Ejercicio 1

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA (IUE)

FORMULARIO 500

La empresa INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A. con NIT 54689435454 tiene los siguientes
saldos de las cuentas al 31-12-2017 debiendo prepararse el estado de resultado de dicha empresa
para calcular el impuesto a las utilidades y presentar su declaración jurada, formulario 500 de la
gestión 2017

Ventas Bs 3.812.876.-
Inventario inicial Bs 750.197.-
Compras Bs 2.092.315.-
Inventario final Bs 822.086.-
Alquileres pagados Bs 98.374.-
Sueldos y salarios Bs 478.629.-
Intereses pagado Bs 32.719.-
Impuestos a las transacciones Bs 468.243.-
Retiros personales Bs 17.500.-
Gastos de mantenimiento Bs 58.962.-
Impuestos a las transacciones financieras Bs 12.836.-
Multa x incumplimiento a deberes formales Bs 1.010.-
Honorarios profesionales Bs 54.957.-
Ajuste por inflación y tenencia de bienes Bs 104.028.-
Comisión percibida Bs 53.092.-
Dividendos percibidos Bs 292.394.-

Se pide:

 Preparar estado de resultado

 Calcular el IUE
 Llenar el formulario 500

INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A

ESTADO DE RESULTADOS
Por ejercicio del1º enero a 31 diciembre de 2017
(Expresado en Bolivianos)
Ventas 3.812.876
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial 750.197
Compras 2.092.315
Mercadería p/ la venta 2.842.512
(-)Inventario Final 822.086 2.020.426
Utilidad Bruta en Ventas 1.792.450
Menos:
Gastos de Operación:
Alquileres Pagados 98.374
Sueldos y salarios 478.629
Intereses pagados 32.719
Impuestos a las transacciones 468.243
Retiros personales 17.500
Gastos de mantenimiento 58.962
Imp. a las Transacciones Financieras 12.836
Multas por Incump. A Deberes Formales 1.010
Honorarios profesionales 54.957 1.223.230
Utilidad de Operaciones 569.220
(-) Otros Egresos
Ajuste por Inflación y tenencia de Bienes 104.028 104.028
(+) Otros Ingresos
Comisiones Percibidas 53.092
Dividendos Percibidos 292.394 345.486
Utilidad antes de Impuestos 810.678
INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A
HOJA DE TRABAJO: DETERMINACIÓN DEL IUE

RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 810.678

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES
Retiros Personales 17.500
Impuesto a las Transacciones F. 12.836
Multas por incumplimientos a deberes F. 1.010
(-) RENTAS NO GRAVADAS
Dividendos Percibidos 292.394
UTILIDAD SUJETA A IMPUESTO 549.630
IUE 137.408

INDUSTRIAL Y COMERCIO SALVADOR S.A

ESTADO DE RESULTADOS
Por ejercicio del 1º enero a 31 diciembre de 2017
 (Expresado en Bolivianos)

Ventas 3.812.876
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial 750.197
Compras 2.092.315
Mercadería p/ la venta 2.842.512
(-) Inventario Final 822.086 2.020.426
Utilidad Bruta en Ventas 1.792.450
Menos:
Gastos de Operación:
Alquileres Pagados 98.374
Sueldos y salarios 478.629
Intereses pagados 32.719
Impuestos a las transacciones 468.243
Retiros personales 17.500
Gastos de mantenimiento 58.962
Imp. a las Transacciones Financieras 12.836
Multas por Incump. A Deberes Formales 1.010
Honorarios profesionales 54.957 1.223.230
Utilidad de Operaciones 569.220
(-) Otros Egresos
Ajuste por Inflación y tenencia de Bienes 104.028 104.028
(+) Otros Ingresos
Comisiones Percibidas 53.092
Dividendos Percibidos 292.394 345.486
Utilidad antes de Impuestos 810.678
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 137.408
Utilidad después de Impuestos 673.270
Asiento contable
Fecha detalle Debe Haber
31-12-2017 -1-
IUE 137408
IUE por pagar 137408
30-04-2018 -2-
IUE por pagar 137408
banco 137408
RICHARD GONZALES MARTINEZ

72034562
 EJERCICIO 2
PERSONAS NATURALES QUE EJERCEN PROFESIONES U OFICIOS
FORMULARO 510
El arquitecto Javier mejilla, cuyo NIT es2301552017 habiendo percibido como ingresos profesionales
en la gestión 2017, la suma de Bs 240000.-, como interés la suma de Bs 62000.-y como alquiler de
bienes e inmuebles la suma de 36000.-. realizo gastos de toda la gestión por Bs 112400.-form110
Puede compensar como pago con el 13% de los gastos registrados en el form 110 hasta el límite de
50% del impuesto (112400 * 13% =14612
 PRACTICO 3
SUJETOS NO OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES
FORMULARIO 520
LA ORGANIZACION LOS MISIONEROS con NIT 203989134 percibió en la gestión 2017, por distintos servicios la
suma de BS 240000.- y por alquileres la suma de BS 130000.-
Sus compras alcanzaron a Bs 130000.-, pago IT bs 11100.- por I.P.B BS 5600.- además tiene una perdida no
compensada de la gestión anterior de BS 6500.-
 Ejercicio 4
RETENCION IUE
Formulario 570 La empresa comercial EL CHAPACO SRL con NIT 2053545038, utiliza los servicios de
un técnico en computadora para la reparación de su equipos y paga por estos servicios en el mes de
junio 2018, la suma de BS 2400.-el mismo que no emite factura, asimismo compra un disco duro en
BS 800.- compra por la que tampoco recibe factura

06 2017

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