“Año de la Universalización de la Salud”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO “ÍLLIMO”

INTEGRANTES:
REGALADO VASQUEZ FERNANDO
SANDOVAL MORALES ALEZANDER
SANTISTEBAN SUCLUPE OLGA
REGALADO VASQUEZ ELI
CARRERA PROFESIONAL
CONTABILIDAD
SEMESTRE:
V
PROFESORA:
CPC KELLY TORES CUSTODIO
UNIDAD DIDÁCTICA:
FUNDAMENTOS DE FINANZAS
TEMA:
CASO PRACTICO AGUILAS DEL NORTE SRL
 NEGOCIOS EL SOL S.A.
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA al 02/01
(Expresado en soles)

ACTIVO 2019 2018

Activo Corriente
Caja y bancos 25,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 30,000.00
Existencias 40,000.00
Total Activo Corriente 95,000.00 -

ACTIVO
Activo No Corriente
Muebles y Enseres 50,000.00
(-) Dep. Acum. -5,000.00
Total Activo No Corriente 45,000.00 -

TOTAL ACTIVO 140,000.00 -

S EL SOL S.A.
FINANCIERA al 02/01/2019
ado en soles)

PASIVO Y PATRIMONIO 2019 2018

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 60,000.00

Total Pasivo 60,000.00 -

PATRIMONIO
Capital 70,000.00
Resultados acumulados 10,000.00

Total Patrimonio 80,000.00 -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 140,000.00 -

 AGUILAS DEL NORTE SRL
Estado de Ganancias y Pérdidas
Al 31 de diciembre del 2019
(Expresado en nuevos soles)

Ventas netas 500,000.00

(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA 500,000.00

(-)
(-) Gastos de ventas -340,000.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 160,000.00

(-) Impuesto a la renta -24,000.00

UTILIDAD NETA 136,000.00

OPERACIONES DEL PERIODO 1.- Se compraron

mercaderías al crédito por S/. 50,000 más IGV.
2.- Se paga a proveedores deuda pendiente. 3.-
Se compra al crédito una fotocopiadora
S/.7,000 más IGV 4.- Se vendió mercadería al
contado S/.100,000 más IGV, siendo su Costo
de Ventas S/.60,000. 5.- Se obtuvo préstamo a
Largo Plazo por S/.12,000. 6.- La depreciación
del Ejercicio es de 10% anual. 7.- El pago a
cuenta del Impuesto a la Renta es S/.1,000 8.-
Los pagos del personal es S/.15,000 9.- Se
provisiona Cobranza Dudosa S/. 3,000 10.-Se
compró en efectivo acciones de Cemento
Pacasmayo S.A.A en la bolsa de valores por
S/.6,000

_______01______ debe haber

60 50,000.00
40 9,000.00
42 59,000.00
por la compra de mercaderia al credito
_______02______
42 60,000.00
10 60,000.00
por el pago de deuda pendiente de proveedores
_______03______
33 7,000.00
40 1,260.00
42 8,260.00
por la compra de fotocopiadora al credito
_______04______
10 118,000.00
40 18,000.00
70 100,000.00
por la venta de mercaderia al contado
_______05______
20 60,000.00
69 60,000.00
por el costo de ventas
_______06______
10 12,000.00
45 12,000.00
por el prestamo obtenido
_______07______
68 5,000.00
39 5,000.00
Por la depreciacion del periodo
_______08______
40
10 1,000.00
por el pago a cta del I.R 1,000.00
_______09______
41 15,000.00
10 15,000.00
por el pago de personal
_______10______
68 3,000.00
19 3,000.00
por la provicion de cobranza dudosa
_______11______
11 6,000.00
10 6,000.00
por la compra de acciones segun bolsa de valores
_______12______
20 50,000.00
61 50,000.00
por el destino de la compra de mercaderia
_______12______
90 5,000.00
79 5,000.00
por el destino de la depreciacion
_______13_____
90 3,000.00
79 3,000.00
por el destino de la cobranza dudosa
D 10 H D 12 H D 20 H
25000 30000 40000

D 33 H D 39 H D 42 H
50000 5000 60000

D 50 H D 59 H D 42 H
70000 10000
 AGUILAS DEL NORTE SRL
Al 31 de diciembre del 2019
(Expresado en nuevos soles)

HOJA DE TRABAJO
BALANCES VARIACIONES
PARTIDAS
2019 2018 DEBE
Caja y bancos 25,000.00 - 25,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 30,000.00 - 30,000.00
TOTAL ACTIVO 55,000.00 - 55,000.00

Cuentas por pagar comerciales 60,000.00 -

Tributos por pagar - -
Capital 70,000.00 -
Resultados acumulados 10,000.00 -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 140,000.00 - -

Ventas netas 500,000.00

Costo de ventas -
Gastos de ventas -340,000.00 340,000.00
Impuesto a la renta -24,000.00 24,000.00
UTILIDAD NETA 136,000.00 136,000.00
500,000.00
555,000.00
VARIACIONES
HABER
55,000.00
55,000.00 -
-

60,000.00
- -
70,000.00
10,000.00
140,000.00

500,000.00

#REF!

500,000.00
640,000.00

(85,000.00)
 AGUILAS DEL NORTE SRL
Al 31 de diciembre del 2019

DEBE
________1_________
70 ventas 500,000.00
12 cuentas por cobrar c.t
por la revercion de las ventas del periodo

________2_________
95 gastos de ventas 340,000.00
42 cuentas por pagar c.t
por los gastos de ventas del periodo

________3_________
59 resultados acumulados 136,000.00
89 resultado del ejercicio
por el resultado del ejercicio

________4_________
40 tributos por pagar 24,000.00
88 impuesto a la renta
por el impuesto a la renta
________5_________
773 resultados acumulados 126,000.00
59 cuentas por pagar accionistas d y g
Por la determinación de los pagos de dividendos.
1,126,000.00
HABER

500,000.00

340,000.00

136,000.00

24,000.00

126,000.00

1,126,000.00
AGUILAS DEL NORTE SRL
Al 31 de diciembre del 2019

HO
BALANCES VARIACIONES
PARTIDAS
2019 2018 DEBE
Caja y bancos 25,000.00 - 25,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 30,000.00 - 30,000.00

Cuentas por pagar comerciales 60,000.00 -

Tributos por pagar - -
Capital 70,000.00 -
Resultados acumulados 10,000.00 -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 140,000.00 -

Ventas netas 500,000.00

Costo de ventas -
Gastos generales -340,000.00 340,000.00
Impuesto a la renta -24,000.00 24,000.00
UTILIDAD NETA 136,000.00 136,000.00

Pago de dividendos
total 555,000.00
 HOJA DE TRABAJO
VARIACIONES AJUSTES ACTIVIDADES
APLICACIÓN ORIGEN
HABER DEBE HABER OPERACIÓN
25,000.00
500,000.00 470,000.00 470,000.00

60,000.00 340,000.00 280,000.00 -280,000.00

- 24,000.00 24,000.00 -24,000.00
70,000.00 70,000.00
10,000.00 136,000.00 126,000.00 126,000.00

500,000.00 500,000.00
-
340,000.00 -
24,000.00
136,000.00

-
126,000.00
640,000.00 1,126,000.00 1,126,000.00 455,000.00 540,000.00 166,000.00

-
ACTIVIDADES METODO
INVERSIÓN FINANC. INDIRECTO

-30,000.00

60,000.00
-
70,000.00

136,000.00

-
-126,000.00
- -56,000.00 166,000.00
 AGUILAS DEL NORTE SRL
Estado de flujo de efectivo
Al 31 de diciembre del 2020
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de venta de bienes 470,000.00
Menos:
Pago a proveedores de bienes -280,000.00
Pago de tributos -24,000.00
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Otros pago de efectivo a la actividad
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo 166,000.00
provenientes de actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de venta de activos fijos -
Menos:
Pagos por compra de activos fijos
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de inversión -

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes 70,000.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago de dividendos y otras distribuciones -126,000.00
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo -56,000.00
provenientes de actividades de financiamiento

Aumento neto del efectivo y equivalente de efectivo 25,000.00

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio -

Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio 25,000.00

 AGUILAS DEL NORTE SRL
Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo
Al 31 de diciembre del 2020
(Expresado en nuevos soles)

Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo

proveniente de las actividades de operación
Utilidad neta del ejercicio
Más:
Depreciación y amortización del periodo
Menos:
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Cuentas por cobrar comerciales
Disminución de existencias
Aumento en gastos pagados por anticipado
Disminución de cuentas por pagar comerciales
Aumento de tributos por pagar
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de la actividad
de operación
L
o y equivalente de efectivo
2020
les)

136,000.00

-30,000.00

60,000.00
-

166,000.00