UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE CHOTA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRACTICA DE NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1. La Empresa “Nuevo Mundo” SAC ubicado en el régimen general cuenta dentro de sus activos fijos con
una maquinaria cuyo costo de adquisición asciende a S/ 200,000.00 y la vida útil estimada de este es de
ocho años, no obstante, de acuerdo con la norma reglamentaria del impuesto a la renta la tasa máxima
permitida de depreciación es del 10%. Al término del primer año, el valor en libros de la maquinaria es
de S/ 175,000.00 neto de una depreciación acumulada.
Se pide:
- ¿Cuál sería la base tributaria de la operación si se sabe además que este bien solo será empleado
en actividades generadoras de operaciones gravadas con el impuesto?
- ¿Qué diferencia temporal se genera en el ejercicio?
- Como seria el asiento contable si existe alguna diferencia temporal.
- Como seria el asiento contable si la empresa durante el ejercicio ha obtenido una utilidad contable de
S/ 30,000.00
2. Hace tres meses la empresa “Nuevo Amanecer” SRL adquirió a través de un contrato de arrendamiento
financiero una máquina para emplearla en los servicios de producción que realiza. Se sabe que el costo
de adquisición del bien asciende a S/ 500,000.00. Asimismo, este contrato tiene una duración de 5 años,
y la empresa estima que dicho bien tendrá una vida útil de 10 años.
- ¿Cómo será el tratamiento contable si para fines contables la empresa opto por depreciar en función
a la vida útil?
- Como seria el asiento contable si existe alguna diferencia temporal.
- Como seria el asiento contable si la empresa durante el ejercicio ha obtenido una utilidad contable de
S/ 40,000.00
3. El costo de los inventarios que al 31 de diciembre del 2018 posee la empresa “TDG” SAC esciente de S/
200,000.00. Sin embargo, a dicha fecha se dan cuenta que existen productos vencidos por un valor de
S/ 25,000.00 por lo cual deciden retirar del área de ventas para luego darles de baja cumpliendo con la
normativa que establece la ley.
- ¿Cómo sería el tratamiento contable de dicha operación y el tratamiento tributario?
- Como seria el asiento contable si existe alguna diferencia temporal.
- Como seria el asiento contable si la empresa durante el ejercicio ha obtenido una utilidad contable
de S/ 60,000.00
- Como seria el tratamiento para el 2019, si la utilidad de ese año fuese es de S/ 70,000.00
4. La Empresa Amauta EIRL dedicada a la prestación de servicios de lavandería el cual cuenta con
vehículo al 31 de diciembre del 2018 cuyo valor en libros asciende a S/ 78,750.00 considerando la
siguiente información:
Detalle Tasa de depreciación Costo computable Depreciación del periodo
Vehículo 25% 105,000.00 26,250.00
- ¿Cuál sería la diferencia temporal que se genera en esta partida y su registro contable?
- ¿Cómo sería el asiento contable, si la empresa durante el ejercicio ha obtenido una utilidad de S/
15,000.00?
5. La Empresa Alfa SA tiene un edificio que funciona para sus oficinas administrativas y de ventas, el cual
durante el ejercicio contable ha realizado una revaluación aplicando el método de la represión
proporcional.
Datos adicionales:
Concepto Medición
Al Costo Al Valor razonable
Costo 100,000.00 150,000.00
Depreciación acumulada (20,000.00) (30,000.00)

Contabilidad Superior I CPC. JHONNER MEJIA HUAMAN

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Valor en libros 80,000.00 120,000.00
¿ como seria el tratamiento contable y tributario de la operación?

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