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PROVISIONES EN EL SISTEMA
FINANCIERO
Gestión de cobranzas y recuperaciones

MBA. HERBERT ARROYO DAVILA

Sesión
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PROVISIONES

- Conocer y comprender que son las provisiones y los tipos

provisiones que afectan las operaciones en el sistema
financiero.
- Realizar ejercicios de aplicación de las provisiones.

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¿Que son las PROVISIONES?

Son reservas de liquidez que las empresas financieras están
obligadas a realizar por la exigencia de la SBS con el fin de asumir
el deterioro de la cartera de créditos a medida que los clientes van
entrando progresivamente en morosidad.

Cuando una provisión alcanza el 100% del saldo de capital del

préstamo, posteriormente le genera una pérdida a la entidad
financiera, disminuyendo las utilidades que pudieron haber obtenido
en un periodo determinado.

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Clasificación de créditos:

Créditos • Dirigido a personas jurídicas.

Corporativos • Nivel de ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos
(2) últimos años,

• Dirigido a personas jurídicas.

Créditos a • Nivel de ventas anuales mayores a S/. 20 millones pero
Grandes Empresas menores a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años y/o
• El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes
de instrumentos representativos de deuda en el mercado de
capitales.

Créditos a
Medianas Empresas • Dirigido preferentemente a personas jurídicas
• Nivel de endeudamiento total en el SF superior a S/. 300 mil en los últimos
seis (6) meses y que no cumplen con las características de los créditos
mencionados anteriormente.

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Clasificación de créditos:

• Dirigidos a personas naturales o jurídicas

• Son créditos destinados a financiar actividades de
Créditos a producción, comercialización o prestación de servicios.
Pequeñas Empresas
• Un nivel de endeudamiento total en el SF de al menos S/.
20 mil y menor a S/. 300 mil en los últimos seis meses (sin
incluir los créditos hipotecarios para vivienda).

• Dirigidos a personas naturales o jurídicas

Créditos a • Son créditos destinados a financiar actividades de producción,
Microempresas comercialización o prestación de servicios.
• Un nivel de endeudamiento total en el SF debe ser menor a S/.
20 mil, en los últimos seis meses (sin incluir los créditos
hipotecarios para vivienda).

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Clasificación de créditos:

• Dirigido a personas naturales.

• Su finalidad es atender el pago de bienes, servicios o
Créditos de gastos no relacionados con la actividad empresarial
Consumo Revolvente (generalmente la utilización de una tarjeta de crédito
dentro de una línea aprobada; una vez que se haga un
pago parcial, la línea disponible se incrementa en
dicho monto).

• Dirigido a personas naturales.

Créditos de Consumo • Su finalidad es atender el pago de bienes, servicios o gastos
No Revolvente no relacionados a la actividad empresarial (se realizan pagos
a través de cuotas parciales que siguen un cronograma de
pagos).

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Clasificación de créditos:

Créditos • Dirigidos a personas naturales

Hipotecarios • Su finalidad es la adquisición, construcción, refacción,
remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de
vivienda propia, siempre que tales créditos serán
garantizados con hipotecas debidamente inscritas; sea que
estos créditos se otorguen por el sistema convencional de
préstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por
cualquier otro sistema de similares características.

• Son los créditos que emiten las instituciones públicas para

Créditos distintas actividades generalmente de financiamiento a
Gubernamentales proyectos empresariales y de inversión privada. Entre las
principales instituciones públicas de financiamiento están:
COFIDE, Agrobanco, Banco de Materiales, Fondepes.

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Clasificación Crediticia del Deudor

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GARANTÍAS PREFERIDAS AUTOLIQUIDABLES

Se considerarán las siguientes:
a) Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera
efectuados en la empresa prestamista y sujetos a garantía
mobiliaria constituida conforme a Ley.
b) Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras
similares, siempre que sean irrevocables, con documentos
negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco
emisor cuando éste sea una empresa del sistema financiero del
exterior de primer nivel, en la medida que la empresa opte por no
considerarla a efectos de la sustitución de contraparte crediticia.

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GARANTÍAS REALES PREFERIDAS

Se consideran como garantías preferidas las siguientes:
1. Primera hipoteca sobre inmuebles.
2. Productos y mercadería de fácil realización, afectados mediante
warrants endosados conforme a Ley.
3. Primera garantía mobiliaria.
4. Las garantías deben estar inscritas en los Registros Públicos

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CLASES DE PROVISIONES

1. PROVISIÓN GENÉRICA Las provisiones genéricas son aquellas que se

constituyen, de manera preventiva, sobre los créditos directos y la
exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de
deudores clasificados en categoría Normal.

2. PROVISIÓN ESPECÍFICA Las provisiones específicas son aquellas que se

constituyen sobre los créditos directos y la exposición equivalente a
riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores a los que se ha
clasificado en una categoría de mayor riesgo que la categoría Normal.

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1) PROVISIONES GENÉRICAS
Las tasas mínimas de provisiones genéricas que las empresas deben constituir
sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los
créditos indirectos, clasificados en categoría Normal son las siguientes:

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Ejemplo:
Se desea calcular la provisión genérica para un crédito con los siguientes datos:

Monto total: S/35,000

Tipo de crédito: Crédito Hipotecario para vivienda

Provisión= 35000*0.007= S/.245 soles;

Se deberá de provisionar S/. 245.00 como provisión genérica por el crédito hipotecario.

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2) PROVISIONES ESPECÍFICAS

Las tasas mínimas de provisiones específicas que las empresas deben

constituir sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo
crediticio de los créditos indirectos, de deudores clasificados en una
categoría de mayor riesgo que la Normal son las siguientes:

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PROVISIÓN ESPECÍFICA

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TASAS DE PROVISIONES ESPECIFICAS

• Las entidades podrán provisionar según la tabla

1, 2 o 3 en función de que tan adecuadas sean
las garantías que respaldan a los créditos.
• Las garantías se clasifican en:
1. Personales (Tabla 1)
2. Reales Preferidas (Tabla 2)
3. Preferidas Autoliquidables (Tabla 3)

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Ejemplos…
José Quispe cancelo la cuota del
crédito pequeña empresa de S/.
35,000, en Junio con 09 días de
atraso. Tiene un garantía CPP 2.50%
hipotecaria preferida ¿Qué
porcentaje del crédito se
provisionara?

Joel Perez, tiene un crédito

vehicular con cuotas fijas, su
saldo es de S/. 65,000,
garantizado con una garantía DUDOSO 30.00%
mobiliaria inscrita en
Registros Públicos, cancelo la
cuota del crédito con 65 días
de atraso. ¿Qué porcentaje
del crédito se provisionara?

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Ejemplos…

Se desea calcular la provisión especifica para un crédito con los siguientes datos:

Monto total: 55000 soles

Tipo de crédito: Crédito Hipotecario para vivienda con garantía preferida, que
tiene calificación Dudosa

Provisión= 55000*0.30= 16500 soles

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Ejemplos…

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