CASO DE IMPORTACIÓN N° 2

ESPUFLEX S.A., es una empresa dedicada a la fabricación de espuma de poliuretano, la cual vende en
el mercado local, por este motivo siempre realiza la importación(3.5)
de los insumos que utiliza.

El 10 de septiembre, solicitó a RAIV S.A. (Representante de la empresa Alemana GOLDS AG), una
cotización de los productos que requería.

El 15 de septiembre, RAIV S.A. envió la Cotización N° 920, la cual contenía principalmente lo

siguiente:

TOTAL
FOB Unit. CFR Unit. CFR
Cantidad Descripción
US$ US$ US$
1050 Silicona BF 2370 4.8 5.4 5670
200 Amina SMP 10.2 10.8 2160
200 Octoato de estaño 29 7.6 8.2 1640
30 Colorante 9.6 10.2 306
TOTAL CFR CALLAO:
US$ 9776

Embalaje: Tambores de 210 Kg.; Bidones de 25 Kg. Bidón de 30 Kg.

Embarque: Septiembre.
Condiciones: 50 % C.A.D. y 50 % a 30 días.

El día 18 de septiembre, GOLDS AG, envió la confirmación del pedido.

El banco cobra comisiones 1% del valor CFR y la emisión de la misma 30.00 dolares

El 27 de octubre RAIV S.A., comunica que la mercancía será embarcada en Hamburgo el día 02 de
noviembre, en el vapor MAIPO, y la fecha aproximada de llegada al Callao será el día 28 de
noviembre.

El 28 de octubre, se solicita la expedición del certificado de seguro correspondiente, y la Cía. de

seguros informa que el deducible es de 12 %, la prima neta es de 0,6 %.

El 24 de noviembre, el Agente de Carga comunica que el vapor MAIPO, estará llegando el 30 de

noviembre, se encontrará ubicado en el depósito de OCEANICA y se necesitará el VºBº de
TRAMARSA para retirar la mercadería.

El 25 de Noviembre, el Ajustador de seguros comunica que él tendrá a cargo la verificación de la

mercadería, por lo que pide se le mantenga informado sobre el retiro de la mercadería.

El mismo día, se pide cotización a la Agencia de Aduana, para financiar el retiro de la mercadería.
El 02 de Diciembre, se realiza el pago a RAIV S.A., de acuerdo a las condiciones pactadas, y entrega
los documentos.
La Factura Comercial recibida indica lo siguiente:

TOTAL
Cantidad Descripción FOB Unit. FOB

US$ US$
1050 Silicona BF 2370 4.8 5040
200 Amina SMP 10.2 2040
200 Octoato de estaño 29 7.6 1520
30 Colorante 9.6 288
TOTAL FOB Hamburgo: US$ 8888
Flete: US$ 375.45
TOTAL CFR Callao: US$ 9263.45

El 03 de Diciembre se entregan los documentos a la Agencia de Aduanas para que retiren las
mercancías.

El 04 de Diciembre, la Agencia de aduana, solicita la numeración vía electrónica de la D.U.A., la cual

es numerada y además nos emiten la Liquidación El 06 de diciembre se cancela la Liquidación y nos
otorgan el canal Rojo.

El Ad valorem es de 11 %, y el tipo de cambio es de S/. 3,00

Además se realizan los siguientes pagos:

Handling
US$ 48,00
Tracción
US$ 29,00
Almacenamiento
US$ 35,00
Servicios Administrativos
US$ 18,54
Servicio al cliente
US$ 10,20
Movilización de carga US$ 35,00
Descarga US$ 98,00
Conducción US$ 80,00
Gastos Operativos US$ 40,00
Otros US$ 48,00
Comisión del agente: 1% CIF (mínimo US$ 100,00)

El 07 de diciembre, se otorga la orden de levante y se procede a retirar la carga, llevándola al almacén

de ESPUFLEX S.A.

El mismo día el Ajustador de seguro verifica la carga y emite el certificado de seguro correspondiente.
Tomaremos en cuenta que el agente de aduana, a financiado el pago de los derechos e impuestos
además de los gastos necesarios para trasladar la carga hasta sus almacenes, con tres letras a 30, 45 y
60 días, por lo que ha cobrado 2,2 % por cada 30 días (Estos gastos son enviados en una Nota de
débito).
Los Gastos Administrativos asignados son US$ 95,00 Debemos
calcular:

1. Costo Total de la Importación y el costo por producto.

2. Establezca la suma asegurada.
3. ¿Cuál es el importe de cada letra?
4. Calcular el precio de venta sugerido al público tomando en cuenta lo siguiente:

Margen del Importador 20 % sobre sus costos. Margen

del minorista 50 % de utilidad.
5. Establecer el cuadro de Crédito Fiscal para la cadena de distribución.