ARMADA BOLIVIANA

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

MANUAL DE PROCESOS

CÓDIGO
Informe Ampliatorio.

NOMBRE DE LA OPERACIÓN A LA QUE PERTENECE EL

PROCEDIMIENTO.
Auditoria Especial

OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO.

Definir los pasos a seguir para la elaboración y emisión de
informes Ampliatorios, emergentes de un informe preliminar con
indicios de responsabilidad civil, que emite La Dirección de
Auditoria Interna de la Armada Boliviana de acuerdo a
normativa Vigente.

DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.

En el Artículo 12 del Reglamento para la elaboración de
informes con indicios de responsabilidad señala que
(…) "…Este informe necesariamente deviene de un informe de
auditoría preliminar…"
1. Auditor: analiza y evalúa los argumentos y/o documentos
que presentan los involucrados durante el procedimiento de
aclaración en el informe preliminar a efectos de identificar
nuevos involucrados o el incremento del importe del daño
económico u otra situación cuando corresponda.
2. Auditor: recolecta información referente a la acción u
omisión que provoco el incremento del daño económico a la
entidad y la implicación de nuevos involucrados.
3. Auditor: verifica, analiza toda la documentación
 correspondiente de acuerdo a Normativa Vigente para
respaldar el Criterio a emitir.
4. Auditor: constituirá una carpeta con documentos originales
y fotocopias legalizadas debidamente foliadas, que
primordialmente deberán respaldar cada una de las
irregularidades detectadas por la acción u omisión de los
involucrados.
5. Auditor: elabora el informe ampliatorio, con los indicios de
responsabilidad civil enfocado a los nuevos involucrados
incluyendo el incremento del daño económico por la acción
u omisión del involucrado.
El informe debe contener mínimamente los siguientes
elementos formales: (según el Reglamento para la
elaboración de informes con indicios de responsabilidad de
la C.G.E.)
a) Antecedentes
b) Presentación de Descargos
c) Ampliación de los Resultados de Informe Preliminar
d) Conclusiones
e) Recomendaciones

6. Supervisor: remite el informe al Director de la DAI a través

de secretaria.
7. Director: verifica la responsabilidad civil de los nuevos
involucrados, el aumento del daño económico, para remitir
el documento al Comandante General de la Armada
Boliviana para su conocimiento y remitir el informe al
departamento Jurídico a través de secretaria.
8. Secretaria: remite documentación a departamento Jurídico.
9. Departamento jurídico: analiza el criterio del Auditor, para
respaldar con un “informe legal” y confirmar la existencia de
indicios de responsabilidad civil (en caso contrario rechazan
los informes de acuerdo a normativa vigente).
 El departamento jurídico remite el informe ampliatorio con
su respectivo informe legal respaldando el criterio del
auditor de la DAI a través de secretaria.
10. Secretaria: recepciona la documentación, para remitir al
Director de la DAI.
11. Director: verifica y procede a notificar a los nuevos
involucrados a través de secretaria para que los
involucrados presenten sus documentos de descargo.
12. Auditor: verifica y analiza la documentación presentada por
los involucrados estableciendo ampliar, ratificar, modificar o
dejar sin efecto los mismos. para dar el pronunciamiento
final de la DAI el cual conforma parte del Informe
Complementario.
13. Auditor: elaboración del informe complementario

INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCEDIMIENTO Y SUS

ESPECIFICACIONES.
1. Ley 1178 SAFCO de 20 de julio de 1990
2. Ley 23318-A Reglamento de Responsabilidad por la
función pública
3. Reglamento para la elaboración de informes con indicios de
responsabilidad
4. Normas de Auditoria Gubernamental (Auditoria Especial,
Auditoria Financiera, Auditoria Operacional)
5. Reglamento de atribuciones de la Contraloría General de la
Republica aprobado por D.S. Nº 23215 del 03 de
Noviembre de 1992
6. Programa Operativo Anual
7. Directrices emitidas por la Contraloría General del Estado
UNIDAD O PUESTO RESPONSABLES DEL
PROCEDIMIENTO.
1. Director
2. Sub Director
3. Supervisor
4. Jefe de planificación y seguimiento
5. Jefe equipo de Auditores
6. Auditor
7. secretaria

REGISTROS FORMULARIOS O IMPRESOS A UTILIZAR.

1. Informe preliminar
2. Papeles de trabajo de la Auditoria Especial
3. Documentos de descargo (involucrados)
4. Documentos formales de denuncia
5. Informe legal (Dpto. Jurídico)
6. Notas de servicio
7. Otros Documentos que se Requieran en la ejecución del
trabajo

RESULTADOS VERIFICABLES DEL PROCEDIMIENTO.

1. Informe Ampliatorio
2. Informe de Respaldo Legal
3. Documentos que respaldan el Criterio del Auditor

TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

1. variable de acuerdo al alcance y/o complejidad del trabajo.
ACTUALIZACIÓN

LUGAR Y FECHA DE LA ELABORACIÓN

FECHA DE APROBACIÓN

PÁGINA. NÚMERO DE VERSIÓN O REVISIÓN:

 INFORME AMPLIATORIO
1. Pasos a seguir para la elaboración de un informe
Ampliatorio
INSUMOS OPERACIONES RESULTADOS RESPONSABLES

Inicio

Evaluación de
documentos
presentados por
Auditor
involucrados.

Identificación de nuevos
involucrados
Auditor
Carpeta con
documentos
Documentos Recolecta información originales o copias
originales o por la acción u omisión legalizadas que
copias de los nuevos respaldan las Auditor
legalizadas involucrados irregularidades

Elaboración del Informe

Ampliatorio.
Auditor

Remisión del informe al

Director de la DAI Secretaria

Verifica el Informe y Director

remite al Dpto. jurídico

El Dpto. Jurídico Informe Legal

Analiza el criterio del Depto. Juridico
Auditor para respaldar
el informe

1
 1

Con el respaldo del

informe legal se
Auditor
procede a notificar a los
nuevos involucrados

Documento
original o copia
legalizada Los involucrados
presentan sus Involucrado
descargos en el plazo
establecido

Verifica y analiza la
documentación de Auditor
descargo presentada
por los involucrados

1.-Informe
Preliminar Pronunciamiento Final
2.-Informe de la DAI
Ampliatorio
3.-Informe Legal
Informe complementario Auditor

Fin