Unidad 5

Actividad 8

EL CICLO CONTABLE

Diego Armando Castillo Luque

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Santanderes

Administración en Seguridad y Salud en el trabajo

Contabilidad General

2019
 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

CUENTAS T

Enero 2/2017

Se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24 raquetas por
valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el resto a
crédito.

Balones: 24X$27.000= $ 648.000

Muñecas: 24X$37.000= $ 888.000
Raquetas: 24X$25.500= $ 612.000
TOTAL: $2.148.000

2/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 429.600
1120 BANCOS $ 644.400
2205 PROVEEDORES $ 1.074.000
MERCANCIAS NO
1435 $ 2.148.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
TOTAL $ 2.148.000 $ 2.148.000

Enero 4/2017

Se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

4/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 6.550.000
1120 BANCOS $ 6.550.000
TOTAL $ 6.550.000 $ 6.550.000
 Enero 6/2017

Se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un

incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a
crédito.

Balones: 12X$45.900= $ 550.800

Muñecas: 12X$62.900= $ 754.800
Raquetas: 12X$43.350= $ 520.200
TOTAL: $1.825.800

6/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO
1435 $ 1.074.000
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
1305 CLIENTES $ 1.278.060

4135 COMERCIO AL POR MAYOR

Y AL POR MENOR $ 751.800
1120 BANCOS $ 547.740
TOTAL $ 1.825.800 $ 1.825.800

Enero 8/2017

Se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de $15.000.000

con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

8/01/2017
1120 BANCOS $ 15.000.000
C*C A TRABAJADORES
136505 VIVIENDA $17.340.000
INGRESOS FINANCIEROS -
4210 INTERESES $ 2.340.000

TOTAL $ 17.340.000 $ 17.340.000

Enero 10/2017

Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por un
valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
10/01/2017
4220 ARRENDAMIENTOS $ 3.760.000
1105 CAJA $ 940.000
1120 BANCOS $ 1.316.000
OTROS - CUENTAS
138095 POR COBRAR $ 1.504.000

TOTAL $ 3.760.000 $ 3.760.000

Enero 12/2017

Se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por valor de
$2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

12/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

GASTOS DE PERSONAL
510506 $ 4.500.000
- SUELDOS

520506 OPERACIONALES DE $ 2.100.000

VENTAS - SUELDOS
1120 BANCOS $ 6.600.000
TOTAL $ 6.600.000 $ 6.600.000

Enero 14/2017

Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de
$1.980.000, se cancela con transferencia.

14/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

ELEMENTOS DE ASEO
519525 $ 660.000
Y CAFETERIA
171020 UTILES Y PAPELERÍA $ 1.320.000
1120 BANCOS $ 1.980.000
TOTAL $ 1.980.000 $ 1.980.000
 Enero 16/2017

Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el 45% es el
valor del terreno.

16/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

151605 CONSTRUCCIONES - EDIFICIOS $ 30.118.000
1504 CONSTRUCCIONES - $ 24.642.000
TERRENOS
3105 CAPITAL SOCIAL $ 54.760.000
TOTAL $ 54.760.000 $ 54.760.000

Enero 18/2017

Se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía $230.000,
telefonía $200.000 y gas $54.000.

18/01/2017 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

ACUEDUCTO Y
513525 $ 140.000
ALCANTARILLAD
O
513530 ENERGÍA $ 230.000
513535 TELEFONO $ 200.000
513555 GAS $ 54.000
1120 BANCOS $ 624.000
TOTAL $ 624.000 $ 624.000

$ 95.587.800 $ 95.587.800
 LIBRO DIARIO
NIÑOLANDIA
S.A.
MOVIMIENTOS
ACTIVOS SALDOS INICIAL DEBITO CREDITO SALDO FINAL
Bancos cuenta de
1120 ahorro $ 45.000.000 $ 1.863.740 $ 31.398.400 $ 15.465.340
1105 Caja $ 15.000.000 $ 940.000 $ 429.600 $ 15.510.400
Cuentas por cobrar $
1305 clientes $ 11.000.000 $ 1.278.060 - $ 12.278.060
CUENTAS POR
COBRAR A $
1365 TRABAJADORES $ 17.340.000 - $ 17.340.000
$
1380 DEUDORES VARIOS $ - $ 1.504.000 - $ 1.504.000
1435 Inventarios $ 26.000.000 $ 2.148.000 $ 1.074.000 $ 27.074.000
$
1504 TERRENOS $ - $ 24.642.000 - $ 24.642.000
CONSTRUCCIONES $
1516 Y EDIFICACIONES $ - $ 30.118.000 - $ 30.118.000
$
1528 Equipo de Computo $ 1.550.000 $ - - $ 1.550.000
Flota y equipo de $
1540 transporte $ 48.500.000 $ - - $ 48.500.000
$
1710 CARGOS DIFERIDOS $ - $ 1.320.000 - $ 1.320.000
TOTAL ACTIVOS $ 147.050.000 $ 195.301.800
PASIVOS
Obligaciones $
2105 financieras $ 43.000.000 $ 6.550.000 - $ 36.450.000
2205 Proveedores $ 34.000.000 $ - $ 1.074.000 $ 35.074.000
Costos y gastos por $
2335 pagar $ 3.550.000 $ - - $ 3.550.000
TOTAL PASIVOS $ 80.550.000 $ 75.074.000
PATRIMONIO
3105 Capital social $ 66.500.000 $ - $ 54.760.000 $ 121.260.000
-$ 1.032.200
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO $ 147.050.000 $ 195.301.800

COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR
4135 MENOR $ - $ - $ 751.800 $ 751.800
INGRESOS
FINANCIEROS -
4210 INTERESES $ - $ - $ 2.340.000 $ 2.340.000
4220 ARRENDAMIENTOS $ - $ - $ 3.760.000 $ 3.760.000

GASTOS DE
PERSONAL - $
5105 ADMINISTRACIÓN $ - $ 4.500.000 - $ 4.500.000
$
5195 GASTOS DIVERSOS $ - $ 660.000 - $ 660.000
$
5135 SERVICIOS $ - $ 624.000 - $ 624.000
 GASTOS DE
PERSONAL - $
5205 VENTAS $ - $ 2.100.000 - $ 2.100.000
$ 95.587.800 $ 95.587.800

NIÑOLANDIA S.A.
BALANCE GENERAL
ENERO 1/2017 - ENERO 31/2017

ACTIVOS
1120 Bancos cuenta de ahorro $ 15.465.340
1105 Caja $ 15.510.400
1305 Cuentas por cobrar clientes $ 12.278.060
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 17.340.000
1380 DEUDORES VARIOS $ 1.504.000
1435 Inventarios $ 27.074.000
1504 TERRENOS $ 24.642.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 30.118.000
1528 Equipo de Computo $ 1.550.000
1540 Flota y equipo de transporte $ 48.500.000
1710 CARGOS DIFERIDOS $ 1.320.000
TOTAL ACTIVOS $ 195.301.800

PASIVOS
2105 Obligaciones financieras $ 36.450.000
2205 Proveedores $ 35.074.000
2335 Costos y gastos por pagar $ 3.550.000
TOTAL PASIVOS $ 75.074.000

3105 Capital social $ 121.260.000

3610 Perdida del ejercicio -$ 1.032.200
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 195.301.800
 NIÑOLANDIA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
A ENERO 31/2017

INGRESOS OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 751.800
TOTAL INGRESOS OPERCIONALES $ 751.800

INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 INGRESOS FINANCIEROS - INTERESES $ 2.340.000
4220 ARRENDAMIENTOS $ 3.760.000
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES $ 6.100.000

UTILIDAD BRUTA $ 6.851.800

GASTOS ADMINISTRATIVOS
5105 GASTOS DE PERSONAL - ADMINISTRACIÓN $ 4.500.000
5195 GASTOS DIVERSOS $ 660.000
5135 SERVICIOS $ 624.000
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 5.784.000

GASTOS DE VENTAS
5205 GASTOS DE PERSONAL - VENTAS $ 2.100.000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 2.100.000

PERDIDA OPERACIONAL -$ 1.032.200