CÓDIG VERSIÓN

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INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN 027 3
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Fecha de Actualización: DIC 20 DE 2019

1. IDENTIFICACIÓN DEL INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

CÓDIGO CÓDIGO Práctica INSTRUMENTO

01 01
: GUÍA: Contable :
PROGRAMA: PROCEDIMIENTO CONTABLES
COMPETENCI Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
A: normas y políticas organizacionales
Clasificar los documentos soportes de hechos económicos de acuerdo con normas
ELEMENTO:
legales y procedimientos organizacionales
ELECTROMONTOYA LTDA
NIT. 930.101.903-7 GRAN CONTRIBUYENTE A NIVEL DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE (RENTA) Y AUTORRETENEDOR RENTA ESPECIAL
CALLE 60#34-25 TELÉFONO 2521020
SE DEDICA A L COMPRA VENTA DE NEVERAS Y LAVADORAS

Al 31 de diciembre de 2019, tiene la siguiente información:

Activos
EFECTIVOS Y EQUIV. EFECTIVO $35.000.000
Caja $ 5.000.000
Banco $30.000.000
DEUDORES $12.000.000
CxC cliente $12.000.000
INVENTARIO MERCANCIA $33.750.000
Mercancía no fabricada por la empresa
Neveras $22.500.000
Lavadoras $11.250.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $39.560.000

Equipos de oficina (vida ú til 10 añ os) $3.500.000
Vehículo (vida ú til 6 añ os) $ 30.000.000
Equipos computo (3 añ os) $ 6.700.000
Depreciació n acumulada $ 640.000
TOTAL ACTIVO 120.310.000

PASIVOS

Proveedores
Nacionales $25.000.000
Cuentes x pagar $7.634.000
Parafiscales $1.000.000
Acreedores varios (pensió n) $760.000
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Retenció n y aportes de nó mina $640.000

(ARL 0,522%)
Retenció n en la fuente por salarios $3.260.000
Honorarios $100.000
Servicios $240.000
Compras $2.920.000
IVA $2.630 000
Iva Generado 2.630.000
Obligaciones laborales
Cesantías $1.850.000
Int. Cesantías $24.000
Prima de servicio $1. 850.000
Vacaciones $ 760.000
Total pasivos $48.668.000

PATRIMONIO
Aporte social $65.926.000
Reserva legal $380.000
Utilidad del ejercicio $5.336.000
Total patrimonio $71.642.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 120.310.000

Durante el mes de enero de 2020 desarrolla las siguientes transacciones:

Enero 1 . Los socios efectú an los siguientes aportes.

Socio A. Local por un valor de $ 100.000.000, el terreno está avaluado en el 30% segú n
escritura # 15928 de la notaria 07. (vida ú til 20 añ os)
Socio B. Camió n por $ 98.000.000 de ANDAR LTDA. N.I.T 800.195.792-3, FACTURA
53103. (vida ú til 5 añ os)
SOCIO C. Aporta $85 .000.000 cuenta corriente.
Enero 2. Segú n factura #__, de Melissa Mejía (No responsable de IVA) compra
mercancía, con dcto del 6% y realiza pago por medio de C.E 001 y Cheque 001
50 NEVERAS a $ 770.000C/U
45 LAVADORAS a $ 480.000C/u
Enero 3 segú n factura #, C.E y cheque, compra implementos de aseo por valor de $
850.000, a ASEOS Y LIMPIEZA Responsable de IVA.
ENERO 4. Segú n C.E y cheque paga servicios notariales por valor de $ 90.000 má s IVA.
Enero 5. Segú n factura #2345, compra muebles y enseres por valor de $ 4.500.000, IVA
incluido a Hogar y Moda GCA a crédito. (vida ú til 10 añ os)
Enero 6. Segú n C.E y cheque, compra un computador a COMUFA LTDA R.C Con N.I.T.
800.140.102-6, factura #2140 por un valor de $ 2.800.000. IVA INCLUIDO.
Enero 8. Segú n C.E y cheque, FACTURA #__. Compra papelería por valor de $
2.500.000, IVA incluido a librería Marín Ltda. Responsable de IVA. NIT 800.004.640-0.
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Enero 9. Segú n nota crédito #01 se hace devolució n de 5 NEVERAS Y 7 LAVADORAS

Enero 10. Segú n C.E y cheque, pagan a adecuaciones locativas construservicios Ltda.
Responsable de IVA. N.I.T 800.990.950-7. Por $ 3.000.000.
Enero 11. Segú n factura #, de ELECTROS HOGAR Responsable de IVA, compra
mercancía, con dcto del 10% 5/20
40 NEVERAS a $ 780.000C/U
30 LAVADORAS a $ 490.000C/u
Enero 12. Segú n FACTURA Nº y RECIBO DE CAJA, vende mercancía a ELECTRO
MODERNO S.A GC. Mediante factura #. Con dcto del 10% Por compras así:
40 NEVERAS, valor $ 1.020.000c/u ,
40 LAVADORAS, valor $ 780.000c/u
Enero 13 segú n recibo de caja los clientes abonan el 80% del saldo que tienen
pendiente en efectivo.
Enero 15 se consigna el dinero del día anterior. Existente en caja
Enero 16 se abre fondo para caja menor por valor de $ 500.000 de caja general
Enero 17 segú n CE y cheque paga la factura de electro hogar
Enero 18 segú n C.E y cheque paga seguridades sociales y parafiscales del mes anterior
Enero 19 segú n C.E y cheque paga servicios de mantenimiento a Responsable de IVA
por valor de $ 2.000.000.
Enero 19. SEGÚN RECIBO DE CAJA MENOR FACTURA # 3411 SE COMPRA
IMPLEMENTOS DE ASEO A Y CAFETERIA ALMACEN PARIS. Responsable de
IVAN.I.T 301.200.000-8
4 ESCOBAS VALOR $ 4500C/U
4 TRAPEROS VALOR $ 8.500C/U
4 PASTAS DE JABÓN VALOR $1000C/U.
2 BOLSAS DE FAB VALOR $ 11.500c/U
2 FRASCOS DE CAFÉ VALOR $11.000C/U
1 K. DE AZÚCAR VALOR $ 2.500
2 LIMPIONES VALOR $ 6.200C/U
Enero 20. Segú n FACTURA Nº___, vende mercancía a A ELECTRO MEDELLIN S.A GC.
Mediante factura #. Con dcto del 10% 3/15 Por compras así:
32 NEVERAS, valor $ 1.120.000c/u, 34 LAVADORAS , valor $ 820.000c/u
ENERO 21segú n C.E y cheque paga IVA del mes anterior
Enero 22 segú n C.E y cheque, adquiere pó liza de seguro a seguros ALFA N.I.T
805.230.230-0. Contra terremoto por valor de $ 5.800.000. Por un añ o.
Enero 23 recibe la cuenta de los servicios pú blicos del mes así: acueducto $ 280.000,
energía $ 780.000 y teléfono IVA incluido $ 100.000. Elaborar factura.
Enero 24 segú n factura Nº , Compra mercancía a INDUMUEBLES LTDA Responsable de
IVA. N.I.T800.210.005-6. Con dcto 10%, 5/15,n/30
40 NEVERAS valor $ 800.000C/U
40 lavadoras valor $ 475.000c/U.
Enero 25. Segú n C.E 007 y cheque 106, cancela la cuenta de los servicios pú blicos.
ENERO 26. Se despide sin justa causa al empleado de oficios varios tenía contrato a
término indefinido desde el 26 de junio del 2015
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Enero 27 segú n factura# 113, vende mercancía a ALMACENES LA GANGA Responsable

de IVA. CON NIT 800.912.500-8 CON DCTO DEL 10% 3/10 n/30.
40 neveras valor $ 1.090.000c/u
35 lavadoras valor $ 768.000c/u
ENERO 28 Le paga por transacció n electró nica los clientes ELECTRO MEDELLIN.
ENERO 29 se paga de caja menor la compra de un perió dico por valor de $3.500.
ENERO 30 PAGA LA NOMINA DE SUS EMPLEADOS ASI:
Segú n Comprobantes de egresos y cheques, Se cancela la nó mina correspondiente al
mes de enero así:
1 gerente sueldo $5.550.000
1 administrador sueldo $3.700.000
1 auxiliar contable sueldo $ 1.980.000
1 secretaria sueldo $ 950.000
2 vendedores sueldo $ 890.000c/u tienen derecho auxilio de trasporte
1 oficios varios sueldo $ SMMLV.
1 mensajero sueldo $ SMMLV

NOVEDADES: le deducen al gerente por libranza $510.000, la secretaria trabaja

durante el mes 12 HED, al administrador le deducen por libranza mensualmente
$ 330.000, el mensajero recibe una bonificación por su buen desempeño en el
mes de $ 105.000, Los vendedores reciben por comisión por venta el 0.5% (tener
en cuenta las ventas netas, aplicar el porcentaje y distribuir entre ambos).

REQUERIMIENTOS:
Realizar el ciclo contable del mes de enero
Elaborar los respectivos soportes contables: comprobantes de compra, venta, ingresos,
comprobante de egreso, ajustes, depreciaciones, causación de gasto y nomina
Realizar las declaraciones de IVA y retención en la fuente mes de enero.
Nomina con sus respectivas colillas de pago
Depreciar los activos en línea recta
Realizar Estado de Resultados y el Estado de la situación financiera
Realizar presupuesto año 2021 en ingresos, gastos, costos (proyecciones)
Realizar el respectivo análisis financiero de la empresa.

Nota
Se Tiene da saldo inicial de mercancía
30 neveras valor $ 750.000 c/ u
25 lavadoras valor $ 450.000c/u

La depreciación acumulada del balance al 31 de diciembre de 2019 se distribuye en

depreciación acumulada equipos de oficina 50% del valor, depreciación vehículo 20% y el
restante depreciación equipo de cómputo.