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Departamento de Contabilidad

Objetivo General:
Registro oportuno de las operaciones presupuestarias y contables que inciden en
el resultado de los Estados Financieros de cada ejercicio, para que sean tiles en
la toma de decisiones por parte de las autoridades superiores.

Es un departamento eminentemente tcnico, cuyas acciones se enmarcan dentro
de las Normas gubernamentales de Contabilidad Integrada y otras que le son
inherentes con el propsito de proveer informacin financiera oportuna,
suficiente y competente para la toma de decisiones, cumpliendo as con los
objetivos del Sistema de Administracin Financiera

Funciones del departamento de Recursos Humanos
Las funciones que se desarrollan en el departamento de recursos humanos varan de una empresa
a otra, dependiendo de la dimensin y de la actividad a la que se dedique la entidad.
En las empresas pequeas, las funciones de este departamento se ejecutan en pocas secciones y,
con frecuencia, algunas tareas son encomendadas a otras empresas, como consultoras, asesoras,
gestoras, etc.
En las grandes empresas, el departamento de recursos humanos puede ser muy complejo, y
dividirse en secciones que se encargan de actividades diferentes.
Las funciones que se realizan en la mayora de los departamentos de recursos humanos son las
que describimos a continuacin.

Funcin General del Departamento de Produccin.
La seccin de produccin en la industria puede considerarse como el corazn de la misma, y
si la actividad de esta seccin se interrumpiese, toda la empresa dejara de ser productiva. En
el departamento de produccin se tienen las actividades de:
Medicin del trabajo.
Mtodos del trabajo.
Ingeniera de produccin.
Anlisis y control de fabricacin o manufactura.
Planeacin y distribucin de instalaciones.
Administracin de salarios.

Departamento de Bodega


Este departamento tiene la ardua tarea de registrar todo lo existente en bodega como materia prima,
implementos de trabajo, productos,etc., y por supuesto son los encargados en distribuir la materia
prima al Departamento de Produccin, evitando as problemas que ocasionen un mal funcionamiento
en la empresa.

Misin del Departamento de Ventas
Captar y acceder a los mercados interesados en envases en las mejores condiciones de
competitividad, rentabilidad y desempeo ptimo, asesorando a los clientes a tomar buenas
decisiones para que obtengan lo que desean y necesitan a travs de nuestro selecto y
profesional equipo de ventas contribuyendo a la sostenibilidad de la organizacin invirtiendo la
mnima cantidad de recursos.

DEPARTAMENTO DE COMPRAS
El departamento de compras es el encargado de realizar las adquisiciones necesarias en el
momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado. Este departamento
anteriormente estaba delegado a otros departamentos principalmente al de produccin debido a
que no se le daba la importancia que requiere el mismo; puesto que debe de proporcionar a cada
departamento de todo lo necesario para realizar las operaciones de la organizacin.


Departamento de cmputo
El Departamento de Cmputo es una instancia de carcter tcnico encargada prioritariamente de
apoyar la docencia y la investigacin, fines sustantivos de El Colegio, y complementariamente las
otras actividades de la Institucin. Su principal tarea es desarrollar y actualizar los recursos en
materia electrnica, digital y de cmputo, es decir, el equipo de cmputo, para ponerlos a
disposicin de las investigaciones que se realizan en El Colegio y para apoyar las actividades
encaminadas a la formacin de recursos humanos en los posgrados que en esta institucin se
imparten.

Funciones del departamento publicitario
El departamento de publicidad de la empresa cumple dos procesos de produccin: el proceso de
gestin y el proceso de control.
En el proceso de gestin, comprende tareas de produccin, de coordinacin (tanto interna como
externa), y de conduccin y manejo de operaciones del sector.
En el proceso de control, comprende a la supervisin de todas las actividades y los resultados que
se deben obtener.
Para poder a llegar a obtener una gestin adecuada a las necesidades de la empresa, el
departamento debe estar apoyado en un estudio que lleva el nombre Brief. Un estudio de tipo
brief es toda la informacin que la empresa le enva al departamento de publicidad para que
genere comunicacin. El brief para el departamento de publicidad, posee esta clasificacin de
informacin:
1 Antecedentes histricos de la empresa.
2. Mercado total. Como est compuesto el mercado total y la competencia directa e indirecta.
3. Mercado especifico. Competencia directa.
4. Situacin actual y real de la empresa y la marca. Imagen de marca e imagen de marca ideal.
Posicionamiento.
5. Producto. Informacin de ingredientes, precio, atributos del producto. Ventajas diferenciales.

Funcin del departamento de cobranza
1.- Coordinar y supervisar el proceso de recuperacin de cuentas por cobrar, y verificar
su registro.

2.- Proponer estrategias y disear controles administrativos para la recuperacin de las
cuentas por cobrar.

3.- Disear, proponer e implementar controles administrativos que permitan reducir las
cuentas incobrables..

4.- Supervisar y validar las notas de crdito y cargo de acuerdo con la normatividad
aplicable.

5.- Autorizar los crditos y ampliacin de los mismos a favor de terceros, para la
enajenacin de material bibliogrfico.

Departamento de Mercadeo
Encargado de definir y ejecutar estrategias de mercadeo para promover los productos
institucionales, as como detectar las necesidades del entorno a fin de considerar la satisfaccin de
las mismas.
Objetivo General:
Dirigir la ejecucin de procesos de mercadeo y comunicacin de la institucin.

Licitacin Pblica
Es un procedimiento formal y competitivo de adquisiciones, abierto al pblico interesado (la
invitacin se hace cuando menos a tres personas); mediante el cual se solicitan, reciben y evalan
ofertas para la adquisicin de activos financieros, se adjudica el contrato correspondiente al licitador
que ofrezca la propuesta ms ventajosa. De este modo se logra la contratacin de una compra o
prestacin de servicios.


Nuestra Licitacin Pblica te ofrece mayor valor a tus inversiones de manera transparente y
confiable.

Proceso de Licitacin:

Informacin y Venta de Bases

Invitacin abierta, impersonal dirigida al pblico en general, difundida a travs de su publicacin en
un Diario, as como en la pgina web o pgina de Internet LICITACIN PBLICA en la que se dan
a conocer claramente lugares, fechas, horarios y requisitos para obtener las BASES, su costo y forma
de pago; lugares y plazos de entrega de ofertas de compra y caractersticas de los ActivosFinancieros.

Inscripcin y Registro de Participantes

Para inscribirse y registrarse a la LICITACIN, los interesados segn sea el caso debern presentar
original o copia certificada y fotocopia de la documentacin requerida.

Revisin de Expedientes

El LICITANTE que se encuentre inscrito y registrado en la LICITACIN, tendr derecho a revisar los
expedientes que integran los Activos Financieros.

Junta de Aclaraciones

Foro para resolver cualquier duda que pudiera presentarse al respecto, conforme a las preguntas que
los LICITANTES hayan presentado durante la revisin de los expedientes que contiene la informacin
relativa a los Activos Financieros.

Recepcin de Ofertas de Compra

Recepcin de la oferta de compra que deber presentarse por cada uno de los paquetes de los Activos
Financieros.

Apertura de Ofertas de Compra y Fallo

Posterior al acto de Apertura de Ofertas de Compra, se emite el fallo y se declara el resultado de la
licitacin.

Balance general
Qu es el Balance General?
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que
realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su negocio,
como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o
en un futuro prximo
1.1 Qu partes conforman el balance general :
Activos
Pasivos
Patrimonio
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
El dinero en caja y en bancos.
Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o almacn
Las mquinas y equipos
Los vehculos
Los muebles y enseres
Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categoras:Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante el perodo
normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
a. Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los cheques al da no
consignados.
b. Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
c. Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de cambio
los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por
cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben
a usted no han cumplido con los plazos acordados.
d. Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos
en proceso y productos terminados de una empresa.
En empresas comerciales y de distribucin tales como tiendas, graneros, ferreteras, drogueras,
etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso. Slo se maneja el
inventario de mercancas disponibles para la venta, valoradas al costo.
Existen varios tipos de Inventarios:
a. Inventarios de Materias Primas
Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboracin del balance, valoradas al
costo.
b. Inventario de Produccin en Proceso
Es el valor de los productos que estn en proceso de elaboracin. Para determinar el costo
aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos
directos involucrados hasta el momento de realizacin del balance. Por ejemplo, la mano de obra
sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los pagos por unidad
hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado,
estampado, etc.
Inventario de Produccin Terminada
Es el valor de la mercadera que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de produccin
Activos Fijos
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para
desarrollar sus actividades.
- - Maquinaria y Equipo
- - Vehculos
- - Muebles y Enseres
- - Construcciones
- - Terrenos
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta
aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En
los casos en que los bienes son de reciente adquisicin se utiliza el valor de compra.
Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de depreciacin
OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y activos fijos, tales
como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de
exigibilidad en las siguientes categoras.
Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.
1. 1. Pasivos corrientes
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a un ao.
a. a. Sobregiros:
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del balance.
b. b. Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contradas (crditos) con los bancos y dems entidades financieras.
c. c. Cuentas por pagar a proveedores
Es el valor de las deudas contradas por compras hechas a crdito a proveedores.
d. d. Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no entregado.
e. e. Cuentas por pagar
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los prstamos de
personas particulares. En el caso de los prstamos personales o crditos de entidades financieras,
debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.
f. f. Prestaciones y cesantas consolidadas
Representa el valor de las cesantas y otras prestaciones que la empresa le debe a sus
trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el
momento
g. g. Impuestos por pagar
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realizacin del balance.
2. 2. Pasivo a largo plazo
Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un perodo mayor a un ao, tales como
obligaciones bancarias, etc.
3. 3. Otros pasivos
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos corrientes y pasivos a
largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.
a. a. Patrimonio
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance. Este se
clasifica en:
Capital
Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.
Utilidades Retenidas
Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.
Utilidades del Perodo Anterior
Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este
valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y
ganancias.
Reserva legal.
Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin:
El Activo es igual a PASIVOS ms PATRIMONIO.
Estado de resultados
En contabilidad el Estado de resultados, Estado de rendimiento econmico oEstado de prdidas y
ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se
obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
El estado financiero es cerrado, ya que abarca un perodo durante el cual deben identificarse
perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe
aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la informacin que presenta
sea til y confiable para la toma de decisiones.
Es un documento de obligada creacin por parte de las empresas, junto con la memoriay
el balance. Consiste en desglosar, los gastos e ingresos en distintas categoras y obtener
el resultado, antes y despus de impuestos.
Modelo[editar]
En el cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados:
Estado de Resultados
+ Ingresos por actividades
- Descuentos y bonificaciones
= Ingresos operativos netos

Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
= Resultado bruto
- Gastos de ventas
- Gastos de administracin
= Resultado de las operaciones ordinarias
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
+ Ingresos extraordinarios
- Gastos extraordinarios
+ Ingresos de ejercicios anteriores
- Gastos de ejercicios anteriores
= Resultado antes de impuesto a las ganancias
- Impuesto a las ganancias
= Resultado neto
Resultado bruto
El estado de resultados incluye en primer lugar el total de ingresos provenientes de las actividades
principales del ente y el costo incurrido para lograrlos. La diferencia entre ambas cifras indica el
resultado bruto o margen bruto sobre ventas que constituye un indicador clsico de la informacin
contable. Habitualmente se calcula el resultado bruto como porcentaje de las ventas, lo que indica
el margen de rentabilidad bruta con que oper la compaa al vender sus productos. para ello el
estado de resultados es un documento donde muestra todas las cuentas como del activo al pasivo.

Resultado neto
Luego se restan todos los gastos de venta, administracin. A este sub total se lo denomina
Resultado de las operaciones ordinarias. Finalmente se restan los gastos financieros y se le suman
los productos financieros, el impuesto a las ganancias o a la renta y la participacin de los
trabajadores en las utilidades (en caso de haber) para llegar al resultado neto o resultado del
ejercicio.
Indicadores
Otros indicadores clsicos que suelen obtenerse son:


A partir del Resultado del Ejercicio tambin se puede calcular el EBITDA, (Earnings Before
Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). El EBITDA representa resultado de la empresa
antes de deducir los intereses (carga financiera), los impuestos, las amortizaciones y las
depreciaciones. Este indicador se ha consolidado en los ltimos aos como uno de los ms
utilizados para medir la rentabilidad operativa de una empresa.
El EBITDA tiene la ventaja de eliminar el sesgo de la estructura financiera, del entorno fiscal (a
travs de los impuestos) y de los gastos "ficticios" (amortizaciones). De esta forma, permite
obtener una idea clara del rendimiento operativo de las empresas, y comparar de una forma ms
adecuada lo bien o mal que lo hacen distintas empresas o sectores en el mbito puramente
operativo.
Cuentas anuales
El balance, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el
estado de flujos de efectivo y la memoria son los documentos que integran las cuentas anuales.
En Espaa, el Plan General de Contabilidad, con la finalidad de lograr un adecuado nivel de
compatibilidad en la informacin financiera suministrada por las empresas espaolas, y siguiendo
con la tradicin del Plan de 1990, ha elaborado unos modelos de formato definido, con
denominaciones concretas y de obligatoria aplicacin.
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La cuenta de prdidas y ganancias en el Plan General de Contabilidad de Espaa[editar]
La cuenta de prdidas y ganancias es el documento que recoge el resultado contable del ejercicio,
separando los ingresos y gastos imputables al mismo que se clasifican por naturaleza; en
particular, los derivados de las variaciones de valor originadas por la regla del valor razonable, de
conformidad con lo dispuesto en el Cdigo de Comercio y en el presente Plan General de
Contabilidad.
Tres cambios aparecen en el plan de 2007 respecto al de 1990. En primer lugar el paso de un
modelo de cuenta de prdidas y ganancias en forma de doble columna a otro vertical. En segundo
lugar, la supresin del margen extraordinario, habindose tomado en consideracin la prohibicin
contenida en las normas internacionales adoptadas de calificar como extraordinarias partidas de
ingresos o gastos. Por ltimo, la separacin en el modelo normal de la cuenta de prdidas y
ganancias del resultado de las operaciones continuadas del originado por las operaciones o
actividades interrumpidas, definidas estas ltimas, con carcter general, como aquellas lneas de
negocio o reas geogrficas significativas que la empresa bien ha enajenado o bien tiene previsto
enajenar dentro de los doce meses siguientes.
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A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios.
a) Ventas.
b) Prestaciones de servicios.
2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin.
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos.
a) Consumo de mercaderas.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotacin.
a) Ingresos accesorios y otros de gestin corriente.
b) Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal.
a) Sueldos, salarios y asimilados.
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotacin.
a) Servicios exteriores.
b) Tributos.
c) Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales.
d) Otros gastos de gestin corriente
8. Amortizacin del inmovilizado.
9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
12. Ingresos financieros.
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.
a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.
b1) De empresas del grupo y asociadas.
b2) De terceros.
13. Gastos financieros.
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros.
c) Por actualizacin de provisiones
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros.
a) Cartera de negociacin y otros.
b) Imputacin al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16)
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2)
17. Impuestos sobre beneficios.
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17)
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos.
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18)