PERÚ

PROCESO PRESUPUESTARIO
DEL SECTOR PÚBLICO
EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
 EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
Ley Nº 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

¿Qué permite?
• Constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a
las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su
Plan Operativo Institucional.

¿Qué expresa?
• Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los
gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.
 EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

LA OFICINA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO-OPP

 Es la responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad,

sujetándose a las disposiciones que emita la DGPP (Ley Nº 28411 Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 6).

 La OPP organiza, consolida, verifica y presenta la información que se

genere así como coordina y controla la información de ejecución de
ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus
modificaciones, los que constituyen el marco límite de los créditos
presupuestarios aprobados.
 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Ley Nº 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

(ART. 14)

1. Programación Modulo de Formulación Presupuestal

-I Etapa Anteproyecto (Mes de Julio)

-II Etapa Proyecto( Mes de Noviembre )
-III Etapa de Apertura ( Mes de Diciembre )
2. Formulación

Aceptación del Presupuesto

3. Aprobación Las Entidades aprueban su PIA de acuerdo a la asignación
aprobada por la Ley

Modulo de Proceso Presupuestario

4. Ejecución y Control Módulo Administrativo/Contable
(Durante todo el periodo Presupuestal)

Evaluación Pagina WEB

5. Evaluación De la gestión presupuestaria del periodo anterior de
acuerdo al POI
LA PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA
 LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional

y el Ministerio de Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del
Sector Público teniendo en cuenta dichas propuestas.

Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

La programación presupuestaria
es la etapa inicial del Proceso
Presupuestario en el que la
entidad estima los gastos a ser
ejecutados en el año fiscal
siguiente, en función a los
servicios que presta y para el logro
de resultados. Dentro de dicha
etapa, realiza las acciones
siguientes:
Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la
cuantificación de las metas, programas y proyectos para alcanzar
los objetivos institucionales de la entidad.
Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para
el financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el
monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto,
en función a la Asignación Presupuestaria Total.
 LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

La programación presupuestaria se sujeta a las proyecciones

macroeconómicas y las reglas macrofiscales, y se realiza en
dos niveles:

1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los límites de

los créditos presupuestarios para que las entidades públicas financien
sus intervenciones con recursos del Tesoro Público. Dichos límites
están constituidos por la estimación de los ingresos que esperan
percibir las entidades, así como los recursos públicos determinados
por el MEF.

2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro
Público, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la
escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas
 LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

 LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las

metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de
gasto y las fuentes de financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:

Determinar la Estructura Vincular los Registrar la

Funcional y la Estructura proyectos a las programación
Programática del presupuesto categorías física y financiera
de la entidad para las presupuestarias: de las
categorías presupuestarias Programas actividades/accion
Acciones Centrales y las
Presupuestales, es de inversión y/u
Asignaciones Presupuestarias
que no resultan en productos
Acciones Centrales obra en el Sistema
- APNOP. En el caso de los y Asignaciones de Integrado de
Programas Presupuestales, se Presupuestales Administración
utiliza la estructura funcional que no resultan en Financiera – SIAF.
y la estructura programática Productos -
establecida en el diseño de APNOP.
dichos programas.
 APROBACIÓN PRESUPUESTARIA

El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la República

mediante una Ley que contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse
en el año fiscal.

La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos:

PASO 1: PASO 2: PASO 3: PASO 4: PASO 5:

El MEF - DGPP El Congreso de El Congreso Las entidades La DGPP emite a
prepara el ministros remite debate y aprueban su los pliegos el
Anteproyecto el proyecto de aprueba Presupuesto reporte oficial de
de la Ley Anual Ley Anual del Institucional de presupuesto con el
de Presupuesto Presupuesto al Apertura (PIA)
de acuerdo a la desagregad o por
del Sector Congreso de la
asignación ingresos y egresos
República
aprobada por la
Ley Anual de
Presupuesto
 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al

presupuesto institucional aprobado para cada entidad pública,
tomando en cuenta la Programación de Compromisos Anual
(PCA).

La Ejecución Presupuestaria está sujeta al presupuesto anual y a sus

modificaciones conforme a la Ley N° 28411. Se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN

Los clasificadores permiten

conocer fuentes y conceptos de
ingreso, los tipos de gastos, etc.
Agrupan las clasificaciones con
características homogéneas,
permiten ordenar la información
de ingresos y gastos y contestar a:

• ¿Cuál es el origen y concepto

de los ingresos?
• ¿Qué gastos se realizan?
• ¿Quién gasta?
• ¿En qué gasta?
• ¿Para que gasta?
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN

Clasificadores
Presupuestarios

4. Clasificador Institucional
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
1. Clasificadores de Ingresos y Gastos - Estructura
Sub Genérica Específica
Tipo
Genérica Sub Genérica Sub Genérica Específica Específica
Transacción
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2
Hasta 2
1 dígito 1 dígito Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos
dígitos

Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacciónpresupuestal.

Identifica el conjunto homogéneo de recursos; así como de las

Genérica
aplicaciones de éstos.

Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y

Sub Genérica
ordenado de códigos ingresos y gastos.
Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de
Específica
costos y el registro contable.

112111 – PREDIAL 231311– COMBUSTIBLES Y CARBURANTES

1.Ingresos Presupuestarios
1.Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2.Impuesto a la Propiedad
1.Impuesto sobre la Propiedad Inmueble
1.Predial
1.Predial
2.Gastos Presupuestarios
3.Bienes y Servicios
1.Compra de Bienes
3.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles y Carburantes
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
a. Clasificación económica de los ingresos:

Grupo Genérico de Ingresos

1.1. Impuestos y contribuciones obligatorias

2.2. Contribuciones sociales

1.3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

1.4. Donaciones y transferencias

1.5. Otros ingresos

1.6. Venta de activos no financieros

1.7. Venta de activos financieros

1.8. Endeudamiento

1.9. Saldos de balance

 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
¿Qué financia el presupuesto?...

Gasto Corrientes

Servicio de la
Gasto de Capital
Deuda
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
Clasificación económica de los gastos:

Grupo Genérico de Gastos

2.0. Reserva de contingencia

2.1. Personal y obligaciones sociales

2.2. Pensiones y otras prestaciones sociales

2.3. Bienes y servicios

2.4. Donaciones y transferencias

2.5. Otros gastos

2.6. Adquisición de activos no financieros

2.7. Adquisición de activos financieros

2.8. Servicio de la deuda pública

12
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
2. Clasificación Programática: muestra las grandes líneas de acción de la entidad en
cumplimiento de las funciones del Estado y en el logro de sus objetivos y metas.

PRODUCTO 1 ACTIVIDADES FUNCIÓN META

PROGRAMA
FUNTE /
PRESUPUESTAL PROGRAMA RUBRO
ACCIONES DE
PROYECTO 1 INVERSIÓN / SUB
PROGRAMA CLASIFICADOR
OBRAS

ACCIONES
ACTIVIDADES FUNCIÓN META
CENTRALES
FUNTE /
PROGRAMA
ACCIONESDE RUBRO
PROYECTO 2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR

ACTIVIDADES FUNCIÓN META

APENOP
FUNTE /
PROGRAMA
ACCIONESDE RUBRO
PROYECTO 2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
3.Clasificador de Fuentes de Financiamiento.
¿De dónde proviene el financiamiento del presupuesto?

Fuente de Financiamiento Rubro Presupuestario

1. Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios

2. Recursos Directamente Recaudados 09. Recursos Directam. Recaudados

3. Recursos Operaciones de Crédito 19. Recursos Operac. Oficiales Cdto.

4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias

5. Recursos Determinados 04. Contribuciones a Fondos

07. Fondo Compensación Municipal

08. Impuestos Municipales

18. Canon y Sobrecanon, Regalías,

Renta de Aduanas y Participac.
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN

4. Clasificación Institucional: agrupa las Entidades que cuentan con créditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

Dirección General del

Presupuesto Público

Pliegos del Gobierno Pliegos de Gobiernos Pliegos de Gobiernos

Nacional Regionales Locales

5. Clasificación Geográfica: agrupa los créditos presupuestarios de

acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal
y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Es la correspondencia entre los ingresos y los

recursos a asignar de conformidad con las
Equilibrio presupuestario: políticas públicas de gasto. Está prohibido
incluir autorizaciones de gasto sin el
financiamiento correspondiente.

Todos los ingresos y gastos del Sector Público

Universalidad y unidad: se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector
Público.

El presupuesto y sus modificaciones deben

contener información suficiente y adecuada
Información y especificidad: para efectuar la evaluación y seguimiento de
los objetivos y metas.
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

La Ley de Presupuesto del Sector Público

contiene exclusivamente disposiciones de
Exclusividad presupuestal: orden presupuestal.

El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia

anual y coincide con el año calendario. En ese
periodo se afectan todos los ingresos percibidos
Anualidad:
y todos los gastos generados con cargo al
presupuesto autorizado en la Ley Anual de
Presupuesto del año fiscal correspondiente.

Los presupuestos de las entidades preservan la

Equilibrio macrofiscal:
estabilidad conforme al marco de equilibrio
macrofiscal.
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Todo gasto público debe estar cuantificado en

Especialidad cuantitativa: el presupuesto autorizado a la entidad.

Los presupuestos aprobados a las entidades se

Especialidad cualitativa: destinan exclusivamente a la finalidad para la
que fueron autorizados.

Los fondos públicos de cada una de las

De no afectación entidades se destinan a financiar el conjunto de
predeterminada: gastos públicos previstos en el Presupuesto del
Sector Público.
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto
Integridad:
Eficiencia en la ejecución de los
fondos públicos:
Centralización Normativa y
descentralización operativa:
Los ingresos y los gastos se registran en los
presupuestos por su importe íntegro, salvo
las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente.
Las políticas de gasto público deben
establecerse en concordancia con la situación
económica y la estabilidad macrofiscal, y su
ejecución debe estar orientada a lograr
resultados con eficiencia, eficacia, economía y
calidad.
descentralización operativa: El Sistema Nacional
del Presupuesto se regula de manera
centralizada en lo técnico-normativo.
 Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

El proceso de asignación y ejecución de los

fondos públicos sigue los criterios de
transparencia en la gestión presupuestal,
Transparencia presupuestal:
brindando o difundiendo la información
pertinente, conforme la normatividad
vigente.

Principio de Programación El proceso presupuestario se orienta por el

Multianual:
logro de resultados a favor de la población, en
una perspectiva multianual, y según las
prioridades establecidas en los Planes
Estratégicos Nacionales, Sectoriales,
Institucionales y en los Planes de Desarrollo
Concertado.