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CASO TÉCNICAS DE AUDITORÍA

CASO Nº 01:
El 01/01/2018 El Área de Equipo Mecánico (área usuaria) realizó el Pedido de compra de tres
camionetas.
El 8/01/2018 El Área de Logística realizó el estudio de mercado, por lo cual remite el expediente de
contratación al Comité de Selección.
10/01/2018 El comité de selección evalúa las propuestas técnicas y económicas y otorga la buena pro a
la empresa “Rimassa Neco y Cia”.
El 15/01/2018 El encargado del Área de Logística de la Municipalidad “KKK” emitió el contrato de compra
del proveedor “Rimassa Neco y Cia por S/. 180 000,00 (c/u S/. 60 000,00), la misma que fue suscrita por
el Proveedor y el Gerente General de la Municipalidad; en la cual estipula como último día de plazo de
entrega del bien 15/02/2015
El 15/02/2018 La encargada de Almacén recepciona con Guía de Remisión Nº 050-2015 y Factura
Nº 051-2018 en el cual indica tres camionetas.
El 18/02/2018 El Área de Equipo Mecánico (área usuaria) emite informe de conformidad.
El 19/02/2018 La encargada de Tesorería realizó el pago total a favor del proveedor “Rimassa Neco y
Cia”.
Cabe señalar que, el presente procedimiento de selección no cuenta con la aprobación de las bases
administrativas por parte de la Gerencia General y solo ingresaron (internaron) a la Municipalidad dos
camionetas.
CASO Nº 02:
El 01/01/2018 El Área de Recursos Humanos (área usuaria) realizó el Pedido de contratación de un
personal “Integrador Contable”, experiencia mínima 3 años en el área de Contabilidad.
El 8/01/2018 El Área de Recursos Humanos publicó en la página web de la Municipalidad “SSS” las
bases de dicha convocatoria.
10/01/2018 El comité de selección evalúa currículums vitae de tres postulantes; dando como ganador a
“Mario Marca Pérez”, quedando en segundo lugar “Marcela Quiñonez Bolo” y tercer lugar “Martha Quispe
Mamani”.
El 15/01/2018 El encargado del Área de Recursos Humanos de la Municipalidad “SSS” emitió el contrato
a favor de “Mario Marca Pérez”, la misma que fue suscrita entre el postulante ganador y el Gerente
General de la Municipalidad, Ing. Manuel Marca Pérez.
El 16/02/2018 “Mario Marca Pérez” inició a laborar en la Municipalidad.
El 30/02/2018 La encargada de Recursos Humanos elaboró la Planilla de Remuneraciones, mediante el
cual se le paga “Mario Marca Pérez”.
El 31/02/2018 El Área de Tesorería realizó el pago a favor de “Mario Marca Pérez” por S/, 4 500,00.
Cabe señalar que el presente procedimiento de selección no cuenta con la aprobación de la
Administración; asimismo Mario Marca Pérez es hermano del Gerente General de la Municipalidad.
CASO Nº 03:
El 01/01/2018 El Área de Infraestructura (área usuaria) realizó el Pedido de construcción de la obra
“Carretera Tacna Tarata”.
El 8/01/2018 El Área de Logística realizó el estudio de mercado, por lo cual remite el expediente de
contratación al Comité de Selección.
10/01/2018 El comité de selección evalúa las propuestas técnicas y económicas y otorga la buena pro a
la empresa “Constructora Tacna SAC” por S/. 3 000 000,00; quedando en segundo lugar “Constructora
Tarata SAC” con S/. 2 500 000,00.
El 15/01/2018 El encargado del Área de Logística de la Municipalidad “FFF” emitió el contrato de compra
del proveedor “Constructora Tacna SAC” por S/. 3 000 000,00, la misma que fue suscrita por el Proveedor
y el Gerente General de la Municipalidad; en la cual estipula como último día de plazo de culminación de
la obra 15/02/2018
El 15/02/2018 El proveedor “Constructora Tacna SAC” comunica al Titular de la Municipalidad que la
obra fue culminada y solicita pago, emitiendo la Factura Nº 001205-2018.
El 18/02/2018 El Área de Infraestructura (área usuaria) emite informe de conformidad.
El 19/02/2018 La encargada de Tesorería realizó el pago total S/. 3 000 000,00 a favor del proveedor
“Constructora Tacna SAC”.
Cabe señalar que, el presente procedimiento de selección no cuenta con la aprobación de las bases
administrativas por parte de la Gerencia General; asimismo, la obra no fue culminada según el expediente
técnico (grosor del pavimento de la carretera inferior a lo solicitado en expediente técnico).
CASO Nº 04:
El 01/01/2018 El Área de Informática (área usuaria) realizó el Pedido de compra de 15 equipos de
cómputo.
El 8/01/2018 El Área de Logística realizó el estudio de mercado, por lo cual remite el expediente de
contratación al Comité de Selección.
10/01/2018 El comité de selección evalúa las propuestas técnicas y económicas y otorga la buena pro a
la empresa “COMPUTER EIRL” por S/. 30 000,00, quedando en segundo lugar “OMEGA SAC” por S/.
20 000,00.
El 15/01/2018 El encargado del Área de Logística de la Municipalidad “WWW” emitió el contrato de
compra del proveedor “COMPUTER EIRL” por S/. 30 000,00 (c/u S/.2 000,00), la misma que fue suscrita
por el Proveedor y el Gerente General de la Municipalidad; en la cual estipula como último día de plazo
de entrega del bien 15/02/2015
El 15/02/2018 La encargada de Almacén recepciona con Guía de Remisión Nº 050-2015 y Factura
Nº 051-2015 en el cual indica 15 equipos de cómputo.
El 18/02/2018 El Área de Informática (área usuaria) emite informe de conformidad.
El 19/02/2018 La encargada de Tesorería realizó el pago total a favor del proveedor “proveedor
“COMPUTER EIRL”.
Cabe señalar que, el presente procedimiento de selección no cuenta con la aprobación de las bases
administrativas por parte de la Gerencia General, las características técnicas de los equipos de cómputo
internados no coinciden con lo solicitado e inadecuada evaluación de las propuestas técnicas por parte
del comité de selección, ya que “OMEGA SAC” cumplía con las mismas características mínimas.
CASO Nº 05:
El 01/01/2018 El Centro de Salud San Francisco, requirió 50 000 unidades pruebas rápidas “bbb”, el
mismo que fue aprobado por la Administración.
El 8/01/2018 El Área de Logística realizó el estudio de mercado, por lo cual remite el expediente de
contratación al Comité de Selección.
10/01/2018 El comité de selección evalúa las propuestas técnicas y económicas y otorga la buena pro a
la empresa “INKA FARMA” por S/. 100 000,00, quedando en segundo lugar “MI FARMA” por S/. 120
000,00.
El 15/01/2018 El encargado del Area de Logística del Centro de Salud “San Francisco” emitió el contrato
de compra del proveedor “INKA FARMA” por S/. 100 000,00 (50 000 unidades), la misma que fue suscrita
por el Proveedor y el Gerente General del Centro de Salud; en la cual estipula como último día de plazo
de entrega del bien 15/02/2018.
El 15/02/2018 La encargada de Almacén recepciona con Guía de Remisión Nº 0510-2018 y Factura
Nº 0561-2018 en el cual indica 50 000 unidades con vencimiento el 30 de octubre de 2018.
El 18/02/2018 El Area de Almacén del Centro de Salud (área usuaria) emite informe de conformidad.
El 19/02/2018 La encargada de Tesorería realizó el pago total a favor del proveedor “INKA FARMA”.
El 02/08/2018 El Gerente del Centro de Salud San Francisco informó a la Gerencia General de la
DIRECCION REGIONAL DE SALUD TACNA, que esta quedando en stock 10 000 unidades de pruebas
rápidas, las mismas que se vencerán el 30 de octubre de 2018. A lo que el Med. Rey Santos Florez
Ramírez, ordeno que es su responsabilidad colocar dichas vacunas rápidas.
Cabe señalar que, el presente caso se vencieron 6 000 unidades de pruebas rápidas, las mismas que
fueron incineradas según normativa.
CASO Nº 06:
El 01/01/2018 La Municipalidad “HHH”, requirió 10 000 libros para alumnos, el mismo que fue aprobado
por la Administración.
El 8/01/2018 El Área de Logística realizó el estudio de mercado, por lo cual remite el expediente de
contratación al Comité de Selección.
El 9/01/2018 El Administrador Lic. Carlos Montalvo Pérez, aprobó el expediente de contratación para la
compra de 10 000 libros, y autoriza que se realice compra de dichos libros de manera directa en vista
que van a inicial las clases y los alumnos lo necesitaran de manera inmediata.
10/01/2018 El comité de selección evaluó las propuestas técnicas y económicas y otorga la buena pro a
la empresa “LIBROS SAC” por S/. 500 000,00, único postor.
El 15/01/2018 El encargado del Área de Logística de la Municipalidad “HHH”, emitió el contrato de compra
del proveedor “LIBROS SAC” por S/. 500 000,00, la misma que fue suscrita por el Proveedor y el Gerente
General de la Municipalidad; en la cual estipula como último día de plazo de entrega del bien 15/02/2018.
El 30/02/2018 La encargada de Almacén recepciona con Guía de Remisión Nº 0814-2018 y Factura
Nº 0568-2018 en el cual indica 50 000 unidades.
El 01/03/2018 El Área de Almacén de la Municipalidad (área usuaria) emite informe de conformidad,
además señaló que ingresaron con retraso.
El 19/02/2018 La encargada de Tesorería realizó el pago total a favor del proveedor “LIBROS SAC”
Cabe señalar que, el presente caso hubo retraso en la entrega de los libros; sin embargo, la
Administración, Logística y Tesorería autorizaron el pago total de S/. 500 000,00.

Se pide:
Indicar las técnicas de auditoría que se aplican en cada caso.
Indicar las evidencias de auditoría que sustentan los hechos observables.
Indicar los presuntos responsables.