LISTA DE CHEQUEO

NOMBRE COMPLETO
DEL ESTUDIANTE
No. IDENTIFICACION
MODULO DE FORMACION
DOCENTE JAVIER CAMPO PEREZ
FECHA DE LA PRUEBA HORARIO
TIPO LISTA DE CHEQUEO DESEMPEÑO X PRODUCTO CALIFICACIÓN

OSERVACIONES
Se les recuerda que la presentación debe ser la mejor, así tachones, enmendaduras, borrones se le
bajara 0,30 puntos. Toda la evidencia debe llenarse con bolígrafo negro, en caso contrario de
hacerse con lápiz no se acepta ningún tipo de reclamos.

DESARROLLO

ITEM ACCIONES A EVALUAR CUMPLE

SI NO
1 Entiende la importancia de los asientos de ajuste para la
contabilidad
2 Aplica para cada caso propuesto los registros propios
de ajuste como método para encontrar el saldo de las
cuentas empleados durante el periodo contable
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FIRMA DEL EVALUADOR FIRMA DEL EVALUADO
DOCENTE ESTUDIANTE

ASIENTOS DE AJUSTES O AJUSTES CONTABLES

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 LISTA DE CHEQUEO

Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto
estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las
cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un
asiento contable llamado asiento de ajuste.
Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
Los ajustes contables son una transacción u operación contable, conocidos también como
transacciones internas, y las utilizamos básicamente para realizar operaciones, existen
varios tipo de ajustes como son:

1. Caja
2. Bancos
3. Ajustes para contabilización de gastos pagados por anticipado
4. Previsión para cuentas incobrables
5. Ajustes para contabilización de provisiones
6. Ajustes para corrección de errores
7. Depreciación de los bienes de uso
8. Gastos por pagar
9. Amortización de otros activos
10. Ingresos por cobrar
11. Inventario final de existencias
12. Provisiones para obligaciones laborales.
13. Otros ajustes. CAJA 1105
10 5
1. Ajuste de caja:

Faltante
El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se
presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el
saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que
corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:
Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

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 LISTA DE CHEQUEO

Ejemplo: El cajero pagó servicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un

faltante por ese valor.
Asiento de ajuste:
CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
5195   GASTOS DIVERSOS            4.000
519525 Elementos de Aseo y
Cafetería 4.000   
        
1105     Caja  4.000
110505 Caja General 4.000
R/Pago de cafetería. $4.000 $4.000

SOBRANTE

El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso se
presenta un sobrante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario aumentar el
saldo en el momento del sobrante, debitando Caja y acreditando la cuenta que
corresponda, según el concepto que ocasiono el sobrante así:

Sobrante ocasionado por dineros entregados al cajero por parte de un cliente y no

registrados en libros.
Ejemplo: El cajero recibió de un cliente cancelado una cuenta  por $300.000 y no los
registró, hay un sobrante por ese valor.
Asiento de ajuste
CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA            300.000
110505 CAJA GENERAL 300.000   
1305 CLIENTES  300.000
1305 CLIENTES NACIONALES 300.000
R/Abono de cliente. $300.000 $300.000

2. Ajuste de Bancos
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 LISTA DE CHEQUEO

Ocasionados por conciliación bancaria.

Conciliación es comparar el valor en libros con el extracto bancario. Al conciliar cada
cuenta bancaria, se identifican los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia
encontrada, la mas frecuentes pueden ser:
a) Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas por la entidad bancaria.
En estos casos la empresa no realiza ajustes.
b) Por valores que aparecen en el extracto y que aún no se han registrado en la empresa.
Por notas debito: por concepto de chequeras, cheques devueltos, comisión de remesas,
intereses por sobregiros, intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios; por lo
tanto se acredita bancos y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Por notas
crédito: por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de
clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias.

Por errores en libros al registrar el valor de una consignación:

* Cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignación, se debita bancos

por el menor valor registrado.

* Cuando el valor registrado es mayor que el valor de la consignación, se acredita en

bancos por el mayor valor registrado.

Por error en libros al registrar el valor de un cheque:

* Cuando el cheque se registra por una cantidad menor que el valor girado, es
necesario acreditar en bancos el menor valor registrado.

* Cuando el cheque se registra por una cantidad mayor que el valor girado, se debita
bancos por el mayor valor registrado.

3. Ajustes para contabilización de gastos pagados por anticipado

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 LISTA DE CHEQUEO

Ajustes para contabilización de gastos pagados por anticipado. Para el funcionamiento de

la oficina principal se necesita rentar un edificio, para lo cual se firma un contrato de
arriendo por un año, el dueño del edificio exige la cancelación total del valor arrendado de
$ 12,000.000 valor que fue pagado mediante un cheque. Vamos registrar las operaciones
correspondientes en el libro diario y libro mayor.

CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1705 GASTOS PAGADO POR 12.000.000
ANTICIPADO           

170525 ARRENDAMIENTO
12.000.000   
1110 BANCOS  12.000.000

111005 MONEDA NACIONAL

12.000.000
R/SUMAS IGUALES $12.000.000
$12.000.000

Ajuste
Por mes $1.000.0000, este valor sale de dividir $12.000.000 entre 12.
CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTO 1.000.000

512010 COSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES 1.000.000

1705 GASTOS PAGADO POR

ANTICIPADO   
1.000.000
170525 ARRENDAMIENTO
1.000.000   
R/ Pago arrendamiento $1.000.000
$1.000.000

TALLER

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 LISTA DE CHEQUEO

Cuál es la finalidad de los ajustes contables:

Mencione cuatro tipos de ajuste:

Resolver los siguientes ajustes:

1.El saldo en Caja según Libros es de $10,000 y al efectuar arqueo de caja se

encontró $18,000, la diferencia se debe a que el cajero no reportó una venta.

2.El saldo en Caja según Libros es de $90,000 y al efectuar el arqueo se encontró

$86,000. La diferencia se debe a que el cajero pagó de papelería que no había
reportado.

3.El saldo en Caja según Libros es de $6,000 y al efectuar el arqueo se

encontraron $6,200. La diferencia se debe a un abono a su cuenta de un cliente y
que el cajero no había reportado.

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 LISTA DE CHEQUEO

4.- El saldo de Caja según Libros es de $200,000 y al efectuar arqueo se

encontraron $198,000, haciendo responsable al cajero de dicho faltante.

5.- Recibimos un cheque de un cliente por $20,000 y fue depositado en nuestra

cuenta del banco de Bogotá; al día siguiente nos damos cuenta que por ese
cheque el banco nos carga una comisión de $1.700. por recuperarlo, Hacer
asiento de la comisión.
6. Solicitamos al banco de Bogotá una chequera, por lo cual nos carga a nuestra
cuenta $190,000.
7. El saldo en Caja según Libros es de $20,000 y al efectuar arqueo de caja se
encontró $28,000, a un pago efectuado de un cliente.
8. El saldo en Caja según Libros es de $80,000 y al efectuar el arqueo se encontró
$76,000. La diferencia se debe a varias notas, de gastos cubiertos como sigue:
papelería $2,000, el recibo de la luz por $2,000.

9. El cajero pagó servicios de cafetería por $25.000 y no los registró, hay un

faltante por ese valor.

10. El cajero consignó $150.000 en el banco de Bogotá y no los registró. Se

presenta un faltante por ese valor.

11) En el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado de $9.000.

12) En el extracto del bbva aparece nota debito por $123.500 correspondiente a la
compra de una chequera, no contabilizada.

13) En el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado de $25.000.

14) Del banco de Bogotá avisan haber cargado en nuestra cuenta comisiones por
$20.000, por girar cheques sin fondos. 530515 Comisiones

15) Solicitamos al banco de Bbva nos imprima las chequeras, por lo cual nos
carga a nuestra cuenta $80.000

16).- Giramos un cheque del banco de Bogota sin fondos y el banco nos carga una
comisión de $10,000. (530515 Comisiones)

17) El banco de Bogotá nos carga intereses por sobregiro, por lo cual nos carga a
nuestra cuenta $35,000.

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 LISTA DE CHEQUEO

18) El saldo en Caja según Libros es de $120,000 y al efectuar el arqueo se

encontró $98,000. La diferencia se debe a varias notas, de gastos cubiertos como
sigue: Taxis y buses $12,000, el recibo de la luz por $10,000.
19.El saldo en Caja según Libros es de $150,000 y al efectuar el arqueo se
encontró $120,000. La diferencia se debe a que el cajero pagó de parqueadero
que no había reportado.