MC-01-18 MANUAL DE CALIDAD VERSION 1

Documento de SAE –
Uso INTERNO

MANUAL DE CALIDAD
El objetivo de calidad de la firma SAE CONSULTING SAS consiste en el el establecimiento y
el mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad
razonable de que:
(a) La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los
requerimientos normativos aplicables; y
(b) Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son
adecuados a las circunstancias.
La Misión es la razón de ser del despacho o firma, debe definirse en una oración donde
se explique el propósito fundamental de su existencia, es decir, a qué se dedica, quiénes
son sus clientes, y lo que le diferencia respecto de otros despachos o firmas con
actividad similar. Es decir, por qué el cliente contrata los servicios de nuestro despacho y
no a otros.
La Visión es la situación que se desea que alcance el despacho o firma en el futuro, para
poder cumplir con su Misión. Se define en una declaración que presenta los valores y
principios. Tanto la Misión como la Visión deben ser conocidas y compartidas por todos
los miembros del despacho o firma, y por todos aquellos que tengan relación con el
mismo; por lo tanto, se deben publicar y difundir.
La presentación de la firma podría incluir su localización, ámbito geográfico de sus
actividades, gama de servicios prestados, breve historia de la firma, etc. En relación a la
pertenencia a una red, véase la sección anterior de esta Guía ―Influencia de la
pertenencia a redes de firmas
La firma de auditoría establecerá y mantendrá un sistema de control de calidad que
comprenda políticas y procedimientos que contemplen cada uno de los siguientes
elementos:
(a) Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoría.
(b) Requerimientos de ética aplicables.
(c) Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos.
(d) Recursos humanos.
(e) Realización de los encargos.
(f) Seguimiento.
PRACTICAS DE NUESTROS FUNCIONARIOS
• Dar la más alta prioridad al comportamiento ético y a la calidad del servicio; en
ningún caso las consideraciones comerciales deben tener más importancia que
la calidad del trabajo que se lleve a cabo
• Leer, entender y cumplir con el Código de Ética Profesional implantado por la
firma
• Conocer las responsabilidades de la firma y de su personal para identificar,
comunicar y documentar las amenazas a la independencia y el proceso que
deba seguirse para tratar las
• Evitar circunstancias que puedan afectar (o que parezca que afecten) a la
independencia;
• Cumplir con los requerimientos de formación profesional continuada,
incluyendo la conservación de registros como evidencia de dicho
cumplimiento;
• Mantenerse al día en cuanto a los más recientes avances de la profesión, el
marco de información financiera y las normas aplicables (por ejemplo, NIIF,
NIA), prácticas de información y contabilidad, control de calidad, normas de la
firma y otros avances significativos de la industria y específicos para el cliente;
• Prestar ayuda amable y respetuosa a otros socios y empleados cuando la
necesiten y la soliciten; enseñarles a través de conocimientos y experiencia
compartidos y mejorar la calidad del servicio al cliente;
• Mantener registros de tiempo (que normalmente se capturan en los sistemas
de control de tiempos y facturación de la firma) para identificar el tiempo
invertido en los encargos y en las actividades de oficina (o sea, identificar las
horas cargables a clientes y las no cargables);
• Proteger y dar uso y mantenimiento adecuados a los equipos de oficina y a los
sistemas informáticos (incluyendo los recursos de la red y de comunicaciones)
y a otros activos compartidos. Esto incluye el uso de los recursos tecnológicos
de la firma únicamente para finalidades de negocio adecuados, tomando en
cuenta la ética, la confidencialidad del cliente y la privacidad;
• Mantener protegidos y en total confidencialidad los datos de la firma y de los
clientes, la información del negocio y de los clientes y la información personal;
 • Asegurarse de que la información que la firma genere por medios electrónicos
sobre el cliente o la firma se almacene en la red de la firma conforme a
procedimientos de almacenamiento de información adecuados (si es el caso);
• Informar al socio o gerente cualesquiera observaciones de violaciones
significativas al control de calidad de la firma, a la ética e independencia, a la
confidencialidad, o de uso inadecuado de los recursos de la firma (incluyendo
los sistemas de la Red y de correo electrónico);
• Documentar y conservar registros adecuados de todos los contactos
importantes de clientes, cuando se dé o se solicite un servicio profesional;
• Documentar y conservar registros adecuados de todas las consultas,
diferencias de opinión, análisis, resoluciones y conclusiones significativos sobre
la gestión de amenazas a la independencia, problemas difíciles o discutibles,
diferencias de opinión y conflictos de intereses; y
• Observar las prácticas estándar de la firma respecto de horarios de trabajo,
asistencia, administración, cumplimiento con fechas límite y control de calidad
COMPROMISO DE CALIDAD POR PARTE DE LOS SOCIOS
El compromiso con la calidad por parte del (los) socio(s) se puede manifestar de muy
diversas maneras:

 Incluyendo la calidad como objetivo en el plan estratégico, en los valores de la

firma, en el código de conducta.
 Involucrando a líderes con elevada experiencia y conocimiento en la
responsabilidad de control de calidad. A través de un sistema de comunicación
regular y efectivo.
 Estableciendo un sistema de aceptación y continuidad de clientes exigente, solo
aceptando aquellos clientes cuyos riesgos la firma es capaz de asumir.
 Mediante una buena definición de roles y responsabilidades en la firma
formalmente documentados, que establezca un entorno donde los objetivos y las
expectativas son más fácilmente alcanzables.
 Creando un vínculo claramente identificable entre el desempeño y la
compensación (las evaluaciones de desempeño deben ser formalmente
documentadas y reflejar que la calidad es un criterio básico al realizar la
evaluación; para ello se deben haber definido unos objetivos que sean claros,
relacionados con la calidad, sobre los que evaluar el desempeño).
 Mediante la comunicación rutinaria de los resultados de los procesos de
seguimiento del propio sistema. En el caso de redes de firmas, estableciendo como
requisito a la entrada de una nueva firma un claro compromiso con la calidad para
todos los clientes.
REQUERIMIENTOS DE ETICA APLICABLES
Los principios fundamentales de la ética profesional para los profesionales de la
contabilidad, según los establece el Código de Ética desarrollado por el IESBA (en
adelante, el Código IESBA) son los siguientes:
• Integridad
• Objetividad;
• Competencia y diligencia profesionales
• Confidencialidad
• Comportamiento profesional.
Ser ético implica saber cuándo decir no y cuándo cortar la relación con un cliente, un
empleado o incluso un socio. Se sugiere a los socios la participación en las actividades de
la firma y de sus socios. El contacto constante durante la jornada, incluyendo la asistencia
a las juntas de socios programadas con regularidad y una clara política sobre consultas
tratándose de asuntos de riesgo o discutibles, ayudan a asegurar que cada socio esté, de
hecho, al tanto de las actividades del resto de sus socios y del conjunto de la firma. Los
contratos de asociación entre socios (―acuerdos de socios‖) normalmente contemplan la
resolución de disputas e incluso la disolución de la sociedad en los casos en los que el
desacuerdo es demasiado importante para que sea resuelto de una manera razonable.

Responsable
Nombre del registro
Diligenciamiento
Sandra Mendoza
Gerente