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Módulo NCF, ICPARD Erica Tejeda PDF
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CORPORATIVA
MODULO DE
COMPROBANTES FISCALES
Instructor:
1
Objetivos
Contenido
Base Legal
Tipos de Comprobantes
Clasificación y Definición de los Comprobantes Fiscales
Composición de los Comprobantes Fiscales
Requisitos y Características de los Documentos con NCF
Herramientas de Envíos
Preparación y Envío del Formato 606
Deberes y Obligaciones del Contribuyente
Cruce de Información de la DGII Utilizando los NCF
Régimen Sancionatorio
Recomendaciones y Sugerencias
2
Comprobantes Fiscales
Objetivo Principal:
Evitar la Evasión Fiscal.
Base Legal
3
Base Legal
Decreto 254-06
Establece el reglamento para la regulación de la
impresión, Emisión y Entrega de Comprobantes
Fiscales.
Normas Generales,
para la aplicación de los
Comprobantes Fiscales
4
NG, 06-2006
(Sobre facturación a beneficiarios de leyes
incentivos).
5
NG, 01-2007, Modif. NG 06-2014
Sobre remisión de informaciones
6
NG, 02-2007 Emisión de NCF en las operaciones
autorizadas de intermediación cambiaria y servicios
relacionados al negocio de divisas.
NG, 07-2008
Emisión de NCF para empresas industriales
7
NG, 04-2009 Obliga a las personas físicas o
jurídicas que se dedican a la prestación de servicios
profesionales a enviar el 607.
8
Continuación Norma General 05-2010
ATENCIONES A CLIENTES
9
Norma General 05-2010 (Excepciones)
ATENCIONES A EMPLEADOS
10
Tipos de Comprobantes
Comprobantes Fiscales de Uso Común:
01: Facturas que generan crédito fiscal o sustentan costos y gastos
02: Facturas a consumidores finales sin valor de crédito fiscal
03: Notas de Débito (intereses por mora, fletes)
04: Notas de Crédito (devoluciones, descuentos, errores o anular
operaciones)
11
Comprobantes Fiscales Uso Común
03- Notas de débito: Son los documentos tributarios que emiten los
vendedores de bienes y/o prestadores de servicios para recuperar
costos y gastos, tales como intereses por mora, fletes u otros,
incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de
comprobantes fiscales. Sólo podrán ser emitidas al mismo
adquiriente o usuario, para modificar comprobantes fiscales
emitidos con anterioridad.
04- Notas de crédito: Son documentos que emiten los vendedores
de bienes y/o prestadores de servicios por modificaciones
posteriores en las condiciones de venta originalmente pactadas, es
decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones, conceder
descuentos y bonificaciones, subsanar errores o casos similares, de
conformidad con los plazos establecidos por las leyes y normas
tributarias. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario,
para modificar comprobantes fiscales emitidos con anterioridad.
12
Comprobantes Fiscales Especiales
13
Estructura del Numero de Comprobante Fiscal
14
Indican el criterio de sub-clasificación interna que tenga el negocio
Supermercado A010010010100000001
Ferretería A020010010100000001
Electrodoméstico A030010010100000001
Ejemplo: Ejemplo:
Grupo AAA, Tienda Santiago Grupo AAA, Santo Domingo
15
Código asignado por el contribuyente a cada área de impresión de
comprobantes fiscales (caja, almacén, camión de ventas, entre otros).
Ejemplo: Grupo AAA, Tienda Santiago tiene 3 cajas para el área de Supermercado; 3 para
Ferretería y 2 para electrodomésticos // en la Santo Domingo2, 2 y 2 respectivamente
16
Número secuencial.
Número secuencial.
17
Proceso Solicitud Autorización de
Comprobantes Fisclaes
18
Proceso Solicitud NCF
Vía Oficina Virtual
19
Proceso Solicitud NCF (3)
20
21
Factura Válida para Fines Fiscales
Emitida en Impresora Fiscal
Nombre Comercial
NCF : A020010010100005735
PRECIO SIN
CODIGO CANT. DESCRIPCION IMPORTE ITBIS TOTAL NETO
ITBIS
1925 100 CLAVOS DE ACERO 50.00 5,000.00 900.00 5,900.00
5723 50 TUBOS DE 8' 350.00 17,500.00 3,150.00 20,650.00
1938 80 MANGUERAS 500.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00
5845 45 TUBOS DE 4' 140.00 6,300.00 1,134.00 7,434.00
1,040.00 68,800.00 12,384.00 81,184.00
Total exento -
Imprenta AA Total gravado 68,800.00
RNC: 100-00000-0 Itbis 12,384.00
No. Aut.: 00152 Total General 81,184.00
22
No. de factura: 2563
NCF : A020010010200008536
PRECIO SIN
CODIGO CANT. DESCRIPCION IMPORTE ITBIS TOTAL NETO
ITBIS
1925 100 CLAVOS DE ACERO 50.00 5,000.00 900.00 5,900.00
5723 50 TUBOS DE 8' 350.00 17,500.00 3,150.00 20,650.00
1938 80 MANGUERAS 500.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00
5845 45 TUBOS DE 4' 140.00 6,300.00 1,134.00 7,434.00
1,040.00 68,800.00 12,384.00 81,184.00
Total exento -
Imprenta AA Total gravado 68,800.00
RNC: 100-00000-0 Itbis 12,384.00
No. Aut.: 00152 Total General 81,184.00
Número: ND-0525
NCF : A010010010300000566
NOTA DE DEBITO
PRECIO SIN
DESCRIPCION CANT. IMPORTE ITBIS TOTAL NETO
ITBIS
PARA CORREGIR DIF. EN
PRECIO DEL COD. 5723, SE
FACTURO A 50.00 Y
100 2.50 250.00 45.00 295.00
DEBIO SER 52.50
Total exento -
NCF AFECTADO FECHA Total gravado 250.00
A020010010100005735 01/05/2014 Itbis 45.00
Total General 295.00
Imprenta AA
RNC: 100-00000-0
No. Aut.: 00152
23
Número: NC-1523
NCF : A010010010400000566
NOTA DE CREDITO
Total exento -
NCF AFECTADO FECHA Total gravado 3,440.00
A020010010100005735 01/05/2014 Itbis 619.20
Total General 4,059.20
Imprenta AA
RNC: 100-00000-0
No. Aut.: 00152
Juan Pérez
Calle Primera, No. 3, Urb. Los Inversores, Sto. Dgo. Rep. Dom.
Tels. (809) 555-5555, Cel. (829) 544-4444
Cédula 001-1234567-1
Fecha: 01/05/2014
NCF : A010010011100000545
Total exento -
Total gravado 10,000.00
Juan Pérez Itbis 1,800.00
001-1234567-1 Total General 11,800.00
24
La Tiendecita, S.A.
Ave. 27 de Febrero No. 2956, Santo Domingo, Rep. Dom.
Tels. (809) 555-5555, (809) 544-4444, Fax. (809) 544-3333
RNC 101-11111-1
Fecha: 15/06/2014
NCF : A010010011200000525
PRECIO SIN
CODIGO CANT. DESCRIPCION IMPORTE ITBIS TOTAL NETO
ITBIS
153 100 JEANS AZUL 23 800.00 80,000.00 14,400.00 94,400.00
265 83 T-SHIRT POLO 200.00 16,600.00 2,988.00 19,588.00
101 50 CAMISETAS BL 450.00 22,500.00 4,050.00 26,550.00
202 45 CARTERAS G-15 1,500.00 67,500.00 12,150.00 79,650.00
186,600.00 33,588.00 220,188.00
Fecha: 15/06/2014
NCF : A010010011300000432
Imprenta AA
RNC: 100-00000-0
No. Aut.: 00152
25
26
Nota de Crédito
Emitida en Impresora Fiscal
Remisión de las Informaciones
27
Tabla de Clasificación de Costos y
Gastos Para Reporte de Datos
Código Tipo de Gasto
01 GASTOS DE PERSONAL
02 GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS
03 ARRENDAMIENTOS
04 GASTOS DE ACTIVOS FIJOS
05 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
06 OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS
07 GASTOS FINANCIEROS
08 GASTOS EXTRAORDINARIOS
09 COMPRAS Y GASTOS QUE FORMAN PARTE DEL COSTO DE VENTA
10 ADQUISICIONES DE ACTIVOS
11 GASTOS DE SEGUROS (agregado)
28
Preparación y Envío Formato 606
29
Posibles Errores Al General El 606
30
Preparación Formato 607
31
Formato 608
Formato 609
32
Formato 623
VALIDAR NCF
33
01010101
A01001001010000001
Cruce de Información
34
Caso 1:
COMPAÑÍA LOS CRUCES, S.R.L.
COMPARACION DE CONTABILIDAD Vs. CRUCES NCF
Detalles
1 El tercero reportó la factura en el 606 por valor de $121,338.61, diferencia de: 18,509.28
2 Esta factura pertenece a Septiembre, se anexó copia de la factura recibida por el cliente. 98,250.00
3 El tercero reportó la factura en el 606 por valor de $246,918.93, diferencia de: 37,665.60
4 Esta factura pertenece a Octubre 2012 se anexó copia de la factura recibida por el cliente. 126,865.12
5 Se demostró que esa secuencia aún no ha sido utilizada. 87,250.00
368,540.00
35
Reportes de contribuyente
Vs. Cruces por NCF
Caso 2: Contribuyente declaró según reporte de terceros al 31/03/2011
36
Reportes de contribuyente
Vs. Cruces por NCF
Reportes de contribuyente
Vs. Cruces por NCF
Caso 3: Cruce de gastos de IR-2, Vs. Reportes de 606 y TSS
1 Cuadre costos de ventas
Balance inicial 1,035,000.00 Se reportaron compras en el 606 por $1,575,000.00 para una diferencia de
Compras locales 1,865,000.00 $290,000.00
Importaciones 2,125,000.00 Aparecieron dos facturas que se quedaron fuera del 606:
Inventario final (525,000.00) * Una con valor fiscal No. 527 por RD$207,550.00, d/f 15/6/2013
Costo de ventas 4,500,000.00 * Otra con NCF de consumidor final por RD$82,450.00
Se debe rectificar el mes de Junio de 2013, para incluir la factura 527.
2 Gastos de personal
Según B-1 1,957,500.00 Esta diferencia corresponde a las prestaciones laborales pagadas y no
Según TSS (1,356,000.00) reportadas en la TSS.
Enviados en el 606 (Cód. 1) (157,000.00)
Diferencia 444,500.00 Se debe rectificar las planillas para incluir estos pagos como exentos
37
Reportes de contribuyente
Vs. Cruces por NCF
4 Arrendamientos
Según B-1 250,000.00 Se demostró que varias facturas de arrendamientos se enviaron con el Cód.
Enviados en el 606 (Cód. 3) (175,000.00) 2 (sum. Y servicios) / forman parte de los (202,350.00)
Diferencia 75,000.00 Se debe rectificar y enviar con el Cód. 3
6 Gastos de representación
Según B-1 325,000.00 Se demostró que varias facturas de este gasto se enviaron con el Cód. 2
Enviados en el 606 (Cód. 5) (197,650.00) (sum. Y servicios) / forman parte de los (202,350.00)
Diferencia 127,350.00 Se debe rectificar y enviar con el Cód. 5
Reportes de contribuyente
Vs. Cruces por NCF
Caso 3: Cruce de gastos de IR-2, Vs. Reportes de 606 y TSS
7 Gastos financieros
Según B-1 196,500.00 Esta diferencia corresponde a cargos bancarios que la empresa no tiene los
Enviados en el 606 (Cód. 7) (127,300.00) NCF, pero que el banco sí los emitió.
Diferencia 69,200.00 Se deben solicitar para rectificar y enviar con el Cód. 7.
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Cruce de Información (Ingresos y Gastos)
39
Cruce de Información (Ingresos y Gastos)
40
Cruce de Información (Costos y Gastos)
Casilla 1, IR-17
Ingresos S/IT-1
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Cruce de Información (Costos y Gastos)
Casilla 15 IR-17
Ajustes
Contables
y/o
Fiscales,
sin NCF
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INCONSISTENCIAS
POR UNA DIGITACION
INADECUADA DE NCF
Régimen Sancionatorio
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Régimen Sancionatorio
44
Recomendaciones y Sugerencias
Recomendaciones y Sugerencia
45
Muchas
GRACIAS
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