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- Tambobamba
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE PROYECTOS
A ÑO 2 01 8
UNI DA D DE L I Q UI DA CIÓ N DE P ROY E CTO S
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INDICE
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS.
3. BASE LEGAL
4. ALCANCES
5. APROBACION
6. CONSIDERACIONES PREVIAS
7. NORMAS GENERALES
8. NORMAS ESPECÍFICAS
8.1 DEFINICION DE LIQUIDACION DE PROYECTOS DE INVERSION.
8.2 EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA.
8.3 PLAZO DE EJECUCION DE LA LIQUIDACION.
8.4 APROBACION DE EXPEDIENTE DE LIQUIDACION.
8.5 RESPONSABILIDAD DE LA APROBACION DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION.
8.6 FINANCIAMIENTO.
8.7 ORGANOS RESPONSABLES PARA LA FORMULACION Y APROBACION DE LA LIQUIDACION
8.8 CONDICIONES INDISPENSABLES PARA LIQUIDACION DE PROYECTOS
12.- ANEXOS
12.1 CONTENIDO DEL INFORME FINAL DE LA OBRA Y/O PROYECTO
A. RESUMEN
B. CONTENIDO
1. MEMORIA DESCRIPTIVA ACTUALIZADA
2. ESPECIFICACIONES TECNICOS FINALES
3. EJECUCION FISICA
4. EJECUCION FINANCIERA
5. DOCUMENTACION QUE SE ADJUNTA
6. ANEXOS
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2. DOCUMENTOS NECESARIOS PARA LA VERIFICACION Y RECEPCION DE OBRA
3. NOMINACION DE LA COMISION DE RECEPCION DE OBRA
4. ACTA DE VERIFICACION Y RECEPCION DE OBRA
5. SUBSANACION DE OBSERVACIONES
6. ACTA DE CONCLUCION DE OBRA Y/O PROYECTOS E INFORME FINAL
FORMATOS
13.- GLOSARIO
14.- CONFORMIDAD DE LIQUIDACION
DIRECTIVA
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“NORMAS SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA”
1.- OBJETIVOS.-
1.1 Determinar el Costo Real del proyecto después de haber comprobado el cumplimiento de las metas físicas
programadas en el Expediente Técnico aprobado.
1.2 Aplicar la clasificación contable de los proyectos de la Cuenta 1501 Edificios y Estructuras; prevista en cada
una de las cuentas del Plan Contable Gubernamental, que agrupa las Cuentas Divisionarias que representan
el valor de los bienes tales como terrenos, edificios, equipos, muebles y enseres, construcciones en curso
para luego terminado la obra en su mismo rubro y pasar a conformar los bienes del Estado.
1.3 Preparar la documentación necesaria para luego ser transferida al sector o beneficiario correspondiente, y
éste regularice la inscripción en los registros públicos previa declaratoria de fábrica y/o memoria descriptiva
según el caso y se le permita su uso, mantenimiento y conservación adecuada.
1.-FINALIDAD:
Establecer normas, instructivo, lineamientos, procedimientos, funciones y obligaciones que garanticen , que
permitan llevar a cabo una adecuada Liquidación Técnico – Financiera de los Proyectos de inversión pública al
cierre de su ejecución, según su modalidad de ejecución Directa o Indirecta: por Convenios u otros, por la
Municipalidad Distrital de Megantoni, concretizando la correcta utilización de los recursos del Estado y su cabal
ejecución; que conduzcan al proceso de Liquidación con el fin de mantener actualizadas las cuentas y sub
cuentas contables.
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3.21 Ley Nª 27815, ley del Código de Ética de la función pública y su reglamento aprobado con Decreto
Supremo Nª 033-2005-PCM.
3.22 Ley N° 29337, apoyo a la competitividad productiva – Procompite
3.23 El Decreto de Urgencia N° 085-2009. Autoriza a las entidades públicas a ejecutar proyectos de
inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de Núcleos Ejecutores.
(Publicado con fecha 09 de agosto de 2009).
4.-ALCANCE:
La aplicación de la presente Directiva es obligatoria para los órganos estructurados de la Municipalidad Provincial
de Cotabambas - Tambobamba, encargados de la ejecución de proyectos y que tengan injerencia con los
procesos de Liquidación, por las modalidades de ejecución presupuestaria Directa e Indirecta.
5.-APROBACIÓN:
La presente Directiva, será aprobada mediante ACTO RESOLUTIVO DE LA GERENCIA MUNICIPAL y entra en
vigencia a partir de la fecha de su Aprobación y publicación en la página de la Municipalidad Provincial de
Cotabambas- Tambobamba
.
6.-CONSIDERACIONES PREVIAS:
Propiciar la aplicación del Ciclo de Proyecto de Inversión Pública: Perfil, Factibilidad, Expediente
Técnico Detallado, Ejecución y Evaluación posterior a la construcción.
6.2 La Norma que regula la ejecución de Proyectos por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, es la
Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG, que en el numeral 11, señala: “Concluida la obra, la entidad designará
una Comisión para que verifique y formule el Acta de Recepción de la obra o proyecto, y se encargue de la
Liquidación Técnica y Financiera en un plazo no mayor de 30 días de suscrita la referida Acta, la misma comisión
revisara la Memoria Descriptiva elaborada por el Ing. residente y/o Inspector de obra, que servirá de base para
la tramitación de la declaratoria de fábrica por parte de la entidad de ser el caso”. Y el numeral 12 la misma
indica textualmente… Posteriormente a la liquidación se procederá a la entrega de la Obra a la entidad respectiva
o Unidad Orgánica especializada, la cual se encargara de su operación y mantenimiento, asegurando el
adecuado funcionamiento de las instalaciones.
6.3 La Ley de Gestión Presupuestaria del Estado en su Artículo 53º expresa que la Ejecución Presupuestaria de las
actividades y proyectos, así como de sus respectivos componentes, se sujetan a los siguientes tipos:
Ejecución Presupuestaria Indirecta.- Se produce cuando la ejecución física financiera de las obras y/o
proyectos, es realizada por una entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato celebrado con
una Entidad Privada, a título oneroso, o por efecto de un Convenio con una Entidad Pública.
6.4 La cuenta 1501 “Edificios y Estructuras”, agrupa las cuentas divisionarias que representan el valor de los bienes
tales como terrenos, edificios, equipos, muebles y enseres, construcciones en curso para luego de concluida la
obra se debe liquidar en su mismo rubro y pasar a formar los bienes patrimoniales del Estado.
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7.-NORMAS GENERALES:
7.1 La Unidad de Liquidación de Proyectos, con dependencia técnica, administrativa y jerárquica de la Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Proyectos cuya función está orientada a dirigir el proceso de Liquidación Técnica y
Financiera de las obras públicas ejecutadas por la Municipalidad, en las diferentes modalidades de ejecución
presupuestaria y garantizar la correcta aplicación de las normas y reglamentos del ciclo del proyecto (pre
inversión –Inversión – evaluación - ex post).
7.2 La Unidad de Liquidación de Proyectos de Inversión, goza de plena autonomía en las acciones inherentes a sus
funciones asignadas.
7.3 Toda Gerencia de Línea de la Municipalidad Provincial de Cotabambas - Tambobamba, que ejecute Proyectos de
inversión, debe prever bajo responsabilidad, las acciones necesarias Para dar cumplimiento a la recepción y
liquidación formal que corresponda.
7.3 La oficina de Presupuesto es responsable del Control de los Presupuestos Analíticos del Expediente Técnico,
cautelando el Presupuesto Aprobado para la liquidación y Transferencia correspondiente; la misma que asegure
el cierre del Proyecto según las Directivas del SNIP y normatividad inherente.
7.3 La Gerencia Ejecutora conjuntamente con el Residente y Supervisor del PIP son responsables de velar por la
correcta Ejecución Presupuestal en cumplimiento al Presupuesto Analítico Aprobado, garantizando el cierre del
PIP hasta su transferencia cuando corresponda.
7.3 Desde la etapa de pre inversión a cargo de la Unidad Formuladora – OPI e Inversión (Expediente técnico) de
proyectos y obras a cargo de la Unidad de Estudios Definitivos y/o Órgano Encargado; deben de considerar una
partida específica en el presupuesto para los gastos que demande el proceso de Recepción Liquidación y
Transferencia del PIP, según las cotizaciones que demande el proyecto por su cuantía.
7.3 Las Unidades Ejecutoras (Gerencia de Infraestructura, Desarrollo Económico, Desarrollo Social y Gerencia de
Medio Ambiente) de la Municipalidad Provincial de Cotabambas - Tambobamba, están obligadas bajo
responsabilidad, a prestar todo el apoyo e información necesaria para el mejor cumplimiento de las funciones
asignadas a la Comisión de Liquidación Técnica-Financiera de los proyectos.
7.4 Para los efectos de la Liquidación de Proyectos, ningún funcionario o trabajador de la institución se eximirá de
responsabilidades en el suministro de la información técnica-financiera necesaria para la ejecución de estas
acciones. Tratando de hacer prevalecer el hecho o Circunstancia de no haber ocupado el cargo en la época de
ejecución de los trabajos A liquidar.
7.6 Los mayores costos indirectos dispuestos sin conocimiento del Jefe de Proyectos y/o Residente, que no
incidieron en la ejecución del proyecto, son de entera responsabilidad de quien y/o quienes dispusieron.
7.7 Los bienes patrimoniales adquiridos con cargo al presupuesto de los proyectos ejecutados, materia de liquidación
física-financiera, deberán ser devueltos a la Municipalidad Distrital de Megantoni mediante la Unidad de Gestión
Patrimonial, a fin de incrementar sus recursos patrimoniales en salvaguarda de los intereses del Estado,
7.8 El costo de los saldos de materiales de los proyectos ejecutadas ingresados al Almacén Central, de la
Municipalidad mediante las “Notas de Entrada a Almacén de Saldos (NEAS) correspondientes, deben ser objeto
de rebaja contable en la Liquidación Financiera del proyecto; el uso y destino de los mismos deben ser
autorizados mediante Acto Resolutivo con la correspondiente PECOSA.
7.9 El Jefe de Proyecto y/o Residente y el Supervisor y/o Inspector, que no cumplan con lo dispuesto en la presente
Directiva serán observados y sancionados, no pudiendo ser contratados bajo ninguna modalidad en el ámbito
Distrital, sin perjuicio de informar al Colegio profesional que corresponda según sea el caso.
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7.10 La Unidad de Liquidación de Proyectos a través de la Gerencia de Supervisión, deberá implementar el record que
permita identificar a los Jefes de Proyectos y/o Residentes y Supervisores observados, debiendo comunicar a la
oficina de administración y a la unidad de recursos humanos para su conocimiento y acción necesaria.
El Expediente de Liquidación Técnica Financiera se deberá presentar en original y 01 copias, cuya distribución
es la siguiente:
Liquidación Técnica.
Base legal
Liquidación técnica
Meta programada según presupuesto,
Presupuesto Base
Descripción de los trabajos ejecutados
Revisión del Cuaderno de Obra.
Verificación de los trabajos ejecutados.
Metrado final valorizado de la obra y/o proyecto.
Metrado de partidas físicas adicionales (por mayores metrados y/o por obra nueva).
Metrado de partidas deductivas y/o menores metrados.
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Control de materiales de almacén.
Evaluación técnica.
Meta ejecutada.
Valorización de la obra y/o proyecto (informe final del proyecto del Residente).
Valorización del aporte comunal realizado por los beneficiarios ( si hubiera)
Inversión o gasto
De los plazos
Metrados base vs. Metrado real ejecutado
Anexos.
Panel fotográfico del proceso constructivo y del estado en que se encuentran las obras ejecutadas.
Planos de replanteo o post construcción.
Actas de entrega de terreno, Acta de Inicio de Obra y/o proyecto, Acta de paralizaciones y/o reinicios, (de ser
el caso) Acta entrega de saldo de materiales (de ser el caso), Acta de Terminación de obra y/o proyecto,
Acta de Recepción de Beneficiarios y Acta del Comité de
Recepción de Obra por parte de la Comisión de Recepción del Proyecto a cargo de la Unidad de Liquidación.
Resoluciones de Aprobación de Expediente técnico, de ampliaciones de plazo, presupuesto y Designación de
funciones
Control de calidad (Certificado de control de calidad del tipo del proyecto – resultado del análisis de suelo,
agua, agregados, prueba hidráulica de tuberías, diseño de mezclas, resistencia a la compresión del concreto,
y otros según sea el caso).
Parte diario de uso de equipo y maquinaria propio y alquilado y otros.
Formato SNIP 03
Formato SNIP 14
NOTAS ADICIONALES
a) En el caso de documentación faltante – Anexos como es la Resolución y/o Memorándum de Asignación de
Residente e Inspector de Obra se podrá suplir con fotocopia de asientos del Cuaderno de Obra y/o copias de
Informes Mensuales de donde se desprende la identidad de dichos profesionales.
b) En el caso de ausencia de Entrega de Terreno será suplida con el Acta de Verificación Física de Obra,
constituidos por los mismos responsables que se especifican en la parte a) de las notas adicionales
c) En el caso de falta de Acta de Entrega a Beneficiarios, esta se podrá suplir con copia del último asiento del
Cuaderno de Obra y/o Acta de Culminación del Proyecto.
d) En el caso de la no existencia de algún documento vinculado a los anexos de la Liquidación Técnica serán
suplidos con documentos que estén relacionados con el proceso contractivo – documentario que sean
verificados por la Comisión liquidadora y documentado al proceso de liquidación que sean componentes del
Informe Final del Proyecto.
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determinándose, individualizándose responsabilidades en la Resolución de Aprobación de la Liquidación, se
derivara a la Dirección General de Asesoría Legal para su respectivo pronunciamiento.
Liquidación Financiera.
I. Antecedentes presupuestales
II. Resumen de Ejecución Presupuestal programado y ejecutado por años.
III. Estado Analítico de Ejecución Presupuestal Anual (costo directo y costo indirecto)
IV. Resumen de Ejecución Presupuestal Global por años, especificando costos directos e indirectos
V. Resumen de Ejecución Presupuestal Total por años.
VI. Observaciones
VII. Conclusiones
VIII. Recomendaciones
IX. Firma del acta de conciliación financiera
Visto bueno y firma del Jefe de la Oficina de División de Liquidación de Proyectos de Inversión en todo el
expediente de liquidación.
8.3 PLAZO DE EJECUCION DE LA LIQUIDACIÓN:
Formulado el acta de recepción de los trabajos, la misma comisión, procederá con el proceso de Liquidación
Físico - Financiera a partir de la fecha de suscripción de la referida acta Y LA ENTREGA DEL INFORME FINAL
DEL PROYECTO.
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1. Gerencia Municipal
2. Gerencia de Supervisión y Liquidación de Proyectos
3. Dirección de asesoría legal
4. Unidad de Liquidación de Proyectos
5. Unidad de Contabilidad
2. Autorización para que se efectué la rebaja contable en las sub cuentas: 1501.06 Construcción de
Edificios Residenciales, 1501.07 Construcción De Edificios No Residenciales y 1501.08 Construcción de
Estructuras; prevista en cada una de las cuentas del Plan Contable Gubernamental, EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS con el respectivo asiento para la elaboración de la Nota Contable.
8.6 FINANCIAMIENTO.-
La asignación de Recursos Económicos, que financien las acciones de Liquidación Técnico- Financiera de
Proyectos de Inversión Pública, será de acuerdo a los importes consignados en los expedientes técnicos
aprobados, y en caso excepcionales del 1 al 3% del presupuesto total.
Para los casos de Proyectos de Inversión ejecutados en ejercicios anteriores, que no fueron liquidados
oportunamente La Gerencia General de la Municipalidad Distrital de Megantoni establecerá las acciones
Administrativas que posibiliten los recursos Financieros necesarios que permita el logro de los objetivos de la
Presente Directiva.
Gerencia Municipal.
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Otorgar la Resolución de gerencia municipal de la Comisión de Recepción del proyecto.
Aprobar la Liquidación Técnico-Financiera (parcial o total) del proyecto mediante Resolución Municipal
Transferencia del proyecto al sector correspondiente en coordinación con la Unidad de Liquidación de
Proyectos.
Informar a la Gerencia de Infraestructura sobre los saldos de materiales que deben ser entregados al
Almacén Central de la MDM, para que esta realice el trámite de la suscripción de las notas de entrada a
almacén.
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De los Asistentes Administrativos y Técnicos (de ser el caso).
Elaborar el informe mensual de los manifiestos de gastos con documentación sustentatorios del avance
financiero actualizado, remitiéndolo posteriormente al responsable del proyecto para su revisión y aval
debiendo recabar toda la información de las siguientes unidades administrativas:
Facilitar y/o remitir los comprobantes de pago originales a la Unidad de Liquidaciones, previo informe y relación
del reporte del formato A; estos documentos corresponden a bienes, servicios y personal.
Planillas: Planilla de jornales debidamente firmados y formatos varios que evidencien el pago de las retenciones
y los aportes.
Bienes : Facturas, Boletas de Ventas, Órdenes de Compra
Servicios: Facturas, Recibos de Honorarios, Contratos de Servicios no Personales, Ordenes de Servicio con la
firma de contabilidad del servicio, informe y/o acta de conformidad, V Boucher del depósito del impuesto a la
renta y/u otros tributos.
En viáticos: Rendiciones de viáticos, habilitaciones para caja chica, debe adjuntarse la rendición de cuentas
debidamente aprobada por las instancias correspondientes con la firma de los que realizaron los gastos
respectivos en la hoja reversa de la factura o boleta con V°B° del Inspector o Supervisor.
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Relación valorizada de materiales de construcción del proyecto en custodia en el almacén indicando su
estado de conservación (Bueno, Regular, Malo) (si hubiera)
Relación de los Bienes en tránsito (si hubiera).
Relación de los saldos de bienes devueltos al almacén indicando su estado de conservación (Bueno,
Regular, Malo).
El acta de recepción de los Bienes Patrimoniales y auxiliares adquiridos con cargo al presupuesto del
proyecto, indicando sus características técnicas y su estado de conservación.
Facilitar el Expediente del Proceso de Selección para contratar bienes y servicios con cargo al proyecto.
Remitir la documentación señalada líneas arriba a la Gerencia de Supervisión, para la elaboración de la
liquidación técnico – financiero.
Realizar la verificación física y formular el Acta de Recepción de la obra y/o proyecto visada por la comisión.
De los Liquidadores.
Formular el Expediente de Liquidación técnico- Financiero de la obra y/o proyecto.
De los contratistas.
Cumplir con lo establecido en los Art. 179, 180 y 181 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
referentes a la Liquidación del Contrato de obra, efectos de la liquidación y declaratoria de fábrica.
a) Recepción del informe final y/o pre liquidación de la obra ejecutada, con la documentación
establecido en los ANEXOS, numeral 13.1 CONTENIDO DEL INFORME FINAL Y/O PRE
LIQUIDACION
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b) Verificación física in-situ, efectuado por los responsables de la elaboración de la Liquidación
Técnica, quien constatara el estado de la obra ejecutada, debiendo realizar las acciones
siguientes:
Se tomara en cuenta para la verificación los documentos técnicos formulados en el informe final y/o
pre liquidación.
Datos Generales.-
Se deberá indicar el nombre del proyecto, la unidad ejecutora, los años de ejecución presupuestal, la
cadena funcional, su ubicación, modalidad de ejecución, presupuesto aprobado (según Expediente
Técnico).
Antecedentes de la obra.-
Se describirá la información técnico legal del ciclo del proyecto desde la pre inversión hasta la post
inversión, datos de los profesionales que participaron en dicho proceso, se indicara las actas de entrega de
terreno, inicio obra, culminación, recepción y/o verificación de obra, y acta de entrega de saldos de
materiales.
Base legal.-
Se indicara todo la normatividad vigente (leyes, reglamentos, decretos supremos, resoluciones de
contraloría, etc.) que nos enmarca a cumplir todo lo establecido con referencia a los procesos de liquidación
de proyectos.
Liquidación técnica
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Meta programada, se describirá lo programado según el expediente técnico.
Descripción de los trabajos ejecutados, se describirá en forma detallada los trabajos realizados en
dicha obra y/o proyecto.
Presupuesto base, se detallará lo indicado en el resumen del presupuesto analítico del expediente
técnico.
Verificación de los trabajos ejecutados, se verificará los trabajos ejecutados en base a la planilla de
metrados y si estos son concordantes con los planos de post construcción.
Metrados de partida física adicionales (por mayores metrados y/o partidas nuevas), corresponde a
los metrados valorizados y presentados por el ejecutor.
Metrados de partidas deductivas, corresponde a los metrados de aquellas partidas que no han sido
ejecutados
.
Control de Materiales de Almacén se indicará sobre la documentación que presenta el ejecutor con
relación al movimiento de materiales en el almacén del proyecto, así como el uso de las
herramientas y control de horas máquina de los equipos que se emplearon en la ejecución de la
obra y/o proyecto.
Control de Calidad, se indicara sobre la presentación o no de los resultados de las pruebas de
control de calidad de materiales usados en la obra, protocolos y otros vinculados a la calidad de la
obra.
Evaluación técnica
- Meta ejecutada, se indicara respecto a las metas logradas en la obra y/o proyecto.
- Valorización de la obra y/o proyecto, se indica sobre la valorización presentada en el
informe final por parte del residente.
- De los plazos.- se anota las fechas de inicio, plazo de ejecución, conclusión programada
inicial, conclusión real y atrasos en días calendarios
- Verificación de los metrados.- Es el cuadro donde se detalla los metrados verificados por
el liquidador técnico de las partidas del presupuesto de obra y/o proyecto, partidas
adicionales, deductivos según fuera el caso.
Observaciones, se indica las observaciones técnicas sobre la revisión del Informe Final y/o Pre-
Liquidación presentada por el Residente del proyecto, si este se encuentra completo o incompleto,
así como sobre los trabajos y metrados verificados In-situ.
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Conclusiones, se indica el grado de cumplimiento de los trabajos ejecutados sobre la calidad del proyecto,
sobre si este proyecto permite o no ampliar el patrimonio de la municipalidad, así como si la
construcción de este proyecto ha generado un cambio de la vista escénica natural de zona.
Panel Fotográfico, se debe adjuntar un registro fotográfico del proyecto según el siguiente detalle: Una
vista panorámica del proyecto, vistas de detalles específicos, vista de las observaciones realizada, de la
calidad del proyecto, de detalles específicos, de las observaciones realizadas, de la calidad del proyecto
y vistas del estado situacional en que se encuentra realmente la obra y/o proyecto.
Planos de replanteo, se presentaran los plano de post construcción, según la verificación real de la obra
ejecutada, teniendo como referencia los planos del expediente técnico aprobado.
Anexos, se deben considerar y adjuntar los documentos técnicos de mayor importancia tales como:
Resoluciones de “Aprobación del Expediente Técnico”, Resoluciones de Aprobación de
Ampliación Presupuestal, Resoluciones Ampliaciones de Plazo, Nombramiento de Jefe de
Proyecto y/o Residente y Supervisor y/o Inspector del proyecto etc.
Actas de Entrega, de Terreno, Inicio del proyecto, Paralizaciones, Reinicios, Conclusión y de
Recepción del proyecto, así como el Acta de Entrega del proyecto a los beneficiarios.
Planillas de Metrados.
Valorizaciones.
Otros documentos concernientes a la obra.
Firma del Liquidador Técnico, visto bueno y firma de la unidad de Liquidación de Proyectos.
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Verificación de los bienes de Capital efectuada con el presupuesto de Obra, las mismas que no
formarán parte de la Liquidación Financiera.
Verificación de las Resoluciones de Transferencias de materiales recibidos y otorgados en casos
excepcionales, los cuales deberán hacer referencia a la Orden de Compra y el Pedido,
Comprobante de Salida (PECOSA), con que se atendió.
Conciliación con la Información del Registro Auxiliar de la cuenta 1501 “EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS”
Verificar el Movimiento de Almacén en el informe final
Actas de Préstamo y Devolución de materiales con la respectiva Resolución de Transferencia de
materiales.
Saldo de Materiales valorizados con su respectiva Emisión de Nota de entrada a almacén (NEAS).
Procesamiento del expediente de Liquidación Financiera
.
c) Conciliación con la información de los Registros Auxiliares de las diferentes cuentas contables
d) Revisión y evaluación del expediente de Liquidación Financiera (Unidad de Contabilidad)
e) El Acta de Conciliación Financiera, deberá tener la conformidad y firmas.
I. Antecedentes Presupuestales
I.1 Resumen de ejecución presupuestal programado y ejecutado por años.- En este cuadro se
Coloca la Cadena Programática, así como su Secuencia Funcional, el Estado Analítico de
Ejecución Presupuestal por años, por Específicas, donde se coloca el PIM y la Ejecución Real
Ejecutada.
II. Estado analítico de ejecución presupuestal anual (costo directo – costo indirecto) .-En este
cuadro se colocará la Cadena Programática, la Secuencia Funcional, el
Estado Analítico de Ejecución Presupuestal por años y por específicas, detallando los costos directos y gastos
generales.
III. Resumen de Ejecución Presupuestal Global por años, especificando Costos Directos e Indirectos.
IV. Resumen de Ejecución Presupuestal Total por años.- En este cuadro se colocará la Cadena Programática, Las
Secuencias Funcionales de todos los años de Ejecución Presupuestal. Así como de ser el caso los incrementos y/o
deductivos si los hubiera por diferentes motivos y/o causas determinando al final el Costo Real de la Obra.
V. Observaciones.- se indican las observaciones financieras si las hubiera, sobre las ejecuciones presupuestales
comparándolas con los del PIM, sobre el movimiento de los materiales, si hubo préstamos entre proyectos, sobre los
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saldos de materiales si fueron ingresados al Almacén Central de la Municipalidad, sobre faltantes de documentos y
todo aquello que merezca ser observado.
VI. Conclusiones.- se indicará si los gastos fueron debidamente sustentados, así mismo se determinará el costo total de
la liquidación financiera
VII. Recomendaciones.- se recomendará sobre todo lo observado, a efectos de que en lo posterior se corrijan los errores
cometidos, así como de ser el caso se recomendará la intervención de la Oficina de Control Interno de la Municipalidad,
si es el caso lo amerita por alguna observación grave en la ejecución presupuestal.
VIII. Firma del Acta de Conciliación Financiera..-El Acta de Conciliación Financiera deberá tener las siguientes firmas:
Por la División de Liquidación de Proyectos de Inversión.-.
Liquidador Financiero.
Jefe de la División de Liquidaciones.
Por la Gerencia de Administración.-
Responsable del Control Financiero.
Jefe de División de Contabilidad.
Gerente de Administración.
ANEXOS.-
Tarjetas de Liquidación Financiera.
Se acopiará toda la información contable por años, en donde se detallará:
Especifica de Gasto,
Número de expediente SIAF
Número y fecha de los comprobantes de pago, órdenes de servicio, órdenes de compra, PECOSAS, requerimientos,
documentos fuente.
Secuencia funcional. Razón social y/o proveedor.
Detalle del gasto (concepto, cantidad, unidad de medida, precio unitario)
Importe total.
Observaciones.
Relación de bienes y materiales adquiridos, por años . Se detallará todos los materiales adquiridos en el proyecto
el que contendrá: descripción del bien, comprobante de pago, orden de compra, cantidad, unidad, precio unitario,
importe total.
Relación de activos adquiridos equipos y maquinarias por años.- se detallara todos los equipos y maquinarias
adquiridos, con cargo al proyecto en liquidación.
Resoluciones de aprobación de expediente técnico, ampliación y /o modificación de presupuesto y plazo.- Se
adjuntara copia simple de los documentos indicados.
NEAS de los ingresos de saldos de materiales al almacén central de la municipalidad, Cuando los saldos de materiales
de una obra sean devueltos al Almacén Central de la MDE, se deberán suscribir las correspondientes notas de entrega
al almacén central (NEA), las mismas se deberán adjuntar a la presente liquidación, que serán deducidos del costo final
de la obra y/o proyecto.
Otros documentos concernientes a la obra
Visto bueno y firma del Jefe de la unidad de Liquidación de Proyectos, en todo el expediente técnico.
La empresa ejecutora (Contratista) deberá elaborar la Liquidación del contrato de obra, la misma que será
revisada por la Gerencia de Supervisión y Liquidación de Proyectos, dentro de los alcances de la Ley de
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Contrataciones vigente y de su reglamento, posteriormente, la liquidación del contrato de obra deberá ser
aprobada mediante Resolución de Alcaldía.
De realizarse la supervisión de la obra por contrata mediante la contratación de consultoría de supervisión o
inspección, deberá presentar su informe de evaluación y conformidad la que será revisada por la Entidad y
aprobada mediante Resolución de Alcaldía.
La liquidación de proyectos u obras ejecutados por la modalidad de Administración Indirecta (contrata) será
efectuada por el contratista, de conformidad con los términos y condiciones establecidos en la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento vigentes.
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PRIMERO.-De las partidas complementarias y o modificaciones ejecutadas:
A) Metrados y presupuesto de las partidas adicionales ejecutadas.
En el caso de partidas similares se mantendrán los precios unitarios del Expediente Técnico
original.
En el caso de partidas adicionales nuevas serán los costos unitarios actualizados a la fecha de
ejecución del proyecto.
B) Metrados y presupuesto de partidas no ejecutadas; se debe considerar los costos unitarios del
expediente técnico original.
SEGUNDA.-De los proyectos de Inversión paralizados sin posibilidades de continuar:
A) informe Técnico de Avances Físicos logrados en los diferentes ejercicios presupuestales
B) Metrados y presupuesto de partidas ejecutadas, manteniendo los precios unitarios del
presupuesto del proyecto del expediente técnico original.
C) Inventario de materiales en almacén existentes con la correspondiente acta de custodia y/o
internamiento al almacén central de la entidad.
11.2 DISPOSICIONES TRANSITORIAS:
Para obras y/o proyectos cuya antigüedad de culminación sea anterior a la aprobación de la
presente Directiva, que no cuenten con Acta de Recepción de Obra, se podrá reemplazar con el
Acta de Verificación Física de Obra y/o Proyecto firmado por la Comisión de Verificación designado
mediante acto resolutivo.
11.3 DISPOSICIONES FINALES:
PRIMERA.- Los casos no previstos en la presente Directiva serán resueltos por la Unidad de
Liquidación de Proyectos de Inversión y la Unidad de Contabilidad en observancia a las Normas
generales y/o específicas que rigen las acciones de Liquidación Técnico-Financiera de las obras y/o
Proyectos.
SEGUNDA.- A partir de la vigencia de la presente Directiva, queda sin efecto en todos sus extremos las
Directivas Anteriores de “Liquidación de Proyectos”
11.4 DISPOSICIONES ESPECIALES:
12. ANEXOS.
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Si, el Jefe de Proyecto y/o Residente del proyecto en el plazo previsto no presenta el Informe Final, esta
será realizada por el Supervisor y/o Inspector del proyecto, debiendo dar cuenta de dicho incumplimiento a
fin de que dicho Jefe de Proyecto y/o Residente del proyecto, sea sancionado, no pudiendo asumir carga
laboral alguna en la Municipalidad Distrital de Megantoni, dando lugar al inicio del proceso Administrativo -
legal correspondiente.
A.- RESUMEN
Memoria descriptiva actualizada.
Especificaciones Técnicas finales.
Ejecución física.
Descripción de la obra ejecutada.
Planilla de metrados post construcción
- Partidas del expediente técnico.
- Partidas adicionales.
Valorizaciones
- Según presupuesto aprobado.
- Según adicionales (por mayores metrados, por obra nueva y/o deductivos)
- De aporte de terceros (convenios)
- De equipo propio (adjuntar partes diarios)
- De equipo alquilado (adjuntar partes diarios)
- De mano de obra contratada (metrados y contratos)
Hojas de tareo de personal profesional, técnico y obrero de la obra.
Partes diarios de maquinaria (propia y/o alquilada)
Controles de calidad.
- Pruebas de control de calidad.
- Resultados de análisis (certificados) de los diseños ejecutados.
- Resultados y/o acta de protocolo de prueba de funcionamiento de las instalaciones.
Observaciones conclusiones y/o recomendaciones.
Panel fotográfico.
Planos de replanteo y/o post construcción.
Medio magnético (CD) que contenga todo el informe final en archivos originales y editables.
Ejecución Financiera
Manifiesto de gasto de obra.
Control de almacén de obra.
-Cuadro de movimiento diario de almacén (ingresos y egresos de material)
-Cuadro resumen de materiales (ingresado – utilizado – saldo)
-Saldo valorizado de materiales sobrantes.
-Acta de devolución de saldo de materiales y herramientas a almacén central adjuntando
copia de la nota de Entrada al almacén (NEA) valorizada.
-Acta de entrega de bienes y/o enceres (previa autorización de la unidad de patrimonio).
-Pedido de comprobante de salida de materiales PECOSAS (documentación completa).
-Resolución de Transferencia de materiales por:
Materiales que adeuda la obra valorizada.
Materiales otorgados a otras obras en calidad de préstamo valorizados.
-Equipos e implementos adquiridos para la obra valorizados.
ANEXOS.
ACTAS:
- Acta de entrega de terreno.
- Acta de inicio de obra.
- Acta de terminación de obra
- Acta de entrega a los beneficiarios.
- Acta de recepción de obra.
RESOLUCIONES.
- Resolución de aprobación de expediente técnico.
- Resolución de nombramiento de profesional residente supervisor y/o inspector de obra u otro
documento de Asignación de funciones.
21
- Resolución de aprobación de adicionales (obras nuevas, mayores metrados y/o deductivos)
según corresponda.
- Resolución de aprobación de ampliación de plazo de ejecución y asignación presupuestal (de
ser el caso)
- Resolución de transferencia de materiales
CONVENIOS.
CONTRATOS.
EXPEDIENTE TECNICO.
- Original.
- Reformulado (de ser el caso).
- De obras adicionales (de ser el caso)
DE CUADERNO DE OBRA.
OTROS documentos que el residente considere necesario y/o pertinente.
B.- CONTENIDO.-
1. Memoria Descriptiva Actualizada:
Datos generales
Nombre de la obra :
Unidad ejecutora :
Secuencia funcional :
Ubicación :
Localidad :
Distrito :
Provincia :
Distrito :
Año presupuestal. :
Fuente de financiamiento :
Modalidad de ejecución :
Presupuesto programado :
Presupuesto ejecutado :
Residente de obra :
Supervisor de obra :
Fecha de inicio de obra : (fechas de paralizaciones, reinicios de obra, si los hubiera)
Plazo de ejecución :
Fecha de conclusión programada :
Fecha de culminación real :
Ampliación de plazo :
Accesibilidad : distancias, tiempos, tipo de movilidad
Responsables : (indicar nombre CIP-CAP, DNI, Dirección, teléfono,
Proyectista, residente Supervisor, asistente administrativo
y Almacenero.
22
Partidas del expediente técnico.
Presentar planilla de metrados post construcción.
Partidas adicionales.
Presentar planilla de metrados y partidas adicionales.
Valorizaciones.
Según presupuesto aprobado.
Presentar valorizaciones de obra según el presupuesto aprobado.
Según adicionales.
presentar valorizaciones de obra de mayores metrados.
Presentar valorizaciones de obra por obra nueva.
Presentar valorizaciones de obra por deductivos.
De aporte de terceros (convenios)
Presentar valorizaciones de aporte de terceros.
De equipo propio
Presentar valorizaciones de equipo propio (adjuntar partes diarios)
De equipo alquilado.
Presentar valorizaciones de equipo alquilado (adjuntar partes diarios)
De mano de obra contratada.
Presentar el resumen de las partidas ejecutadas por terceros adjuntando la documentación
Que respalde la contratación del servicio (metrados y contratos).
Hojas de tareos del personal profesional, técnico y obrero de la obra.
Presentar las planillas mensuales de tareo de personal.
Partes diarios de maquinaria (propia y/o alquilada)
Presentarlos partes diarios de control de maquinaria tanto propio como alquilada de ser el
Caso.
Control de calidad.
Prueba de control de calidad
Adjuntar formatos de pruebas técnicas de control de calidad implementadas por el supervisor/
inspector de obra y/o proyecto, de acuerdo a lo señalado en las especificaciones técnicas de
ejecución de obra.
Resultado de análisis (certificados) de los diseños ejecutados
Adjuntar el resultado de análisis y diseños efectuados en laboratorios reconocidos, de
preferencia de entidades estatales, a fin de garantizar la calidad de los trabajos ejecutados.
Resultados y/o acta de protocolo de prueba de funcionamiento de las instalaciones
Adjuntar formatos de protocolos de prueba electromecánicas, de instalaciones especiales,
prueba hidráulica en tubería de agua potable y de desagüe, de acuerdo a lo especificado en el
expediente técnico de obra.
Observaciones, conclusiones y /o recomendaciones
se indicara las observaciones, conclusiones y/o recomendaciones técnicas si es que las hubiera
referentes a todo el proceso de ejecución de obra
Panel fotográfico
Se adjuntará fotografías que muestren el proceso de ejecución de obras, (inicio, ejecución y obra
concluida)
Planos de replanteo y/o post construcción
Los planos deberán llevar la denominación de post construcción o de replanteo debiendo presentarse en formatos y
escalas convenientes, firmadas por el residente de obra, con el visto bueno del supervisor/ inspector de obra
Plano de ubicación y localización
Planos de replanteo post construcción (planos de arquitectura: estructuras, instalaciones sanitarias, instalaciones
eléctricas y edificaciones); (plano clave, perfiles secciones, detalles, en el caso de carreteras, irrigaciones y
saneamiento básico.
RECOMENDACIÓN
Si la obra, no quedado acta para su puesta en servicio, el ingeniero responsable deberá recomendar la continuación
de la ejecución en el siguiente ejercicio, sugiriendo el monto presupuestal, la meta a programar y modalidad de
ejecución, precisando las razones justificadoras.
En caso de bienes patrimoniales y auxiliares adquiridos con cargo al presupuesto de obra, deberán sugerir el
destino y uso que debe darse, para tener en cuenta en la liquidación de obra.
23
4. Ejecución Financiera
. Manifiesto de Gastos de Obra
Presentar el detalle de gastos totales de la obra, en forma ordenada y según especificaciones.
Control de almacén de obra.
- Cuadro de movimiento diario de almacén (ingresos y egresos de material)
Detallar el resumen diario de materiales utilizados en obra ordenados por tipo de material, especificando su
Destino en obra.
- Cuadro de resumen de materiales (ingresado – utilizado –saldo)
Detallar el resumen final de materiales utilizados en obra.
- Saldo valorizado de materiales sobrantes.
Detallar el saldo de materiales valorizados existentes en obra, almacén central, o cualquier otro lugar
Indicando sus características principales, estado de conservación, acreditando su ubicación con los
Documentos pertinentes y el nombre de los servidores que están a cargo de su custodia; de Corresponder
a material pendiente de entrega por parte del proveedor se adicionara en observaciones el nombre del
proveedor.
Su elaboración debe de estar refrendada por la liquidación del movimiento del almacén de obra.
- Acta de devolución de devolución de saldo de materiales y herramientas a almacén y/o copia de NEA
Detallar el saldo de materiales y herramientas de la obra entregados al almacén debidamente valorizados
Acompañados por la nota de entrada de almacén, y/o acta de entrega debidamente firmado por los
Responsables.
- Acta de entrega de bienes patrimoniales (previa autorización de patrimonio)
Detallar los bienes patrimoniales adquiridos con cargo a la obra y/o proyecto para ser devueltos a la unidad
de gestión patrimonial debidamente valorizados con las firmas de los responsables
- Pedido de comprobante de salida PECOSAS (documentación completa)
Presentar las pecosas debidamente firmado por los responsables.
- Materiales que adeuda la obra y Materiales otorgados en calidad de préstamo
Detallar la cantidad y valor de los materiales utilizados en obra en calidad de préstamo, precisando la obra
de donde procede, N° de Orden de Compra con la cual fue adquirida, fecha y autorización del préstamo, y
nota de entrada al almacén de obra, Adjuntando documentación sustentaría con las firmas de los
responsables (acta de préstamo valorizado); Al momento de presentar el informe final debe de adjuntar la
resolución por estos bienes.
Indicar los materiales que se hubieran entregado en calidad de préstamo a otras obras y que están
pendientes de devolución, precisando la orden de compra con el cual fue adquirido, fecha de otorgamiento y
autorización del mismo debiendo adjuntar la documentación sustentatoria correspondiente (acta de préstamo
valorizada y firmado); Al momento de presentar el informe final debe de adjuntar la resolución por estos
bienes.
Indicar la relación de equipos, herramientas valorizadas que se hayan adquirido con presupuesto de obra (Estudio o
equipamiento) que se liquida precisando documento con el cual fue adquirido y la ubicación actual del bien, estas
deben de ser meritadas como bines patrimoniales de la institución y superar el 1/8 de la UIT debe también incluirse
en un rubro aparte la relación de los bienes auxiliares adquiridos con cargo al presupuesto de la obra, indicando su
ubicación actual.
5.-Documentación que se adjunta.
Expediente técnico.
- Original.
- Reformulado (si fuera el caso).
- De obras adicionales (de ser el caso)
Cuaderno de obra.
6.- Anexos.
Actas:
24
- Acta de entrega de terreno.
- Acta de inicio de obra.
- Acta de terminación de obra.
- Acta de entrega a los beneficiarios.
- Acta de recepción de obra.
- Actas de préstamos, devoluciones y transferencias de materiales entre obras; estos
documentos deben estar saneados con la resolución de transferencia de materiales
Notas de entrada al almacén central (NEA)
Resoluciones.
- Resolución de aprobación de expediente técnico.
- Resolución de Nombramiento del ingeniero supervisor y/o inspector de obra.
- Resolución de aprobación de adicionales (obras nuevas, mayores metrados, y/o
deductivos) según Corresponda.
- Resolución de aprobación de ampliación de plazo de ejecución y asignación presupuestal
(de ser el caso)
- Resolución de transferencia de materiales entre obras (de ser el caso).
Convenios
Contratos
otros documentos que el residente considere necesario y/o pertinente.
Copia de cuaderno de obra donde se registren las solicitud del resiente de obra y/o proyecto la conformación
de la comisión de verificación y recepción de obra
El inspector deberá cursar comunicación a la gerencia de supervisión a efecto de que se conforme la comisión de
recepción de obra y /o proyecto, la cual será designada mediante acto resolutivo.
La comisión de recepción de obra y/o proyecto deberá constituirse en el lugar del proyecto a fin de verificar el
cumplimiento de las metas programadas en un plazo máximo de cinco (10) días, de haber observaciones deberá
hacerlo conocer a través de un acta la misma que será suscrita por los integrantes de la comisión, residente de obra
y/o proyecto e inspector, las que serán levantadas en un plazo máximo de diez (10) días calendarios. De encontrarse
conforme se suscribirá el Acta de Verificación y Recepción de Obra y/o proyecto.
b.- Para el caso de Obras Electromecánicas.-
El Jefe de Proyecto y/o residente deberá seguir el procedimiento administrativo de la Concesionaria para la Recepción
de Obra sujetándose a lo siguiente:
El Jefe de Proyecto y/o residente previa anotación en cuaderno de obra solicitará a los supervisores de obra (Electro
Sur Este S.A.A. y MDM), la verificación de la culminación de los trabajos, debiendo ratificar o no lo indicado por el Jefe
de Proyecto y/o residente, en un plazo de diez (10) días, de encontrarlo conforme se elaborara el Acta de Inspección y
Pruebas de parte de la Empresa Concesionaria Electro Sur Este (ELSE), de existir observaciones por parte de los
supervisores/inspectores de obra, éstas deberán ser totalmente levantadas en un plazo de diez (10) días. Verificado el
levantamiento de observaciones se solicitará la emisión del Acta respectiva.
25
Paralelamente se deberá presentar ante la Concesionaria el Expediente de Imposición de Servidumbre previamente
elaborado por Ing. Electricista especialista en dicha área.
Una vez Recepcionado el Acta de Inspección y Prueba Final, el Jefe de Proyecto y/o residente entregará un expediente
a la Concesionaria conteniendo:
a Expediente de replanteo.
b Conformidad de entrega de expediente de Imposición de Servidumbre.
c Acta de Inspección y Pruebas Finales
d Acta de Transferencia de la Municipalidad a la Concesionaria.
e Constancia de Inexistencia de Restos Arqueológicos (CIRA).
f Resolución de aprobación del expediente técnico emitido por la Empresa concesionaria (ELSE).
g Protocolos de pruebas de Control de Calidad de los materiales.
Una vez presentado el expediente, el Jefe de Proyecto y/o residente solicitará a la Oficina de Normas y Control de la
Concesionaria la revisión de dicho expediente y en caso de estar conforme se conformará la Comisión de Recepción
de Obra.
Dicha comisión de recepción de obra de la Empresa Concesionaria (ELSE) y la comisión de recepción de la
Municipalidad de Megantoni, fijarán hora y fecha en un plazo no mayor a quince (15) días, para realizar la inspección
de la obra y recepción de la misma de no existir observaciones se emitirá el Acta de Recepción de Obra (si la obra se
encuentra dentro del área de concesión de ELSE) o Acta de Conformidad de Obra, (si la obra no se encuentra dentro
del área de concesión de ELSE)
2.-Documentos necesarios para la verificación y recepción de obra
El Jefe de Proyecto y/o residente de obra y/o proyecto con el V°B° del Supervisor de la Obra, proporcionara los
siguientes documentos:
FICHA TECNICA la misma que detallara en forma sucinta toda la información técnica de la ejecución de la
obra, el que contara con el V°B° del supervisor de la obra.
La memoria descriptiva valorizada
La ultima valorización
Metrados finales de obra
Planos de replanteo o post construcción
Protocolos de prueba
Registro fotográfico del proceso constructivo.
Si el Jefe de Proyecto y/o residente de obra en el plazo previsto no presenta el Informe Final esta será realizada por el
Inspector/Supervisor de Obra, debiendo dar cuenta de dicho incumplimiento a fin de que dicho Jefe de Proyecto y/o
Residente de Obra, sea sancionado, no pudiendo asumir carga laboral alguna en la Municipalidad Distrital de
Megantoni e iniciando los Procesos Administrativos y Legales a que hubiera lugar.
3.- Nominación de la Comisión de Recepción de Obra:
La Gerencia de Supervisión y Control, después de haber recepcionado la documentación técnica- administrativa -
financiera, propondrá a la Gerencia Municipal, los integrantes de la comisión de recepción y liquidación de obra, para
su designación vía acto resolutivo, quienes dentro de los 10 días calendarios deben constituirse al lugar de la obra,
para constatar el fiel cumplimiento y de encontrar conforme los trabajos levantaran el Acta de Verificación y/o
Recepción de obra se encargaran de efectuar la Liquidación Físico – Financiera de la obra en un plazo no mayor de 30
días de suscrita la referida Acta. La comisión estará integrada como mínimo por tres miembros:
Presidente: será el Jefe de la Unidad de Liquidaciones.
Primer miembro: será un profesional titulado, colegiado, habilitado de la especialidad referido a la obra o
proyecto, que no haya participado en la ejecución de la obra/ proyecto. (personal de la unidad de liquidación
de proyectos, otros funcionarios de las áreas técnicas de la MDM o consultor).
Segundo miembro: será un contador público colegiado y habilitado (personal de la Unidad de Liquidación
otros funcionarios de las áreas técnicas de la MDM o consultor)
26
Asesores: será el Residente y/o Inspector o Supervisor de la obra/proyecto a liquidar.
Para el caso de obras electromecánicas el Jefe de Proyecto y/o residente de la comisión del MDM, deberá coordinar
sobre la hora y fecha con la comisión de recepción de obra de la Empresa Concesionaria (ELSE), a fin de proceder a la
recepción de obra.
4.- Acta de Verificación y Recepción de Obra:
El Acta de Verificación y Recepción de los trabajos concluidos de la obra elaborado por la Comisión, al término de la
verificación y evaluación física indica la conformidad del trabajo ejecutado, en concordancia con los planos,
especificaciones técnicas, las pruebas que sean necesarias para comprobar el buen funcionamiento de las
instalaciones, equipos y demás requisitos establecidos en el Expediente Técnico.
Los Tipos de Actas a suscribirse son 02:
a.- Acta de Verificación y Recepción.-
Si la obra ejecutada tiene características de concluido y apta para su puesta en servicio.
b.- Acta de Verificación.-
Si La obra y/o proyecto ha sido ejecutado parcialmente, caso de informe de corte y liquidación parcial de obra y/o
proyecto
El Acta a levantarse deberá ser en original y cuatro (04) copias distribuidas como sigue:
El original, al Expediente de liquidación Técnico - Financiero
01 copia a la Gerencia de Supervisión y Liquidación de proyectos
01 copia a la Comisión de Recepción.
01 Copia al Jefe de Proyecto y/o residente de obra.
01 Copia al Supervisor de Obra.
5.-Subsanación de Observaciones:
La oficina desconcentrada conjuntamente con el Jefe de Proyecto y/o residente de obra, contaran con 10 días
calendario, para levantar las observaciones; al término del levantamiento de las Observaciones, la Unidad Ejecutora
comunicará este hecho a la comisión de recepción para que se constituyan a obra en un plazo de cinco (5) días, para
que luego de constatar físicamente levanten el Acta de Verificación y Recepción.
En caso que no se hayan levantado las observaciones, la Comisión realizara las siguientes acciones:
Cuando no se ha subsanado la Observación Técnica, se procederá a determinar el valor total de las partidas
técnicas observadas, valor que no será considerado en la valorización técnica final corregida de obra. Luego
se procederá a la recepción de la obra. El valor observado será imputado a los ejecutores de la obra.
Cuando corresponda a la observación financiera, se determinará el valor de la documentación (evidencias)
observada, luego se restará el total de la rendición de cuenta documentada y se procederá a practicar la
liquidación, considerando el último valor determinado, notificación de este hecho a los responsables.
El valor de la documentación observada se imputará al Jefe de Proyecto y/o residente y al Asistente
Administrativo de la Obra.
En el plazo más corto se informara a la Unidad Ejecutora a fin de efectuar las acciones y medidas pertinentes
tomando en consideración si dichas observaciones ponen en peligro la inversión efectuada y/o atenten a la
seguridad de los beneficiarios.
Para el caso de obras por contrata, los procedimientos y plazos se ceñirán estrictamente a lo señalado la ley
de contrataciones del estado y su reglamento vigente.
Si en la segunda inspección el Comité de Recepción de Obra, constata el no levantamiento de
observaciones, informara a la Gerencia Municipal para que establezca las responsabilidades del caso y la
determinación de las medidas correctivas necesarias para viabilizar la recepción de la obra, no será
procedente que la comisión formule observaciones distinta a las señaladas inicialmente.
27
Por consiguiente, es muy importante que cuando el Jefe de Proyecto y/o residente de obra, comunique que la obra
está lista para la entrega o verificación de terminación de trabajos, que el Supervisor de Obra inspeccione en forma
completa y detallada la conclusión de la obra y será quién certifique previamente que la obra, motivo de entrega y
recepción, está en condiciones de ser entregada.
2) El Acta de Conclusión o Término de Obra/proyecto, deberá ser suscrito por el residente, inspector,
Coordinador de supervisión, titular de la Unidad Ejecutora u Operativa, autoridades de la localidad, representantes de
comité del comité de obra y beneficiarios.
5) El plazo para proceder la liquidación técnico financiero será de treinta (30) días a partir de la entrega del
informe final de obra.
MODELO
FORMATOS:
FORMATO L T 01
EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN TECNICA
I. DATOS GENERALES:
PRE INVERSION
Código SNIP : …………………………..…….
Nombre del PIP : …………………………..…….
Función : …………………………..…….
División funcional : …………………………..…….
Grupo funcional : …………………………..…….
Fecha de creación : …………………………..…….
Nivel requerido p/ viabilidad : …………………………..……..
28
Situación del perfil : …………………………..…….
Responsable : …………………………..…….
Fecha de viabilidad : …………………………..…….
Monto de inversión PIP : …………………………..…….
INVERSION
Unidad gestora
Unidad ejecutora
Aprobación de Exp. Tec.
Secuencia funcional
Función : …………………………….…….
División funcional
Grupo funcional : …………………………………..
Meta
Ubicación: Sector : ………………………………….
Localidad: ………………………………....
Zonal :
Distrito : Megantoni
Provincia La Convención.
Región : Cusco.
Año Presupuestal- : …………………………………
Fuente de Financiamiento : …………………………………
Modalidad de Ejecución : Administración Directa.
Presupuesto Inicial Aprobado : ………………………………..…
Presupuesto al término de obra : ………………………………….
Presupuesto ejecutado : ………………………………….
Diferencia presupuestal : ………………………………….
Residente del proyecto : ………………………………….
Inspector del proyecto : ………………………………....
Accesibilidad (detallar vías de acceso a la localidad donde se ubica la obra)
Fecha de Inicio de obra y/o : ..………………………………..
proyecto
Plazo de Ejecución : ..………………………………..
Conclusión Programada inicial : ..………………………………..
Conclusión Real : ..………………………………..
Atraso en días calendario : ..………………………………..
Atraso en días trabajados : ..………………………………..
Plazo ejecutado real : …….……………………………
29
Formulador del perfil :
Formulador del Exp. Tec. :
Evaluador :
Acta de Entrega de Terreno :
Acta de inicio de obra :
Acta de Culminación de obra. :
Acta de Recepción y/o verificación de obra (según corresponda) :
III. BASE LEGAL.-.
Ley Nº 30372 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. (Ley de Presupuesto del Sector Público para el
año vigente)
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, vigente
(23/07/2002), normas conexas y complementarias.
Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades. Vigente 26/05/2003
Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG.”Normas que Regulan la Ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa”.
Ley N°30225 de Contrataciones y Adquisiciones del estado con su modificación efectuada mediante decreto
legislativo n°1341 y su reglamento con decreto supremo N°350-2015-EF, modificado mediante el decreto supremo
N°056-2017-EF.
Ley Nº 28716 de Control Interno de las Entidades del Estado 18.04.2006 (Resolución de Contraloría Nº 072-98-
CG)
Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública Nº 27293.y sus modificatorias.
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Nº 28708.
Ley Nª 28693 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Tesorería.
Directiva Nª 12-76-EF773.23 “Uso de Plan Contable”
Resolución Nª 010.97-EF.01, “Consejo Normativo de Contabilidad, que aprueba el Plan Contable”.
Ley Nº 27444 “Ley del Procedimiento Administrativo General”
Ley Nº 27037 - "Ley de Promoción de la Inversión de la Amazonía".
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG “Normas Técnicas de Control Interno”.
Código nacional de electricidad (suministro 2011)
Reglamento Nacional de Edificaciones.
Normas y Especificaciones de Carreteras del MTC.
Manual de Ensayos de materiales para carreteras del MTC. Manual de Diseño de Puentes del MTC-
DGCF.
Ley 27171 (FONCODES) su reglamento y el D.S. 2000-03 y modificatorias de D.S. Nº 003-2011-03
Ley Marco Del Presupuesto Participativo.
Ley Nª 27815, ley del Código de Ética de la función pública y su reglamento aprobado con Decreto Supremo Nª
033-2005-PCM.
Ley N° 29337, apoyo a la competitividad productiva – Procompite
El Decreto de Urgencia N° 085-2009. Autoriza a las entidades públicas a ejecutar proyectos de inversión pública y
mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de Núcleos Ejecutores. (Publicado con fecha 09 de agosto de
2009).
Reglamento Nacional de Construcciones
IV. LIQUIDACIÓN TÉCNICA.
04.01.00 META PROGRAMADA SEGÚN PRESUPUESTO
30
Sub Estructura compuesta de:
Otros Trabajos:
04.02.00 PRESUPUESTO BASE.
PIE DE PRESUPUESTO PARA OBRA POR ADMINISTRACION DIRECTA
31
Conclusión real :
Atraso en días calendario :
Fecha de 1ra Paralización :
Fecha de 2da Paralización :
Plazo de ejecución real :
Fecha de conclusión Real :
Ampliación de plazo :
04.11.00 OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES TÉCNICAS.-
04.11.01 OBSERVACIONES
04.11.02 CONCLUSIONES.
04.11.03 RECOMENDACIONES.
PANEL FOTOGRAFICO.
PLANOS POSTERIOR A LA CONSTRUCCION
ACTAS
RESOLUCIONES.
…………………………………………………. ………………………………………….
Jefe de la Unidad de Ing. Liquidador Técnico de M.D.E.
Liquidación de Proyectos.
FORMATO L-T 02
04.10.00 METRADO BASE VS METRADO REAL EJECUTADO
A continuación se presenta el cuadro de verificación de metrados:
METRADOS DE VERIFICACION
Proyecto
:
Año:
Partida: Principal
Metrado
ítem Descripción Partida Und
Programado Ejecutado Verificado
32
Leyenda
N.V. No Verificable
P.M. Partidas Modificadas
P.N.E. Partidas No Ejecutadas
N.V. (*) Partida no Verificada, por no tener accesibilidad
FORMATO L-T 03
PROYECTO. …………………………………………………..………….
PRESUPUESTO ASIGNADO……………………………….....……….
FECHA DE INICIO DEL PROYECTO………………………………….
PLAZO DE EJECUCION……………………………………….….…….
FECHA DE TERMINO DEL PROYECTO ……………………,……….
FORMATO L-T 04
33
………………………………… …………………………………………
ING. RESIDENTE ING SUPERVISOR.
FORMATO L-T 05
VALORIZACION DE PROYECTO.
PROYECTO…………………………………………………………………………….
EXPEDIENTE TECNICO.
GASTOS GENERALES-
GASTOS DE
SUPERVISION.
GASTOS DE LIQUIDACION
CAPACITACION SOCIAL.
PRESUPUESTO TOTAL
PORCENTAJES.
PROYECTO……………………………………………………………
(SE ADJUNTARA LA HOJA DE PRESEUPESTO BASE CON LOS RESPECTIVOS AVANCES MENSUALES Y
ADJUNTAR OTRA HOJA DE AVANCE FINAL DEL PROYECTO.
34
FORMATO DE LIQUIDACION FINANCIERA.
FORMATOS:
FORMATO L-F 01
PROYECTO: ……………………………………………………………………………………..
ACTA DE CONCILIACION FINANCIERA
En la ciudad de Megantoni a los …….. del año……………… se suscribe el presente acta, con el objeto de ratificar el
costo del proyecto “ ………………………………………………………………………………” , del distrito de Megantoni
provincia La Convención del departamento del Cusco, del análisis realizado de la ejecución presupuestal detallado
por, meses se ha resumido el cuadro de ejecución financiera global por especifica del gasto¸ el mismo que se describe
a continuación.
I- ANTECEDENTES PRESUPUESTALES
CATEGORÍA DE GASTO
DETALLE DE GASTOS
35
(COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS) POR AÑOS
CATEGORÍA DE GASTO
Año …………
GRUPO GENÉRICO DE GASTO
PORCENTAJE (%)
36
RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTAL GLOBAL POR AÑOS
(COSTOS DIRECTOS – COSTOS INDIRECTOS)
CATEGORIA DE GASTO
A ñ o ……………… A ñ o …………
GRUPO GENERICO
TOTAL S/.
PORCENTAJE (%)
37
CUADRO DE EJECUCION PRESUPUESTAL TOTAL
AÑOS...... SECUENCIA FUNCIONAL…….
CAT. GASTO
GRUPO GENERICO
EJECUCIÓN EJECUCIÓN EJECUCIÓN
MODAL. APLICACIÓN TOTAL S/ TOTAL S/ TOTAL S/ TOTAL
AÑO …………… AÑO …………… AÑO ……………
ESPEC. DE GASTO
DETALLE DE GASTOS
( - ) DEDUCCIÓN
BINES PATRIMONIALES:
OTROS
( + ) ADICIONES
OTROS
El consolidado de ejecución presupuestal, expuesta en el cuadro precedente constituye los gastos, que se
han realizado en base a la información existente en los documentos Financieros de los archivos del área de
Contabilidad, Tesorería y Archivo Central de la Municipalidad Distrital de Megantoni, los mismos que fueron
verificados, analizados detalladamente, para la sistematización, consolidación y consistencia; en este sentido
la validez de los resultados se fundamenta en el tratamiento técnico aplicado.
V. OBSERVACIONES
VI. CONCLUSIONES
VII. RECOMENDACIONES
38
VIII. Existiendo común acuerdo en el contenido de todas y cada una de las partes precedentes y no habiendo otras
anotaciones se da por concluido el presente Acta, en fe de lo cual firman.
………………………………………………….. …………………………………………………………
Liquidador financiero Jefe de Unidad de Liquidación de Proyectos
39
ANEXOS
TARJETA LF N° 01
OBRA :
MODALIDAD :
RESIDENTE :
COD. SNIP N° :
SEC FUNC. :
FTE. FTO. :
PARTIDA C/P. O/C. - O/S. PECOSA REQ. DOCUMENTO FUENTE SEC. UNID. PRECIO IMPORTE
REGISTRO SIAF CHEQUE N° RAZON SOCIAL / PROVEEDOR DETALLE DEL GASTO CANT. SUB TOTAL OBS. TIPO DE COSTO
GASTO N° FECHA N° FECHA N° FECHA N° FECHA TIPO SERIE N° FUNC MED. UNITARIO TOTAL
TOTAL - -
TARJETA LF N° 02
RELACION DE BIENES ADQUIRIDOS EN EL AÑO …………
OBRA :
MODALIDAD :
SEC FUNC. :
FTE. FTO. :
PRECIO IMPORTE
N° DETALLE DEL GASTO C/P. N° O/C. N° CANT. UND. MED. SUB TOTAL
UNITARIO TOTAL
TOTAL
TARJETA LF N° 03
2.6. 3 2. 3 …………………..
OBRA :
MODALIDAD :
RESIDENTE :
COD. SNIP N° :
SEC FUNC. :
FTE. FTO. :
DOCUMENTO FUENTE
O/C. REQ. UND. PRECIO
REGISTRO SIAF C/P. N° PCS. N° DETALLE DEL GASTO CANT. TOTAL
N° N° MED. UNITARIO
TIPO SERIE N°
TOTAL -
FORMATO IF Nº 01
I. MEMORIA DESCRIPTIVA.-
A) NOMBRE DEL PROYECTO :
B) UBICACION: Sector : ……………………………..…………..
Localidad : ………………………………..............
Distrito : Megantoni
Provincia : La Convención.
Región : Cusco.
C) ACCESIBILIDAD
D) SECUENCIA FUNCIONAL
Unidad Gestora : Municipalidad Distrital de Megantoni.
Unidad Ejecutora : Unidad Operativa de…………………
Secuencia Funcional Año 20XX : …………………………………………
Año 20XX : …………………………………………
Función : …………………………………………
Programa : …………………………………………
Sub Programa : …………………………………………
Actividad/ Proyecto : …………………………………………
Componente : …………………………………………
Finalidad : …………………………………………
Meta : …………………………………………
Año Presupuestal- : …………………………………………
Fuente de Financiamiento : …………………………………………
Modalidad de Ejecución : Administración Directa.
Presupuesto Inicial Aprobado : …………………………………………
Presupuesto Reformulado : …………………………………………
Presupuesto Ejecutado : …………………………………………
Gasto Acumulado. : …………………………………………
Saldo a la fecha : …………………………………………
Residente del proyecto : …………………………………………
Inspector del proyecto : …………………………………………
Fecha de Inicio del proyecto : …………………………………………
Plazo de Ejecución Inicial : …………………………………………
Plazo de Ejecución Reformulado : …………………………………………
Conclusión Programada : …………………………………………
Conclusión Real : …………………………………………
Atraso en días : …………………………………………
42
DESCRIPCION DEL PROYECTO. Describir las partidas ejecutadas.
METAS CONCLUIDAS.-
METAS PROGRAMADAS.
METAS EJECUTADAS.
I ANTECEDENTES DEL PROYECTO.
II ESPECIFICACIONES TECNICAS DE LOS PROYECTOS EJECUTADOS
Desarrollar las partidas ejecutadas.
III GESTION FINANCIERA.-
Describir: Gestiones de coordinación con los beneficiarios, con terceros para optimizar el proyecto.
MANIFIESTO DE GASTOS DEL PROYECTO POR ESPECÍFICA.
MUNICIPALID AD DISTRITAL DE MEGANTONI
MANIFIESTO DE GASTOS …………
OBRA :
MODALIDAD :
COD. SNIP N° :
SEC FUNC. :
FTE. FTO. :
PARTIDA REGISTRO C/P. O/C. - O/S. PECOSA REQ. DOCUMENTO FUENTE SEC. UNID. PRECIO IMPORTE
CHEQUE N° RAZON SOCIAL / PROVEEDOR DETALLE DEL GASTO CANT. SUB TOTAL OBS. TIPO DE COSTO
GASTO SIAF FUNC MED. UNITARIO TOTAL
N° FECHA N° FECHA N° FECHA N° FECHA TIPO SERIE N°
TOTAL - -
IV CONTROL DE ALMACEN
Se realizara en forma diaria y por producto o material de construcción
Cuyo formato es el siguiente:
43
RESUMEN AVANCE FISICO FINANCIERO.
PROYECTO. : ………………………………
PRESUPUESTO ASIGNADO : ………………………………
FECHA DE INICIO DEL PROYECTO : ………………………………
PLAZO DE EJECUCION : ………………………………
FECHA DE TERMINO DE PROYECTO : ………………………………
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO ACUMULADO.
AVANCE
FINANCIERO
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 100,000.00
%
10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 100%
%
10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 100%
………………….………………… …………………………………………
ING. RESIDENTE ING SUPERVISOR.
44
VALORIZACION DE PROYECTO
PROYECTO…………………………………………………………………………….
45
FORMATO 1
ACTA DE VERIFICACION FISICA DE LA OBRA
46
- Localidad:
………………………………………………………………………………………………………
- Distrito:
………………………………………………………………………………………………………
.
- Provincia:
………………………………………………………………………………………………………..
- Departamento:
………………………………………………………………………………………………………..
- Región:
………………………………………………………………………………………………………..
i) Del Residente/Inspector/Supervisor:
- Residente.
………………………………………………………………………………………………………..
- Inspector:
………………………………………………………………………………………………………..
- Supervisor:
………………………………………………………………………………………………………..
SEGUNDO: En la verificación física se ha constatado lo siguiente:
Avance Físico Estimado (%)………………………………………………………………………………………
Principales trabajos Ejecutados: ………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
…..
Estado Actual: Marcar con un aspa (x) las opciones que correspondan:
Terminada ( ).
Inconclusa ( ).
Operativa ( ).
Inoperativa ( ).
Paralizada ( ).
Destruida por fenómenos naturales ( ).
Reconstruida o Mejorada con presupuesto de la MPLC ( ).
Reconstruida o Mejorada con presupuesto ajeno a la MPLC ( ).
Reconstruida o Mejorada con presupuesto ajeno a la MPLC ( ).
Demolida o remplazada por construcción distinta ( ).
Otro ( ).
Observaciones sobre el estado situacional de la obra:
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
En señal de conformidad con los términos de la presente Acta de Verificación, que se extiende por triplicado,
suscribe los intervinientes.
…………………………………………………. ……………………………………………….
INSPECTOR DE LA MUNICIPALIDAD LIQUIDADOR DE OBRAS DE LA
MUNICIPALIDAD
47
………………………………………………….. ……………………………………………….
AUTORIDAD PÚBLICA DE LA LOCALIDAD REPRESENTANTE DE BENEFICIARIOS
FORMATO 2
En señal de conformidad con los términos de la presente acta de transferencia contable, que se extiende por
duplicado, suscriben los interesados, a los………… días del mes de…………… del año…………..
C.P.C……………………………………………
JEFE DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD
C.P.C……………………………………………
GERENCIA DE ADMINISTRACION
48
FORMATO 3
Megantoni……de……………del 20…..
VISTO
CONSIDERANDO
PLIEGO :
FUNCION :
PROGRAMA :
SUB PROGRAMA :
49
PROYECTO :
COMPONENTE :
FINALIDAD :
META :
Que la Unidad de Liquidación de Proyectos, tiene dentro de sus funciones el de elaborar los .Expedientes de
Liquidación de Proyectos, según lo establecido en el Manual de Organización y funciones de la Municipalidad Distrital
de Megantoni, aprobado por Resolución de Consejo Municipal N °………..-MDM/LC (fecha de aprobación).
Que estando el informe antes expuestos , en aplicación del Artículo 20, numeral 6) de la ley N° 27972 ,
Orgánica de Municipalidades ,en concordancia con la directiva General para la Ejecución de Proyectos y/o Obras, bajo
la Modalidad de Ejecución presupuestaria Directa de la Municipalidad Distrital de Megantoni , aprobado con Resolución
de Consejo Municipal N° …………………-MDM/LC .
SE RESUELVE:
Por la Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa en el (los) ejercicio (s) presupuestal (les) del, (de los) años (s)
……………………, con una inversión total de ……………………..con ……………..100 nuevos soles (S/…………….)
ARTICULO 2° : AUTORIZAR A LA Gerencia de Administración para que por intermedio de la Unidad de contabilidad
efectué la rebaja contable en la sub cuenta 15 “ construcciones en curso “ el monto total consignado en el artículo
procedente de la presente Resolución de Alcaldía
ARTICULO 4°: NOTIFICAR la presente Resolución a la Gerencia Municipal, Gerencia de Administración Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Proyectos, Unidad de Contabilidad , Unidad de liquidaciones y demás instancias
Administrativas e interesados para su cumplimiento
50
FORMATO 4
Siendo las …………horas del día……..del mes de ……………del año…….,se reunieron en la localidad
de……………………………….Distrito de…………………….,Provincia de La Convención y Departamento del
Cusco, el Alcalde de la Municipalidad distrital de Megantoni Señor……………………………………………….
…..
………………………………………………………………………………..Identificado con D.N.I.
N°……………………
Con domicilio legal en……………………………………………………………………………………………………
distrito de Megantoni, Provincia de La Convención, Departamento del Cusco, que en adelante se denomina la
Municipalidad de Megantoni, y por otra parte (nombre de la Entidad Receptora a la que Corresponde)
representado Por………………………………………………………………………………….identificado Con
D.N.I. N° ……………………………………con domicilio legal en
…………………………………………………………..Del Distrito
de……………………………….Provincia…………………………………..Dpto……………………………………
Que en adelante se denomina LA ENTIDAD RECEPTORA PUBLICA, con la finalidad de proceder a la
transferencia de la infraestructura denominada:
……………………………………………………………………………..Acto que se celebra de acuerdo a lo
señalado en el Art. 14 (primer párrafo) y 15 del reglamento de la ley N°27171 aprobado por el decreto
supremo N° 005-2000 PRES, así como el Art. N° 1°del D. S. N°010-2002 MINDES, que modifica el art 14
(segundo párrafo) del reglamento en los términos siguientes:
PRIMERO.-la infraestructura objeto de transferencia, fue ejecutada con financiamiento del sector público,
cuyos datos son los siguientes:
51
TERCERO.-LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MEGANTONI en cumplimiento de lo dispuesto en la ley N°
27171 de fecha………………de-----------------del año…………….y sus reglas reglamentarias, transfiere a
favor de………………., la propiedad de la infraestructura descrita en el punto primero de la presente Acta
cuya publicación se realizó en el diario Oficial EL PERUANO el día ……………….de………,del
año……………… y en diario (de mayor circulación de la ciudad.
La transferencia es a título gratuito y comprende todo lo que de hecho y de derecho corresponde a la obra.
QUINTO.- La… (Nombre de la entidad receptora)... Declara aceptar todos los términos de la transferencia
que se efectúa su favor y recibir los documentos para la inscripción registral que ordena el articulo N° 5 de
la ley N° 27171; los mismos que como anexos forman parte de la presente acta de transferencia.
En señal de conformidad en los términos de la presente acta de transferencia de propiedad que se extiende
por triplicado, suscriben los intervinientes
……..…………………………………….. ..………….………………………………
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD REPRESENTANTE LEGAL DE LA
DISTRITAL DE MEGANTONI ENTIDAD RECEPTORA
52
….…………………………………………………………………………..
GERENTE GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD DE MEGANTONI
PRESIDENTE DE LA COMISION
………………………………………………… ………………………………………………
GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA GERENCIA DE ADMINISTRACION
…………………………………………………….. ………………………………………………….
GERENCIA DE SUPERVISION Y CONTROL JEFE DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD
………………………………………………………………
JEFE DE LA UNIDAD DE LIQUIDACIONES
FORMATO 5
53
Conste por el presente documento de transferencia contable que otorga la Municipalidad Distrital de
Megantoni, por intermedio de su contador (a) Sr. (a) C.P.C ……………………, identificado con DNI, N°
……………, designado por Resolución de Alcaldía N° ………….., como contador de la Municipalidad Distrital
de Megantoni con domicilio en la Plaza de Armas del Poblado de Megantoni S/N°, y la (Nombre de la
Entidad Receptora) , por intermedio de su contador (a) Sr. (a) C.P.C …………………………., identificado con
DNI N° …………… designado (a) por ……………………., con domicilio legal en ……………………… y
Departamento del cusco; al amparo de lo establecido por la Ley N° 27171 y sus normas reglamentarias.
La infraestructura ha sido materia de transferencia, a mérito del Acta de Fecha……….. De………. Del 20….
Los datos de la infraestructura contable, se detallan a continuación:
54
FORMATO 6
OBRA: “…………………………………………………………………………………………………”
DATOS GENERALES.-
SECTOR :
PLIEGO :
UNIDAD EJECUTORA :
COMPONENTE :
META :
UBICACIÓN :
Localidad :
Distrito :
Provincia :
Región :
Año Presupuestal :
Modalidad de ejecución :
Entidad Ejecutora :
Fuente de Financiamiento :
Residente de Obra :
Residente de Obra :
Inspector de Obra :
Inspector de Obra :
Fecha de inicio :
Fecha de término :
Siendo las ……..horas del día…….del mes de…………………….del año………., se constituyeron en el lugar
de la Obra, los miembros de la Comisión Encargada de levantar el Acta de Terminación (Recepción) de
trabajos ejecutados, nominada mediante Resolución N° …………… de fecha…….., integrada por los
siguientes miembros:
55
1.-………………………………………………………………………………………….
2.-…………………………………………………………………………………………..
3.-…………………………………………………………………………………………..
La Unidad Ejecutora, por intermedio de su Ing. /Arq. Residente responsable de la ejecución, deberá levantar
el pliego de las Observaciones planteado en un plazo de …….() días calendario bajo responsabilidad,
contabilizados a partir de la recepción del presente pliego, debiendo hacer conocer a la Comisión su
cumplimiento, en su defecto la comisión informará a la superioridad su incumplimiento.
En señal de conformidad con lo expuesto, se suscribe el presente Acta en Original y cinco (05) copias,
…………………………………………………. ………………………………………
CAP.ARQ./CIP ING……………….. CAP.ARQ./CIP ING ……..
Presidente de la Comisión Miembro de la Comisión
………………………………………………………. ……………………………………………
CPC. ……………………………………. CAP.ARQ./CIP ING…………….
Miembro de la Comisión Residente de Obra
……………………………………………..
CAP.ARQ./CIP ING……
Asesor
FORMATO 7
56
MODELO PARA RECEPCIÓN DE OBRAS
ACTA DE RECEPCIÓN DE OBRAS.
MODELO
OBRA : “………………………………………………………………………………….”
DATOS GENERALES.-
SECTOR :
PLIEGO :
UNIDAD EJECUTORA :
COMPONENTE ;
META :
UBICACIÓN :
Localidad:
Distrito :
Provincia :
Región :
Año Presupuestal :
Modalidad de ejecución :
Entidad ejecutora :
Fuente de financiamiento :
Residente de Obra :
Residente de Obra :
Inspector de Obra :
Inspector de Obra :
Fecha de inicio :
Fecha de término :
PARTICIPANTES DE LA RECEPCION.-
DESARROLLO DE LA RECEPCION.-
57
Siendo las………….. Horas del día………….. Del mes de………… del año………, se constituyeron en el
lugar de la Obra los integrantes de la Comisión de Recepción con la finalidad de verificar el fiel cumplimiento
de la ejecución de la Obra, detallado en el Informe Final presentado por el Residente de Obra con visación
del Supervisor, procediendo por tanto la Comisión a efectuar la verificación de los trabajos ejecutados los
mismos que consistieron en ……………………………….
CONCLUSION DE LA RECEPCION.-
En señal de conformidad con lo expuesto, se suscribe el presente Acta en Original y cinco (05) copias,
…………………………………………………….. …………………………………………….
CAP.ARQ./CIP.ING. ……………… CAP.ARQ./CIP.ING. ……………
Presidente de la Comisión Miembro de la Comisión.
…………………………………………………. ……………………………………………
C.P.C.…………………………… CAP.ARQ./CIP.ING. ……………
Miembro de la Comisión. Asesor de la Comisión.
FORMATO 8
58
En la localidad de……………………………… del Distrito de Megantoni, Provincia de la Convención,
Región Cusco, siendo las……………….. del día……… del mes de …………………. Del año………………
Reunidos conjuntamente los pobladores en general, las principales autoridades y los representantes del
Organismo ejecutor con la finalidad de suscribir el Acta de Terminación de Obra, de lo que declaramos bajo
juramento que en la fecha se ha culminado la Obra …………………….tal como exige los documentos del
EXPEDIENTE TECNICO: los planos, especificaciones técnicas y la memoria descriptiva, aprobada por la
entidad que financia (Municipalidad), con los recursos provenientes del Fondo de Compensación Municipal –
Distrito de ………………………………………………, (si es otra fuente también especificar)
OBSERVACIONES:
1°……………………………………………………………………………………
2°……………………………………………………………………………………
………………………………….. …………………………………………
Residente de Obra Supervisor de Obra
……………………………………. ……………..….…………………………
Maestro de Obra Autoridad Comunal
…………………………………….. ………………………………………...
Autoridad Comunal Autoridad Comunal
FORMATO 9
59
ACTA DE ENTREGA DE OBRA A LOS BENEFICIARIOS
(PARA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA CONCLUIDA TOTALMENTE)
PRIMERO.- La obra objeto de entrega fue ejecutado por la Municipalidad Distrital de Megantoni en los años
presupuestales ……………….bajo la modalidad de …………..con financiamiento proveniente de
………………………, que a la fecha se encuentra concluida y lista para ponerse en servicio.
1. ……………………………………………………………………………………………………
2. ……………………………………………………………………………………………………
3. …………………………………………………………………………………………………..
4. …………………………………………………………………………………………………..
Siendo las………………, de la misma fecha, se da por terminado dicho acto y cerrada el Acta de entrega y
recepción de Obra concluida; se suscribe por los presentes.
………………………………………………. ……………………………………………
Los representantes de la Los Representantes de la
Organización Receptora. Municipalidad
……………………………………………… …………………………………………
Las autoridades Los Asistentes.
60
FORMATO 10 – PLANTILLA DE VERIFICACION DEL INFORME FINAL
MUNICIPALIDAD
PERU GOBIERNO LOCAL DISTRITAL DE
MEGANTONI
61
FORMATO 11 – INFORME FINAL DE LIQUIDACIÓN
62
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI
G e s tión 20 15 - 20 18
GERENCIA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE PROYECTOS
UNIDAD DE LIQUIDACION DE PROYECTOS
I N D IC E D E L I N F O R ME D E L E X P E D IE N TE D E LIQ U ID A C IO N TE C N IC O F IN A N C I E R O D E O B R A
OBRA :
RESOLUCION DEL COMITÉ DE LIQUIDACION DE OBRA
RESPONSABLE LIQUIDACION TECNICA: CIP N°
RESPONSABLE LIQUIDACION FINANCIERA: CPC N°
13.
Responsable Of icina Liquidac ion
GLOSARIO.
63
1. Asignación Presupuestaria. Son los recursos públicos contenidos en la Ley Anual del Presupuesto, aprobado
para una determinada entidad del Sector Público. Dichos recursos deben permitir lograr los objetivos
institucionales del Pliego, debiendo consignarse en el Presupuesto Institucional como condición necesaria
para su utilización por parte de la entidad.
4. Calendario por Objeto de Gasto. Es el clasificador según las categorías (genérica y específica) establecidos
en la Ley del Presupuesto vigente.
5. Cronograma de Ejecución. Es el documento en el cual consta la programación prevista para la ejecución del
proyecto, el mismo que será desarrollado mediante:
a) El diagrama de red (CPM o similar).
b) El diagrama de barras o de GANTT.
6. Componente. Es la división de una actividad o proyecto que permite identificar un conjunto de acciones
presupuestarias concretas. Cada componente a su vez comprende una o más metas presupuestarias
orientadas a cumplir los objetivos específicos de las actividades o proyectos, previstos a ejecutarse durante
el año fiscal.
7. Cuaderno de Obra. Es el documento que debidamente legalizado por el Notario Público o Juez de Paz y
foliado, se apertura al inicio de la ejecución de un proyecto y en el que solo el Residente y/o Jefe de
Proyecto, supervisor y/o Inspector anotan los comentarios, órdenes, consultas y las respuestas a las
consultas.
Para proyectos ejecutados por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa - EPD, la legalización del
“cuaderno de obra” es una recomendación implícita en la Resolución de Contraloría Nº 105-88-CG, numeral 5
del artículo 1º.
El “Cuaderno de Obra” debe constar de una (1) hoja original con tres (3) copias desglosables,
correspondiendo una de estas a la entidad, la segunda al Residente y la tercera al Inspector. El original de
dicho cuaderno debe permanecer en obra, bajo custodia del residente del proyecto.
Concluida la ejecución del proyecto, el original será entregado a la comisión de recepción de liquidación del
proyecto, entrega que deberá constar en el acta respectivo.
8. Costo Final. Es el monto teórico total que debió haberse desembolsado si el proyecto se hubiera ejecutado
por contrata. Su monto lo determina la liquidación técnica financiera.
Se trata de un monto teórico porque entre otros, las valorizaciones reajustadas se determinan utilizando
formulas polinómicas que no necesariamente reflejan los verdaderos costos de los insumos invertidos en
64
los proyectos, incluyen los montos reconocidos por adicionales, disminuciones de ejecución de proyecto,
mayores gastos generales, multas, etc. Su determinación mensual y acumulada solo servirá para compararlo,
al término de la ejecución del proyecto.
10. Costo por Depreciación. Es el valor de los cargos por depreciación en cualquier año, que después de un
tiempo (igual a la vida útil del activo), permite disponer de la suma necesaria para reemplazar el activo.
Los anuales y mensuales de los costos por depreciación de las máquinas y equipos, serán calculados por la
Oficina de Contabilidad, según las instrucciones que publica la Contaduría Pública de la Nación. A los datos
necesarios para dicho cálculo deben agregarse los montos gastados en la re potenciación de las máquinas y
equipos propios de la Entidad.
A partir de dicha información mensual, el (los) autor (es) del expediente y posteriormente el Residente y el
Inspector, determinarán mensualmente el costo de depreciación de cada unidad. En el caso de la
maquinaria, deberá considerarse un total de 200 horas mensuales para determinar el costo por
depreciación/hora.
11. Documento Fuente. Es toda documentación sustentatoria y/o justificatoria de movimientos económicos en el
sector público, entre ellos, facturas, boletas, comprobantes de pago, valorizaciones, reajustes, planilla de
viáticos, planilla de remuneraciones, declaraciones juradas (estas últimas hasta el monto máximo permitido
por la Ley del Presupuesto que se encuentra vigente).
También constituyen documentos fuente: las órdenes de trabajo O/T, las órdenes de servicio O/S,
valorizaciones de equipo alquilado, sustentadas con los respectivos partes diarios de equipo.
Los partes diarios de equipos propios y/o alquilados, deben ser firmados por el capataz del frente de equipos,
el operador de máquina, el Residente y el Inspector, y la valorización mensual del equipo alquilado, deberá
ser aprobada por la Gerencia de Supervisión.
Ejecución Presupuestaria Directa (EPD). Se produce cuando el pliego con su personal e infraestructura es el
ejecutor presupuestal y financiero de las actividades y proyectos, así como de sus respectivos componentes.
Las entidades que programen la ejecución de proyectos de Inversión Pública bajo esta modalidad, deben
constar con la asignación presupuestal correspondiente, personal técnico administrativo y los equipos
necesarios.
12. El Diagrama de Red, CPM. Método de las precedencias o similar con la secuencia e inter relación, desfase y
duraciones estimadas (en días hábiles) de todas las actividades necesarias para la ejecución del proyecto y
su respectiva ruta crítica con la que se demostrará fehacientemente el plazo previsto por la Entidad para la
ejecución del proyecto, una vez replanteada sus duraciones en el calendario (días
65
13. calendario). Los diagramas de redes, facilitan la representación de las relaciones de prioridad, con
sucesiones lógicas y secuenciales. Para obtener un diagrama de redes adecuado, debemos tener
actividades que se puedan identificar fácilmente, que tengan inicio y fin, que guarden relación entre ellas y
con un tiempo específico para realizarse. Toda red o diagrama permite realizar un control permanente del
avance de proyectos, objetivos y metas, conforme a los calendarios previstos, señalando además el camino
más corto de ejecución sin sacrificar la calidad. Una red es una combinación de eventos, que describen de
manera lógica la ejecución de los proyectos o actividades.
En el caso particular de un proyecto a ejecutarse por la modalidad de EPD, debe de incluirse ineludiblemente
las actividades de los procesos de selección para la adquisición de bienes y servicios, incluyendo las
eventuales actividades de importación que requiere el proyecto.
Igual condición debe reunir el Diagrama de Red para las actividades de operación y mantenimiento.
14. Entidad. Es la denominación dada a La Municipalidad Distrital de Megantoni, la misma que está representada
por su máxima autoridad administrativa.
15. Fuerza Mayor o Gasto Fortuito. Es la causa no imputable, consistente en un evento extraordinario,
imprevisible e irresistible, que impide la ejecución de la obligación y determina su cumplimiento parcial, tardío
o defectuoso.
16. Informe Mensual. Documento elaborado por el Supervisor y/o Inspector con la información presentada por el
Residente del Proyecto.
18. Liquidación de un Proyecto de Inversión Pública . Es el acto administrativo, técnico y financiero realizado por
la comisión de liquidación y recepción de un PIP, asignados formalmente para determinar en forma objetiva
la calidad de los trabajos de ingeniería y afines, así como señalar en forma específica el monto efectivamente
invertido en el proyecto u obra concluido y el estado operativo, en concordancia con los documentos que lo
sustentan, reflejados en los registros, liquidaciones y rendiciones correspondientes así como en las
valorizaciones. La liquidación de un PIP consiste en elaborar el informe técnico-financiero detallado y
ordenado en el que se da a conocer el costo final del proyecto ejecutado y se define las características
técnicas con que el proyecto ha sido ejecutado.
19. Liquidación Total. Se realiza cuando los trabajos hayan sido culminados al 100% de las metas físicas
programadas de acuerdo al Expediente Técnico inicial aprobado.
20. Liquidación Parcial. Se realizará en calidad de liquidación parcial, cuando los trabajos estén con
características de inconclusas o paralizadas, en las que no se hayan terminado la ejecución de metas físicas
programadas de acuerdo al Expediente Técnico inicial aprobado.
21. Meta Presupuestaria. Es la expresión concreta, cuantificable y medible que caracteriza el (los) producto (s)
final (es) de las actividades y proyectos establecidos para el Año Fiscal; se compone de los cuatro (4)
elementos siguientes:
Finalidad (precisión del objeto de la meta).
66
Cantidad (el número de unidades de medida que se espera alcanzar).
22. Plazos. En los términos procedimentales, los plazos en días, se calificarán como días hábiles o útiles. Son
inhábiles los días sábados, domingos y feriados no laborables, así como los días declarados como duelo
nacional no laborable y otros declarados por el Ejecutivo.
El plazo excluye el día inicial e incluye el día de vencimiento. El computo del plazo de duración de la
ejecución de un proyecto y sus prorrogas se computan en días naturales o calendarios.
23. Proyecto de Inversión Pública (PIP). Un PIP es toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos públicos con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad
productiva del poblador ya sean bienes o servicios, cuyos beneficios se generan durante la vida útil del
proyecto.
No es un PIP, las intervenciones que constituyen gastos de operación y mantenimiento.
24. Presupuesto Analítico de Costos (PAC) . Es el presupuesto elaborado por la entidad conteniendo el costo del
proyecto según el desagregado analítico de los insumos que se requieren realmente para su ejecución,
cronograma de requerimientos de materiales, equipos, maquinaria y mano de obra.
25. Recepción de Proyecto u Obra. Es el proceso a través de la cual se da conformidad al proyecto ejecutado.
26. Re-potenciación de Maquinaria y Equipo Propios. Comprende los montos para gastos destinados a mejorar
el rendimiento o la ampliación de la vida económica de las maquinarias y equipos propios de la entidad.
Para el cálculo del costo por depreciación, la oficina de contabilidad del proyecto, tendrá en cuenta la
instructiva Nº 2 de la Contaduría Pública de la Nación o la instructiva vigente.
Los montos destinados a la re potenciación formarán parte de los datos que la Oficina de Contabilidad de la
Entidad utilizara en el cálculo del costo por depreciación mensual de las maquinarias y equipos, a partir del
cual el Inspector calculará el costo por depreciación/hora, considerando como mínimo 200 horas-máquina
por mes.
La depreciación sufrida por cada unidad durante la ejecución del proyecto se calculará multiplicando la
cantidad de horas–máquina usadas en el proyecto por el costo de depreciación/hora.
27. Residente del Proyecto. Profesional colegiado, habilitado y especializado, con no menos de un (1) año de
ejercicio profesional, encargado de modo permanente y directo de la dirección técnica - económica -
administrativa de la ejecución de un proyecto, designado mediante Resolución de Alcaldía, firmada por la
máxima autoridad administrativa de la Entidad.
En la presente directiva se ha optado por generalizar la denominación de residente para cualquier monto del
costo del proyecto, en merito a que la denominación de Inspector está ligada al Control y no propiamente al
de la dirección del proyecto.
28. Solicitudes Pendientes de Atención . Antes de practicar la liquidación final de un proyecto, deberá resolverse
la solicitud del residente, sobre adicionales, ampliaciones de plazo, mayores gastos generales, etc.
67
La responsabilidad del seguimiento del trámite para la promulgación de la Resolución Municipal
correspondiente corresponde al Inspector del proyecto.
29. Término o Aspecto Procedimental . Se refiere a los aspectos de carácter administrativo en lo referente a los
procedimientos, formalidades y plazos (en días hábiles) que deben cumplirse para presentar una solicitud o
recurso y para que la otra parte le corresponda. Por exclusión, la duración de la ejecución de los proyectos se
computará en días calendarios o naturales.
Las valorizaciones así obtenidas, aprobadas por el inspector, serán presentadas a la Gerencia de
Supervisión o a quien haga sus veces, máximo hasta el quinto día hábil del mes siguiente. Si el Inspector no
ha participado en la formulación de la valorización conjuntamente con el Residente, este la efectuará. En esta
situación la valorización será considerada aprobada por el Inspector, hecho que debe anotarse en el
cuaderno de obra del proyecto.
La aprobación de la valorización por parte de la Gerencia de Supervisión, se deberá producir dentro de los
cinco (5) días útiles de recibida por esta gerencia; de no recibirse pronunciamiento alguno al término de dicho
plazo, la valorización será considera autorizada.
68
14. CONFORMIDAD DE LIQUIDACION.
ALCALDE
GERENTE GENERAL
GERENCIA DE
SUPERVISION
ASESORIA
JURIDICA.
SECRETARIA .
GENERAL
GERENCIA DE
ADMINISTRACION.
DIRECCION DE
PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO.
.
DIVISION DE
CONTABILIDAD.
DIVISION DE
LIQUIDACION DE
OBRAS
69