Ventas conserva de mora $ 2,500,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 7,000,000.00
2. Ventas de Contado (70%) 1,750,000.00 2,100,000.00 3,500,000.00 4,900,000.00
3. Ventas a crédito (30%) 750,000.00 900,000.00 1,500,000.00 2,100,000.00
4. Recaudo a 30 días de las ventas 750,000.00 900,000.00 1,500,000.00
5. Recaudo Periodo (2+4) 1,750,000.00 2,850,000.00 4,400,000.00 6,400,000.00
6. Provisión deudas malas (5%) 37,500.00 45,000.00 75,000.00 105,000.00

Provisión deudas malas 5%

 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
8,000,000.00 12,000,000.00 19,000,000.00 10,000,000.00 8,000,000.00 18,000,000.00
5,600,000.00 8,400,000.00 13,300,000.00 7,000,000.00 5,600,000.00 12,600,000.00
2,400,000.00 3,600,000.00 5,700,000.00 3,000,000.00 2,400,000.00 5,400,000.00
2,100,000.00 2,400,000.00 3,600,000.00 5,700,000.00 3,000,000.00 2,400,000.00
7,700,000.00 10,800,000.00 16,900,000.00 12,700,000.00 8,600,000.00 15,000,000.00
120,000.00 180,000.00 285,000.00 150,000.00 120,000.00 270,000.00
 Noviembre Diciembre
22,000,000.00 22,000,000.00
15,400,000.00 15,400,000.00
6,600,000.00 6,600,000.00
5,400,000.00 6,600,000.00
20,800,000.00 22,000,000.00
330,000.00 330,000.00
Presupuesto P&G Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
1. Ventas conserva de mora $ 2,500,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 7,000,000.00
2. Costo de mercacía vendida 1,608,367.72 1,806,605.83 2,972,670.10 3,837,176.36
3. Utilida Bruta (1-2) 3,391,632.28 1,193,394.17 2,027,329.90 3,162,823.64
4. Gasto Administración y Ventas 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00
5. Provisión deudas malas (5%) 37,500.00 45,000.00 75,000.00 105,000.00
6. Utilidad Operativa (3-4-5) 447,132.28 (1,758,605.83) (954,670.10) 150,823.64
7. Gastos Financieros
8. Utilidad antes de impuestos (6-7) 447,132.28 (1,758,605.83) (954,670.10) 150,823.64
9. Impuestos 33% 147,553.65 (580,339.92) (315,041.13) 49,771.80
10. Utilidad Neta (8-9) 299,578.63 (1,178,265.91) (639,628.97) 101,051.84
11. Reserva Legal (10%) 29,957.86 (117,826.59) (63,962.90) 10,105.18
12. Reserva Estatutaria (90%) 269,620.76 (1,060,439.32) (575,666.07) 90,946.66

Impuesto
Reserva legal
Reserva estatutaria
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
8,000,000.00 12,000,000.00 19,000,000.00 10,000,000.00 8,000,000.00 18,000,000.00
3,991,873.24 4,693,966.14 6,630,587.57 4,702,193.94 3,902,969.67 6,447,494.21
4,008,126.76 7,306,033.86 12,369,412.43 5,297,806.06 4,097,030.33 11,552,505.79
2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00 2,907,000.00
120,000.00 180,000.00 285,000.00 150,000.00 120,000.00 270,000.00
981,126.76 4,219,033.86 9,177,412.43 2,240,806.06 1,070,030.33 8,375,505.79

981,126.76 4,219,033.86 9,177,412.43 2,240,806.06 1,070,030.33 8,375,505.79

323,771.83 1,392,281.17 3,028,546.10 739,466.00 353,110.01 2,763,916.91
657,354.93 2,826,752.69 6,148,866.33 1,501,340.06 716,920.32 5,611,588.88
65,735.49 282,675.27 614,886.63 150,134.01 71,692.03 561,158.89
591,619.43 2,544,077.42 5,533,979.70 1,351,206.05 645,228.29 5,050,429.99
Noviembre Diciembre
22,000,000.00 22,000,000.00
7,289,253.12 7,430,112.44
14,710,746.88 14,569,887.56 83,686,729.66
2,907,000.00 2,907,000.00
330,000.00 330,000.00 2,047,500.00
11,473,746.88 11,332,887.56

11,473,746.88 11,332,887.56
3,786,336.47 3,739,852.90 15,429,225.79
7,687,410.41 7,593,034.67
768,741.04 759,303.47 3,132,600.39
6,918,669.37 6,833,731.20 28,193,403.48
 Presupuesto Balance Diciembre 31 de 2014

Activos Corrientes
Efectivo y Bancos 23,622,739
Clientes 83,686,730
Provisión deudas malas 2,047,500
Invenatio Producto Terminado 57,824,735
Total activo corriente 167,181,704
Activos No Corrientes
Maquinaria y equipo 11,880,000
Muebles y enseres 3,000,000
Equipo de Computo 4,970,000
Diferidos 6,425,000
Depreciación Acumulada (40,793,237)
Total activo no corriente (14,518,237)
TOTAL ACTIVO 152,663,467
embre 31 de 2014 Tabla de Contenido

Pasivo
Obligación Bancaria 32,000,000
Impuesto por pagar (IVA) 21,840,000 De click para regresar a
la tabla de contenido
Imporenta por pagar 15,429,226

Total Pasivo 69,269,226

Patrimonio
Capital Social 11,275,000
Reserva estatutaria 28,193,403
Reserva legal 3,132,600

Total patrimonio 83,394,241

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 152,663,467
Presupuesto de Efectivo Tabla de Contenido
Concepto Enero Febrero Marzo
1. Ventas conserva de mora 2,500,000 3,000,000 5,000,000
Total Ventas 2,500,000 3,000,000 5,000,000
2. Ventas Contado (70%) 1,750,000 2,100,000 3,500,000
3. Ventas crédito (30%) 750,000 900,000 1,500,000
4. Pago 30 Días - 750,000 900,000
5. IVA (16%) 400,000 480,000 800,000
6. Recaudo Período (2+4+5) 2,150,000 3,330,000 5,200,000
7. Compras MP 1,542,066 1,459,552 1,696,644
8. Salarios producción 1,071,000 1,071,000 1,071,000
9. CIF sin depreciación 703,722 703,722 703,722
10. Gastos Adm y Ventas (salarios) 1,836,000 1,836,000 1,836,000
11. Impuesto de renta 147,554 (580,340) (315,041)
12. Impuesto de venta
13. Egresos (7+8+9+10+11+12) 5,300,342 4,489,934 4,992,325
14. EGO (6-13) (3,150,342) (1,159,934) 207,675
15. Pago prestamo intereses 1,311,276 1,259,976 1,206,532
16. Pago prestamo capital 1,227,332 1,278,631 1,332,075
17. Pago cuota (15+16) 2,538,607 2,538,607 2,538,607
18. Inversión -
19. Aumento o disminución de caja (14-17-18) (5,688,949) (3,698,541) (2,330,933)
20. efectivo inicial - (5,688,949) (9,387,490)
21. Efectivo minimo - - -
22. Efectivo disponible (20+19) (5,688,949) (9,387,490) (11,718,423)
 Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
7,000,000 8,000,000 12,000,000 19,000,000 10,000,000 8,000,000
7,000,000 8,000,000 12,000,000 19,000,000 10,000,000 8,000,000
4,900,000 5,600,000 8,400,000 13,300,000 7,000,000 5,600,000
2,100,000 2,400,000 3,600,000 5,700,000 3,000,000 2,400,000
1,500,000 2,100,000 2,400,000 3,600,000 5,700,000 3,000,000
1,120,000 1,280,000 1,920,000 3,040,000 1,600,000 1,280,000
7,520,000 8,980,000 12,720,000 19,940,000 14,300,000 9,880,000
2,233,673 3,205,224 4,804,454 2,467,430 2,353,257 4,841,249
1,071,000 1,071,000 1,071,000 1,071,000 1,071,000 1,071,000
703,722 703,722 703,722 703,722 703,722 703,722
1,836,000 1,836,000 1,836,000 1,836,000 1,836,000 1,836,000
49,772 323,772 1,392,281 3,028,546 739,466 353,110

5,894,167 7,139,718 9,807,457 9,106,698 6,703,445 8,805,081

1,625,833 1,840,282 2,912,543 10,833,302 7,596,555 1,074,919
1,150,854 1,092,849 1,032,419 969,464 903,877 835,549
1,387,753 1,445,758 1,506,188 1,569,143 1,634,730 1,703,059
2,538,607 2,538,607 2,538,607 2,538,607 2,538,607 2,538,607

(912,774) (698,325) 373,936 8,294,695 5,057,948 (1,463,688)

(11,718,423) (12,631,198) (13,329,523) (12,955,587) (4,660,892) 397,055
- - - - - -
(12,631,198) (13,329,523) (12,955,587) (4,660,892) 397,055 (1,066,633)
Octubre Noviembre Diciembre
18,000,000 22,000,000 22,000,000
18,000,000 22,000,000 22,000,000
12,600,000 15,400,000 15,400,000
5,400,000 6,600,000 6,600,000
2,400,000 5,400,000 6,600,000
2,880,000 3,520,000 3,520,000 21,840,000
17,880,000 24,320,000 25,520,000
5,553,340 5,643,587 3,095,606
1,071,000 1,071,000 1,071,000
703,722 703,722 703,722
1,836,000 1,836,000 1,836,000
2,763,917 3,786,336 3,739,853

11,927,979 13,040,646 10,446,182

5,952,021 11,279,354 15,073,818
764,364 690,205 612,946
1,774,243 1,848,402 1,925,661
2,538,607 2,538,607 2,538,607

3,413,413 8,740,747 12,535,211

(1,066,633) 2,346,781 11,087,528
- - -
2,346,781 11,087,528 23,622,739 (33,984,591)
ANALISIS DEL PRESUPUESTO

Toda organización al formular sus planes, deberá delimitar específicamente las atribuciones y responsab
de las demás personas. Un plan orgánico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas d
El presupuesto dentro del plan estratégico

Se entiende por planificación al acto de prever y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futu
futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidade
vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los m
establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores.

Es importante hacer notar que la planeación, en sus aspectos principales, se basa en los datos históricos,
diseñar el sistema de Contabilidad alrededor de una estructura de responsabilidades, es decir adecuado y
significado si las clasificaciones de las cuentas usadas en la planificación y en el sistema de contabilidad
responsabilidad y debe complementarse con instrucciones típicas que describan con detalle los pagos y a
valor real en una cuenta incorrecta, afectaría sin duda a más de dos cuentas, con la consecuencia de varia

Implementación de normas, manuales y procedimientos

El conocimiento del criterio de los directivos de la empresa, en cuanto al objetivo que se busca con la im
instructivos, cuyo propósito será uniformar el trabajo y coordinar las funciones de las personas encargad

Fijación del período presupuestal

Un requisito que debe tomarse en cuenta cuando se está planeando el presupuesto, es la fijación del perío
operaciones, le es más fácil planificar sus presupuestos por períodos más largos que otra empresa que no
poder efectuar con mayor facilidad cualquier comparación entre lo presupuestado y lo realizado, y hacer

Definición de objetivos generales de la empresa:

Los distintos jefes de departamentos son responsables de las operaciones a su cargo. Si el presupuesto es
cargo de las mismas, si dicho personal no ha sido previamente informado de su elaboración, por lo tanto

a. Asignación clara de los recursos humanos, técnicos y materiales

b. Determinación de los niveles jerárquicos
c. Determinación de los responsables de las áreas o departamentos
d. Determinación de los canales de comunicación y coordinación
Presupuesto de ventas

Para hablar del presupuesto de ventas es necesario comenzar por definir lo relacionado con el pronóstico
horizonte específico de tiempo y con supuestos básicos determinados. Un pronóstico se convierte en pla
recursos y el propósito directo de tomar medidas para alcanzar las metas de ventas.

Desarrollo de un plan de ventas

El plan, mencionado a menudo como el presupuesto de ventas, especifica los valores en términos cuanti
desarrollo del plan de ventas incluye detalles con respecto a la responsabilidad organizativa, el producto
mes o por trimestres y por presentación.

Presupuesto de producción

El propósito principal es asegurar que la producción se lleve a cabo en las cantidades suficientes, para su
inventarios excesivos. Los artículos se producen para ser vendidos con un margen de utilidad. En consec
Producción anual requerida

Con base en las unidades requeridas en el año por el departamento de ventas, sumaremos las unidades d
A la suma presupuestada, restaremos el inventario inicial de artículos elaborados, para obtener por difere

Presupuesto de gastos de administración

Este presupuesto incluye aquellos gastos que se derivan directamente de las funciones de dirección y con
administrativas necesarias para lograr una dirección efectiva de todas las actividades de la compañía, exc
de su naturaleza dependerá de la organización interna y del medio en que se desarrolle cada uno en parti

Presupuestos de cuentas por cobrar

El procedimiento que debe seguirse para la estimación de los cobros, dependerá en gran parte del tipo de
cuentas y documentos por cobrar, así como por las facturas por ventas al contado. En el caso de aquellas
los ingresos probables de dinero por este concepto.

Presupuesto de caja

Este presupuesto representa la estimación anticipada de los ingresos y egresos de efectivos que se obtend
conocer el efectivo con el que podrá conocer el efectivo con el que podrá contarse periódicamente duran
presupuestos básicos. El presupuesto de ventas (que proporciona el pronóstico de futuros ingresos de efe
crédito), el presupuesto de compras (que permite conocer las salidas de efectivo por concepto de materia
gastos financieros (que da los egresos por sueldos y beneficios, intereses, publicidad, etc.)
ribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cómo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos
deben rendir cuentas de cada fase sobre la marcha.

dan llevar hasta un futuro deseado, ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los
(fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades), es decir un análisis estratégico de un entorno cad
de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas, todo esto con la finalidad de

en los datos históricos, los cuales son generados mayormente por el Departamento de Contabilidad. Por lo tanto, es necesario
es, es decir adecuado y a la medida de la organización. Las comparaciones entre lo presupuestado y lo realizado carecen de
istema de contabilidad no están en armonía. Por lo anterior, debe desarrollarse un catálogo de cuentas por centros de
on detalle los pagos y abonos autorizados a cada tipo de cuenta. Esto es requisito indispensable, porque la contabilización de un
a consecuencia de variaciones erróneas en los informes de resultados.

que se busca con la implantación del presupuesto, debe exponerse en forma clara y concreta por medio de manuales o
las personas encargadas

, es la fijación del período que comprenderán las estimaciones. Como ejemplo, puede que a una empresa estable en sus
ue otra empresa que no tenga esa estabilidad. Normalmente el período presupuestal se hace coincidir con el período fiscal, para
y lo realizado, y hacer las correcciones necesarias.

go. Si el presupuesto es la cuantificación de metas por alcanzar, es lógico que no se puede responsabilizar de ellas al personal a
aboración, por lo tanto, es importante que se considere lo siguiente:
 nado con el pronóstico de ventas, el cual es una proyección técnica de la 15 demanda potencial de los consumidores durante un
ico se convierte en plan de ventas o presupuesto de ventas, cuando la dirección le aplica juicio, estrategia planeada, asignación d
s.

res en términos cuantificables, en unidades e importes para cada subdivisión de venta importante o línea de negocios. El
ganizativa, el producto y el tiempo. Debe indicar además el volumen anual en unidades, los ingresos en cifras monetarias, por

des suficientes, para surtir la demanda de acuerdo con el presupuesto de ventas, evitando la falta de producto o la acumulación d
de utilidad. En consecuencia, el presupuesto de producción se subordina a los volúmenes

aremos las unidades de artículos elaborados cuya existencia se desea para formar el inventario final del ejercicio presupuestado.
para obtener por diferencia, las unidades que deben fabricarse durante el ejercicio presupuestado.

ones de dirección y control de las diversas actividades de la empresa, o sea, son los gastos que cubren el costo de las divisiones
des de la compañía, excluyendo mercadeo, ventas y producción. El contenido de estos gastos es tan amplio, que la determinación
rolle cada uno en particular.

n gran parte del tipo de negocios de que se trate. Una importante 29 fuente de fondos de la empresa está por las cobranzas de
En el caso de aquellas sus ventas sean exclusivamente al contado, las ventas incluidas en el presupuesto de ventas representarían

efectivos que se obtendrán y pagarán mensualmente durante el período presupuestal. Como consecuencia de esto, se podrá
periódicamente durante el lapso de tiempo presupuestado. Este es un presupuesto en el que desembocan la mayoría de los
futuros ingresos de efectivo provenientes de las ventas de contado), el de cuentas por cobrar (en ingresos por pagos de ventas al
or concepto de materia prima y material de empaque), el presupuesto de gastos de venta, el de gastos de administración y el de
dad, etc.)
 lesionar los derechos

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