Señale la respuesta correcta. ¿A qué se refiere la gestión de inventarios?

Es la serie de políticas y controles que monitorean los niveles de inventario y

determinan los niveles que se deben mantener, el momento en que las
existencias se deben reponer y el tamaño que deben tener los pedidos.

¿Qué son activos circulantes?

Son bienes, y derechos líquidos de una empresa y están en circulación

¿Cuál es el propósito específico de realizar una auditoria?

Determinar si el sistema de gestión de la organización cumple con los

requisitos de Ley.

Qué revela la ética

La Ética, revela la existencia de una relación entre el comportamiento moral y

las necesidades e intereses sociales.

Es el mecanismo mediante el cual se reconoce contable y financieramente el

desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se
haga de el con el paso del tiempo.

Depreciación

¿Cuáles son las fases en la planificación de la auditoria?

Específica y preliminar

La salida de recursos económicos no recuperables se conoce con el nombre

de

Gastos

Las empresas constituidas legalmente como sociedades en donde el capital

ha sido aportado por más de una persona ,recibe el nombre de :

Capital Social

Señale la respuesta correcta. Defina el concepto de Pagare Un pagare es un

título negociable:

En el que las partes hacen una promesa incondicional por pagar una suma
determinada de dinero a otra ya sea en un futuro fijo o determinado.
 Seleccione la respuesta correcta: identifique el concepto de asiento contable
“Es una forma de notación de las transacciones, que permite”

Conocer el orden cronológico de todos los eventos en forma independiente.

Complete: El objetivo principal de la planificación .................consiste en

………….adecuada y razonablemente los…………….de auditoria que
correspondan aplicar, como y cuando se………….., para que se cumpla la
actividad en forma eficiente y efectiva.

preliminar- determinar-procedimientos-ejecutaran

Las Normas de Auditoría se clasifican en:

personales, de ejecución del trabajo y de información

El grado de planeación de la cuenta del patrimonio varía de acuerdo con

El tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría y la experiencia del auditor

Señale la respuesta correcta. ¿Para qué sirven las notas de crédito?

Sirven para realizar abonos a cuentas de los clientes por devoluciones de mercaderías o por
corrección de errores u omisión.

El Estado de Flujos de Efectivo es un estado contable que informa

Cobros, pagos, gastos e ingresos ocurridos en una entidad a lo largo del ejercicio.

El recibo es:

Un documento mercantil, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra
persona una determinada suma de dinero en efectivo.

¿Qué ventajas tiene la factura electrónica?

Reduce contaminación ambiental, reduce el coste de impresión, mejora los procesos

administrativos y permite un mayor control documental

Qué es la materialidad o importancia relativa

El termino materialidad se refiere a la importancia relativa de una partida o evento, una

partida se puede calificar como relativa si esta no puede influir en las decisiones de los
usuarios de los estados financieros

Realizar una auditoría al patrimonio comprende la verificación de las partidas cómo?

El capital, distribución de utilidades, reservas, y ganancias retenidas

Este concepto a que sistema de control interno hace referencia “Es un sistema de gestión
de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa en un marco cuyo
objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para gestionarlos y
evaluar la efectividad de los mismos”

COSO II

En las cuentas de activo se les reconoce por el su saldo que es

Saldo deudor

Una empresa puede generar ingresos, no solo por sus ventas del giro del negocio, sino
también por

Venta de algún bien de la entidad

¿Qué es el activo?

Es el conjunto de bienes y derechos que dispone una entidad para la realización de sus
actividades o fines

La opinión del Auditor es desfavorable si

Detecta gran cantidad de errores importantes

Cuál es el alcance de la NIC 1

Esta Norma se aplicará en todos los estados financieros, presentados conforme a las normas
NIIF

Señale la respuesta correcta: ¿Cuál es la clasificación de inventarios por su función.?

Inventario de seguridad o de reserva, inventario de desacoplamiento, inventario en

tránsito, inventario de ciclo, inventario de previsión

Un auditor durante la auditoría al componente de Compras y Pagos de la Compañía

Monte Lindo Cía. Ltda., por período 2019, pudo determinar que el saldo de la cuenta por
pagar de USD 9963,00 no está presentado de conformidad con el PCGA relativo a
la"Realización", por la omisión de registro contable correspondiente a la compra a
crédito por USD 50 al proveedor «Pórtate Bien» mediante Factura Nº0153 del 5 de mayo
de 2019, como consecuencia el saldo establecido es mayor con relación al presentado. En
estas circunstancias, que tipo de opinión de auditoría debería expresarse de haber
concluido la auditoría financiera?

Opinión con salvedades

Seleccione la respuesta correcta: Identifique las etapas de proceso contable

Registrar las operaciones en el libro diario, utilizar el libro mayor, realizar el balance de
comprobación, asientos de ajustes, crear la hoja de trabajo, preparar los estados financieros,
asientos de cierre

Los estados financieros que se deben reportar a los accionistas de las empresas son: El
estado de resultados, el balance general, estado de cambios en el patrimonio y

El estado de flujo de efectivo

La inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios
cualitativos del bien que no aumentan su productividad. Las reparaciones y mejoras que
aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional, es:

b. Adición

Dentro de la estructura del estados de resultados cuales son considerados gastos

operativos:

c. Gastos de administración, de ventas y financieros.

En ciertas circunstancias algunas organizaciones les resulta conveniente diferir la

recuperación de ____________________ originada por la venta de sus productos o
servicios, en cuyo caso las operaciones que se realicen deben especificar claramente las
épocas de pago.

c. Cuentas por cobrar.

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y

validez de las:

c. operaciones y saldos

Dentro del activo circulante existen varias cuentas determine 4 de ellas:

Seleccione una:
a. Caja, bancos, inversiones, clientes

Que son activos no depreciables:

b. Son aquellos que no sufren desgaste físico o pérdida de valor, al contrario este valor
aumenta con el trascurso del tiempo.

¿Cuándo se utiliza la factura proforma?

a. Para mejorar las ventas.

Cuál es la definición de la pruebas de control

c. Son pruebas que realiza el auditor para tener seguridad razonable de que los controles
internos del empresa auditada

La estipulación de los honorarios puede ser

a. fijos, mixtos, con base igual

El Auditor al momento de obtener la información de la empresa que se está investigando
acorde a su criterio profesional. ¿Cuál debe ser la actitud como un profesional ético y
responsable

b. Proteger toda información reservada y confidencial de difusión no autorizada

Activo Fijo es

Es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible que no pueden convertirse en

líquido a corto plazo.

¿Cuál es el propósito de la auditoria de caja y bancos?

Verificar las operaciones en efectivo, los saldos de caja y banco resultantes, enfocando hacia
una organización comercial

Seleccione la respuesta correcta: Determine qué producto final se deriva de la fase de

Planificación

Manuales, planificación

Defina:  El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la empresa

permitiendo

La compra y venta o la fabricación primero, antes de venderlos, en un periodo económico

determinado

¿Que refleja el estado de ganancia y perdida

El resultado del ejercicio, formado por los ingresos y los gastos de acuerdo con lo previsto
en las normas de registro y valoración

Los tipos de evidencia en auditoría son:

a. Examen físico, confirmación, documental,
Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la documentación de
cuentas por cobrar, las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones del mercado,
debe llevarse un registro en orden de cuentas incobrables; lo mencionado pertenece a
procedimientos:
c. Administrativos del control interno sobre las cuentas por cobrar
Es el documento formulado por el………….. para ………………………..., cuando se practica
la………………………., en la cual los ……………………..ni se desprendan responsabilidades el cual
contendrá el ……………Profesional sobre los estados financieros auditados.
auditor-comunicación de resultados-auditoría financiera-hallazgos que sean relevantes
dictamen
La diferencia que resulta entre el activo y el pasivo de una empresa es
d. Capital contable
Son requisitos mínimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que
desempeña y a la información que rinde como resultado del trabajo
d. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
Las características de los estados financieros deben ser
c. Comprensivo, consistente, relevante, confiable, comparable.
Un conjunto de estados financieros incluye los siguientes componentes

Estado de Situación Financiera; Estado del Resultado Integral, Estado de Cambios en

el Patrimonio Neto, Estado de Flujos del Efectivo y Notas Aclaratorias.

La venta de acciones representa:

El monto del capital que ha recibido la Empresa por la venta de acciones arriba de su
valor nominal.

La estimación de la vida útil de un activo fijo debe ser realizada tomando en

cuenta:

El desgaste físico producido por el uso del activo y el desgaste funcional.

¿Qué ventajas tiene la factura electrónica?:

Reduce contaminación ambiental, reduce el coste de impresión, mejora los procesos

administrativos y permite un mayor control documental

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC 1) se aplican

En a todas las sociedades que construyan y presenten su información financiera de

acuerdo con las NIC 1, donde se incluyen también bancos y asociaciones.

Dentro del principio de confidencialidad el contador tienen la obligación de:

Guardar el secreto profesional, no revelar por ningún motivo los hechos que tenga
conocimiento a menos que exista la obligación legal para hacerlo.
La materialidad puede tener un enfoque
cuantitativo y explicativo
Al estado de resultados también se lo conoce cómo
Estado de pérdidas y ganancias

¿Identifique un procedimiento de auditoria?

Control interno de la entidad bajo estudio sobre venta en efectivo
La emisión del dictamen u opinión de la auditoria la pueden realizar únicamente
Contador Público debidamente autorizado
El procedimiento que se realiza con el fin de conocer controles relativos a la
verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan, así como la
integridad de los sistemas de procesamiento, es:
Verificación y evaluación de los inventarios
Seleccione lo correcto. ¿Cuáles son las etapas del proceso contable?
Captación de los datos; procesamiento, que incluye clasificación, registro,
almacenamiento; y la salida de la información contable
El código de ética debe ser un documento que recoja la identidad institucional
expresada en valores corporativos para el cumplimiento de su misión y visión.
Escoja los valores corporativos correctos:
Integridad, confidencialidad, honestidad
La auditoría financiera es un:
Examen profesional encargado de la presentación de la información contable
El sistema para registrar las salidas en el inventario permanente debe estar ligado
con el sistema de
Facturación
Complete: El objetivo principal de la planificación .................consiste en
………….adecuada y razonablemente los…………….de auditoria que
correspondan aplicar, como y cuando se………….., para que se cumpla la
actividad en forma eficiente y efectiva
preliminar- determinar-procedimientos-ejecutaran
Qué son los estados Financieros Auditados
Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la
información  por auditores independientes.
Dentro de los gastos y productos financieros de donde provienen los resultados
Las pérdidas y utilidades provienen de las operaciones que constituyen la actividad y
giro principal del negocio

El recibo de depósitos en garantía es emitido por

Los arrendatarios como constancia de haber recibido valores, títulos de propiedad, etc.
como garantía de un préstamo otorgado
Qué son los Estados Financieros Consolidados
Los que presentan la situación financiera, los resultados de la operación, cambios del
patrimonio
Es el mecanismo mediante el cual se reconoce contable y financieramente el
desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se haga de
el con el paso del tiempo
Depreciación
Seleccione las principales clasificaciones de las técnicas de control
Análisis, inspección, confirmación, investigación, observación
Seleccione la respuesta correcta, ¿El profesional contador que registro debe
realizar al iniciar las actividades de una empresa?
Estado de situación financiera
Las Normas de Auditoría se clasifican en
personales, de ejecución del trabajo y de información
¿Cómo se reconoce un cheque cruzado?
Es cuando se traza dos líneas rectas y en diagonal al frete del cheque
¿Cuál es el propósito de la prueba de control?
Ofrecer orientación sobre el uso y el diseño de procedimientos de auditoría para obtener
evidencia sobre la efectividad de la operación del control interno
¿Qué es una factura?
Es un documento de carácter administrativo que sirve como comprobante de
compraventa de un bien o servicio y además, incluye toda la información de la
operación
Cuáles son los elementos de los estados financieros que permite suministrar
información
Activos, Pasivos, Patrimonio neto, Gastos e Ingresos, Otros cambios en el patrimonio
neto, Flujos de efectivo, Notas Aclaratorias

Dentro de código de ética existen varios principios uno de ellos es la objetividad.

¿A que hace referencia este principio?
Actitud imparcial sustentada en observaciones técnicas y descriptivas
De acuerdo a los siguientes datos: Saldo según libros: $24460, Saldo según arqueo:
$25060 vemos que existe un sobrante de $600. El sobrante se debe al pago de un
cliente, cantidad que no fue reportada por el cajero. ¿Cómo se debe registrar el
ajuste?
Al debe caja $600– al haber clientes $600
¿El principio de integridad se refiere a?
Mantener integridad moral en el ejercicio profesional como: rectitud, honestidad,
dignidad y sinceridad en toda circunstancia.
Determine la respuesta correcta. Identifique los elementos que conforman la
ecuación contable.
Activo, Pasivo, Capital contable
Constituye la suma de inversiones de socios, accionistas, o cooperativistas, la
aportación se efectúa en dinero o con bienes debidamente evaluados, para
garantizar el monto que ha sido expuesto en su totalidad por cada socio ¿Se
denomina?   
Capital Social
Generalmente es una política interna y es la empresa quien establece el porcentaje
por ejemplo PLASTICAUCHO S.A a sus activos fijos a determinado el 10% como
valor de desecho. Calcule dicho valor si un vehículo cuesta $35000.00
$3500.00
Señale lo correcto. Identifique el concepto que corresponda al Libro Diario.
Es aquel libro en el que se registran las operaciones de acuerdo con el orden
cronológico en que se realizan.
Señale la respuesta correcta: Clasificación de inventarios por su forma.
Inventario de materia prima, inventario de producto en proceso, inventario de producto
terminado
La empresa KAFEMI S.A. Contrató un servicio con una empresa auditora la cual
después de un mes de trabajo cito a la junta general de la sociedad para comunicar
los hallazgos pertinentes en el informe final que se realizó; ¿esta fase de auditoria
está dentro de que normas?
Información
Que son las NIC
Normas o leyes que establecen la información que deben presentarse en los estados
financieros y la forma en que esa información debe aparecer en dichos estados.

¿Por su uso cual es la clasificación de los papeles de trabajo?

Continuo y temporal.
¿Qué comprenden las cuentas del exigible?
Caja, bancos, inversiones, clientes.
El cheque de caja es un documento expedido por:
Una institución financiera para ser pagado en sus propias sucursales.

El documento de los Estado Financiero debe contener

Un encabezado que indique la clase del documento de que se trata, el nombre de la
empresa y la fecha de su formulación o el periodo al que se refiere.
La competencia profesional es:
Los auditores tienen la obligación de actuar en todo momento de manera profesional y
de aplicar elevados niveles profesionales en la realización de su trabajo.
Cuáles son los Estados Financieros Básicos
El balance general, el estado de resultados, el estado de variaciones en el capital
contable, y el estado de flujo de efectivo.
La norma internacional de contabilidad NIC1 presentación de estados financieros
es aplicada mediante
Ejercicio anual
Dentro de la ejecución del trabajo de auditoria la codificación debe realizarse por:
Grupo de cuentas y componentes.
El Balance General ofrece
El Balance General ofrece información a los usuarios que estén interesados en conocer
la verdadera situación financiera de la empresa.
Se tiene una máquina que originalmente costó $10.000.000 y su vida útil es de 10
años, se depreciará a razón de $1.000.000 cada año; supóngase entonces que en el
séptimo año se le hace una adición de $2.000.000 y su vida total final se alarga de
10 años a 11 años. Eso significaría que en los años 8 hasta 11 la depreciación anual
ya no sería de 1.000.000 sino de 1.250.000. Cuál es el valor en libros y su vida útil?
4,000,000; vida útil es de 4 años
Los principios fundamentales de la ética del auditor son:
Integridad, Objetividad, Independencia, Competencia, Confidencialidad, Cumplimiento.
Son los métodos prácticos de investigación que utiliza el auditor para obtener
información y la comprobación de la misma de manera que pueda emitir una
opinión profesional. Este concepto pertenece a:
Técnicas de auditoria
Señale la respuesta correcta: ¿Cuáles son las características del sistema periódico
de Inventarios??
Inicial, contable, físico, existente.
Dentro de los procedimientos de un examen especial a las cuentas por cobrar, para
poder verificar si estas cuentas son protegidas físicamente que se debe realizar.
Solicitar un detalle de cartera.
El incremento en los recursos económicos de una persona o empresa generados por
una actividad económica se denomina: Ingresos
Qué es la utilidad o pérdida
Es el valor residual de los ingresos de una entidad lucrativa después de haber
disminuido sus costos totales, presentados en el estado de resultados.
Seleccione las cuentas inmersas en la auditoria del patrimonio.
A) Capital social
D) Reserva legal
E) Utilidades retenidas
F) Utilidad del período
H) Dividendos
I) Revaluación de activos
K) Ganancia / Pérdida por inflación
A,D,E,F,H,I,K
Cuál es el objetivo del balance general
Proveer a la gerencia de la información básica para el buen desarrollo de las operaciones
de la empresa.
¿El principio de integridad se refiere a?
Mantener integridad moral en el ejercicio profesional como: rectitud, honestidad,
dignidad y sinceridad en toda circunstancia.
Señale la respuesta correcta: ¿Qué permite la aplicación del sistema permanente
de inventarios??
Un control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad que ingresa y
sale del inventario.
A qué se les denominan estados financieros simples
Aquellos estados que proporcionan la información de un solo periodo o a una fecha
determinada.
El incremento en los recursos económicos de una persona o empresa generados por
una actividad económica se denomina: Seleccione una:. Ingresos
Indique: Según la NIIF Los inventarios pueden evaluarse mediante los siguientes métodos:
Seleccione una:

Primeras entradas primeras salidas ( P.E.P.S), Costo promedio ponderado

Indique la utilidad que tiene la guía de remisión Seleccione una:
Sirve para que el comerciante tenga testimonio de los artículos que ha entregado en las
condiciones solicitadas
¿De qué depende el costo de una auditoria?
Tamaño, tipología y complejidad del sistema de gestión.
¿Cuál sería un ejemplo de riesgo que puede enfrentar la empresa en el manejo de cuentas
por cobrar?
No dar seguimiento oportuno a la cartera de clientes
¿Los criterios de la partida doble como técnica contable son?
Correspondencia, reciprocidad, equivalencia, consistencia, confortabilidad.
¿De acuerdo a la normativa contable cuáles son las características que deben cumplir la
Propiedad, Planta y Equipo en una entidad?
Su uso será más de un año, que se obtenga beneficios futuros, el costos sea valorado con
fiabilidad
Qué son los estados financieros comparativos
Son estados financieros que presentan en un solo documento información de dos o más
periodos.
¿En el tratamiento de las cuentas del activo se presentan?
Todos los bienes y valores que si son propiedad de la empresa.
En la PYME “XYZ” al aplicar un cuestionario de control interno obtiene 47 respuestas
positivas de 50 que son el total de preguntas. Después de aplicar las fórmulas respectivas
para determinar el nivel de confianza (NC) y riesgo de control (RC) los valores correctos
respectivamente son:
a. NC94% ; RC6%
¿Cuáles son los factores que determinan el gasto de la depreciación?
El costo inicial, el valor residual y la vida útil.
¿Cuándo se tiene un cheque cruzado?
Cuando las líneas paralelas que están en el anverso si tienen alguna designación

Señale los factores que son relevantes en el proceso de resolución de conflictos

Hechos relevantes y procedimientos internos establecidos.

El cheque de caja es un documento expedido por:

 Una institución financiera para ser pagado en sus propias sucursales.
Cuál es el objetivo de los activos fijos
Intervienen en la producción de artículos para su venta o uso de la empresa.
¿Cuál es la función del gasto administrativo?
El sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la
empresa.
Es la fase de auditoría en la cual se obtiene la evidencia necesaria y de calidad,
determinando los hallazgos para sustentar la opinión del auditor
Ejecución
El Balance General ofrece
El Balance General ofrece información a los usuarios que estén interesados en conocer la
verdadera situación financiera de la empresa.
Seleccione lo correcto: ¿Qué es una e-factura?
Es la evolución artificial de la factura en soporte papel a un soporte electrónico.

¿Señale Papeles de Trabajo que no corresponden para la auditoría de caja bancos?

Lista de Cheques y Arqueo de Caja
¿Cuándo se utiliza la factura proforma?
Para mejorar las ventas.
Seleccione la respuesta correcta: ¿La medición bajo NIIF puede realizarse
apoyándose en métodos tales como?
Valor razonable, costo histórico amortizado o recuperable, valor revaluado o costo
atribuido y costo histórico.
Al momento de realizar el arqueo de caja se constató que existe un faltante esto
debido a que el cajero pago de más algún gasto o retiró de manera arbitraría el
dinero de caja. ¿Cómo quedaría el registro de esta operación?
Al debe cuentas por cobrar - al haber Caja
A qué se les denominan estados financieros simples Seleccione una:
Aquellos estados que proporcionan la información de un solo periodo o a una fecha
determinada
¿Qué es la auditoria?
Un proceso metodológico que proporciona información financiera.
¿Qué decisión toma la gerencia al conocer y evaluar las cuentas por cobrar por
antigüedad de saldos?
La efectividad del sistema de cobranzas
El cálculo de la materialidad se basa en seleccionar
El margen de error y el porcentaje de medida razonable
¿Cuál sería un ejemplo de riesgo que puede enfrentar la empresa en el manejo de
cuentas por cobrar?
No dar seguimiento oportuno a la cartera de clientes
Señale la respuesta correcta: ¿En qué casos los costos de los inventarios no pueden
ser recuperados??
En los casos de que estén dañados, estén totalmente o parcialmente obsoletos y si sus
precios de mercado han caído.
Los auditores están obligados a cumplir normas elevadas de conducta durante su
trabajo y valores como:
Integridad, Confianza, Honestidad
Señale la respuesta correcta ¿A qué se refiere la gestión de inventarios?
Es la serie de políticas y controles que monitorean los niveles de inventario y
determinan los niveles que se deben mantener, el momento en que las existencias se
deben retirar y el tamaño que deben tener los pedidos
En el extracto del Banco aparece una nota de crédito por un valor de $350.000
correspondiente a la consignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por
la empresa ¿Cuál es el asiento de ajuste correspondiente?
Al debe bancos – al haber clientes

Los estados financieros demuestran

Informes que revelan la situación financiera de una empresa.
¿Cuáles de las siguientes características debe poseer un activo fijo?
Tener un costo no representativo.
En la PYME “XYZ” necesita determinar el riesgo de auditoría, la fórmula
correcta a utilizar es:
Riesgo de auditoría: Riesgos Inherente x Riesgo de control x Riesgo de
detección
Señale cuales son las técnicas de medición del costo dentro del
inventario
Método del costo estándar o el método de minoristas
Indique la utilidad que tiene la guía de remisión
Sirve para que el comerciante tenga testimonio de los artículos que ha
entregado en las condiciones solicitadas.
Quién está encargado en adaptar su examen en objetivos plenamente
establecidos , por programas y procedimientos que le den una cierta
confiabilidad en la información presentada por la empresa
Auditor Jefe
Cuál es el costo total y unitario de compra cuando se realiza una
importación de 200 computadores. Si el precio de la mercadería es de
60.000USD, seguros 500,00 USD, aranceles 1200,00USD, transporte
1500,00 USD, IVA 7644,00 USD y gastos de importación 500,00 USD
$ 63.700,00; 318,50
¿La objetividad en un contador representa?
Imparcialidad, desinterés y actuació n sin prejuicios en todos los asuntos que
corresponden al campo de su actuació n profesional.
Los informes presentados por la administración de la empresa y reflejan
razonablemente la situación financiera, en un periodo determinado y sirve
a los diferentes usuarios como base para tomar decisiones en beneficio
de la entidad, corresponde al concepto de
Estados financieros

Complete: La…………….de caja y …………deberá proponer controles

………que ayuden al control de transacciones en efectivo.
Auditoria, bancos, internos
Seleccione la respuesta correcta. ¿A qué se refiere la partida doble?
A la base de todo sistema contable y se aplica en contabilidad por medio de la
regla de aumentos y disminuciones, lo que significa que por cada transacción
se verán modificadas por lo menos dos cuentas.
Señale la respuesta correcta. Defina el concepto de Pagare
Un pagare es un título negociable:
En el que una parte hace una promesa incondicional por escrito de pagar una suma
determinada de dinero a otra ya sea en un futuro fijo o determinado.
Al traspasar una deuda de largo plazo a corto plazo de acuerdo con la
clasificación económica de los hechos contables, estamos ante un hecho
denominado:
Permutativo pasivo

Confidencialidad del contador es:

Respetar la información obtenida como resultado de relaciones profesionales o
de negocios y, por lo tanto, no revelar dicha información a terceros.
¿Cuál es la función del gasto administrativo?
El sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la dirección y
administración de la empresa..
La cancelación de cuentas incobrables así como los pagos de los saldos
acreedores de clientes, deben ser autorizados por un empleado de
responsabilidad:
Ajeno a las funciones de tesorería y cuentas a cobrar
Elementos para que un activo fijo sea considerado como un costo:
Precio de adquisición, estimación inicial de los costos de desmantelamiento,
impuestos y adiciones relacionadas
Seleccione lo correcto: ¿Qué es una e-factura?
Es la evolución natural de la factura en soporte papel a un soporte electrónico.
Cuál es el objetivo de la NIC 2
Establecer el tratamiento contable para las existencias; incluye la valuación,
presentación y revelación de información.
Esta actividad se realiza con el fin de conocer los ingresos y gastos de
una empresa para así incorporar nuevos mecanismos que ayuden a tomar
decisiones efectivas.
devengo
Qué es el valor neto realizable que trata la NIC 2
Son los precios estimados de la venta de un activo, menos los costes para
terminar su producción y llevar a cabo la venta.
¿El tratamiento de las cuentas es?
El registro contable de un grupo de cuentas que permiten tener un control de
las actividades de una empresa
Qué elementos pertenecen a la fase de ejecución?
a. Planeación y seguimiento
b. Independencia
c. Opinión del auditor
d. Estudio y evaluación del control interno
e. Aplicación de los PCGA
f. Evidencia suficiente y competente
Seleccione una:
d, e y f
Dentro del periodo de cobranzas de las cuentas por cobrar. ¿Cómo se
calcula el plazo promedio de tiempo para convertir las cuentas por cobrar
de una empresa en efectivo?
a. se divide las cuentas por cobrar para el número de clientes de la empresa
b. se divide el total de las cuentas por cobrar para 360 días
c. se divide las ventas a crédito para 360 días.
d. se divide las cuentas por cobrar para el porcentaje de cuentas incobrables.
Este tipo de cuentas son colocaciones realizadas con el ánimo de obtener
una renta u otro beneficio y que no forma parte de los activos dedicados a
la actividad principal del ente.
Cuenta de Inversiones
Es la fase de auditoría en la cual se obtiene la evidencia necesaria y de
calidad, determinando los hallazgos para sustentar la opinión del auditor
Ejecución
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los
principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse el
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria, esto permite:
Garantizar la calidad del trabajo profesional del auditor.

¿Los estados financieros básicos en la contabilidad son?

Balance general, estado de resultados, cambios en el patrimonio, flujos de
efectivo
¿Cuáles son los factores que determinan el gasto de la depreciación?
La vida útil, el valor residual y el costo final.
Los atributos de los hallazgos son los siguientes:
condición, criterio, causa, efecto
El Coste de las existencias son
Los costes derivados de la adquisición y transformación de las mismas, así
como otros costes en los que se haya incurrido para darles su condición y
ubicación actuales.
La auditoría financiera tiene como objetivo:
Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros.
En aplicación del principio de devengo, el auditor debe tener en cuenta
todas aquellas situaciones que generan:
Gastos Anticipados
Cuál es el objetivo de los activos fijos
Intervienen en la producción de artículos para su venta o uso de la empresa.
¿Cuál es uno de los puntos que se debe analizar en la cuenta bancaria de
fondo fijo?
Cuentas que hayan tenido movimiento durante el presente año y que
aparezcan saldadas al cierre del ejercicio
El informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada los
ingresos provenientes de las actividades del giro del negocio; los costos
y gastos que se generen de dichas actividades en un período
determinado y la utilidad o pérdida del ejercicio, corresponde al concepto
de:
Estado de Resultado integral.
Seleccione la respuesta correcta. Cuáles son los principios contables.
Principio de entidad, realización, periodo contable, revelación suficiente,
importancia relativa y la consistencia.
Qué es el fondo fijo de caja chica?
Es un fondo en efectivo que se emplea para comprar con poca cuantía.
Si en el proceso de Auditoría se detecta fraude, el Auditor será
responsable de:
Detectar irregularidades en el proceso de auditoría
La inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los
cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad. Las
reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil
del activo constituyen costo adicional, es:
Gasto
¿Qué permite el arqueo de caja?
a. Verificar los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja
A que hacen referencia los activos fijos intangibles:
a. Bienes y derechos que posee la empresa los cuales no son físicos o
palpables.
¿Cuál es el propósito de la planificación preliminar?
d. Obtener información general sobre la entidad y las principales actividades
que realizan.
Los tipos de evidencia en auditoría son:
a. Física, documental, testimonial, analítica
Qué son los estados financieros comparativos
a. Son estados financieros que presentan en un solo documento información de
dos o más periodos.
El cheque al portador es:
c. Un cheque que no tiene específicamente un beneficiario y puede ser cobrado
por cualquiera.
De acuerdo al siguiente concepto a qué tipo de auditoria pertenece:
Se usa para revisar y examinar los estados financieros de una empresa
con el fin de dictaminar la transparencia y correcta aplicación de la
normatividad vigente.
d. Auditoría Financiera.
Esta fase es donde se deben aplicar los procedimientos, técnicas que se
establecieron previamente en los programas de auditoría.
a. Ejecución
Cuál es el tratamiento de las cuentas de activo?
a. Si se carga, esta cuenta aumenta y si se abona esta cuenta disminuye
¿Qué es una factura proforma?:
a. Es un documento en donde declara el compromiso del vendedor de
proporcionar bienes o servicio especificando al comprador en un precio
determinado.
Es el documento formulado por el………….. para ………………………...,
cuando se practica la………………………., en la cual los
……………………..ni se desprendan responsabilidades el cual contendrá
el ……………Profesional sobre los estados financieros auditados.
d. auditor-comunicar los resultados-auditoría financiera-hallazgos no sean
relevantes-dictamen
Dentro del estado de resultados están los gastos de venta defina su
concepto:
. Son todos los gastos que tienen relación directa con la promoción, realización
y desarrollo del volumen de las ventas.
Seleccione la respuesta correcta de acuerdo al objetivo del auditor:La
evidencia de la auditoria debe ser adecuada y apropiada de manera que le
permita al auditor poder:
Aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia suficiente para
lograr conclusiones razonables
Utilizar un recurso con la finalidad de obtener un beneficio futuro se le
conoce como:
Inversión
Cuál es el objetivo de los estados financieros
a. El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general
es brindar información acerca de la situación económica, del rendimiento
financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
¿Qué ventajas tiene la factura electrónica?
d. Reduce contaminación ambiental, reduce el coste de impresión, mejora los
procesos administrativos y permite un mayor control documental.
¿Qué es la valuación de activos fijos?
Consiste en registrarlos por su valor de adquisición, es decir, al costo menos su
depreciación, agotamiento o amortización

Fase que permite al auditor identificar las áreas más importantes y los
problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar
la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada:
a. Planificación
¿Que son los Ingresos no Operacionales?
c. Son los aumentos brutos del Patrimonio originados en forma indirecta al
desarrollo del objeto social de la Empresa.
¿Los criterios de la partida doble como técnica contable son?
Correspondencia, reciprocidad, equivalencia, consistencia, confortabilidad.
1. Cuál es la definición de la pruebas de control
a. Determinar los resultados de manera acertada, para saber si las acciones
económicas implantadas y diseñadas son o no las adecuadas
2. Este concepto a que componente de control interno hace referencia “se
trata de los esfuerzos por hacer llegar la información necesaria a los
individuos y departamentos que conforman la compañía, lo anterior con la
finalidad de velar por el adecuado desempeño de dichos elementos.”
a. Ambiente de control
b. Evaluación de riesgos
c. Supervisión y seguimiento
d. Información y comunicación

3. Los componentes del control interno, en la evaluación de riesgos identifique

cual no es el principio del mismo *
a. Riesgo de información financiera
b. Objetivo de la información financiera
c. Riesgo de fraude
d. Tecnología de la información

4. Uno de los objetivos principales del COSO III es :

a. Facilitar un modelo base que permita evaluar el sistema de control interno
en empresas, sin importar el tamaño de la misma.
b. Facilitar un modelo base que permita evaluar el sistema de control interno solo
en las PYMES
c. Facilitar un modelo de auditoria que permita evaluar el sistema de control
interno en empresas, sin importar el tamaño de la misma.
d. Facilitar un modelo base que permita evaluar los estados financieros en
empresas, sin importar el tamaño de la misma.

5. Cuál es el Objetivo principal del Control Interno? *

a. Proporcionar información sobre cualquier hecho económico y financiero que se
dé en una compañía.
b. Determinar los resultados de manera acertada, para saber si las acciones
económicas implantadas y diseñadas son o no las adecuadas
c. Llevar un control y revisión constante en el tiempo de dichos movimientos,
trazando así cuál es la marcha de la empresa en comparación con las metas y
objetivos previamente propuestos.
d. Proteger los recursos de la organización buscando una adecuada
administración ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar.
6. ¿Cuál es el propósito específico de realizar una auditoria? *
a. Estudiar la distribución de los recursos escasos para satisfacer las necesidades de
los individuos.
b. Determinar si el sistema de gestión de la organización cumple con los
requisitos de una norma regla, ley o contrato.
c. Registrar de forma clara y precisa todas las operaciones efectuadas en el
negocio.
d. Ayudar en la organización a alcanzar sus objetivos.

7. ¿De qué depende el costo de una auditoria? *

a. Del volumen de producción y el punto de equilibrio.
b. Tamaño, tipología y complejidad del sistema de gestión.
c. Del segmento y el análisis que se tenga sobre el giro del negocio.
d. Del punto de vista del cliente y el auditor, respectivamente.

8. Los informes presentados por la administración de la empresa y reflejan

razonablemente la situación financiera, en un periodo determinado y sirve a
los diferentes usuarios como base para tomar decisiones en beneficio de la
entidad, corresponde al concepto de:
a. Balance de comprobación
b. Informes de auditoría.
c. Estado de situación financiera
d. Estados financieros

9. El Informe de Auditoría debe ser: *

a. claro, oportuno, suficiente y comprensible.
b. claro, inadecuado, suficiente y comprensible
c. transparente, oportuno, suficiente y comparable.
d. claro, adecuado, eficiente y comprensible
 10. Dentro de código de ética existen varios principios uno de ellos es la
objetividad ¿A que hace referencia este principio? *
a. competente
b. independiente
c. imparcial
d. ético

Prueba

1. Un auditor durante la auditoria al sistema de control interno sobre los

estados financieros de la Compañía “XY”. S.A., por el período 2018, pudo
determinar que el efecto de las debilidades referentes a los objetivos de
control del sistema comercial, de recursos y gobierno; no mantuvo un
control interno efectivo conforme a los criterios establecidos en el marco
integrado de control interno que emitió el Comité de Organizaciones
Patrocinadoras(COSO) lo cual tiene efectos significativos . En estas
circunstancias, que tipo de opinión debería expresar al haber concluido la
auditoría financiera? *
a. Opinión sin salvedades
b. Abstención de opinión
c. Opinión adversa
d. Opinión con salvedades

2. Si al estar realizando la auditoría de una empresa, encuentra que existen

aplicaciones informáticas producidas por la empresa para su uso, cuya
valoración es importante, y no se encuentran registradas, este hecho
constituye una alteración de la afirmación de: *
a. integridad
b. estimación
c. valoración
d. valuación
3. El error tolerable es el límite máximo de error que debe admitir el auditor
en el desarrollo del trabajo *
a. Falso
b. Verdadero

4. Un auditor durante la auditoría al componente de «Compras y Pagos» de la

Compañía«Monte Lindo» Cía. Ltda., por período 2019, pudo determinar
que el saldo de la cuenta por pagar de USD 9963 no está presentado de
conformidad con el PCGA relativo a la"Realización", por la omisión de
registro contable correspondiente a la compra a crédito por USD 50 al
proveedor «Pórtate Bien» mediante Factura Nº0153 del 5 de mayo de 2019,
como consecuencia el saldo establecido es mayor con relación al presentado.
En estas circunstancias, que tipo de opinión de auditoría debería expresarse
de haber concluido la auditoría financiera? *
a. Abstención de opinión
b. Opinión adversa
c. Opinión con salvedades
d. Opinión sin salvedades

5. La materialidad (o importancia relativa) depende de: *

a. La cuantía de la partida.
b. De la inspección física de inventarios
c. La cuantía y del error juzgado
d. La naturaleza de la partida.

6. El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una

entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad
razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías: *
a. Vigilar el avance de la auditoría, ser informados y plantear asuntos importantes
de contabilidad y auditoría valorando su importancia.
b. Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la
evidencia en la auditoría obtenida de los procedimientos aplicados.
c. Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse
informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice
de acuerdo a las normas profesionales
d. Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

7. Cuál de las siguientes acciones constituiría una violación a la independencia

del auditor?. *
a. Aceptar un encargo en una empresa, donde será contratado como
gerente financiero
b. Dictar un curso de capacitación sobre control interno.
c. Participar en la revisión de normas de control para un nuevo sistema de
distribución
d. Reducir el alcance de una auditoría debido a restricciones presupuestarias.

8. Para que sea suficiente, la evidencia de auditoría debe: *

a. Encontrarse documentada y con referencias cruzadas en los papeles de trabajo

b. Ser convincente para que una persona prudente llegue a la misma
conclusión que el auditor.
c. Basarse en referencias que se consideren confiables.
d. Encontrarse directamente relacionada con la observación del trabajo e incluir
dichos elementos.
 9. Debido a la gran cantidad de pedidos que se elaboraban manualmente para
surtir los materiales solicitados por los clientes, la compañía decidió, a
partir del ejercicio sujeto a examen, implantar un software con el que a
través de internet, los clientes pueden acceder (utilizando una clave
específica) y llenar ellos mismos el formato con sus requerimientos, de
forma automática llegan al servidor de la compañía para surtir
directamente dichos materiales. Para efectos de mitigar posibles riesgos,
identifique los procedimientos adicionales. *
a. Solicitar la impresión total de los pedidos para su validación y corte
b. Considerar con la compañía la posibilidad de tener acceso al software, para
validar
c. Ratificar la confiabilidad de los sistemas electrónicos por medio de los
resultados del estudio CI
d. Realizar pruebas de encriptado y de cambios no válidos o no autorizados al
sistemas

10. cual de la siguiente afirmación es cierta? *

a. Los documentos producidos y mantenidos por terceros proporcionan

mayor evidencia que documentos producidos y mantenidos por la entidad
b. Los documentos producidos y mantenidos por terceros proporcionan menor
evidencia que documentos producidos y mantenidos por la entidad
c. Los documentos producidos y mantenidos por la entidad proporcionan mayor
evidencia que documentos producidos y mantenidos por terceros
d. Los documentos producidos por terceros y en poder de la entidad proporcionan
mayor evidencia que documentos producidos y mantenidos por terceros

Identifique cuales son los documentos que se emiten en fase de planificación

preliminar, en la cual se informa como está integrado el equipo de trabajo
a. Orden de trabajo y carta de presentación
b. Contrato de trabajo de auditoria
c. Evaluación preliminar C.I.
d. Informe de Control interno
Señale la respuesta correcta, toda operación realizada para ser registrada en la
contabilidad debe de estar amparada por algún tipo de documento ¿en el cual
garantizará?
a. Veracidad, autenticidad y exactitud de la información que se va a procesar.
b. Veracidad, autenticidad y exactitud de la norma que se va a procesar.
c. Veracidad, autenticidad e inexactitud de la información que se va a procesar.
d. Veracidad, no autenticidad y exactitud de la información que se va a
procesar.
Identifique uno de los objetivos del auditor en el examen de caja
a. Determinar con un cierto grado de seguridad en la cuentas
b. Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones
c. Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen
d. Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados
financieros del cliente
Según el artículo 28 del estatuto tributario, manifiesta que el ingreso es
considerado como:
a. El derecho a no exigir su pago, aunque se haya hecho efectivo el cobro.
b. El derecho a no exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
c. El derecho a exigir su pago, aunque se haya hecho efectivo el cobro.
d. El derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
De acuerdo al siguiente concepto a qué tipo de auditoria pertenece:Se usa para
revisar y examinar los estados financieros de una empresa con el fin de
dictaminar la transparencia y correcta aplicación de la normatividad vigente.
a. Auditoria Operacional.
b. Auditoria Interna.
c. Auditoria Externa.
d. Auditoría Financiera
Planificar la auditoría de manera que se mantenga la independencia, se
garantice que se dispone de la capacidad necesaria para llevar a cabo el
encargo y no surjan problemas con el cliente son características de:
a. Planificación Específica
b. Planificación Preliminar
c. Planificación Estratégica
d. Planificación
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo, tiene
incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría.
Planificación específica