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AUDITORIA INTEGRAL
TEMA:
Introducción ......................................................................................................................................3
Origen y evolución de la auditoría interna. ..................................................................................4
1.1. Evolución de la auditoría interna. ......................................................................................4
Auditoría Interna. .............................................................................................................................5
Objetivos de la auditoría interna. ...................................................................................................5
Objetivos de la auditoría interna ....................................................................................................6
Mejorar la eficiencia organizacional ..............................................................................................7
Enfoques hacia la promoción de la eficiencia .............................................................................7
Alcance de la auditoria ...................................................................................................................9
Actividades colaterales ...................................................................................................................9
Intereses secundarios interrelacionados ....................................................................................10
Objetivo de la Coordinación. ........................................................................................................10
Componentes de la coordinación de esfuerzos de auditoría. .................................................11
Intercambio de papeles de trabajo. .............................................................................................11
Técnicas y procedimientos de auditoría. ....................................................................................12
Aceptación de trabajos de auditoría externa. ............................................................................13
Capacitación. .................................................................................................................................13
Seguimiento de Hallazgos de auditoría. .....................................................................................14
Importancia .....................................................................................................................................14
Conclusiones..................................................................................................................................18
Bibliografía......................................................................................................................................19
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Introducción
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Origen y evolución de la auditoría interna.
Cuando hablamos de auditoria nos referimos a una evaluación que se le hace a una
empresa. Como todo concepto o trabajo tiene sus antecedentes, en este apartado
estaremos abordando el origen de la auditoria y como ha evolucionado con el paso
del tiempo.
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hierro, que permitieron ampliar el uso de las máquinas. Esto dio lugar a diversas
teorías económicas sobre la formación del capitalismo y el libre comercio.
Auditoría Interna.
La auditoría interna es una función de evaluación independiente establecida dentro
de una organización para examinar y evaluar sus operaciones y proporcionar
servicios a la propia organización. Es una medida de control cuya función es probar
y evaluar la adecuación y eficacia de otros controles.
El término interno se utiliza para indicar claramente que se trata de una actividad
que realiza la propia organización a través de sus propios empleados; por lo tanto,
su alcance puede y debe ampliarse para incluir una revisión conjunta (integral) o
individual de los aspectos administrativos, operativos, financieros y de los sistemas
de información general.
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actividades financieras, contables y operativas de la organización. De hecho, es una
parte integral del sistema de control interno de la empresa.
Control adecuado
Protección de activos
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juicio u opinión. Los auditores internos no deben aceptar obsequios o favores de
otros, como empleados, clientes o socios comerciales.
Enfoque metas y objetivos: tener en claro desde un inicio cuales son nuestras
metas y cómo podemos llegar a ellas, considerando los recursos con los que
cuenta la empresa es de gran utilidad, ya que basándonos en eso podemos
establecernos cuales serían los mejores métodos para cumplir nuestras metas,
sabiendo esto el auditor se enfocara en si sus metas son realistas u optimistas.
Evaluación de resultados: para poder saber si estamos cumpliendo con las metas
y objetivos de la empresa, basta con contestar preguntas que hagan referencia a
como se realizan los procedimientos, si se cumplen con los estándares o no.
Análisis factorial: este punto hace mención al punto anterior, consiste en saber
cómo y porque se obtuvieron resultados bueno o malos, que hacer para seguir
manteniéndolos, que hacer para mejorar.
La búsqueda continua del trabajo: hacer una auditoria de manera anual es de gran
ayuda, pues nos ayuda a saber cuáles son nuestros puntos de ventaja y
desventaja, como podemos solucionarlos y seguir en la mejora continua, para
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ganar terreno frente a la competencia. El auditor no debe de proyectar una postura
fija, no debe de decir que todo está mal, ni que todo está bien, debe de tomar su
decisión basándonos en la información que recopile.
Alcance de la auditoria
Actividades colaterales
Existen varias actividades, la primera de ellas es la necesidad de coordinación
entre ambas auditorias, si se desean hacer más de dos auditorías, los auditores
tendrán que estar de acuerdo sobre el tratamiento que se les dará a la información
que se recabe.
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Intereses secundarios interrelacionados
Un interés común de ambas disciplinas se ubica en el control interno. En el auditor
interno, por ser la pieza central del alcance de su intervención al vigilar por el
cumplimiento de los objetivos que persigue el control interno.
Objetivo de la Coordinación.
Se debe coordinar el trabajo de auditoría interna y de auditoría externa, a efectos
de asegurar una adecuada cobertura de auditoría y minimizar la duplicación de
esfuerzos.
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Componentes de la coordinación de esfuerzos de auditoría.
Es el momento de identificar y evaluar los componentes específicos o tipos de
práctica de coordinación; para el efecto es necesario reconocer que ninguna
clasificación dará la fórmula exacta de dimensión satisfactoria de la coordinación,
debido a la gran variedad y complejidad que se presenta en las operaciones de
cada organización en lo particular, y a la forma como se maneja este esfuerzo de
coordinación en los niveles altos e inferiores.
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2. Asuntos que surjan después de la fecha de ensamble de los papeles de trabajo
En sentido inverso, es una práctica poco común que el auditor externo proporcione
sus papeles de trabajo al auditor interno, en virtud de que podría afectar el estatus
de contador público independiente del auditor externo, sin embargo, es algo que
se puede dar cuando hay propósitos y eventuales beneficios positivos mutuos.
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Aceptación de trabajos de auditoría externa.
En ocasiones el auditor interno puede ser asignado para trabajar directamente con
el auditor externo y bajo su supervisión, como en el caso de investigaciones
especiales, entendimiento de la estructura de control interno, en la toma de
inventarios físicos, arqueos, cuantificación de fraudes, etcétera. Cualquiera que
sea la condición o trabajo a desarrollar, este esquema de coordinación debe
manejarse con cuidado extremo.
Es importante precisar el tiempo que involucrará este apoyo y que representa una
intervención de coordinación, para despejar cualquier intento o apreciación de que
el auditor interno es un ayudante o un subordinado más del auditor externo.
Capacitación.
El crecimiento natural de las firmas de contadores públicos los obliga a crear áreas
de especialidad alrededor o en apoyo de su actividad básica de auditoría de
estados financieros, practicada en forma externa o independiente, como es el caso
de las áreas de impuestos, consultoría en diversas ramas, informática, etcétera.
Es difícil que un grupo de auditoría interna pueda desarrollar este tipo de
infraestructura. La capacitación es básica y esencial para ambos grupos de
auditores. En el caso de los auditores externos es práctica común que la
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capacitación se dé partiendo de sus propias áreas de especialidad, situación que
no es frecuente para el caso de los auditores internos.
Importancia
Es muy importante que los auditores internos y externos intercambien información
que promueva la eficiencia operativa, especialmente en áreas relacionadas con el
sistema de control interno. Coordinación con otros auditores internos. El objetivo es
identificar los elementos de coordinación y desempeño de las auditorías internas
dependientes de una misma organización con los grupos de auditoría interna de
unidades con las que la organización tiene conexiones, tales como: B. casas
matrices, sucursales, empresas afiliadas y otras. Con quienes se mantienen
relaciones comerciales. Hasta este punto en el desarrollo del tema título de esta
unidad, se consideró la función de auditoría interna en la empresa como un área de
servicio para la organización de la que depende y las relaciones de coordinación
que se deben mantener con los auditores externos. El análisis se corresponde
ahora con la coordinación establecida con otros grupos de auditores internos. Con
auditores internos de casa matriz y sucursales. Los auditores internos de la matriz,
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comúnmente denominados auditores corporativos, especialmente cuando le
corresponde el control de varias sociedades, desarrollarán su actividad de acuerdo
con las condiciones comentadas hasta ahora, con la novedad de que ampliarán el
alcance. De su intervención incluirá la verificación y evaluación del desempeño de
los grupos de auditoría interna de las empresas o sucursales a controlar, así como
de todas las demás unidades administrativas de la empresa. Y en la mayoría de los
casos, son estos auditores corporativos quienes prescriben un programa mínimo de
auditoría que deben seguir los auditores internos de las empresas controladas y
cuya ejecución, progreso y resultados son evaluados por los auditores corporativos.
En estos casos, los auditores internos de las sociedades controladas o filiales se
guían por las directrices de la matriz o controlante, pero procurando siempre un
ambiente de coordinación y cooperación mutua sin perder su independencia de
actuación en interés de la sociedad. Corporación.
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podrá limitarse a la recepción y revisión de los papeles de trabajo e informes de 15
Auditar al depositario e integrar en sus propios procedimientos sistemas de
verificación basados en pruebas selectivas. El objetivo del Comité de Auditoría es
definir y determinar las relaciones de autoridad, planificación, ejecución, información
y seguimiento de las actividades del grupo de auditoría interna en coordinación con
los auditores externos del Comité de Auditoría establecido por el Consejo de
Administración. . En el consejo de administración de la empresa. Su objetivo es
establecer y definir las relaciones de apoyo y participación del responsable (llamado
jefe, director u otra designación) del grupo de auditoría interna con el directorio, así
como los asuntos, cuestiones y problemas que deben abordarse en este.
Concejo.
• Informe de auditoría y hallazgos que, por su relevancia, deben ser conocidos por
el máximo órgano de dirección de la organización.
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Responsable del Grupo de Auditoría Interna.
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Conclusiones
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Bibliografía
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