PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA : EXISTENCIAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO : Los principales objetivos del auditor; es llegar a
determinar, si las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el
balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del
mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.

 Recuento físico periódico, inventario permanente. Que los productos

estén valorados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
 Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias
adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o dañadas, partidas cuyo valor
neto de realización o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo
plazo.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P/T
POR FECHA

EXISTENCIAS
C
1. Verificar las Existencias dentro del 29/06/201
departamento de Almacén. 1 1
C
2
2. Revisar que las existencias que
ingresan al almacén estén
adjuntado con las tarjetas de 29/06/201 C
Producción. 1 3

3. Evaluar el sistema de control C

interno del rubro Existencias.
29/06/201 4
1
4. Determinar si las existencias que
ingresan al almacén de acuerdo al C
29/06/201
kardex respectivo. 5
1

5. Verificar si las existencias reflejan 29/06/201 C

6
 dentro de los estados financieros.
1

6. Evaluar el porcentaje de las

existencias contraídas están en
29/06/201
crédito o pago efectivo.
1 C
7
7. Analizar las transferencias de las 29/06/201
existencias dentro de la empresa. 1 C
8
8. Emitir el diagnostico final dentro 29/06/201
de la empresa. 1

Revisa
do por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : INVERSIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO : El diseño de pruebas que proporcionen seguridad
razonable de que:

 Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la

empresa en la fecha del Balance General.
 Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los
saldos de las cuentas correspondientes.
 Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los
Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.
 El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y
perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación
incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.
 Las inversiones están clasificadas correctamente según sus
componentes de corto y largo plazo.
 Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
  Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de
medida correspondiente.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF. P/T
POR
INVERSIONES FINANCIERAS
1. Verificar la autorización y propiedad por
medio de la técnica de indagación que las
inversiones realizadas hayan sido
debidamente autorizadas por el gerente
financiero.

2. Obtener comprobación por escrito de las

entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas.

3. Realizar una revisión analítica de los

Estados Financieros para confirmar que la
totalidad de las inversiones están
contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluación se aplica

consistentemente, de acuerdo con la
política aprobada por el consejo de
dirección.

5. A través de la técnica de reprocesamiento

de transacciones verificar que están
registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveración básica de

evaluación a través de la técnica de
recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para

determinar si las inversiones están
valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en

materia de inversiones estén reflejados en
los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y

demás a que hayan dado lugar las
inversiones se registren de forma clara y en
concordancia con los PCGE.

10.Si alguna de las inversiones ha sido

 vendida, verificar que el precio de dicha
transacción haya sido autorizado por la
Junta Directiva.

Revisado
por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO :
 Establecer la existencia física de los activos fijos.
 Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y
equipo ha sido debidamente registradas.
 Determinar si la depreciación del período es razonable, si los
ajustes por inflación necesarios fueron hechos correctamente.
 Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos
fijos en los estados financieros.
 Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción
sobre cualquiera de estos activos.
 Constatar que estos estén registrados correctamente y de
acuerdo a las normas existentes.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF. P/T
POR
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)
1. Examinar las autorizaciones para las
compras y ventas o retiros de propiedad y
equipo.

2. Examinar las facturas de los proveedores y

las liquidaciones de los contratistas por
trabajos realizados, así como otros
documentos justificativos de los
desembolsos efectuados por concepto de
Inmuebles, Maq. y Equipo.
 3. Comparar los presupuestos de obras o los
importes autorizados para la construcción,
compra o adquisición de propiedades y
equipo con los desembolsos reales y
verificar si coinciden.

4. Analizar esta partida y conciliar su saldo

con el mayor de propiedades, planta y
equipo.

5. Comprobar físicamente la existencia de

vehículos.

6. Comparar el resultado de la comprobación

física con el mayor y de propiedades,
planta y equipo e investigar cualquier
irregularidad.

7. Comprobar físicamente la existencia de las

propiedades, planta y equipo, en su defecto
hacer una selección de acuerdo al criterio
de materialidad.

8. Comparar el resultado de la comprobación

física con el mayor de propiedades, planta
y equipo e investigar cualquier
irregularidad.

9. Comprobar si la base para la depreciación

se ajusta a las disposiciones legales y a la
política aprobada por la junta directiva.

10.Verificar los cálculos de la depreciación.

Revisado
por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : OBLIGACIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo
que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a
determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen
con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
 Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida
realmente existan.
 Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida
autorización.
 Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de
pago han sido registradas correctamente.
 Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por
concepto de intereses y las provisiones correspondientes.
 Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con
entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y
pactadas a las tasas de interés del mercado.
 Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la
compañía está en condiciones de responder por esas obligaciones
y/o de contraer otras nuevas.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF. P/T
POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Preparar listado de las obligaciones
Financieras que indique las fechas de
origen, de renovación y de vencimiento,
beneficiario, importe, pagos o endosos y si
es posible intereses.
2. Comparar los saldos en libros de las
obligaciones financieras con el listado y
verificar la antigüedad de las obligaciones.
3. Solicitar la confirmación de saldos a las
obligaciones financieras.
4. Investigar la existencia de saldos débito y
reclasificarlos en una cuenta de activo.
5. Examinar los estados mensuales de las
 obligaciones financieras como base de
comprobación de saldos individuales.
6. Investigar los saldos grandes, anormales o
antiguos y obtener una explicación para
ellos.
7. Examinar desde su origen, mediante
pruebas selectivas cada transacción desde
la autorización hasta su pago, anotando las
reducciones y su posible efecto en el monto
pendiente de pago al final del periodo.
8. Comprobar los estados mensuales
regulares de las obligaciones financieras
contra el pasivo registrado a fin de año.
9. Elaborar una solicitud firmada por el
representante legal de la compañía ante la
o las entidades respectivas.

Revisado
por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : CAPITAL
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO :
 Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o
accionistas de la sociedad.
 Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros.
 Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho
(no suposiciones).

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF. P/T
POR
CAPITAL
1. Evaluar el sistema del control interno del
rubro capital.

2. Verificar la contabilización de las acciones

suscritas por los accionistas de la empresa.

3. Verificar los dividendos pagados y las

acciones que hayan sido canceladas de
acuerdo al estatuto establecido de la
empresa.

4. Evaluar las existencias de los registros de la

emisión de los títulos que amparen dentro
del capital social.

5. Examinar los testimonios notariales dentro

de la escritura constituida y sus
modificaciones que haya obtenido.

6. Evaluar dentro del departamento de

contabilidad los acuerdos de los accionistas
o de los administradores que afecten a las
cuentas de capital.

7. Verificar y examinar los arqueos de los

títulos de la empresa.

8. Evaluar los procedimientos para el pago

dentro de los dividendos.

9. Determinar la cotización de acciones en la

bolsa de valores dentro de ello.

10.Comprobar que el capital suscrito que se

exhibido por acuerdo a los accionistas se
encuentren en disposiciones legales y
estatutarias.

Revisado
por
D M A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS

 ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS SI NO N/ P. T
A
OBJETIVO

1. Determinar la estructura del control interno de la

organización.

POLITICAS Y DIRECTIVAS :
1. ¿Cuenta la organización con la siguiente información?
- ESTRUCTURA ORGÁNICA X
- REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
X
- MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
X
- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
- PLAN ESTRATEGICO X X
- PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

2. ¿Cuándo y con qué documentos fueron

aprobados?
X
3. ¿Tiene conocimiento todo el personal?
Observaciones:

Preparado por: FECHA Fallas que afectan

al alcance del
examen

FECHA Cédula Nº
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVOS : Los principales objetivos del auditor, son los de llegar
a determinar: Que las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en
el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del
mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.

 Recuento físico periódico, inventario permanente. Que los productos

estén valorados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.

 Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias

adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o dañadas, partidas cuyo valor
neto de realización o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo
plazo.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
X
1. ¿Existe políticas de la empresa para la operatividad de
Inventarios?
X
2. ¿La elaboración de los inventarios se realizan por lo
menos anualmente? X

3. ¿Se verifican minuciosamente los productos que ingresan

como también los que salen para la venta del almacén? X

X
4. ¿Se tiene un control adecuado de Kardex para los
productos que están en el almacén?

5. ¿Se realiza el inventario permanente de productos para

X
saber el stock?
X
6. ¿Existe equipos de seguridad para la custodia de las
mercaderías en los almacenes?

7. ¿La valuación del desmedro de existencias se desarrolla X

con personas especializadas?
X
X
8. ¿Existe un solo método de valuación de existencias?
 9. ¿Existe sólo un periodo de valuación de Existencias?

10.¿Se realiza la conciliación de inventarios físicos con valor

en libros?

Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan

17/02/11 al alcance del
V.T.M examen

Revisado por: 17/02/11

S.P.D

Responsable del Área: 17/02/11 Cédula Nº

H.M.M.S

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS

ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVOS : El diseño de pruebas que proporcionen seguridad
razonable de que:
 Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la
empresa en la fecha del Balance General.
 Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los
saldos de las cuentas correspondientes.
 Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los
Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.
 El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y
perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación
incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.
  Las inversiones están clasificadas correctamente según sus
componentes de corto y largo plazo.
 Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
 Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de
medida correspondiente.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
1. ¿Existen políticas para el manejo de inversiones?

2. ¿Se registran todas las inversiones y valores a favor de la

empresa?

3. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas

las inversiones, títulos valores que involucren ingresos
para el ente económico?

4. ¿Todas las inversiones y valores representan hechos

económicos que han ocurrido durante el período y son
derechos de la entidad?

5. ¿Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y

valores reflejados en los estados financieros son reales?

6. ¿Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con

lo establecido en los PCGA?

7. ¿Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se

hacen por las cantidades correctamente aritméticas?

8. ¿Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y

valores se valúan de acuerdo a métodos de reconocido
valor técnico?

9. ¿Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores

están debidamente valuadas por las cantidades correctas
de acuerdo al PCGA?

10.¿Todas las cuentas de inversiones y valores están

debidamente mostradas en los estados financieros de
acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones
Preparado por: FECHA Fallas que afectan
al alcance del
examen

FECHA Cédula Nº
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO
ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO :
 Establecer la existencia física de los activos fijos.
 Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y
equipo ha sido debidamente registradas.
 Determinar si la depreciación del período es razonable, si los
ajustes por inflación necesarios fueron hechos correctamente.
 Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos
fijos en los estados financieros.
 Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción
sobre cualquiera de estos activos.
 Constatar que estos estén registrados correctamente y de
acuerdo a las normas existentes.
RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
1. ¿Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo
son controlados mediante registros individuales detallados
por cada tipo de activo?

2. ¿Se practican inventarios físicos y se concilian contra

registros contables?

3. ¿Son controlados mediante registros individuales

detallados por cada tipo de activo?

4. ¿Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los

registros contables?

5. ¿Existen procedimientos y políticas escritas de adquisición,

capitalización, disposición y depreciación de activos?
 6. ¿Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta
de Directores?

7. ¿Existen controles adecuados sobre los activos

completamente depreciados, pero que se encuentran
todavía en uso?

8. ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad,

planta y equipo?

9. ¿Se identifica el equipo al momento de la adquisición

mediante un sello permanente ("tag") para mantener un
control de inventario?

10.¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes

de propiedad, planta y equipo está limitado al personal con
una necesidad real de acceso a los mismos?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan

al alcance del
examen

FECHA Cédula Nº
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo
que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a
determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen
con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
 Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida
realmente existan.
  Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida
autorización.
 Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de
pago han sido registradas correctamente.
 Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por
concepto de intereses y las provisiones correspondientes.
 Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con
entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y
pactadas a las tasas de interés del mercado.
 Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la
compañía está en condiciones de responder por esas obligaciones
y/o de contraer otras nuevas.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
1. ¿Existe manuales de funciones para las personas
involucradas en el manejo de las obligaciones financieras?

2. ¿Se aplica los manuales de procedimientos que indiquen el

conducto regular que debe seguir una solicitud de
financiación ante una entidad financiera u otra entidad?

3. ¿Se realiza los cálculos correspondientes a intereses y

amortizaciones a los que haya lugar?

4. ¿Tiene conocimiento de las disposiciones emitidas por las

entidades que tienen la vigilancia de las compañías
crediticias?

5. ¿Se realiza la conciliación del listado de préstamos con el

mayor y balances para:
Verificar la exactitud matemática?

6. ¿Se efectúa la comparación de los montos con la

documentación de soporte adecuada?

7. ¿Cuenta con un listado de préstamos y otras obligaciones

con entidades financieras?

8. ¿Las obligaciones financieras son registradas de acuerdo

con lo establecido en los PCGA?

9. ¿Todas las cuentas de obligaciones financieras están

debidamente mostradas en los estados financieros de
 acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?

Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan

al alcance del
examen

FECHA Cédula Nº
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO – CAPITAL

ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
OBJETIVOS :

 Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o

accionistas de la sociedad.
 Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros.
 Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho
(no suposiciones).

RESPUESTA REF.
 PREGUNTAS SI NO N/A P. T
1. ¿Capital Contable?

2. ¿Existen registros adecuados y actualizados de la

integración del capital?

3. ¿Todas las modificaciones al capital están basadas en

decisiones de la Asamblea de Accionistas?

4. ¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo

y forma?

5. ¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones

contables de los accionistas en la contabilidad?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan

al alcance del
examen

FECHA Cédula Nº
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).