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2da. Actividad.
1.- El proceso de Control de Gestión. Desarrolla este punto y cuáles son los pasos, objetivos y
componentes del proceso de Control de Gestión.
4.- Elaboración de los indicadores de Gestión. En este punto define con tus palabras, nada de
copia y pega, ¿qué son los indicadores de gestión?, ¿para qué se usan? ¿Puedes crear 3
indicadores de gestión, de acuerdo a las necesidades de las empresas a quienes realizaste el plan
de control?.
MATERIAL DE APOYO
Control de gestión
La gestión debe permitir una información más rápida y mejor. Su forma de actuar y decidir debe tener
mejor conocimiento y mayor capacidad para medir los riesgos posibles y aceptables.
El control de gestión de situaciones en la empresa moderna se ha quedado atrás y genera problemas
organizacionales.
Las empresas deben aumentar su capacidad organizacional para poder responder a su entorno, o
tratar de desarrollar una capacidad de control de gestión gerencial que disminuya la complejidad
de ese medio ambiente. Se exige que los gerentes y administradores estén cada día mejor entrenados y
visualicen métodos que balanceen el grado de complejidad ambiental y organizacional.
Si deseas conocer más acerca del control de gestión, de la auditoría de gestión y de las normas ISO
puedes visitar el resto de artículos de nuestro blog, como por ejemplo “Auditoría de gestión según el
organismo competente de control”.
Entre las etapas principales que pueden llevarse a cabo para realizar un control de gestión eficiente
dentro de la organización podemos establecer:
Es la primera etapa de control. Establece y documenta normas, procesos, actividades, tareas, programas,
presupuestos, procedimientos, plan de gestión y estándares o criterios de evaluación o comparación.
Pudiendo definir un estándar como aquella norma o criterio que sirve de base para evaluar o comparar
alguna cosa.
Es la segunda etapa del control. Tiene como fin evaluar lo que se está haciendo. Se puede establecer con
la implementación de indicadores financieros y de gestión. Se les alinea, en la medida de lo posible, en
un tablero integrado de mando, balanced scorecard.
En esta etapa del control se compara el desempeño con lo que estableció como estándar para verificar si
hay desvío o variación. Se busca algún error o falla en relación con el desempeño esperado.
Acción correctiva
Es la última etapa del control. Busca corregir el desempeño para adecuarlo al estándar esperado. La
acción correctiva siempre es una medida de corrección y adecuación de algún desvío o variación en
relación con el estándar esperado.
PLANIFICACIÓN Y CONTROL
<fuente http://ocw.uc3m.es/economia-financiera-y-contabilidad/economia-de-la-
empresa/material-de-clase-1/Planificacion.pdf
El papel principal de un directivo es dirigir los esfuerzos de otras personas hacia los objetivos de la
organización. Una parte muy importante de la dirección consiste en planificar (establecer
objetivos) y controlar (comparar los resultados con los objetivos que se habían establecido).
Cuando decimos que una empresa debe establecer objetivos, parece que estamos diciendo algo
totalmente obvio. Al fin y al cabo, ¿no es totalmente natural que una organización tenga
objetivos? Para comprender la importancia de la planificación, conviene que nos fijemos en
nuestra propia experiencia. Cuando empezamos un nuevo proyecto personal o profesional, ¿nos
fijamos objetivos? Ahora, por ejemplo, está leyendo este tema. Ha descargado este archivo y tal
vez le ha parecido que el tema era interesante y valía la pena leerlo. Pero ¿se ha planteado usted
objetivos?
Si comenzamos a pensar, nos daremos cuenta de que, en la mayoría de los casos, somos bastante
reacios a fijar objetivos. Generalmente, no nos paramos a pensar qué queremos conseguir, no
fijamos objetivos concretos. Paradójicamente, nos damos cuenta de que fijar objetivos es algo
muy natural y deseable, pero a la hora de hacerlo, somos reacios. Parece que basta con haber
llegado a la conclusión de que merece la pena empezar algo y, entonces, lo empezamos sin
fijarnos objetivos. Esto que nos suele ocurrir personalmente ocurre también en las organizaciones.
No nos debe extrañar. Al final, la misma persona que es reacia a fijar objetivos en sus decisiones
personales o profesionales también acabará considerando que, para su empresa o para su
departamento, la planificación es, hasta cierto punto, supérflua.
La planificación trata de identificar qué objetivos desea alcanzar la organización y cómo. El proceso
de planificación suele ser escrito porque de esta forma es mucho más fácil comunicar los planes y
discutirlos sin ambigüedades. Dentro de un plan, se establecen:
- Planes a largo plazo (planificación estratégica): tienen una duración variable (según la empresa)
pero lo más normal es que sean de unos 5 años.
a) Planificación estratégica:
Para que un plan estratégico sea efectivo, debe tener determinadas propiedades:
- Proactividad: el plan debe ser una herramienta para llevar a cabo una serie de
entorno.
- Sinergia: el plan debe ayudar a integrar de la mejor forma posible los esfuerzos
b) Planificación táctica:
- División del trabajo: se puede cambiar el reparto de tareas para alcanzar los objetivos prioritarios
o crear tareas nuevas según las necesidades.
Controlar significa comparar los resultados que hemos obtenido con los planes que habíamos
hecho y corregir las diferencias. Para que el control funcione correctamente, hace falta:
- Que se hayan comunicado con claridad a todos los empleados los objetivos que se querían
alcanzar.
- Que se recoja información sobre los hechos reales. Esto es costoso por varios motivos:
- Control de actividades: para cada una de las actividades programadas, se trata de comprobar si
se está realizando correctamente y según los plazos establecidos.
- Control de resultados: se trata de comparar los resultados obtenidos con los planeados.
- Control integral de gestión: información sintética sobre los resultados que se elabora para la alta
dirección.
A través del proceso de planificación estratégica la organización toma la decisión de optar por una
alternativa de acción, es decir, establecer objetivos en el tiempo cuyo cumplimiento, a su vez,
permitirá el logro de los objetivos que concretan la misión del negocio.
Hace referencia al largo plazo, habitualmente entre tres y cinco años pero siempre superior
al año.
Es una planificación general que marca y define objetivos esenciales para el conjunto del
período y para cada uno de los ejercicios que lo integran pero sin descender al nivel de detalle que
queda reservado a la presupuestación operativa anual.
Está centrado en la definición de objetivos relacionados con los factores clave del
negocio que serán esenciales en la competitividad de la empresa, sin distraerse en elementos
accesorios.
Establecimiento de objetivos tanto cualitativos como cuantitativos, de carácter económico-
financiero y de carácter no económico-financiero, para el desarrollo del negocio.
La planificación estratégica orientará la acción en el corto plazo concretando objetivos más
detallados en el programa operativo anual con el fin de que esta planificación no quede en una
mera declaración general de buenas intenciones, que resultaría inútil para la gestión ya que no
podría ser objeto de evaluación y curso de controler gestion financiera.
En base a las anteriores características, toda planificación estratégica debe ir acompañada por una
planificación financiera de general o global de tal forma que en el plan estratégico quedarán
definidos, entre otros, los siguientes elementos fundamentales:
Balances previsionales
Cuentas de resultados previsionales.
Cuadro de financiación o estado de origen y aplicación de fondos.
Normalmente se completará con otros informes explicativos de los flujos de fondos
previstos por las operaciones de inversión y financiación.
Además, para conocer, si se desea, si la distribución territorial de las ventas fue la adecuada, o si
hubo un aumento de las ventas en un segmento de clientela estratégico, será necesario que esté
definido un plan de negocio.
Será a partir de este plan de negocio cuando podremos establecer los programas de acción por
cada área o actividad de la empresa estableciendo una secuenciación temporal de los objetivos a
alcanzar dentro del ejercicio, así como de los recursos humanos y materiales necesarios para su
consecución.
El balance previsional.
La cuenta de resultados previsional.
El estado de origen y aplicación de fondos previsional.
El presupuesto de tesorería anual.
El presupuesto financiero.
Cómo elaborar un presupuesto para tu propia empresa y para
cualquier cliente
Fuente: https://www.gestion.org/como-elaborar-un-presupuesto/
Para saber cómo eleborar un presupuesto hay que plantearse cuáles serán los gastos y beneficios
que se van a plantear, calcular vías de ahorro y tener en cuenta las fuentes de financiación y
planes operacionales. Es una estimación sobre las necesidades y beneficios que se pueden tener.
Existen dos tipos de presupuestos: los que realizan las empresas para estimar sus costos futuros y
los que solicitan los clientes para saber cuánto dinero les costará que un profesional realice un
determinado trabajo. En este artículo veremos ambos casos.
No es tan fácil elaborar un presupuesto, ya que hay que tener en cuenta muchas cosas y no se
debe olvidar ninguna, una mala planificación de los presupuestos puede dar lugar a consecuencias
indeseables. El presupuesto indica:
Hay que conocer los costos del proyecto, tanto costos fijos, como por utilización como de los
recursos de la empresa. Lo primero que se debe hacer es el análisis del flujo de caja, teniendo en
cuenta los ingresos, cuándo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos variables y
regulares. Se debe decidir también cuándo hay que hacer frente a las obligaciones de la empresa.
Se debe reunir toda la información necesaria de los ingresos y gastos principalmente del año
anterior pero haciendo un cálculo realista. Se debe además hacer una reflexión sobre los gastos
hechos en el año anterior, si se podría haber gastado menos o conseguido mejores resultados, y
qué se puede hacer para evitar eso. Un presupuesto debe comprender los planes, valores y
estrategia de la empresa, comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos por parte de
la empresa y el significado de la rentabilidad y el coste-eficiente. También es bueno que, aunque
una persona realice el presupuesto, sea comentado y aprobado por el resto.
Preparar el material necesario, una hoja en Excel o lápiz y papel con gastos regulares y que se
necesitarían.
Los tres pasos básicos de la elaboración del presupuesto y estrategia empresarial por medio del
presupuesto son la planeación, la coordinación y el control. Es necesaria una buena planificación
de los presupuestos de la empresa para obtener los mejores resultados y buscar nuevas formas de
obtener beneficios para la empresa, como también es necesaria un buen seguimiento de este
presupuesto para optimizarlo. A la hora de elaborar el presupuesto hay que pensar en dos cosas
claves: optimizar el presupuesto y conseguir los mejores resultados con este presupuesto.
Todas las consideraciones anteriores son la base para algo muy necesario pero que no muchos
hacen, como los presupuestos familiares. Si quieres saber cómo hacer un presupuesto familiar,
deberás dividir tus gastos en varias categorías. Mencionamos la posibilidad siguiente como
ejemplo:
Alimentación.
Salud.
Ocio.
Transporte.
Gastos irregulares: consideramos pagos que se hacen una vez al año, como el seguro del coche.
Control presupuestario
Fuente: https://economipedia.com/definiciones/control-presupuestario.html
Lectura: 2 min
INDICADORES DE GESTION
https://blog.pro-optim.com/gestion-empresarial/los-indicadores-de-gestion-que-son-y-para-que-
sirven/
Por todo ello, podemos dejar constancia de que los indicadores de gestión son fundamentales
para que la empresa tome decisiones en pro de su presente y su futuro, para que se conozca la
eficiencia real que tiene aquella, para que se descubran los puntos débiles y fuertes de la
empresa.
Es importante que los indicadores de gestión reflejen datos veraces y fiables, ya que el análisis
de la situación, de otra manera, no será correcto. Por otra parte, si los indicadores son
ambiguos, la interpretación será complicada.
Además de esas características, se establece que es fundamental que todo indicador de gestión
que se vaya a utilizar para ver el éxito o fracaso de una entidad cuente con estas otras
propiedades:
¿Qué medir?
Los indicadores constituyen la base para la observación del sistema de control de gestión de un
sistema organizacional. Existen diferentes maneras de medir la gestión de un proceso. Sin
embargo, aquí se tendrán en cuenta principalmente tres dimensiones que surgen de responder a
tres preguntas asociadas con el proceso de transformación característico:
¿Qué se hizo?
Indicadores que miden el cumplimiento de metas de la transformación, es decir, indican
qué hizo el proceso (en un período dado) se denominan indicadores de eficacia. Por ejemplo,
numero de visitas, numero de producto acabado, etc.
¿Cómo se hizo?
Indicadores que miden como se aprovechan los recursos del proceso para llevar a cabo su
transformación, es decir, que se enfocan en cómo se realiza la transformación, se denominan
indicadores de eficiencia. Por ejemplo, éxito de las visitas, productividad, etc.
¿Para qué se hizo?
Indicadores que miden el cumplimiento del propósito del proceso, es decir, para qué se lleva a
cabo la transformación, se denominan indicadores de efectividad. Por ejemplo: Nivel de
servicio, Nº Incidencias, etc.
Comunicar la estrategia.
Comunicar las metas.
Identificar problemas y oportunidades.
Diagnosticar problemas.
Entender procesos.
Definir responsabilidades.
Mejorar el control de la empresa.
Identificar iniciativas y acciones necesarias.
Medir comportamientos.
Facilitar la delegación en las personas.
Integrar la compensación con la actuación.
Para finalizar…
Imaginémonos una carrera entre dos vehículos que dispongan de las mismas características
mecánicas; En uno de ellos, el indicador de velocidad, el contador de revoluciones y diversos
indicadores están desajustados y el volante no siempre responde perfectamente a los impulsos
que se aplican, mientras que el otro funciona a la perfección y sus instrumentos están
completamente calibrados ¿cuál de los dos ganará la carrera?, seguramente la carrera no se
decidirá hasta llegar a la meta, la calidad del conductor puede obrar milagros, pero ¿Cuál de
los dos vehículos preferiría conducir?
Qué es un indicador
Fuente: https://ingenioempresa.com/indicadores-una-guia-incompleta/
Simples: Busquemos que sea comprensivo desde el nombre del indicador hasta
su formula de calculo y los recursos que se requieren en la medición.
Objetivos y neutros: Midamos lo que de verdad importa medir, y que describa el
fenómeno. Busquemos además que sea independiente de otro, es decir, que no
esté correlacionado con otro indicador.
Sistemáticos (periodicidad de análisis): Que sea posible recolectar la información a
tiempo para que, una vez analicemos la información, tengamos tiempo para tomar
decisiones.
Más adelante en el post encontrarás una serie de criterios para que expongas tus
indicadores planteados a fin de elegir los más adecuados.
A propósito, ¿hay dudas frente a los requisitos del estándar ISO 9001? Échale un vistazo
a mi ebook. Está hecho para que cualquier persona sin importar su experiencia pueda
aplicar la norma ISO 9001:2015 y lograr un SGC que FUNCIONE.
Y con esto quiero apuntar otra frase muy importante para tu trabajo:
No nos gusta sentir que alguien nos está midiendo: Es importante enfatizar en que
medimos para mejorar y no para irnos en contra de alguien.
La medición conlleva a castigos o sanciones: Igual que la anterior. Se mide para
mejorar, no para castigar.
No hay tiempo para medir: Tiene que haber tiempo. Si no medimos, como vamos a
saber cómo vamos.
Medir es complicado, es difícil: Eso puede ser tan fácil o tan difícil como nosotros
queramos. Por supuesto, hagamos que sea fácil. ¿Tendrías un indicador cuya
fórmula sea x elevado al cuadrado por pi medios? No te lo recomiendo.
Evaluamos entonces cada indicador con base en los criterios. En caso de que nos
quedemos sin suficientes indicadores (que es normal si te pasa) nuevamente
ejecutamos el paso 1 y 2.
Por ejemplo:
Nombre de
Proceso de Tendencia
# indicador por Numerador o dato Denomina
indicador deseada
proceso
10 Ambiental Huella de Carbono Decreciente # co3 e del periodo actual # co3 e del period
Número de contratos
11 Comercial Contratos No aplica No aplica
firmados
Efectividad en las
Número de contratos Número de propu
12 Comercial propuestas Creciente
firmados comerciales realiz
comerciales
Participación del
13 Comercial Creciente Ventas de la organización Ventas totales de
mercado
Promedio de ventas
15 Comercial Promedio de ventas No aplica
generadas
Cumplimiento de
21 Comercial Presupuesto de Creciente Ventas realizadas Ventas presupues
ventas
Costo de
Gastos en ventas y
22 Comercial adquisición por Informativo Clientes consegui
marketing
cliente
Número de pedidos no
Eficacia entrega de Número total de p
24 Compras Decreciente atendidos en el plazo
pedidos recibidos
establecido
Número de proveedores
Desempeño de los Número total de
25 Compras Creciente que cumplen las metas de
proveedores proveedores eval
evaluación
Promedio de calificaciones
Desempeño de los
26 Compras Creciente obtenidas por los No aplica
proveedores
proveedores
Activo corriente -
30 Financiero Prueba acida Creciente Pasivo corriente
inventarios
Rentabilidad
31 Financiero operacional del Creciente Utilidad operacional Patrimonio
patrimonio
Apalancamiento
37 Financiero Decreciente Activo total Patrimonio
financiero
Cumplimiento de
Número de objetivos de Número de objeti
39 Gerencial objetivos Creciente
Plan estratégico cumplidos plan estratégico
estratégicos
Costos medio
Número de horas de
41 Mantenimiento Mantenimiento por Decreciente Costo total mante
mantenimiento realizadas
hora
Número de ordenes de
Cumplimiento Plan Número de orden
42 Mantenimiento Creciente mantenimiento planificadas
de mantenimiento mantenimiento p
ejecutadas a tiempo
Mantenimiento
Mantenimientos correctivos Mantenimientos
43 Mantenimiento preventivo frente a Decreciente
realizados preventivos realiz
correctivo
Continuidad de
44 Mantenimiento Decreciente Tiempo fuera de servicio Tiempo total de o
material
Eficiencia de
50 Producción Creciente Producción lograda Producción presu
producción (tiempo)
Cantidad total de
51 Producción Devoluciones Decreciente Devoluciones obtenidas
producción
Tiempo promedio de
Tiempo de cambio
55 Producción Informativo cambio de línea de No aplica
de línea
producción
Salud y Accidentalidad
Número de accidentes Número de horas
56 seguridad laboral por horas Decreciente
laborales trabajadas
laboral trabajadas
Salud y
Número de horas hombre Número de horas
59 seguridad Ausentismo Decreciente
perdidas trabajadas
laboral
Eficacia en el
Servicio al Número de quejas cerradas
61 tratamiento de Creciente Número de queja
cliente de forma eficaz
quejas
Eficiencia
Servicio al Número total de quejas Número total de q
63 tratamiento de Creciente
cliente respondidas a tiempo recibidas
quejas
Índice de
Servicio al Promedio de calificaciones
64 satisfacción del Creciente No aplica
cliente otorgadas por el cliente
cliente (CSAT)
Promedio de calificaciones
Índice de otorgadas por el cliente
Servicio al
65 recomendación Net Creciente sobre si recomendaría el No aplica
cliente
promoter score (N producto o servicio de la
empresa
Promedio de calificaciones
otorgadas por el cliente
Servicio al Índice de esfuerzo
66 Decreciente según su percepción del No aplica
cliente del cliente (CES)
esfuerzo invertido para
resolver su problema
Sumatoria de los
porcentajes de las dos
Servicio al
69 Top two box (TTB) Creciente calificaciones más altas No aplica
cliente
dentro de la escala de
calificación
Sumatoria de los
porcentajes de las dos
Servicio al Bottom two box
70 Decreciente calificaciones más bajas No aplica
cliente (BTB)
dentro de la escala de
calificación
Número de NC de auditoría
Disminución de no
Sistema de del período actual - número Número de NC de
74 conformidades de Decreciente
gestión de NC de auditoría del del período anter
auditoría
período anterior
Cumplimiento
Número de actividades de Número de activid
75 Gestión humana Programa de Creciente
capacitación ejecutadas capacitación plan
capacitación
Número de trabajadores
Desempeño del Número total de
76 Gestión humana Creciente que cumplen las metas de
personal trabajadores eval
evaluación
Promedio calificación
Clima
77 Gestión humana Creciente encuesta clima No aplica
organizacional
organizacional
Costos medio
Costo total de actividades Promedio de trab
78 Gestión humana formación por Informativo
de formación en el período durante el períod
trabajador
(Número de perso
((Número de personas
comienzo del per
Rotación de contratadas en el período -
80 Gestión humana Decreciente considerado - núm
personal personas retiradas en el
personas al final d
período) / 2) * 100
considerado) / 2
Promedio de calificaciones
Resultado encuesta obtenidas en
81 Gestión humana Informativo No aplica
de renuncia diligenciamiento de
encuesta de retiro