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hola jane hoy ya nos repartimos el deber de audi x sorteo x q ya es pa el lunes hay q enviarle a la presi pero nosotros tenemos

q enviarle a la adry hasta el domingo pa unir y todo y a ti te toco : hojas de hallazgo, papeles d trabajo, programas del control interno de comercializacin

MOTORES HALLAZGO INVERSIONES CONDICIN:

& DE

MOTORES

CA. AUDITORA

LTDA. 1 31/12/2011

AL

La compaa Motores &Motores al 31 de Diciembre del ao 2011, segn su informacin registrada en libros, posee 2.990.656,00 dlares en Inversiones tanto en Renta Fija como en Renta Variable. De acuerdo al arqueo de Inversiones realizado por la Firma Auditora para verificar la razonabilidad de los saldos de esta cuenta, la Empresa posee el valor de 2.607.801,00 dlares en Inversiones tanto de Renta Fija como Variable, determinndose una diferencia de 382.855 dlares. CRITERIO: Uno de los objetivos de la auditora es verificar la integridad en cuanto a la presentacin completa de todas las transacciones del perodo y la presentacin adecuada, es decir que pertenezcan al perodo que se est auditando. En base a este criterio, la empresa deber revelar la informacin en sus estados financieras de todas las transacciones correspondientes a inversiones que pertenezcan o se encuentren entre el 1 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2012. CAUSA: La causa de esta diferencia encontrada se debe a que en la informacin financiera de la cuenta Inversiones se han considerado para determinar su saldo, las Inversiones realizadas en los Bonos del Estado correspondientes al periodo 2010 y 2011, los mismos que ya fueron cobrados y por tanto se debieron dar de baja. Adems, el departamento contable no realiz el registro por las nuevas acciones adquiridas en la Empresa X y "Y y, la actualizacin del precio de mercado del valor de cada accin de las empresas.

EFECTO: De lo anteriormente sealado, se produjo en la Empresa una sobrevaluacin de la Cuenta de Inversiones por el valor de $ 382.855,00 dlares, por lo que el saldo de dicha cuenta no se presenta razonablemente. RECOMENDACIONES: Al Gerente General:

Realizar un control sobre la cuenta de Inversiones y las polticas que se deben aplicar en cuanto al manejo de la misma.

HOJA DE HALLAZGO 2 CONDICION Al efectuar el examen especial a la bodega de la empres, se encuentra que las por la custodia y manejo de los bienes est encargado el bodeguero, existen siete servidores bajo su dependencia ha presentado una fianza de respaldo por $ 80.000.00 bodeguero el saldo constatado en el kardex de la bodega es de $ 400.000.00 si la remuneracin del bodeguero es de $ 900.000 CRITERIO El departamento financiero debe tener mayor control a la bodega de la empresa ya que el bodeguero puede estar realizando fraude, ya que la cantidad de dinero que maneja es muy superior a su sueldo y puede existir faltante en las Kardex de mercadera CAUSA La empresa de control y supervisin por parte del departamento financiero puede traer consecuencia a largo plazo EFECTO La empresa puede registrar, al no llevar un correcto registro de los valores de las mercaderas; la cuenta de inventarios puede ser distorsionada, de su valor actual y accionar prdidas considerables

RECOMENDACIN

Se recomienda al seor gerente de la empresa, solicite al departamento de talento humano la elaboracin de un manual de funciones solo de los empleados necesarios para la empresa y mayor control en la mercadera.