Lic.

Wilton Andrés Pérez

ENUNCIADOS:
1-1-La empresa LA TECNICA, S.R.L., para el mes de OCTUBRE 2018 realizó las siguientes operaciones:
Vendió Mercancías por RD$3,966,325.00 de las cuales RD$425,000.00 corresponden a Ventas Exentas,
las ventas gravadas fueron a la tasa del 18%, Compró Mercancías por RD$1,825,296.00 con un ITBIS del
18% y Pagó en Servicios Deducibles RD$325,000.00 al 18% de ITBIS, Pagó ITBIS RD$62,340.00 producto
de sus Importaciones, tiene un saldo a favor de las operaciones de meses anteriores por RD$48,045.22.
Determine el ITBIS que debe pagar considerando que la presentación la está realizando el 26 de
Marzo 2019. (VER LEY 11-92 CÓDIGO TRIBUTARIO)

2-Dicha empresa contrató los servicios de una firma de abogados constituidos de acuerdo a las leyes
dominicanas, como concepto se asesoría legal, la misma le remite una factura con valor fiscal por sus
servicios ascendiente a RD$75,000.00 más ITBIS. De acuerdo a sus conocimientos impositivos cual
sería la retención del ITBIS si aplica.

3-La susodicha empresa contrató los servicios de vigilancias a la empresa Guardianes Robert, S.R.L, para
que le realicé el servicio de vigilancia en sus instalaciones, al final del mes la empresa de vigilancia genera
un NCF por la suma de RD$50,000.00 más ITBIS. De existir alguna retención del ITBIS, proceda a
determinarla.

4-La misma empresa contrató de manera independiente al señor Carlos García (Mecánico) para que le
realicé todos los servicios de mantenimientos de la flotilla de vehículo, cuando éste termina la labor indica
que el costo general de sus servicios son RD$45,000.00 sin ITBIS. De existir alguna retención del ITBIS,
proceda a determinarla.

4-La propia empresa ha comprado bienes para fines de inventario por RD$65,000.00 al señor Luís Pérez
pero el cliente no es contribuyente de ITBIS, el mismo para poder hacer valer la compra, la empresa le
realiza un comprobante fiscal informal. De acuerdo a la norma establecida existe algún tipo de
deducción al respecto?
ENUNCIADOS:
1-La empresa LA TECNICA, S.R.L., para el mes de OCTUBRE 2018 realizó las siguientes operaciones: Vendió Mercancías
por RD$3,966,325.00 de las cuales RD$425,000.00 corresponden a Ventas Exentas, las ventas gravadas fueron a la tasa del
18%, Compró Mercancías por RD$1,825,296.00 con un ITBIS del 18% y Pagó en Servicios Deducibles RD$325,000.00 al
18% de ITBIS, Pagó ITBIS RD$62,340.00 producto de sus Importaciones, tiene un saldo a favor de las operaciones de
meses anteriores por RD$48,045.22. Determine el ITBIS que debe pagar considerando que la presentación la está
realizando el 26 de Marzo 2019. (VER LEY 11-92 CÓDIGO TRIBUTARIO)
1-DETERMINAR EL ITBIS COBRADO EN VENTAS
VENTAS DE MERCANCIAS RD $3,966,325.00 COMO CALCULAR PENALIDADES
VENTAS EXENTAS RD $ 425,000.00
VENTAS GRAVADAS RD $3,541,325.00 RECARGOS POR MORA: ARTICULOS 26, 252
ITIBS COBRADO EN VENTAS 18% RD $ 637,438.50
CALCULO DE LOS RECARGOS
2-DETERMINAR EL ITBIS PAGADO EN COMPRAS
OCTUBRE 2018
COMPRA DE MERCANCIAS RD$1,825,296.00
ITBIS PAGADO EN COMPRAS 18% RD$ 328,553.28 20-NOV. 2018 Sin recargo

3-DETERMINAR EL ITBIS PAGADO EN SERVICIOS 21-NOV. 2018 1 Mes por 10% = 10%
PAGOS POR SERVICIOS DEDUCIBLES RD$ 325,000.00
21-DIC – 26-MAR 4 meses por 4% = 16%
ITBIS PAGADO EN SERVICIOS DED. 18% RD$ 58,500.00
4-DETERMINAR EL ITBIS A PAGAR Total de Recargos 26%
TOTAL ITBIS COBRADO EN VENTAS RD$ 637,438.50
MENOS:
ITBIS PAGADO EN COMPRAS LOCALES RD$ 328,553.28 INTERES INDEMNIZATORIO: ARTICULO 27
Considerar las indicaciones del artículo 346, Ley 11-92,
ITBIS PAGADO EN SERVICIOS DEDUCIBLES RD$ 58,500.00 que establece cuales son las deducciones del ITBIS, así
como los artículos 17 al 20 del Decreto 293-11.
ITIBS PAGADO EN IMPORTACIONES RD$ 62,340.00 CALCULOS DE LOS INTERESES INDEMNIZATORIOS
ITIBS A PAGAR RD $188,045.22 1 Mes
MENOS:
4 Meses
SALDO A FAVOR ANTERIOR RD$ 48,045.22
DIFERENCIA A PAGAR RD $140,000.00
Totales 5 Meses X 1.10
5-DETERMINAR PENALIDADES
RECARGOS 26% RD$ 36,400.00
Total de Intereses 5.5%
INTERES INDEMNIZATORIOS 5.5% RD$ 7,700.00

TOTAL A PAGAR RD$ 184,100.00

 FUENTE:
1-IT-1 2018 EJEMPLO PRACTICA (1)

Lic. Wilton Andrés Pérez

131098762 LA TECNICA, SRL

Wp.consultores@hotmail.com 8299075325 10-2018 26-03-2019 Normal

3,966,325.00

425,000.00

425,000.00

3,541,325.00
3,541,325.00
 637,438.50

637,438.50
328,553.28
58,500.00
62,340.00
449,393.28

188,045.22

48,045.22

140,000.00

26% 36,400.00
5.5% 7,700.00

184,100.00
ENUNCIADOS:

2-Dicha empresa contrató los servicios de una firma de abogados constituidos de acuerdo a
las leyes dominicanas, como concepto se asesoría legal, la misma le remite una factura con
valor fiscal por sus servicios, ascendiente a RD$75,000.00 más ITBIS.
De acuerdo a sus conocimientos impositivos cual sería la retención del ITBIS si aplica.

NORMA GENERAL 02-05:

Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de cualquier naturaleza paguen prestaciones de
servicios profesionales liberales o de alquiler de bienes muebles a otras Sociedades lucrativas o
no, se retiene un 30% del ITBIS facturado a personas Jurídicas.-

DETERMINAR RETENCIÓN DEL ITBIS POR SERVICIOS PROFESIONALES

MONTO DE LA FACTURA RD $75,000.00

ITBIS 18% RD $13,500.00

TOTAL FACTURA RD $88,500.00

RETENCIÓN ITBIS 30% DEL 18% RD $ 4,050.00

MONTO A PAGAR RD $84,450.00 (DE NO EXISTIR OTRA RETENCIÓN)

Lic. Wilton Andrés Pérez

ENUNCIADOS:

3-La susodicha empresa contrató los servicios de vigilancias a la empresa Guardianes

Robert, S.R.L, para que le realicé el servicio de vigilancia en sus instalaciones, al final del
mes la empresa de vigilancia genera un NCF por la suma de RD$50,000.00 más ITBIS. De
existir alguna retención del ITBIS, proceda a determinarla.

NORMA GENERAL 07-09 (QUE MODIFICA A LA NORMA 02-05):

Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de cualquier naturaleza paguen prestaciones de
servicios de Seguridad o Vigilancia a otras Sociedades lucrativas o no, se retiene el 100% del ITBIS
facturado a personas Jurídicas.-

DETERMINAR RETENCIÓN DEL ITBIS POR SERVICIOS DE VIGILANCIA

MONTO DE LA FACTURA RD $50,000.00

ITBIS 18% RD $ 9,000.00

TOTAL FACTURA RD $59,000.00

RETENCIÓN ITBIS 100% DEL 18% RD $ 9,000.00

MONTO A PAGAR RD $50,000.00 (DE NO EXISTIR OTRA RETENCIÓN)

Lic. Wilton Andrés Pérez

ENUNCIADOS:

4-La misma empresa contrató de manera independiente al señor Carlos García (Mecánico)
para que le realicé todos los servicios de mantenimientos de la flotilla de vehículo, cuando
éste termina la labor indica que el costo general de sus servicios son RD$45,000.00 sin
ITBIS. De existir alguna retención del ITBIS, proceda a determinarla.

REGLAMENTO 293-11 (ARTÍCULO 25):

Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de cualquier naturaleza y los Negocios de Único
Dueño paguen prestaciones de servicios gravados a Personas Físicas, la retención del ITBIS será
del 100% del Monto Facturado.-

DETERMINAR RETENCIÓN DEL ITBIS POR SERVICIOS GRAVADOS (OFICIOS)

MONTO DE LA FACTURA RD $45,000.00

ITBIS 18% RD $ 8,100.00

TOTAL FACTURA RD $53,100.00

RETENCIÓN ITBIS 100% DEL 18% RD $ 8,100.00

MONTO A PAGAR RD $45,000.00 (DE NO EXISTIR OTRA RETENCIÓN)

Lic. Wilton Andrés Pérez

ENUNCIADOS:

5-La propia empresa ha comprado bienes para fines de inventario por RD$65,000.00 al señor
Luís Pérez pero el cliente no es contribuyente de ITBIS, la empresa para poder hacer valer la
compra, realiza un comprobante fiscal informal a favor de Luís Pérez. De acuerdo a la
norma establecida existe algún tipo de deducción al respecto?

NORMA GENERAL 08-10:

Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de cualquier naturaleza compren bienes gravados por
el ITBIS a personas Físicas no registradas y emitan Comprobante Fiscal de Proveedor Informal, se
aplica una retención sobre ITBIS facturado equivalente al 75%.-

DETERMINAR RETENCIÓN DEL ITBIS POR COMPRAS DE BIENES CON NCF INFORMAL

MONTO DE LA FACTURA RD $65,000.00

ITBIS 18% RD $11,700.00

TOTAL FACTURA RD $76,700.00

RETENCIÓN ITBIS 75% DEL 18% RD $ 8,775.00

MONTO A PAGAR RD $67,925.00 (DE NO EXISTIR OTRA RETENCIÓN)

Lic. Wilton Andrés Pérez

DOCUMENTOS INDISPENSABLES PARA PREPARAR EL ITBIS:
1- MOVIMIENTO O REPORTE GENERAL DE LA CUENTA DE ITBIS POR PAGAR.
2- MOVIMIENTO O R/G DE LAS CUENTAS DE ITBIS RETENIDOS POR PAGAR.
3- REPORTE GENERAL DE LAS VENTAS (LISTADO DE FACTURAS DE VENTAS)
4- REPORTE GENERAL DE LAS COMPRAS (LISTADO DE FACTURAS DE COMPRAS)
5- REPORTE GENERAL O LISTADO DE N/C, N/D, DEV. Y OTROS
6- COPIAS FISICAS DE N/C, N/D Y DEVOLUCIONES
7- COPIAS DE EXENCIONES AUTORIZADAS O DOCUMENTOS QUE
AMPAREN EL TIPO DE REGIMEN SOCIETARIO (ZF, R-ESPECIALES, ETC.)

IMPRESCINDIBLE CONSIDERAR LAS DISPOSICIONES DE LOS:

ART. 355 LEY 11-92 Y ART. 29 REGLAMENTO 293-11 (ANTES REGLAMENTO 140-98)

1ER PROCESO
CUADRE GENERAL DE LA CUENTA ITBIS POR PAGAR
VS. LISTADO DE VENTAS, LISTADO DE COMPRAS, LISTADO N/C, N/D, DEVOLUCIONES, ETC.

1-FACTURA DE VTA DE MERCANCIAS POR $100,000.00 2-FACTURA DE COMPRAS DE MERC. POR $60,000.00
SUB-TOTAL $100,000.00 SUB-TOTAL $ 60,000.00
ITBIS $ 18,000.00 ITBIS $ 10,800.00
TOTAL $118,000.00 TOTAL $ 70,800.00

DESCRIPCIÓN DR CR DESCRIPCIÓN DR CR

CUENTAS POR COBRAR 118,000 COMPRAS DE MERCANCIAS 60,000

@ ITIBS POR PAGAR 10,800
ITIBIS POR PAGAR 18,000 @
VENTAS DE MERCANCIAS 100,000 CUENTAS POR PAGAR 70,800

Lic. Wilton Andrés Pérez

2DO PROCESO
CUADRE GENERAL DE LAS CUENTAS ITBIS RETENIDOS POR PAGAR
CONTABLEMENTE SE RECOMIENDA APERTURAR EN SU CATALOGO DE CUENTAS, TANTAS CUENTAS
NECESARIAS DE ITBIS RETENIDOS POR PAGAR DE ACUERDO A LAS RETENCIONES EXISTENTES:
ITBIS RETENIDO NORMA 02-05 (30%) SE RECOMIENDA REGISTRAR TODAS LAS RETENCIONES DE LUGAR AL
ITBIS RETENIDO NORMA 08-10 (75%) MOMENTO DE REGISTRAR LA FACTURA DEL PROVEEDOR, PARA PODER
CUADRAR CORRECTAMENTE ESTAS CUENTAS
ITBIS RETENIDO NORMA 02-05 (100%)

1-FACTURA DE SERVICIOS PROFESIONALES, DESCRIPCIÓN DR CR

REALIZADO POR EMPRESA (LEGALES) POR $75,000.00 GASTOS LEGALES 75,000
ITBIS POR PAGAR 13,500
SUB-TOTAL RD $75,000.00 @
ITBIS 18% RD $13,500.00 ITIBIS RETENIDO NORMA 02-05 (30%) 4,050
CUENTAS POR PAGAR 84,500
TOTAL FACTURA RD $88,500.00 TOTAL 88,500 88.500
___________________________________________________________________________________________________________

ITBIS RET. 30% RD $ 4,050.00 CUENTAS POR PAGAR 84,450

@
MONTO A PAGAR RD $84,450.00 BANCO POPULAR 84,450

2-FACTURA DE MANTENIMIENTO, REALIZADO POR UNA DESCRIPCIÓN DR CR

PERSONA FISICA POR UN MONTO $45,000.00 GASTOS DE MANTENIMIENTO 45,000
ITBIS POR PAGAR 8,100
SUB-TOTAL RD $45,000.00 @
ITBIS 18% RD $ 8,100.00 ITIBIS RETENIDO NORMA 02-05 (100%) 8,100
I/S/R RETENIDO 2% 900
TOTAL FACTURA RD $53,100.00 CUENTAS POR PAGAR 44,100
TOTAL 53,100 53.100
ITBIS RET. 100% RD $ 8,100.00 __________________________________________________________________________________________________________
CUENTAS POR PAGAR 44,100
I/S/R RET. 2% RD$ 900.00 @
BANCO POPULAR 44,100
MONTO A PAGAR RD $44,100.00
DESCRIPCIÓN DR CR
3-FACTURA COMPRA BIENES, REALIZADO POR UNA
PERSONA FISICA MONTO $65,000.00 (NCF INFORMAL) COMPRA DE MERCANCIAS 65,000
ITBIS POR PAGAR 11,700
SUB-TOTAL RD $65,000.00 @
ITIBIS RETENIDO NORMA 08-10 (75%) 8,775
ITBIS 18% RD $11,700.00 CUENTAS POR PAGAR 67,925
TOTAL FACTURA RD $76,700.00 TOTAL 76,700 76.700
_____________________________________________________________________________________________________
CUENTAS POR PAGAR 67,925
ITBIS RET. 75% RD $ 8,775.00 @
MONTO A PAGAR RD $67,925.00 BANCO POPULAR 67,925

Lic. Wilton Andrés Pérez

Lic. Wilton Andrés Pérez