INSTITUTO DE FORMACIÓN BANCARIA CERTUS

DOCENTE:
Marco Antonio Ruiz Coronado

ESTUDIANTE:
Culqui Alvarado, Milagritos de Jesus

CARRERA:
Contabilidad

CURSO:
Registros Contables

CICLO/TURNO:
Segundo / Noche

CHICLAYO – PERÚ 2019

 Asientos contables en diario PCGE 2018

Empresa comercial “INI SAC” RUC 20101515014 inicia sus operaciones al

02/02/2017 según la siguiente información.
ASIENTO DE APERTURA.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.

- Dinero en efectivo: S/. 5590, Depósito en Cta. Cte. Banco: S/32850

* CLIENTES:

- Comercial “Josefina” F/. N° 001-2352 S/1240; Textil “Jocker” L/. N° 00-3098

S/2454.00

* EXISTENCIAS

* Mercadería manufacturada: S/65200.25

* INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO:

- 1 Camioneta DATSUM, doble cabina: S/33560.00

- 4 Escritorios de oficina, S/. 850 c/u: S/3400.00

- 3 Equipos Informáticos Pentium IV S/. 1850 c/u: S/ 5550.00

* DEPRECIACIÓN acumulada:

- Unidad de transporte: S/7263; Escritorios de oficina: S/1360.25; Equipos

Informáticos: S/2498

* TRIBUTOS POR PAGAR:

- IGV mes de Diciembre 2017: S/4556; Impuesto a la Renta a cta: S/ 985

* BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES:

- CTS S/8654.00

* PROVEEDORES:

- Textiles Luzuriaga F/. N° 001-0201: S/4556; Confecciones El Danubio, L/. N° 00-

1529 : S/3034

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* OBLIGACIONES FINANCIERA:

- Préstamos recibidos bco: S/11250

* CAPITAL SOCIAL: Acciones S/26838

* RESERVA LEGAL: S/12188

* EXCEDENTE DE REVALUACION

Excedente de revaluación S/24500.00

* RESULTADOS ACUMULADOS: S/42162

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP1 2/2/2017 POR APERTURA S/. 5,590.00

101 Caja
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 32,850.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 1,240.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 123 Letras por cobrar S/. 2,454.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 201 Mercaderías manufacturadas S/. 65,200.25
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 334 Unidades de transporte S/. 33,560.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 335 Muebles y enseres S/. 3,400.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 336 Equipos diversos S/. 5,550.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 39133 Equipo de transporte S/. 7,263.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 39134 Muebles y enseres S/. 1,360.25
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 39135 Equipos diversos S/. 2,498.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 40111 IGV – Cuenta propia S/. 4,556.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 40171 Renta de tercera categoría S/. 985.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 4151 Compensación por tiempo de servicios S/. 8,654.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 4,556.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 423 Letras por pagar S/. 3,034.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 4511 Instituciones financieras S/. 11,250.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 5011 Acciones S/. 26,838.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 571 Excedente de revaluación S/. 24,500.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 582 Legal S/. 12,188.00
OP1 2/2/2017 POR APERTURA 5911 Utilidades acumuladas S/. 42,162.00

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COMPRAS

1. Se compra mercadería manufacturada valor de venta s/8500 soles más

IGV. Al crédito. Se transfiere la
Mercadería al almacén.
VV8500 IGV1530 PV1030
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE

OP2 3/3/2017 POR LA COMPRA S/. 8,500.00

601 Mercaderías
OP2 3/3/2017 POR LA COMPRA 401 Gobierno central S/. 1,530.00
OP2 3/3/2017 POR LA COMPRA 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
OP2 3/3/2017 POR LA COMPRA 201 Mercaderías manufacturadas S/. 8,500.00
OP2 3/3/2017 POR LA COMPRA 611 Mercaderías
TOTALES S/. 18,530.00

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2. Se compra vehículos motorizados (camioneta), por un valor 15000.00 (PV)

al crédito.
VV12711.86 IGV 2288.14 PV15000
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP3 4/4/2017 POR LA COMPRA S/. 12,711.86

334 Unidades de transporte
OP3 4/4/2017 POR LA COMPRA 401 Gobierno central S/. 2,288.14
OP3 4/4/2017 POR LA COMPRA 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado S/. 15,000.00
OP3 4/4/2017 POR LA COMPRA 636 Servicios básicos
TOTALES S/. 15,000.00 S/. 15,000.00

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3. Se compra servicios de luz S/500 (PV) al crédito. Se transfiere a cuentas de
costo administración 60% y 40% ventas
VV423.73 IGV76.27 PV500
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE

OP4 5/5/2017 POR LA COMPRA S/. 423.73

636 Servicios básicos
OP4 5/5/2017 POR LA COMPRA 401 Gobierno central S/. 76.27
OP4 5/5/2017 POR LA COMPRA 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
OP4 5/5/2017 POR LA TRANSFERENCIA 94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 254.23
OP4 5/5/2017 POR LA TRANSFERENCIA 95 GASTOS DE VENTAS S/. 169.49
OP4 5/5/2017 POR LA TRANSFERENCIA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
TOTALES S/. 923.72

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VENTAS
4. Se vende mercadería manufacturada, valor de venta S/16000 más IGV al
crédito.
VV16000 IGV2880 PV18880
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP5 6/6/2017 POR LA VENTA S/. 18,880.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
OP5 6/6/2017 POR AL VENTA 401 Gobierno central S/. 2,880.00
OP5 6/6/2017 POR LA VENTA 701 Mercaderías S/. 16,000.00
TOTALES S/. 18,880.00 S/. 18,880.00

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PLANILLA
1. REM TOTAL S/5000, Retencion ONP S/650, CONTRIBUCIONES
(ESSALUD 450). Se transfiere a cuentas de costo administración 60% y
40% ventas
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE

OP6 7/7/2017 POR LA PROVISION DE PLANILLA S/. 5,000.00

621 Remuneraciones
OP6 7/7/2017 POR LA PROVISION DE PLANILLA 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones S/. 450.00
OP6 7/7/2017 POR LA PROVISION DE PLANILLA 4031 ESSALUD
OP6 7/7/2017 POR LA PROVISION DE PLANILLA 4032 ONP
OP6 7/7/2017 POR LA TRANSFERENCIA DE GASTOS 411 Remuneraciones por pagar
OP6 7/7/2017 POR LA TRANSFERENCIA DE GASTOS 94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3,270.00
OP6 7/7/2017 POR LA TRANSFERENCIA DE GASTOS 95 GASTOS DE VENTAS S/. 2,180.00
OP6 7/7/2017 POR LA TRANSFERENCIA DE GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
TOTALES S/. 10,900.00

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COBROS Y PAGOS
2. Se cobra fact/001-2352 S/.1240.00 EN EFECTIVO
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP8 9/9/2017 POR COBRO DE FACTURA S/. 1,240.00

101 Caja
OP8 9/9/2017 POR COBRO DE FACTURA 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 1,240.00
TOTALES S/. 1,240.00 S/. 1,240.00

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3. Se paga Fact/001-201 S/800.00 CON CH/001

Formato 5 .1

No OP FEC H A

OP9 10/ 10/ 2017

OP9 10/ 10/ 2017

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4. Se paga los siguientes obligaciones con ch/: IGV S/4556.00, IR S/985.00 y

remuneraciones neto S/4350.00

Formato 5 .1

No OP

OP10

5. La empresa contrató, por 6 meses, el alquiler de un local para uso de la

empresa por S/1800 más IGV, a razón de S/ 300 por mes. El pago por la
cancelación se hizo con giro de cheque a nombre de la empresa FOR IMO
SRL.
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP11 11/12/2017 POR ALQUILER S/. 1,800.00

183 Alquileres
OP11 11/12/2017 POR ALQUILER 401 Gobierno central S/. 324.00
OP11 11/12/2017 POR ALQUILER 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 2,124.00
OP11 11/12/2017 ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 2,124.00
OP11 11/12/2017 ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 2,124.00
TOTALES S/. 4,248.00 S/. 4,248.00

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6. La empresa contrató, un seguro del vehículo de la empresa por S/1000
más IGV, por 5 meses de vigencia. El pago por la cancelación (adelantado)
se hizo con giro de cheque a nombre de la empresa SERSE SA.
Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE

OP12 12/12/2017 POR CONTRATO DEL SEGURO DEL VEHÍCULO S/. 1,000.00
182 Seguros
OP12 12/12/2017 POR CONTRATO DEL SEGURO DEL VEHÍCULO 4011 Impuesto general a las ventas S/. 180.00
OP12 12/12/2017 POR CONTRATO DEL SEGURO DEL VEHÍCULO 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
OP12 12/12/2017 POR EL PAGO DE SEGURO ADELANTADO 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 1,180.00
OP12 12/12/2017 POR EL PAGO DE SEGURO ADELANTADO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
TOTALES S/. 2,360.00

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7. La empresa adquiere un activo intangible, programa de computadora

(software) sistema contable TER .COM aplicativo informáticos por un valor
10000.00 (PV) F/001-889 a SYSMARC SAC.
Financiamiento:
Al contado 30% se emite ch/003 orden de Symarc sac y el saldo al crédito
se acepta una L/5889 a 60 días. (nota vence en el siguiente ejercicio
económico)

Formato 5 .1

No OP FECHA

OP12 12/ 25/ 2017

OP12 12/ 25/ 2017

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