ACTIVIDAD 4

ELABORACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA

ELECTIVA DE IMPUESTOS

En esta actividad el estudiante debe elaborar la declaración del impuesto de renta para personas naturales.
Gerardo Martínez es un contador que trabaja en la Uniminuto con contrato a término
indefinido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000; él es pensionado de la Policía y
recibe 6.300.000 mensuales de jubilación, es casado y la esposa  no trabaja. Le
descontaron $6.000.000 de salud obligatoria y $7.000.000 de pensión obligatoria, en el
año; paga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 en el año, tiene un apartamento
arrendado por $650.000 mensuales.

Con base en las tablas de los artículos 241 y 242 del Estatuto Tributario, el estudiante
debe calcular el impuesto de las siguientes rentas liquidas gravables:

Renta líquida laboral y de pensiones

A) 85.600.000 renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 85,600,000
En UVT 2,498

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 11,631,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% $0
1090 UVT) *19%
(Base gravable en UVT menos
>1700 4100 28% $ 11,631,000
1700 UVT) *28%+116 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4100 En adelante 33% $0
4100 UVT) *33%+788 UVT

Renta líquida laboral y de pensiones

B) 593.700.000 renta líquida laboral y de pensiones.

En pesos 593,700,000
En UVT 17,324

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 176,558,000

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>1090 1700 19% $0
1090 UVT) *19%
(Base gravable en UVT menos
>1700 4100 28% $0
1700 UVT) *28%+116 UVT
 (Base gravable en UVT menos
>4100 En adelante 33% $ 176,558,000
4100 UVT) *33%+788 UVT

Renta líquida no laboral y de capital

C) 69.800.000 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 69,800,000
En UVT 2,037

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 8,602,800

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% $0
600 UVT) *10%
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% $0
1000 UVT) *20%+40 UVT
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% $ 8,602,800
2000 UVT) *30%+240 UVT
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% $0
3000 UVT) *33%+540 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4000 En adelante 35% $0
4000 UVT) *35%+870 UVT

Renta líquida no laboral y de capital

D) 131.435.789 renta líquida no laboral y de capital.

En Pesos 131,435,789
En UVT 3,835

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): 27,952,310

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
>600 1000 10% $0
600 UVT) *10%
(Base gravable en UVT menos
>1000 2000 20% $0
1000 UVT) *20%+40 UVT
(Base gravable en UVT menos
>2000 3000 30% $0
2000 UVT) *30%+240 UVT
(Base gravable en UVT menos
>3000 4000 33% $ 27,952,310
3000 UVT) *33%+540 UVT
(Base gravable en UVT menos
>4000 En adelante 35% $0
4000 UVT) *35%+870 UVT
 Renta líquida dividendos y participaciones

Artículo 242 ET - Reforma Tributaria Artículo 6

ARTÍCULO 6°. Adiciónese el articulo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTíCULO 242. TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR

PERSONAS NATURALES RESIDENTES. A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones
pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que
al momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren
sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en
el numeral 3 o del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la
renta:

E) 165.890.111 renta líquida especial para dividendos y participaciones.

En Pesos 165,890,111
En UVT 4,841

Valor del impuesto a los dividendos (en pesos), (ver la tabla de abajo): 13,847,411

Rangos en UVT Tarifa Instrucción para calcular

Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta Marginal impuesto en $
>0 600 0% No tiene $0
(Dividendos en UVT menos 600
>600 1000 5% $0
UVT) *5%
(Dividendos en UVT menos 1000
>1000 En adelante 10% $ 13,847,411
UVT) *10%+20 UVT

Creado por: MARGARETH INELDA PACHECO ARTEAGA

Tutor: ROSA MORA
Materia: Electiva IV