Una empresa es auditada por el ejercicio gravable de 2019 respcto de

lasiguiente informacion declarada asi cmohaber declarado el impues

ventas presuncion DETERMIN.

mes ventas
omitidas de ventas? IGV X PAGAR
1 5,000.00 - NO 0
2 7,000.00 - NO 0
3 14,000.00 5,000.00 NO 900.00
4 2,000.00 - NO 0
5 - - NO 0
6 - 3,000.00 NO 540.00
7 9,000.00 - NO 0
8 - - NO 0
9 6,000.00 - NO 0
10 - - - 4,100.00 0
11 2,000.00 - NO 0
12 15,000.00 7,000.00 NO 1,260.00
60,000.00 15,000.00 2,700.00
e de 2019 respcto de sus ventas y compras gravadas con el igv y se cuenta con
declarado el impuesto a la renta anual de s/ 25,600.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

RENTA NETA DECLARADA 25,600.00

MAS REPAROS:
VENTAS OMITIDAS SEGÚN DETALLE 15,000.00
BASE IMPONIBLE 40,600.00

TRIBUTO CALCULA 29.50% 11,977.00

enta con
 VENTAS IGV
MES VENTAS OMITIDAS 18%
1 0 1,000.00 180
2 0 300.00 54
3 0 200.00 36
4 0 100.00 18
5 0 500.00 90
6 0 400.00 72
7 0 600.00 108
8 0 50.00 9
9 0 700.00 126
10 0 800.00 144
11 0 900.00 162
12 0 1,000.00 180
TOTAL 0 6,550.00 1,179.18

DETERMINACION DE LA PRESUNCION
VENTAS OMISIONES
ENERO 0 1,000
DICIEMBRE 0 1,000
NOV 0 900
OCT 0 800
3,700

3700/0*100
ventas 6,550.00 29.50% 1,932.25
 UNA EMPRESA VENDE ROPA DE VESTIR PARA CABALLEROS Y AL PRACTICAR LA AUDIT
SON DE LA SIGIENTE MANERA, HABIENDOSE ENCONTRADO OMISIONES COMO SIGUE
CABE SEÑALAR QUE LA EMPRESA ARRASTRA UN CREDIO FISCAL DEL IGV POR LA SUM
EN EL PRESENTE AÑO HA PAGADO LA SUMA DE S/ 14,000.00 Y CUENTA CON UN ITAN
VENTAS IGV COMPRAS
MES DECLARADAS 18% DECLARAD.
1 4,000.00 720.00 2,000.00
2 6,000.00 1,080.00 9,000.00
3 12,000.00 2,160.00 2,000.00
4 4,000.00 720.00 4,000.00
5 2,000.00 360.00 17,000.00
6 16,000.00 2,880.00 9,000.00
7 19,000.00 3,420.00 4,000.00
8 13,000.00 2,340.00 19,000.00
9 9,000.00 1,620.00 15,000.00
10 6,000.00 1,080.00 12,000.00
11 17,000.00 3,060.00 14,000.00
12 19,000.00 3,420.00 35,000.00
TOTAL 127,000.00 22,860.00 142,000.00

OMISON DE VENTAS
DECLARADAS OMITIDAS
MARZO 12,000.00 15,000
MAYO 2,000.00 4,000
JULIO 19,000.00 13,000
SETIEMBRE 9,000.00 7,000
42,000.00 39,000.00

MESES VENTAS % VTAS. OMIT VENTAS VENTAS OMITIDAS

DECLARADAS 93% OMITIDAS
1 4,000.00 3,720.00 3,720.00
2 6,000.00 5,580.00 5,580.00
 3 12,000.00 11,160.00 15,000 15,000
4 4,000.00 3,720.00 3,720.00
5 2,000.00 1,860.00 4,000 4,000
6 16,000.00 14,880.00 14,880.00
7 19,000.00 17,670.00 13,000 17,670
8 13,000.00 12,090.00 12,090.00
9 9,000.00 8,370.00 7,000 8,370.00
10 6,000.00 5,580.00 5,580.00
11 17,000.00 15,810.00 15,810.00
12 19,000.00 17,670.00 17,670.00
TOTAL 127,000.00 118,110.00 124,090.00

VENTAS VENTAS VENTAS

MES DECLARADAS OMITIDAS AUDITORIA
1 4,000.00 3,720.00 7,720.00
2 6,000.00 5,580.00 11,580.00
3 12,000.00 15,000 27,000.00
4 4,000.00 3,720.00 7,720.00
5 2,000.00 4,000 6,000.00
6 16,000.00 14,880.00 30,880.00
7 19,000.00 17,670 36,670.00
8 13,000.00 12,090.00 25,090.00
9 9,000.00 8,370.00 17,370.00
10 6,000.00 5,580.00 11,580.00
11 17,000.00 15,810.00 32,810.00
12 19,000.00 17,670.00 36,670.00
TOTAL 127,000.00 124,090.00 251,090.00

renta
renta imponible declarada
mas reparos ventas omitidas
 tibuto

menos creditos
impuesto a la renta año anterior
pagos a cuenta y regularizacion
pago del itAN

SALDO POR REGULARIZAR

 AL PRACTICAR LA AUDITORIA TRIBUTARIA ENCONTRAMOS QUE LAS VENTAS, LAS COMPRAS Y LOS PAGOS
OMISIONES COMO SIGUE
AL DEL IGV POR LA SUMA DE 3,000 Y UN SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO A LA RENTA DE S/ 5,000 DEL AÑ
Y CUENTA CON UN ITAN A SU FAVOR DE S/ 13,000. LA RENTA NETA IMPONIBLE FUE DE S/ 80,000.00
IGV IGV CREDITO POR VENTAS
18% O CREDITO CREDITO ARRASTRAR OMITIDAS
360.00 360.00 3,000.00 2,640.00
1,620.00 -540.00 3,180.00
360.00 1,800.00 1,380.00 15,000.00
720.00 - 1,380.00
3,060.00 -2,700.00 4,080.00 4,000.00
1,620.00 1,260.00 2,820.00
720.00 2,700.00 120.00 13,000.00
3,420.00 -1,080.00 1,200.00
2,700.00 -1,080.00 2,280.00 7,000.00
2,160.00 -1,080.00 3,360.00
2,520.00 540.00 2,820.00
6,300.00 -2,880.00 5,700.00
25,560.00 39,000.00

92.8571429
IGV ventas igv de igv por pagar credito inicial CREDITO
18% compras
1,389.60 360.00 1,029.60 3,000.00 1,970.40
2,084.40 1,620.00 464.40 1,506.00
4,860.00 360.00 4,500.00 -
1,389.60 720.00 669.60
1,080.00 3,060.00 -1,980.00 1,980.00
5,558.40 1,620.00 3,938.40 -
6,600.60 720.00 5,880.60
4,516.20 3,420.00 1,096.20
3,126.60 2,700.00 426.60
2,084.40 2,160.00 -75.60 75.60
5,905.80 2,520.00 3,385.80 -
6,600.60 6,300.00 300.60
45,196.20 25,560.00
29.50%

5,000
14,000
13,000
32,000
LAS COMPRAS Y LOS PAGOS DE TRIBUTOS

A RENTA DE S/ 5,000 DEL AÑO ANTERIOR Y

E FUE DE S/ 80,000.00
TRIBUTO POR
PAGAR
360.00

1,800.00
-

1,260.00
2,700.00

540.00
TRIBUTO POR saldo a favor credito acum tributo por
PAGAR 3,000 pagar
- 1,970.40
2,434.80
2,994.00 - 2,065.20
669.60 - 669.60
1,980.00 1,980.00
1,958.40 1,958.40
5,880.60 5,880.60
1,096.20 1,096.20
426.60 426.60
75.60 75.60
3,310.20 3,310.20
300.60 300.60
16,636.20 15,707.40

80,000
124,090.00
204,090.00
60,206.55

32,000
28,206.55
 SALDO A C.F. ACUM. SALDO POR
FAVOR REGULARIZ.
3,000.00 2,640.00
540.00 3,180.00
- 1,380.00
1,380.00
2,700.00 4,080.00
2,820.00
120.00
1,080.00 1,200.00
1,080.00 2,280.00
1,080.00 3,360.00
2,820.00
2,880.00 5,700.00