Monografia Estados Financieros

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN CENTRO

ULADECH – TRUJILLO
IMPORTANCIA DE ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA TOMA

DE DECISIONES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS
ASINATURA
ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS EE.FF
DOCENTE:
Mg. CPC ANA MARIA RONCAL MORALES
ALUMNOS:
ALEGRIA CHAVEZ KEYLA.
QUIÑONES SILVA CECY.
TRUJILLO – PERU
2016
DEDICATORIA
A Dios: por iluminarnos en cada momento de nuestras vidas y guiarnos por el

camino del éxito en nuestra profesión.
A nuestros padres, hermanos, y a todas aquellas personas que están siempre

alentándonos a seguir adelante.
AGRADECIMIENTO
Por el apoyo incondicional que nos han brindado nuestras familias, quienes
siempre han confiado en nosotros y nos colaboraron en todo lo que les fue posible;
porque sin su apoyo no hubiera sido posible llegar a estar donde estamos y ser lo
que hoy somos.
A la Lic. Gisela Benites Pacherres, nuestra Coordinadora General de la Uladech y

tutora de nuestra Facultad, Y a la vez a la Mg. CPC Ana María Roncal Morales.
Por ser la docente de nuestro curso quien semana a semana se esfuerza por
enseñarnos, porque gracias a su acertada dirección, su orientación y guía
podemos alcanzar el desarrollo de investigaciones de gran relevancia.
A todos aquellos que nos brindaron información, conocimientos, paciencia,

comprensión y apoyo, muchas gracias.
ÍNDICE
CARATULA…………………………………………………...…………………………1
DEDICATORIA…………………………………………………………….……………2
AGRADECIMIENTO…….……………………………………………….…………….3
INDICE……………………………………………………………………..……………4
INTRODUCCION…………….…………………………………………………………5
DESARROLLO…………………...…………………………...…………..…………..10
CONCLUSIONES………………………………………………………………………
REFERENCIAS BIBLIGRAFICAS……………………………..……………...…….21
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN 5
INTRODUCCIÓN
I. TEMA:
La presente monografía trata sobre la Importancia del Análisis de los Estados

Financieros para la toma de decisiones en préstamos bancarios, la cual
implica realizar un control y orden en las operaciones para obtener así
Estados Financieros claros y precisos que nos permite saber si la situación
financiera es la más adecuada u óptima para obtener préstamos bancarios
en el momento oportuno.
II. DELIMITACION DEL TEMA:

El ámbito de investigación es la ciudad de Trujillo, Departamento La Libertad.
III. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:

El Sistema Bancario del siglo XIX
Durante los tiempos de la independencia existió el Banco Auxiliar del Papel
Moneda (1821-1824), que funcionó en la calle Melchormalo pero que, por
prácticas inadecuadas, desapareció. Por ello, el Sistema Bancario Peruano
tiene sus orígenes en los tiempos de la bonanza del guano, pues la fundación
de los primeros bancos se asoció a la canalización de capitales orientados al
negocio guanero y a la agricultura, así como a la concesión de algunos
créditos o colocación de capitales en el extranjero. El primer banco nació el
15 de noviembre de 1862 y fue el banco de la Providencia, fundado por el
ciudadano belga Francisco Watteu.
Durante el Oncenio de Leguía se quiso crear un Banco de la Nación para
emitir cheques circulares y regular el circulante también para regularizar el
servicio del presupuesto y financiar diversas obras públicas. El proyecto no
prosperó. Recién el 9 de marzo de 1922 se aprobó el funcionamiento de un
Banco de Reserva para organizar el sistema crediticio y la emisión monetaria.
Su capital inicial fue de 2 millones de libras peruanas. El Oncenio también
inauguró en el país la llamada Banca de Fomento, de esta forma en 1928
inició sus funciones el Banco de Créditos Agrícola, que debía impulsar la
producción agropecuaria en el país. En ese mismo año se fundó el Banco

Central Hipotecario para facilitar el crédito a los pequeños y medianos
propietarios.
El Sistema Bancario entre 1930 - 1950
Son cuatro las características de la Política Bancaria en ese período:
 La creación de un Banco Central de Reserva (18 de abril de 1931)
para mantener la estabilidad monetaria y regular el circulante
 La formación de la Banca de fomento, como banco Agrícola (1931),
banco Industrial del Perú (1936) y Banco Minero del Perú (1942)
 Mayor presencia en las finanzas de Bancos Nacionales: Banco Wiese
Ltdo. (1943), Banco Comercial del Perú (1947).
 Difusión de sucursales bancarias en nuevos puntos del territorio
nacional.
El Sistema Bancario actual
La banca múltiple en el Perú ha ido evolucionando. A comienzos década de
1990, nuestra banca múltiple ha comenzado a crecer, se da el ingreso de
nuevos bancos en el mercado como es el caso del Banco Interamericano de
Finanzas, además, podemos mencionar que para 1991 los cinco principales
bancos eran el Banco de Crédito, Wiese, Continental, Interbank y Latino; que
eran en ese entonces los que tenían la mayor participación de colocaciones
o créditos en el mercado de la banca múltiple. En 1993 entran al mercado de
banca múltiple el Banco Sudamericano, Banex, Santander, Nuevo Mundo y
Del Libertador. En 1994 salen del mercado el banco Mercantil e Interandino,
pero comienza a funcionar el Banco del Trabajo. En 1995 inicia sus
actividades el Banco Solventa y el Banco Continental pasa a tener nuevo
dueño. Durante 1997 sigue la disminución de las colocaciones para los
bancos, el Banco Latino es desplazado por el Banco del Sur; además, inician
sus operaciones los bancos Orión y Banco del País. Siendo 25 los bancos
que conforman el sistema. Durante 1998 el Banco Wiese sigue una caída en
sus colocaciones mucho más fuerte que los otros principales bancos, el
banco Latino acentúan sus problemas al ya no formar parte de los cinco
principales bancos. En este año salen del sistema bancario el banco

República; pero inicia sus operaciones Mi Banco.
Podemos mencionar que en estos años comienzan a salir más bancos

debido a fusiones o por problemas de rentabilidad, iliquidez y patrimonio. Y
un dato para destacar es que el monto de los activos ha ido cayendo; para el
año 2001 el monto del activo ha caído en un 13.51% con respecto al monto
que tenían las empresas bancarias para el año 1999. Al término de 1999,
nuestro sistema bancario estaba compuesto por 20 empresas ya que de los
25 bancos existentes para 1998, cuatro bancos fueron absorbidos por otros,
pero a su vez se dio la entrada en el mercado del Banque Nationale de Paris-
Andes que comenzó sus operaciones en octubre de 1999. En febrero de
1999 se da el término al proceso de fusión del banco Santander con el Banco
Sur, surgiendo el Banco Santander Central – HispanoPerú. En este año
también destaca la fusión del banco Wiese con el banco de Lima Sudameris
de capitales italianos; con lo cual mejora su posicionamiento.
Para fines de 2000, nuestro sistema bancario estaba formado por 18
empresas, ya que dos bancos entraron en proceso de liquidación; en el 2001,
nuestro sistema bancario pasó a ser conformado por 15 empresas, ya que
durante este año se integraron los bancos Latino e Interbank así como los
bancos NBK Bank y Financiero y se declaró el comienzo del proceso de
liquidación del banco Nuevo Mundo. (Sistema Bancario Peruano: historia,
indicadores bancarios y crisis bancaria, MONOGRAFIAS, 2014)
IV. CUESTIONES ACTUALES Y LAS CONTROVERSIAS RELATIVAS AL

TEMA:
El crédito básicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio

de la promesa de su restitución o pago futuro. En este sentido se puede decir
que cuando se celebra un contrato, una de las partes, el prestamista o
acreedor hace - en el presente - una prestación a la otra parte, y el prestatario
o deudor, a cambio de ella, formula la promesa de efectuar una
contraprestación diferida en el tiempo, en bienes o en servicios. Cuando se
inicia un negocio es bastante común que se necesite algún financiamiento.
Los fondos requeridos pueden ser aplicados para la compra de inmuebles,

maquinarias o equipos para la producción de un bien, para adquirir materia
prima o insumos de fabricación, o como capital de trabajo para cubrir el
período de tiempo entre lo que se compra y los ingresos por la venta de los
productos o servicios. Antes de asumir compromisos financieros es
importante evaluar cuidadosamente cuál es el monto necesario, la
oportunidad de tomar el crédito, las condiciones que ofrecen las distintas
fuentes de financiamiento y principalmente se debe analizar cómo quedará
la composición del pasivo de la empresa.
En la actualidad las entidades financieras analizan y evalúan si las

empresas tienen un buen desempeño financiero, para acceder a un préstamo
bancario más rápido y con mejores beneficios. La evaluación de la empresa
permite saber ver si sus ingresos son suficientes para pagar sus gastos y sus
costos. En este punto, deberán enseñar, probablemente, su plan de
negocios, ventas, utilidad de operación, flujos, liquidez, nivel de
apalancamiento de la empresa. Por ello es clave que se tenga los estados
financieros en perfecto orden. Por eso es necesario ser muy cauteloso en la
elección de los instrumentos de financiamiento que resulten más apropiados
para cada necesidad planteada.
V. SITUACION DEL PROBLEMA Y LOS OBJETIVOS
Por ende los objetivos pretenden dar a conocer los tipos de estados
financieros, como evalúan las entidades financieras el otorgamiento de
créditos, tanto información como documentación requerida y su importancia,
para tomar una decisión frente un préstamo bancario.
VI. RELEVANCIA DEL ESTUDIO
Es importante la monografía realizada ya que constituye un estudio realizado

sobre la base de la revisión de diversas fuentes bibliográficas y esperamos
se convierta en referente de consulta para estudiantes de la misma carrera
profesional.
VII. LA LIMITACION DE LAS PREGUNTAS Y/O HIPOTESIS
En vista a lo previsto en el trabajo se divide en dos capítulos, el primero se

abordarán las definiciones y conceptos principales que dan validez teórica.
El segundo se refiere al tema a desarrollar. Por lo tanto el desarrollo de la
monografía supone la solución al problema de que se ha de tener en cuenta
para tomar una decisión acertada con respecto a un préstamo y así no incurrir
en prestaciones que perjudicarían la situación financiera de la empresa.
DESARROLLO
I. FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA:
Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar

los resultados de operación, la situación financiera de la entidad, los cambios
en su situación financiera y las modificaciones en su capital contable, así
como todos aquellos datos importantes y significativos para la gerencia y
demás usuarios con la finalidad de que los lectores puedan juzgar
adecuadamente lo que los estados financieros muestran, es conveniente que
éstos se presenten en forma comparativa.
El producto final del proceso contable es presentar información financiera

para que los diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar
decisiones, ahora la información financiera que dichos usuarios requieren se
centra primordialmente en la:
 Evaluación de la situación financiera

 Evaluación de la rentabilidad y
 Evaluación de la liquidez
La contabilidad considera 3 informes básicos que debe presentar todo

negocio. El estado de situación financiera o Balance General cuyo fin es
presentar la situación financiera de un negocio; el Estado de Resultados que
pretende informar con relación a la contabilidad del mismo negocio y el
estado de flujo de efectivo cuyo objetivo es dar información acerca de la
liquidez del negocio.
1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
El estado de situación financiera también conocido como Balance General

presenta en un mismo reporte la información para tomar decisiones en las
áreas de inversión y de financiamiento. Es el informe financiero que muestra
el importe de los activos, pasivos y capital, en una fecha específica. El estado
muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital que se ha invertido.
El balance de una empresa presenta la siguiente estructura:
 Activo Pasivo
 Activo circulante Pasivo circulante
 Activo Fijo Pasivo fijo
 Otros activos Otros pasivos
 Capital contable
 Total activo Total pasivo y capital
2. ESTADO DE RESULTADOS.
Trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los
gastos contables, al remanente se le llama resultado, el cual puede ser
positivo o negativo.
Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se le denomina perdida.
El formato del estado de resultados se compone de:
 Encabezado
 Sección de ingresos
 Sección de gastos
 Saldo de utilidad neta o pérdida neta.
Si los ingresos son mayores que los gastos la diferencia se llama utilidad
neta, la utilidad neta aumenta el capital, pero si los gastos son mayores que
los ingresos, la compañía habría incurrido en una pérdida neta
consecuentemente habrá una disminución en la cuenta de capital.
3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un informe que incluye las entradas y salidas de efectivo para así

determinar el saldo final o el flujo neto de efectivo, factor decisivo para evaluar
la liquidez de un negocio.
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que junto con el

estado de situación financiera y el estado de resultados proporcionan
información acerca de la situación financiera de un negocio.
Ilustración simplificada del estado de flujo de efectivo:
 Saldo inicial
 ( + ) Entradas de efectivo
 ( - ) Salidas de efectivo
 ( = ) Saldo final de efectivo (excedente o faltante)
USO DE RAZONES FINANCIERAS
El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos

de cálculo e interpretación de razones financieras. La información básica para
el análisis de razones se obtiene del estado de resultados y del balance
general de la empresa.
El análisis de razones de los estados financieros de una empresa es

importante para sus accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia.
CATEGORÍAS DE RAZONES FINANCIERAS
Las razones financieras se dividen por conveniencia en cuatro categorías

básicas:
 Razones de liquidez
 Razones de actividad
 Razones de deuda
 Razones de rentabilidad
Dato importante es que las razones de deuda son útiles principalmente cuando el
analista está seguro de que la empresa sobrevivirá con éxito el corto plazo.
(GERENCIE,2010)
Según Paul Lira Briceño (2010); El análisis crediticio a la que es sometido un

empresario o la empresa trata de responder, únicamente, dos preguntas:
Uno. ¿Este cliente querrá pagar? y Dos. ¿Este cliente podrá pagar? La primera
pregunta, busca conocer la intención de pago, mientras que la segunda, se enfoca
en saber si el potencial cliente, genera la caja suficiente para poder cancelar el
apoyo financiero solicitado.
En base a estas dos preguntas, las instituciones financieras, estructuran los

requerimientos de información que necesitan para evaluar el apoyo solicitado. Un
aparte, ¿por qué debe usted o su empresa entregar información?, respuesta para
que la institución financiera lo conozca.
Segundo aparte, con la información solicitada, el banco trata de reducir la “asimetría

de información”, es decir, busca acortar la brecha de conocimiento que existe entre
los dos agentes (prestatario y prestamista) pues, obviamente, el que pide el
préstamo, sabe más de su situación económico-financiera, que el que lo está
evaluando. Tercer aparte, mientras más grande sea esta brecha, el riesgo que
enfrentará la institución, será mayor y ya sabe que cuando uno enfrenta mayor
riesgo, entonces, demanda mayor rentabilidad.
Si bien la lista de la información requerida varía según la institución a la que le pida

el apoyo financiero, esta, grosso modo, es de dos clases: información cualitativa e
información cuantitativa. Con la primera, tratarán de evaluar la intención del cliente
de honrar sus deudas, mientras que con la segunda, conocerán la capacidad de
este para generar los fondos necesarios para pagar el crédito solicitado.
Centrémonos en la primera clase de información que solicitan las instituciones

financieras. ¿Qué información pueden requerir para saber que usted o su empresa
tienen la intención de honrar sus préstamos?
Simple, documentos legales acerca del negocio (testimonio de constitución,

vigencia de poderes, RUC o RUS, DNI de los representantes legales, etc.), datos
acerca de la empresa (fecha de constitución, dirección, accionistas, plana gerencial,
etc.), principales clientes y referencias comerciales (líneas de crédito con bancos,
proveedores, etc.).
En el caso de la información cuantitativa, lo que le pedirán es básicamente cifras.

Dentro de esta categoría se encuentran estadísticas de producción y ventas, los
estados financieros (balance y estado de resultados) y, en algunos casos, el flujo
de caja del negocio.
- Información requerida por los bancos
Las entidades financieras consideran las solicitudes de crédito a partir de la

apertura de un legajo por cada demandante. Deben llevar un registro por cada
deudor que integre su cartera, y reunir los elementos de juicio necesarios para
realizar las evaluaciones y clasificaciones correspondientes y dejar constancia
de dichas revisiones y clasificaciones una vez asignadas.
- Información general
Los requerimientos que se enumeran a continuación pueden estar incluidos en

la propia solicitud del crédito, y se deberá tener en cuenta al solo efecto
ilustrativo, dado que cada entidad tiene implementado su propio sistema
operativo comercial.
 Nombre del cliente (persona física o empresa)

 Dirección
 Características societarias, en el caso de personas jurídicas (S.R.L., S.A.,
etc.)
 Actividad de la empresa
 Información accionaria
 Información sobre el manejo y toma de decisiones en la empresa
 Composición del Directorio y la Gerencia
 Antecedentes históricos de la empresa
 Objetivos
 Plan estratégico
 Presupuestos económicos y financieros
 Problemas actuales que enfrenta la empresa
 Características del negocio (Tipo de productos que fabrica o comercializa,
Marcas y patentes Organización de la producción, Políticas de precios,
Canales de distribución, Mercado que atiende, Competencia Ventajas con
respecto a la competencia Cartera de clientes)
 Política de inversiones
 Política de dividendos
 Relaciones con entidades financieras
- Documentación
Para la apertura del legajo, en la mayoría de los casos, solicitan los siguientes
elementos:
 Últimos tres balances certificados, o manifestación de bienes actualizada

en caso de que se trate de una persona física.
 Detalle de venta mensual histórica de balance presentado.
 Detalle de venta mensual proyectada.
 Detalle de deudas bancarias y financieras. No debe poseer deuda exigible
por motivos impositivos o previsionales, al momento de la calificación.
 Manifestación de bienes de los socios.
 Seguros Patrimoniales o de Vida (si es una empresa unipersonal)
 Constancias de cumplimiento de las obligaciones previsionales, de
acuerdo a las leyes vigentes, en relación a los empleados y como
autónomo.
 Declaración jurada del Impuesto a las Ganancias
 Declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado
 Declaración jurada del Impuesto sobre los Ingresos Brutos
En el caso de sociedades de hecho, que no están obligadas legalmente a

presentar balances, deben informar el estado de situación patrimonial incluyendo
la totalidad de los activos y pasivos afectados a la actividad, adjuntando además
el cuadro de resultados, todo firmado por el cliente con carácter de declaración
jurada y certificado por un Contador Público. Esta declaración jurada reemplaza
al balance y se debe corresponder con la información de las liquidaciones
presentadas ante el organismo encargado de recaudar los impuestos. La
apreciación de los aspectos antes mencionados, tanto informativos como
documentales, permitirán evaluar la calidad del cliente a efectos de conceder o
no la asistencia crediticia solicitada, siempre y cuando ella se encuadre dentro
de las regulaciones técnicas del Banco Central (el sistema financiero peruana,
Centenario, 2010)
La recopilación de datos, antecedentes, apuntes e informes descriptivos y

numéricos, son objetivo de estudio y evaluación, por un lado de las partes que
integran la empresa.
El análisis financiero, es fundamental en la toma de decisiones, porque permite al

empresario en un momento dado conocer la situación por la cual está atravesando
su empresa, es por ello que es importante conocer las políticas administrativas y de
crédito. Entre ellas encontramos a las siguientes:
- POLITICA DE CREDITO Y COBRO: elevar al máximo el rendimiento sobre

la inversión.
- POLITICAS DE INVENTARIO: busca elevar al máximo el rendimiento sobre
la inversión, satisfaciendo las necesidades del mercado.
- POLITICA DE GRADO DE ENDEUDAMIENTO: conocer el nivel o grado de

endeudamiento de la empresa.
- POLITICAS DE INVERSIONES: lograr un beneficio económico a futuro.
- POLITICAS DE PRESUPUESTO: conocer con anticipación los resultados de
la empresa para prever el futuro de la empresa. ( Irene Hernandez y Mariana
Hernandez, “TESIS COLECTIVA: IMPORTANCIA DE ANALIS
FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES”, 2006)
El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor

parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones próximas, al
facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados
en la situación económica y financiera de la empresa.
Sobre todo cuando se desea realizar una inversión, al convertirse en el elemento

principal de todo el conjunto de decisión que interesa al inversionista o quien
adquiere acciones. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre
inversión depende de las circunstancias y del momento del mercado.
Los licenciados en administración en ocasiones consideran poco tiempo al análisis

financiero, en ocasiones por considerarlo un trabajo que debe ser realizado por el
contador de la empresa, sin embargo, no es el contador quien debe tomar las
decisiones; él solo proporciona información numérica y es función del gerente
financiero la toma de decisiones para la maximización de los recurso monetarios en
la empresa.
Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo,
pasivo, capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la
profundidad de un contador, el administrador debe saber qué es lo que representa
cada cuenta en los estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en
la empresa
Estos entornos de evaluación, permitirán a los administradores de la empresa

identificar de mejor manera en dónde es que se tiene problemas y poder identificar
las alternativas de solución para obtener resultados óptimos. (Ivon Reyes Martines,
Estudiante de la Licenciatura en Administración de la Universidad
Interamericana para el Desarrollo UNID – Sede Tula, 2013)
II. DISCUSIÓN:
 En nuestro estudio se pudo encontrar que los estados financieros que

nos otorgan información relevante acerca de la empresa lo constituyen
el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de
flujo de efectivo y también las razones financieras.
 Las instituciones financieras desean conocer para otorgar un
préstamo, la intención de pago y la caja que manejan estas empresas.
Más que todo, información acerca de la situación financiera y
económica.
 Además del requerimiento de información general como como el tipo
de sociedad, dirección, actividad, composición del directorio,
antecedentes entre otros; asimismo, documentación como los últimos
tres balances, detalle de ventas históricas y proyectadas, deudas que
haya contraído la empresa, bienes de los socios entre otros.
 También el estudio nos proporciona información sobre la importancia
acerca de los estados financieros, el cual nos indica que estos y su
contenido son muy relevantes a la hora de tomar una decisión de
préstamo porque nos muestra si la empresa se encuentra en la
posibilidad de adquirir dicho préstamo o si la entidad financiera puede
otorgarlo.
III. DEMOSTRACION:
Los estados financieros son documentos en el que se conoce la situación

actual del usuario al término del ejercicio fiscal. En él se estipulan los
ingresos, gastos y ganancias que se tuvieron a lo largo de un periodo
determinado.
Los estados financieros contienen un desglose mensual de los ingresos que

se obtuvieron, antes y después de los impuestos. Muestran también las
deducciones que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que
debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar
correctamente nuestro pago de impuestos.
Por lo tanto los estados financieros y su análisis son importantes en la

determinación del otorgamiento de un crédito, porque la entidad financiera
podrá saber si la empresa que requiere el crédito se encuentra apta para
recibir ese crédito de acuerdo con la información que brinde.
CONCLUSIONES
I. RESUMEN DE LA ARGUMENTACIÓN.
Los estados financieros como ya se ha venido mencionando son básicamente

tres los más importantes: así tenemos el estado de situación financiera el cual
da a conocer las inversiones y financiamiento a los cuales la empresa puede
acceder o tener, así mismo tenemos el estado de resultados que nos muestra la
utilidad o perdida que obtiene la empresa en función de las ventas y por último,
el estado de flujo de efectivo, que nos permite tener un control diario de las
entradas y salidas de la empresa de acuerdo a las operaciones que pueda
realizar.
Por otro lado para realizar un mejor análisis de los estados financieros, se hace
uso de las razones financieras que pueden ser de liquidez, actividad, deuda y
rentabilidad.
Al momento de que una empresa busque el otorgamiento de créditos, el banco

le pide información y documentación precisa acerca de la misma con la finalidad
de que se pueda corroborar y verificar que la empresa es óptima para recibir
dicho crédito.
II. PROCESO DE SÍNTESIS DE LOS PRINCIPALES RESULTADOS CON LOS

COMENTARIOS DEL AUTOR Y LAS CONTRIBUCIONES DADAS POR EL
ESTUDIO.
La disponibilidad de recursos financieros es fundamental para acelerar el

crecimiento económico, es importante para las empresas tener sus estados
financieros sin maquillaje o sin alteraciones. Una empresa siempre debe
presentar la realidad económica financiera, ya que al momento de solicitar un
préstamo bancario no tenga restricciones o problemas financieros con los
bancos.
En la actualidad las entidades financieras analizan y evalúan si las empresas

tienen un buen desempeño financiero, para acceder a un préstamo bancario más
rápido y con mejores beneficios. La evaluación de la empresa permite ver si sus
ingresos son suficientes para pagar sus gastos y sus costos.
III. SÍNTESIS DEL ASUNTO, EL TEMA, LA DELIMITACIÓN, REAFIRMANDO

ESTE LA IMPORTANCIA DEL ESTUDIO REALIZADO.
El problema a investigar se desarrolla en la ciudad de Trujillo, el cual muestra

que el Análisis de los Estados Financieros permite la toma de decisiones al
momento de realizar un préstamo bancario, para ello se indica que la forma
óptima de llevar los estados financieros agiliza los prestamos
Es importante que una empresa antes de endeudarse con terceros debe

analizar bien sus estados financieros de años anteriores ya que debe
proyectar sus ventas para cada año para saber hasta cuanto debe enditarse;
cabe resaltar que una empresa siempre debe contar con la capacidad para
afrontar sus obligaciones, deudas y sin afectar el flujo de caja.
BIBIOGRAFÍA
 Sistema Bancario Peruano: historia, indicadores bancarios y crisis bancariaria.

Disponible en: http://www.monografias.com/trabajos103/sistema-bancario-
peruano-historia-indicadores-bancarios-y-crisis-bancaria/sistema-bancario-
peruano-historia-indicadores-bancarios-y-crisis-bancaria.shtml
 Análisis de los estados financieros. GERENCIA. Disponible en:
http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html
 CÓMO LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS EVALÚAN OTORGAR
PRÉSTAMOS, DIARIO GESTION. Disponible en:
http://blogs.gestion.pe/deregresoalobasico/2010/01/la-caja-negra-o-como-las-
insti.html
 EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO, CENTENARIO. Disponible en:
http://www.academia.edu/6225744/EL_SISTEMA_FINANCIERO_PERUANO
 IRENE HERNANDEZ Y MARIANA HERNANDEZ, “TESIS COLECTIVA:
IMPORTANCIA DE ANALIS FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES”,
2006, pag. 71. Disponible en:
http://dgsa.uaeh.edu.mx:8080/bibliotecadigital/bitstream/handle/231104/406/Im
portancia%20del%20analisis%20financiero.pdf;jsessionid=41E071AD977B237
CF193A4DBD8015261?sequence=1
 LA IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LA
TOMA DE DECISIONES, IVON REYES MARTINES, ESTUDIANTE DE LA
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE LA UNIVERSIDAD
INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO UNID – SEDE TULA, 2013.
Disponible en: http://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html

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IMPORTANCIA DE ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA TOMA

ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS EE.FF

Mg. CPC ANA MARIA RONCAL MORALES

ALEGRIA CHAVEZ KEYLA.

QUIÑONES SILVA CECY.

A Dios: por iluminarnos en cada momento de nuestras vidas y guiarnos por el

A nuestros padres, hermanos, y a todas aquellas personas que están siempre

A la Lic. Gisela Benites Pacherres, nuestra Coordinadora General de la Uladech y

A todos aquellos que nos brindaron información, conocimientos, paciencia,

La presente monografía trata sobre la Importancia del Análisis de los Estados

II. DELIMITACION DEL TEMA:

III. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:

producción agropecuaria en el país. En ese mismo año se fundó el Banco

principales bancos. En este año salen del sistema bancario el banco

Podemos mencionar que en estos años comienzan a salir más bancos

IV. CUESTIONES ACTUALES Y LAS CONTROVERSIAS RELATIVAS AL

El crédito básicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio

Los fondos requeridos pueden ser aplicados para la compra de inmuebles,

En la actualidad las entidades financieras analizan y evalúan si las

V. SITUACION DEL PROBLEMA Y LOS OBJETIVOS

VI. RELEVANCIA DEL ESTUDIO

Es importante la monografía realizada ya que constituye un estudio realizado

VII. LA LIMITACION DE LAS PREGUNTAS Y/O HIPOTESIS

En vista a lo previsto en el trabajo se divide en dos capítulos, el primero se

I. FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA:

Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar

El producto final del proceso contable es presentar información financiera

 Evaluación de la situación financiera

La contabilidad considera 3 informes básicos que debe presentar todo

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El estado de situación financiera también conocido como Balance General

El balance de una empresa presenta la siguiente estructura:

Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se le denomina perdida.

El formato del estado de resultados se compone de:

3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un informe que incluye las entradas y salidas de efectivo para así

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que junto con el

Ilustración simplificada del estado de flujo de efectivo:

USO DE RAZONES FINANCIERAS

El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos

El análisis de razones de los estados financieros de una empresa es

CATEGORÍAS DE RAZONES FINANCIERAS

Las razones financieras se dividen por conveniencia en cuatro categorías

Según Paul Lira Briceño (2010); El análisis crediticio a la que es sometido un

En base a estas dos preguntas, las instituciones financieras, estructuran los

Segundo aparte, con la información solicitada, el banco trata de reducir la “asimetría

Si bien la lista de la información requerida varía según la institución a la que le pida

Centrémonos en la primera clase de información que solicitan las instituciones

Simple, documentos legales acerca del negocio (testimonio de constitución,

En el caso de la información cuantitativa, lo que le pedirán es básicamente cifras.

- Información requerida por los bancos

Las entidades financieras consideran las solicitudes de crédito a partir de la

Los requerimientos que se enumeran a continuación pueden estar incluidos en

 Nombre del cliente (persona física o empresa)

 Últimos tres balances certificados, o manifestación de bienes actualizada

En el caso de sociedades de hecho, que no están obligadas legalmente a

La recopilación de datos, antecedentes, apuntes e informes descriptivos y

El análisis financiero, es fundamental en la toma de decisiones, porque permite al

- POLITICA DE CREDITO Y COBRO: elevar al máximo el rendimiento sobre

- POLITICA DE GRADO DE ENDEUDAMIENTO: conocer el nivel o grado de

El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor