Acuícola del Norte SAC

HALLAZGO N° 001
SUMILLA: Desfalco por sustracción por S/.75,000 Soles.

CONDICIÓN: La empresa Acuícola del Norte SAC ha sido examinada

mostrando al 31.12.2019 un saldo histórico en su estado de situación financiera
lo siguiente:

Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 116,000

Subcuenta 104 Cuentas corrientes S/ 80,000
Analítica 1041 Cuentas corrientes operativas S/ 80,000

Luego de aplicar el programa de auditoria a este rubro de efectivo y

equivalente de efectivo, en donde se analiza la documentación que sustenta
tanto el movimiento de la cuentas corrientes de esta empresa verificamos tanto
en el libro bancos de la empresa y la información brindada por los bancos en
los cuales esta empresa cuenta con cuentas corrientes , se indica según libro
bancos un saldo de S/80,000 ; sin embargo al verificar en los registros
proporcionados por los bancos nos muestran que el saldo en sus cuentas
corrientes es de S/75,000.

CRITERIO: Al aplicar el objetivo de conciliación de la auditoria, la empresa

debe mostrar que los saldos mostrados en su libro bancos coincidan con los
registros proporcionados por los bancos en los cuales cuenta con cuentas
corrientes. En el presente caso no se pudo validar dicho saldo mostrado en el
libro bancos mostraba un saldo de S/ 80,000 y de acuerdo a los registros del
banco su saldo es de S/ 75,000.

CAUSA: De acuerdo a la información brindada por el jefe de tesorería da a

conocer que tal diferencia fue porque no se ingresaron S/ 5,000 a la cuenta
bancaria de la empresa, calificándose dicha situación como desfalco por
sustracción en la modalidad de FRAUDE, lo cual conlleva a calificar que el
sistema de control interno del área de tesorería es débil y no confiable,
implicando la falta de control por la administración y el departamento de
contabilidad.

EFECTO: La diferencia de S/5,000 soles en el en el libro bancos: Cuentas

bancarias, ha generado una disminución en el activo considerando que el saldo
mostrado en esta cuenta sea calificado como no razonable.

FECHADO: 30 de julio de 2020

Firmado por: CPCC Maibely Dios Gutierrez
Jefe de comisión de Auditoria de CH&M Auditores y Asesores S.C