Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial

Estephany Barria Mansilla

Análisis contable

Instituto IACC

09/06/2019
 Desarrollo

INSTRUCCIONES:

Lea atentamente el siguiente caso y realice lo solicitado al final:

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos

a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes

con los siguientes movimientos

 1- 01/12/2018

Debe Haber
Caja $85.000.000 Activo Aumenta
Capital $85.000.000 Patrimonio Aumenta
Glosa: Aporte en efectivo de socio Fernández

2- 02/12/2018

Debe Haber
Banco $85.000.000 Activo Aumenta
Caja $85.000.000 Activo Disminuye
Glosa: Deposito en efectivo

3- 03/12/2018

Debe Haber
Mercadería Activo Aumenta

$7.500.000
IVA crédito Activo Aumenta

$1.425.000
Proveedores Pasivo Aumenta

$8.925.000
Glosa: Compra de mercadería a empresa a1 factura n°3646

4- 06/12/2018

Debe Haber
Mercadería Activo Aumenta
$4.201.681
IVA crédito $798.319 Activo Aumenta
Proveedores Pasivo Aumenta

$5.000.000
Glosa: compra de mercadería a empresa a2 factura n°8456

5- 08/12/2018

Debe Haber
Proveedor Pasivo Disminuye

$5.000.000
Banco $5.000.000 Activo Disminuye
Glosa: Se paga factura n°8456 a empresa a2

6- 10/12/2018

Debe Haber
Cliente $5.355.000 Activo Aumenta
Iva debito $855.000 Pasivo Aumenta
Venta $4.500.000 Ganancia Aumenta
Glosa: venta de mercadería factura n°1

6. 10/12/2018

Debe Haber
Costo de venta Perdida Aumenta

$1.800.000
Mercadería Activo Aumenta

$1.800.000
Glosa: Costo de mercadería vendida
 7- 11/12/2018

Debe Haber
Escritorios $300.000 Activo Aumenta
Computadores Activo Aumenta

$1.680.672
IVA crédito $376.328 Activo Aumenta
Banco $2.357.000 activo Disminuye
Glosa: Compra de computadores y escritorios de oficina
7. 11/12/2018

Debe Haber
Depreciación Perdida Aumenta

$560.224
Dif.acum.de comput Pasivo Aumenta

$560.224
Glosa: depreciación de computadores

8- 14/12/2018

Debe Haber
Proveedor Pasivo Aumenta

$1.071.000
IVA crédito $900.000 Activo Disminuye
Mercaderia $171.000 activo Disminuye
Glosa: Nota de crédito n°86 empresa a1 de factura 3646

9- 16/12/2018

Debe Haber
Cliente $10.710.000 Activo Aumenta
IVA debito Pasivo Aumenta

$1.710.000
Venta $9.000.000 Ganancia Aumenta
Glosa: venta de mercadería factura n°2

9 16/12/2018
Debe Haber
Costo de ventas Perdida Aumenta

$3.600.000
Mercadería activo Disminuye

$3.600.000
Glosa: costo de mercadería vendida

10- 21/12/2018

Debe Haber
Gatos generales Activo Aumenta

$690.000
Iva crédito $131.100 Activo Aumenta
Proveedor $821.100 Pasivo Aumenta
Glosa: servicio de aseo factura n°5648

11- 23/12/2018

Debe Haber
Cliente $5.355.000 Activo Aumenta
Iva debito $855.000 Pasivo Aumenta
Venta $4.500.000 Ganancia Aumenta
Glosa: venta de mercadería factura n°3

11 23/12/2018

Debe Haber
Costo de venta Perdida Aumenta

$1.800.000
Mercadería Activo Disminuye

$1.800.000
Glosa: costo de mercadería

12- 25/12/2018

Debe Haber
proveedor $821.100 Pasivo Disminuye
 Banco $821.100 Activo Disminuye
Glosa: pago de factura n°5648

13- 26/12/2018

Debe Haber
Gastos generales Pasivo Disminuye

$180.000
Iva credito $34.200 Activo Aumenta
Proveedor $214.200 pasivo Aumenta
Glosa: artículos de oficina factura n°823

Libro Mayor

Caja Banco
85.000.000 85.000.000 85.000.000 5.000.000
  2.357.000
  821.100
85.000.000 85.000.000 85.000.000 8.178.100
0 76.821.900

Clientes Mercadería
5.355.000   7.500.000 1.800.000
10.710.000   4.201.681 900.000
5.355.000   3.600.000
21.420.000 0 1.800.000
21.420.000 11.701.681 8.100.000
3.601.681

Iva credito fiscal

Computadores
1.425.000 171.000
1.680.672  
798.319  
 
376.328  
 
131.100  
 
34.200  
 
2.764.947 171.000
1.680.672 0
2.593.947
1.680.672
depreciación acumulada proveedores
560.224 5.000.000 8.925.000
  1.071.000 5.000.000
  821.100 821.100
  214.200
   
0 560.224 6.892.100 14.960.300
Iva debito fiscal
-560.224 -8.068.200
855.000 capital
1.710.000 85.000.00
855.000  
   
   
0 3.420.000  
-3.420.000 0 85.000.000
-85.000.000

Ventas
4.500.000 costo de ventas
1.800.00
9.000.000
0  
4.500.000
3.600.00
  0  
  1.800.00
0 18.000.000 0  
-18.000.000  
 
7.200.00
0 0
gastos generales 7.200.00
690.000   0
180.000  
 
 
 
 escritorios
300.000  
 
 
 
870.000 0  
870.000 300.000 0
300.000

depreciación de
ejercicio
560.224  
 
 
 
 
560.224 0
560.224

GLOSA: CIERRE DICIEMBRE 2018

CUENTA DEBE HABER

DEPRECIACION $ 560.224
ACUMULADA
PROVEEDORES $ 8.068.200
IVA DEBITO FISCAL $ 3.420.000
CAPITAL $ 85.000.000
VENTAS $ 18.000.000
CLIENTE $ 21.420.000
MERCADERIA $ 3.601.681
MUEBLES DE OFICINA $ 300.000
COSTO DE VENTAS $ 7.200.000
COMPUTADORES $1.680.672
IVA CREDITO FISCAL $ 2.593.947
BANCO $ 76.821.900
PERDIDAS DEL $ 1.430.224
PERIODO

GLOSA: APERTURA

CUENTA DEBE HABER

BANCO $ 76.821.900
CLIENTES $ 21.420.000
MERCADERIA $ 3.601.681
IVA CREDITO $ 2.593.947
COMPUTADORES $ 1.680.672
MUEBLES OFICINA $ 300.000
COSTO DE VENTAS $ 7.200.000
DEPRECIACION $ 560.224
ACUMULDA
PROVEEDORES $ 8.068.200
IVA DEBITO $3.420.000
CAPITAL $ 85.000.000
VENTAS $ 18.000.000
PERDIDAS DEL $ 1.430.224
PERIODO

BIBLIOGRAFIA:

CONTENIDO SEMANA 8 ANALISIS CONTABL