Formato Auditoria1

Auditoría al 31/12/19
Hoja de Trabajo
Concepto Saldo al 31/12/18 REF Saldo al 31/12/19 Ajustes

Debe Haber
Elaboró Fecha Indice
Revisó Fecha
Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Debe Haber
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria Revisó Fecha
Concepto REF Importe

Indice
Elaboró Fecha
Cédula de detalle Revisó Fecha

Indice
Elaboró Fecha Índice
Corporación Fabril S.A JLRF 6/11/2020
Auditoría al 31/12/2019 Supervisó Fecha AJ /
Cédula de Ajustes JZD
Concepto Referencia Parcial Debe Haber
-------------1-------------
Gastos Generales $ 727.27
Papeleria
A-1/1 $ 727.27
IVA acreditable 72.73
Acreedores Diversos $ 800.00
Alma Blanca 800.00
-------------2-------------
Deudores Diversos 1,500.00
Arturo Mezas
A-1/1 1,500.00
Acreedores Diversos 1,500.00
Alma Blanca 1,500.00
-------------3-------------
Jorge Camino
A-1/1 1,700.00
Alma Blanca 1,700.00
-------------4-------------
Bancos 750.00
Cta 91011
A-2/1 750.00
Acreedores Diversos 750.00
Revistas SA 750.00
-------------5-------------
Gastos Financieros $ 1,090.91
Comisiones Bancarias
A-2/1
1,090.91
IVA acreditable 109.09
Bancos 1,200.00
Cta 91011 1,200.00
-------------6-------------
Clientes 14,300.00
Muebleria Menor SA
A-2/1
5,000.00
Muebleria Petit SA 9,300.00
Bancos 14,300.00
Cta 91011 14,300.00
-------------7-------------
Anticipos de ISR 1,787.50
ISR Retenido por Bancos
A-3/1 1,787.50
Productos Financieros 1,787.50
Intereses Ganados 1,787.50
-------------8-------------
Gastos generales 16,500.00
Cuentas incobrables
B-1 16,500.00
Est p/ctas incobrables 16,500.00
-------------9-------------
Cuentas incobrables
B-4 50,000.00
Estimación para cuentas incobrables 50,000.00
-------------10-------------
Otros gastos 18,000.00
Materia prima obsoleta
C-1
18,000.00
Inventarios 18,000.00
Almacén de materia 18,000.00
-------------11-------------
Almacén de articulos terminados
C-3 12,900.00
Otros productos 12,900.00
Cancelación de Rese 12,900.00
-------------12-------------
Almacén Materia Prima
BB-1/1-1 336,363.64
IVA acreditable 33,636.36
Proveedores 370,000.00
Maderas Finas del S 370,000.00
-------------13-------------
Gtos indirectos de fabricación 15,000.00
Depreciaciones
F-1/0 15,000.00
Depń Acum Maq y Eq 15,000.00
-------------14-------------
Gastos financieros 9,900.00
Intereses
F-1/1 9,900.00
Intereses por pagar 9,900.00
Máquinas para la In 9,900.00
-------------15-------------
Gastos financieros 23,333.67
Intereses
AA-1/2 23,333.67
Intereses por pagar 23,333.67
Banco Unico, SA 23,333.67
-------------16-------------
Acreedores diversos 4,500.00
CC-1
Patronato de servicios de agua 4,500.00
Otros 4,500.00
-------------17-------------
Resultado del ejercicio 16,390.70
Provisión para ISR
60-1 16,390.70
Acreedores diversos 12,536.43
PTU por pagar 12,536.43
Resultado del ejercicio 12,536.43
Provisión Ppara PTU 12,536.43
Impuestos Acum por pagar 16,390.70
Provisión para ISR 16,390.70
-------------18-------------
ISR pagado en exceso
60-1 257,609.30
Impuestos Acum por pagar 742,390.70
Provisión para ISR 742,390.70
Deudores Diversos 1,000,000.00
Anticipos al ISR 1,000,000.00
ISR pagado en exceso por el ejercicio 2019
-------------19-------------
IVA por Pagar 49,410.00
IVA por Recuperar (Acred)
EE-2 / 1-1 49,410.00
Determinación del IVA por pagar
SUMAS IGUALES 1,620,508.30 1,620,508.30

En IVA por pagar debe quedar lo que se pagó en enero 2020
En IVA por Recuperar (Acreditable) debe quedar el IVA acreditable
proveniente de ajustes
Corporación Fabril S. A. (COFASA)
Auditoría al 31 de diciembre de 201
Registro Mayor
Gastos Generales IVA acreditable Acreedores Diversos

1) 727.27 4,500.00 (16 1) 72.73 49,410.00 (19 16) 4,500.00
8) 16,500.00 5) 109.09 17) 12,536.43
9) 50,000.00 12) 33,636.36
67,227.27 4,500.00 33,818.18 49,410.00 17,036.43
Gastos Financieros Clientes Anticipos de ISR

5) 1,090.91 6) 14,300.00 7) 1,787.50
14) 9,900.00 18) 257,609.30
15) 23,333.67
34,324.58 - 14,300.00 - 259,396.80

Depreciación acum. Maq y eq Intereses por pagar
Otros gastos Inventarios Otros productos

10) 18,000.00 11) 12,900.00 18,000.00 (10
12) 336,363.64
18,000.00 - 349,263.64 18,000.00 -
Depń Acum Maq y Eqpo Intereses por pagar

15,000.00 (13 9,900.00 (14
23,333.67 (15
- 15,000.00 - 33,233.67 -
Resultado del ejercicio Impuestos Acum por pagar IVA por Pagar
17) 16,390.70 12,536.43 (17 18) 742,390.70 16,390.70 (17 19) 49,410.00
16,390.70 12,536.43 742,390.70 16,390.70 49,410.00

orporación Fabril S. A. (COFASA)
ditoría al 31 de diciembre de 2019
Registro Mayor
Acreedores Diversos Deudores Diversos Bancos

800.00 (1 2) 1,500.00 1,000,000.00 (18 4) 750.00 1,200.00 (5
1,500.00 (2 3) 1,700.00 14,300.00 (6
1,700.00 (3
750 (4
4,750.00 3,200.00 1,000,000.00 750.00 15,500.00
Anticipos de ISR Productos Financieros Est p/ctas incobrables

1,787.50 (7 16,500.00 (8
50,000.00 (9
- - 1,787.50 - 66,500.00
Otros productos Proveedores Gtos indirectos de fabricación

12,900.00 (11 370,000.00 (12 13) 15,000.00
12,900.00 - 370,000.00 15,000.00 -
- - - - -
IVA por Pagar

- - - - -
RESUMEN
Gastos Generales 67,227.27
IVA acreditable 33,818.18
Bancos 750.00
Gastos Financieros 34,324.58
Clientes 14,300.00
Productos Financieros -
Est p/ctas incobrables -
Otros gastos 18,000.00
Otros productos -
Proveedores -
Gtos indirectos de fabricación 15,000.00
Depń Acum Maq y Eqpo -
Intereses por pagar -
-
-
-
16,390.70
742,390.70
49,410.00
1,620,508.30
RESUMEN
4,500.00 Gastos Generales
49,410.00 IVA acreditable
4,750.00 Acreedores Diversos
1,000,000.00 Deudores Diversos
15,500.00 Bancos
- Gastos Financieros
- Clientes
- Anticipos de ISR
1,787.50 Productos Financieros
66,500.00 Est p/ctas incobrables
- Otros gastos
18,000.00 Inventarios
12,900.00 Otros productos
370,000.00 Proveedores
- Gtos indirectos de fabricación
15,000.00 Depń Acum Maq y Eqpo
33,233.67 Intereses por pagar
-
-
-
12,536.43
16,390.70
-
1,620,508.30
Corporación Fabril S. A. (COFASA
Balanza de Comprobación
saldos al 31/12/2019
Cuentas Saldos al
31/12/2018
Deudor Acreedor
ACTIVO
Caja 20,000.00 20,000.00
Bancos 120,500.00 283,735.00
Inversiones en valores - 100,000.00
Clientes 950,000.00 1,875,500.00
Deudores diversos 504,000.00 1,129,000.00
Anticipo de ISR -
IVA por recuperar (acreditable) 50,000.00 49,410.00
Estimación para cuentas incobra- 50,000.00 - 50,000.00
Accionistas -
Almacén de materias primas 600,000.00 800,000.00
Producción en proceso 100,000.00 200,000.00
Productos terminados 200,000.00 500,000.00
Terrenos 300,000.00 300,000.00
Edificios 1,200,000.00 1,200,000.00
Maquinaria y equipo 2,550,000.00 3,000,000.00
Equipo de oficina 180,000.00 200,000.00
Depreciación acumulada de edif- 72,000.00 - 108,000.00
Depreciación acumulada de maq- 510,000.00 - 765,000.00
Depreciación acumulada de equi- 36,000.00 - 56,000.00
Gastos de organización 150,000.00 150,000.00
Amortización acumulada de gast- 15,000.00 - 22,500.00
Total Activo 6,241,500.00 8,806,145.00 -
PASIVO MAS CAPITAL

Documentos por pagar a bancos 500,000.00 625,000.00
Intereses por pagar -
Proveedores 510,000.00 1,078,000.00
Acreedores diversos 198,500.00 331,500.00
PTU por pagar
Impuestos acumulados por paga 869,000.00 811,245.00
IVA por pagar 100,000.00 92,400.00
Capital social 2,500,000.00 3,000,000.00
Reserva legal 30,000.00 79,000.00
Utilidades por aplicar 570,000.00 1,185,000.00
Utilidad del ejercicio 964,000.00 1,604,000.00
Total Pasivo más Capital 6,241,500.00 8,806,145.00
Sumas iguales - 8,806,145.00 8,806,145.00
RESTADO DE RESULTADOS
Ventas 9,240,000.00 12,000,000.00
Costo de ventas - 5,500,000.00 7,000,000.00
Gastos generales - 1,800,000.00 2,400,000.00
Gastos financieros - 29,166.00 46,333.00
Productos financieros / Interes 5,000.00 10,000.00
Otros gastos
Otros productos 12,166.00 26,333.00
Provisión para ISR - 810,000.00 726,000.00
Provisión para PTU - 154,000.00 260,000.00
Utilidad del ejercicio 964,000.00 10,432,333.00 12,036,333.00
Corporación Fabril S. A. (COFASA)
Balanza de Comprobación
Ajustes Reclasificaciones
Debe Haber Saldos Ajustados Debe Haber
20,000.00
750.00 15,500.00 268,985.00
100,000.00
14,300.00 - 1,889,800.00
3,200.00 1,000,000.00 132,200.00
259,396.80 - 259,396.80
33,818.18 49,410.00 33,818.18
- 66,500.00 - 116,500.00
-
336,363.64 18,000.00 1,118,363.64
200,000.00
12,900.00 512,900.00
300,000.00
1,200,000.00
3,000,000.00
200,000.00
- 108,000.00
- 15,000.00 - 780,000.00
- 56,000.00
150,000.00
- 22,500.00
660,728.62 1,164,410.00 8,302,463.62 - -
625,000.00
- 33,233.67 33,233.67
- 370,000.00 1,448,000.00 247,500.00
17,036.43 4,750.00 319,213.57 247,463.57 247,500.00
247,463.57
742,390.70 16,390.70 85,245.00
49,410.00 - 42,990.00
3,000,000.00
79,000.00
1,185,000.00
150,942.55 31,723.93 1,484,781.38
959,779.68 456,098.30 8,302,463.62 494,963.57 494,963.57
1,620,508.30 1,620,508.30 - 494,963.57 494,963.57
12,000,000.00
15,000.00 7,015,000.00
67,227.27 4,500.00 2,462,727.27
34,324.58 - 80,657.58
- 1,787.50 11,787.50
18,000.00 - 18,000.00
- 12,900.00 39,233.00
16,390.70 742,390.70
12,536.43 247,463.57
150,942.55 31,723.93 1,484,781.38 - -
119,218.62 2,474,635.65
CORPORACION FA
ESTADO DE FLUJO DE E
Saldos Finales Actividades de operacion

Utilidades antes de impuestos a la utilidad
20,000.00 - Partidas relacionadas con actividades de inversion:
268,985.00 - 148,485.00 Depreciacion
100,000.00 - 100,000.00 Amortizacion
1,889,800.00 - 939,800.00 Intereses
132,200.00 371,800.00 Dividendos cobrados
259,396.80 - 259,396.80 SUMA
33,818.18 16,181.82
- 116,500.00 66,500.00 Incremento en cuentas por cobrar y otros
- - Incremento de Inventarios
1,118,363.64 - 518,363.64 Aumento de cuentas por pagar
200,000.00 - 100,000.00 Impuestos a la utilidad pagados
512,900.00 - 312,900.00 Flujos netos de efectivo de actividades de operacion
300,000.00 -
1,200,000.00 - Actividades de inversion
3,000,000.00 - 450,000.00 Intereses cobrados
200,000.00 - 20,000.00 Dividendos cobrados
- 108,000.00 36,000.00 Adquisicion de inmuebles, maquinaria y equipo
- 780,000.00 270,000.00 Cobros por venta de inmebles, maquinaria y equipo
- 56,000.00 20,000.00 Flujos netos de efectivo de actividades de inversion
150,000.00 -
- 22,500.00 7,500.00 Efectivo excedente para aplicar en actividades de finan
8,302,463.62 - 2,060,963.62
- Actividades de Financiamiento
- Entrada de efectivo por emision de capital
625,000.00 - 125,000.00 Obtencion de prestamos
33,233.67 - 33,233.67 Inversiones
1,200,500.00 - 690,500.00 Intereses pagados
319,250.00 - 120,750.00 Dividendos pagados
247,463.57 - 247,463.57 Flujos netos de actividades de financiamientos
85,245.00 783,755.00
42,990.00 57,010.00 Incremento de efectivo y demas equivalentes de efecti
3,000,000.00 - 500,000.00
79,000.00 - 49,000.00 Efectivo al inicio del periodo
1,185,000.00 - 615,000.00
1,484,781.38 - 520,781.38 Efectivo al final del periodo
8,302,463.62 - 2,060,963.62
-
12,000,000.00
7,015,000.00
2,462,727.27
80,657.58
11,787.50
18,000.00
39,233.00
742,390.70
247,463.57
1,484,781.38
2,474,635.65
CORPORACION FABRIL SA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
impuestos a la utilidad 2,474,635.65

s con actividades de inversion:
326,000.00
7,500.00
33,233.67
-
366,733.67
tas por cobrar y otros - 744,714.98

- 931,263.64
217,948.57
- 989,854.27
tivo de actividades de operacion 393,485.00
-
-
ebles, maquinaria y equipo - 470,000.00
inmebles, maquinaria y equipo -
tivo de actividades de inversion - 470,000.00
para aplicar en actividades de financiamiento
por emision de capital 500,000.00

125,000.00
-
-
- 300,000.00
vidades de financiamientos 325,000.00
tivo y demas equivalentes de efectivo 248,485.00
140,500.00
388,985.00
CORPORACION FABRIL SA
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Utilidades por
Capital Social Reserva legal
aplicar
Saldo al 31/ 12/17 $ 2,500,000.00
Traspaso $ 30,000.00 $ 570,000.00
Utilidad del ejercicio 2018
Saldo al 31/12/18 $ 2,500,000.00 $ 30,000.00 $ 570,000.00
Traspaso $ 49,000.00 $ 615,000.00
Aumento de capital $ 500,000.00
Pago de dividendos
Saldo al 31/12/19 $ 3,000,000.00 $ 79,000.00 $ 1,185,000.00

ABRIL SA
L CAPITAL CONTABLE
Utilidad del
Dividendos Total
ejercicio
$ 600,000.00 $ 3,100,000.00
-$ 600,000.00 $ -
$ 964,000.00 $ 964,000.00
$ 964,000.00 $ - $ 4,064,000.00
-$ 964,000.00 $ 300,000.00 $ -
$ 500,000.00
-$ 300,000.00 -$ 300,000.00
$ 1,604,000.00 $ 1,604,000.00
$ 1,604,000.00 $ - $ 5,868,000.00
Cédula de observaciones y sugerencias
OBSERVACIÓN REF SUGEREN
CAJA A 1/1
1.-No se realizó la reposición del fondo fijo del Se supervise el cumplimiento de las
departamento de compras al 31/12/2019
2.-No se pasaron los comprobantes a contabilidad Se supervise el cumplimiento de las
3.-Se encontró un vale de préstamo en caja, cuyas Capacitar al personal encargado de

funciones solo son para compras de emergencia y funciones de esta.
gastos
4.-El fondo fijo se está usando para fines para los Se supervise el cumplimiento de las
que no fue creado
5.-No se realizó la reposición del fondo fijo al final Se debe reflejar los ajustes que no h
del ejercicio tiempo.
Elaboró Fecha Indice PAGINA
SINTESIS AP-1 16
Revisó Fecha OBS
AP-2 43
AP-3 45
SUGERENCIA AP-4 47
AP-5 51
e supervise el cumplimiento de las políticas de la empresa.
apacitar al personal encargado de la caja chica sobre las

unciones de esta.
e debe reflejar los ajustes que no hayan sido realizados en

empo.
Hoja de Trabajo - Balance General Activo

Debe
Efectivo y Equivalentes $ 140,500.00 A $ 403,735.00 $ 750.00
Cuentas por cobrar $ 1,454,000.00 B $ 3,004,500.00 $ 17,500.00
Inventario $ 900,000.00 C $ 1,500,000.00 $ 349,263.64
Activo Fijo $ 3,930,000.00 F $ 4,700,000.00
Cargos diferidos y otros $ 483,000.00 W $ 802,090.00 $ 293,214.98
Total $ 5,941,500.00 $ 8,806,145.00
SC SC
FD: Balanza de comprobación

SC: Suma correcta
Revisó Fecha HT/BG-1
Ajustes Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Haber Debe Haber
$ 15,500.00 $ 388,985.00 $ 388,985.00
$ 1,000,000.00 $ 2,022,000.00 $ 2,022,000.00
$ 18,000.00 $ 1,831,263.64 $ 1,831,263.64
$ 15,000.00 $ 4,685,000.00 $ 4,685,000.00
$ 115,910.00 $ 624,785.02 $ 624,785.02
$ 8,302,463.62 $ 8,302,463.62
SC SC
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria Revisó Fecha
Caja 1 $ 20,000.00
Bancos 2 $ 283,735.00
Inversiones Temporales 3 $ 100,000.00
Total HT/BG-1 $ 403,735.00
SC
SC: Suma correcta
Indice
A
Elaboró
Cédula de detalle- Caja Revisó
Concepto REF
Fondo fijo de la dirección general *
Fondo fijo del departamento de compras 1
Total A
No se edectuó el arqueo del fondo dijo de la

dirección general por considerarlo de menor
importancia
Después de aplicar técnicas y procedimientos de

auditoría, se concluye que el saldo de esta cuent es
razonablemente correcto
Concepto
FD: Balanza de comprobación Analizado
SC: Suma correcta No analizado
Fecha Indice
Fecha A-1
Importe
$ 2,000.00
$ 18,000.00
$ 20,000.00
SC
Alcance
% Importe
90 18000
10 2000
100 20000
Corporación Fabril S.A
Auditoria al 31/12/2019
Cédula analítica - Caja- Arqueo de caja
Cantidad y denominacion REF
OBS
Efectivo
5 billetes
de 1,000
10 billetes
de 500
20 billetes
de 100
20 billetes
de 50
70
monedas
de 10
monedas varias
Documentos
Factura por
compra de
papeleria y
articulos de
12/15/2019 oficina AJ - 1
Vale de
Prestamo a
Jefe de
producción:
12/20/2019 Arturo Meza AJ-2
Vale
provisional
Gastos por
comprobar:
Jorge
Camino:
12/10/2019 Vendedor AJ-3
Total sobre arqueo
(-) Total sobre C A-1
(=) Diferencia
Declaro bajo protesta de decir verdad que los recursos y documentos antes descritos son propiedad de Corpora
y unicamente se encuentran bajo mi resguardo para gastos menores y compras de urgencia y fueron contados e
y devueltos a entera satisfación.
Srita. Alma Blancas

Encargada
FD: Inspección física

e información
proporcionada por la
empresa
CC : Cálculo
artmético correcto
MAPG 3/6/2020
Supervisó Fecha A - 1/1
e caja JZD
Subtotal Total
5,000.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
700.00
300.00 14,000.00
800.00
1,500.00
4,000.00
1,700.00
18,000.00
18,000.00
-
CC
ocumentos antes descritos son propiedad de Corporación Fabril SA
menores y compras de urgencia y fueron contados en mi presencia
CP José Luis Reyes Frausto

Auditor
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Bancos Revisó Fecha
Banco único SA 1 $ 283,735.00
Total A $ 283,735.00
SC

SC: Suma correcta
Indice
A-2
Corporación Fabril S.A Elaboró
Cédula analítica- Conciliación bancaria-Bancos Supervisó
Saldo según Bancos

Menos:
Cheques en circulación pendientes de pago
Número Fecha Beneficiario Importe
3802 16-Jun Revistas, SA $ 750.00
1936 23-Dec Mia-Mica, SA $ 75,000.00
1951 29-Dec Simon Gaston $ 4,000.00
1957 31-Dec Escobas Finas, SA $ 1,500.00
1958 31-Dec La chinche, SA $ 3,750.00
SUMA $ 85,000.00
FD: Balanza de comprobación SC
SC: Suma correcta
Fecha Índice
Fecha A-2/1
REF Importe
A-2/1-1 353235
Corporación Fabril S.A Elaboró Fecha Índice
Cédula analítica- Conciliación bancaria-Bancos Supervisó Fecha A-2/1
REF
A-2/1-1
n-2/1-2
A-2
SC
FD: Aplicación de técnicas de auditoría SC

SC: Suma correcta
Cédula analítica- Conciliación bancaria-Bancos Supervisó Fecha A-2/1-1
REF
A-2/1
AA-1/2
n-3
SC
FD: Aplicación de técnicas de auditoría

SC: Suma correcta
Cédula analítica-Bancos-Corte de chequera Supervisó
Concepto Beneficiario
B34801957 Escobas finas
B-34801958 Escobas finas
Total
FD: Informacion proporcionada por la empresa
SC: Suma correcta
Fecha Índice
Fecha A-2/1-2
REF Importe
A-2-1 1500
A-2-1 3750
5250
SC
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Inversiones temporales Revisó Fecha
Banco único SA 1 $ 100,000.00
Total A $ 100,000.00
SC
SC: Suma correcta
Indice
A-3
Auditoría al 31/12/2019 JLRF
Cédula analítica- Inversiones en valores Supervisó Fecha A-3/1
JZD
REF Importe
A-3 100000
La inversión corresponde a certificados financieros a plazos fijos de 6 meses,
que se adquirieron y mantienen en depósito en el Banco único SA el 4 de
feb del 209 y que fueron renovados el 5 de ago 2019 la inversión genera
intereses al 13% anuales y se retienen impuestos de 1.95% redituando,
como consecuencia, un interés anual neto de 11.05% y pagadero
mensualmente mediante crédito en la cuenta de chques por $921.00
Calculos RENDIMIENTO ISR RET RENDIMIENTO NETO

Monto de inversión 100000 100000 100000
Tasa de rendimiento bruto 13% 1.95% 11.05%
Interés bruto anual 13000 1950 11050
Interés bruto mensual 1083.333333 162.5 920.83 *
Meses de inversión 11 11 11
Rendimiento neto s/auditoría 11787.5 1787.5 10000 con redondeo 40-2
Rendimiento neto s/cofasa 10000 10000
DIFERENCIA 1787.5 1787.5 0 AJ7
SC SC SC
*NOTA:El rendimiento neto, según cálculos de auditorióa es correcto en

comparación de los cálculos s/cofasa; sin embargo, no pudimos percatar
que la empresa contabilizó el interés neto en productos financieros, es
decir, no contabilizó el ISR retenido por el banco
FD: Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría
SC: Suma correcta
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Balance General Cuentas por cobrar Revisó Fecha
Clientes 1 $ 1,875,500.00
Deudores Diversos 2 $ 1,129,000.00
IVA acreditable 3 $ 49,410.00
Estimación de cuentas incobrables 4 -$ 50,000.00
Accionistas 5 $ -
HT/BG-1 $ 3,003,910.00

SC: Suma correcta
Indice
B
Elaboró Fecha
Cédula de detalle Revisó Fecha

1 $ 187,000.00
1 $ 118,800.00
$ 33,000.00
1 $ 99,000.00
1 $ 154,000.00
$ 77,000.00
1 $ 132,000.00
1 $ 92,400.00
1 $ 124,300.00
1 $ 143,000.00
1 $ 182,600.00
1 $ 181,500.00
1 $ 195,800.00
1 $ 88,000.00
$ 34,100.00
$ 33,000.00
TOTAL B $ 1,875,500.00
SC: Suma correcta SC
Indice
B-1
B 1/1
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Clientes- Informe resumen de movimientos mensuales Revisó Fecha
13200000 ###
TOTAL
SC: Suma correcta
Indice
B-1-0
CORPORACION FABRIL, S.A. Elaboró
AUDITORÍA AL 31/12/2019 Fecha
B-1/1
CEDULA ANALITICA-CLIENTES-CONFIRMACIÓN DE SALDOS Supervisó
Fecha
CONCEPTO REF IMPORTE S SI SIA SC
Mueblería Económica del Centro, SA 1 187,000 a a a
Muebles Señoriales del DF, SA 2 118,800 a
Mueblería Económica del Bajío, SA 3 99,000 a
Salas y Recámaras Confortables, SA 4 154,000 a
Mueblería Económica Cubilete, SA 5 132,000 a
Proveedora de Muebles, SA 6 92,400 a
Equipos para Oficina, SA 7 124,300 a
Sultana de Muebles, SA 8 143,000 a
Muebles Tapatíos, SA 9 182,600 a
Muebles de la Husteca, SA 10 181,500 a
Mobiliario y Equipo del Noroeste, SA 11 195,800 a
Muebles Peninsulares, SA 12 88,000 a
Total 1,698,400
Otros NO Confirmados 177,100
Total B-1 1,875,500

*
S Solicitud de confirmación enviada

SI Solicitud de confirmación recibida inconrofme
SIA Solicitud de confirmación recibida enconforme aclarada
SC Solicitud de confirmación conforme
* Suma correcta
FD Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría
Cédula analítica- Conciliación bancaria-Bancos Supervisó

SC: Suma correcta
Fecha Índice
Fecha B 1/1-0
REF Importe
A-2/1-1 353235
CEDULA ANALITICA-CLIENTES-MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO, SA Supervisó
Fecha
Análisis Importe Ref
Saldo según contabilidad $ 187,000 B-1/1

( - ) Saldo según cliente 102,000 &
Diferencia $ 85,000 *
Aclaración
* La diferencia de $ 85,000 de menos en el saldo que confirma el cliente, en relación con el

que muestran los libros de contabilidad ($ 187,000), corresponde a un cheque expedido por
el cliente el 25 de diciembre de 2019 y recibido por Cofasa, SA en sus oficinas el 29 de
diciembre de 2019, mismo que fue depositado y contabilizado en Enero 2020 OBS 3
FD Aplicación de Técnicas y procedimientos de Auditoría

SC Suma correcta
B-1/1-1
&
Fecha

Diferencia $ 85,000 *
Aclaración
* La diferencia de $ 85,000 de menos en el saldo que confirma el cliente, en relación con el

que muestran los libros de contabilidad ($ 187,000), corresponde a un cheque expedido por el
cliente el 25 de diciembre de 2019 y recibido por Cofasa, SA en sus oficinas el 29 de diciembre
de 2019, mismo que fue depositado y contabilizado en Enero 2020 OBS 3

SC Suma correcta
B-1/1-2
&
Cédula analítica-Clientes-Mueblería económica Supervisó Fecha B-1/1-3
Saldo según COFASA B-1/1 99000

(-)Saldo según cliente 0
Diferencia * 99000
B-1/1-0
En ENERO/2020, el cliente abonó a la cuenta de COFASA $60000, quedando
$39000 de saldo pendiente al cierre de dicho mes, por lo que podemos
deducir que el saldo según COFASA es razonablemente correcto
SC: Suma correcta
B-1/1-6
Fecha
&
&

Diferencia $ - *
*Saldo razonablemente correcto

SC Suma correcta
& Saldo igual
Cédula analítica-Clientes-MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE Supervisó Fecha B-1/1-11
Saldo según COFASA B-1/1 195800

(-)Saldo según cliente 0
Diferencia * 195800
B-1/1-0
En ENERO/2020, el cliente abonó a la cuenta de COFASA $128000,
quedando $67800 de saldo pendiente al cierre de dicho mes, por lo que
podemos deducir que el saldo según COFASA es razonablemente correcto
SC: Suma correcta
Cédula de detalle-Deudores diversos Revisó Fecha B-2
$ 1,000,000.00
$ 5,000.00
$ 4,000.00
$ 15,000.00
$ 2,000.00
$ 15,000.00
$ 12,000.00
$ 10,000.00
$ 14,000.00
$ 90,000.00
$ 30,000.00
$ 3,000.00
$ 10,000.00
Total B $ 1,210,000.00
FD: Informacion proporcionada por la empresa

SC: Suma correcta
Corporación Fabril S.A Elaboró Fecha Indice
Auditoría al 31/12/19 JLRF 11/5/2020
Cédula de detalle-Deudores diversos Ajuste Revisó Fecha B-2/1
JZD
Gastos por comprobar REF Importe Firma de Conformidad
Raul Patrón $ 5,000.00

B-2
Luis Venedetta $ 150,000.00 N1

Préstamos a empleados
Simón Gastón $ 15,000.00
Pedro Vigil $ 12,000.00
Manue Medin $ 10,000.00

B-2
Mario Pélikan $ 14,000.00
Pablos Cronos $ 9,000.00
Jorge Camino N2 $ 30,000.00
Total $ 110,000.00
N1: El señor Luis Venedetta se negó a firmar en alusión a que el explica que comprobó y SC
entregó dicho importe al departamento de contabilidad al inicio del año por concepto de
gastos de viaje entregando un sobrante de $2,500.00
N2: Se hizo un préstamo sin intereses al Sr. Jorge Camino para la compra de un automovil,
con abonos quincenales de $1,500.00 cad uno a partir de la primera quincena de marzo de
2019 (20 quincenas por $1,500.00 c/u= $30,000.00). El préstamo fue autorizado por el Sr.
Raúl Patrón.
Análisis Jorge Camino

Préstamo Original $ 60,000.00
Pagos Efectuados quincenales (Mzo-Dic) $ 30,000.00
Saldo Neto $ 30,000.00
SC
FD Información proporcionada por la compañía, aplicación de procedimientos de auditoría

SC Suma correcta
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- IVA acreditable Revisó Fecha
Concepto REF Debe

Mes Compras Consumos Otros
Apertura
Enero $ 40,000.00 $ 1,500.00 $ 1,350.00
Febrero $ 60,000.00 $ 1,830.00 $ 1,350.00
Marzo $ 50,000.00 $ 1,530.00 $ 1,350.00
Abril $ 30,000.00 $ 2,360.00 $ 1,350.00
Mayo $ 70,000.00 $ 1,690.00 $ 1,350.00
Junio $ 45,000.00 $ 1,760.00 $ 1,350.00
Julio $ 43,000.00 $ 2,000.00 $ 1,350.00
Agosto $ 120,000.00 $ 2,050.00 $ 1,350.00
Septiembre $ 85,000.00 $ 1,800.00 $ 1,350.00
Octubre $ 41,000.00 $ 2,230.00 $ 1,350.00
Noviembre $ 35,000.00 $ 1,990.00 $ 1,350.00
Diciembre B $ 46,000.00 $ 2,060.00 $ 1,350.00
Total $ 665,000.00 $ 22,800.00 $ 16,200.00
FD Información proporcionada por la compañía, aplicación de procedimientos de auditoría

SC Suma correcta
Indice
B-3
Haber Saldo
$ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 42,850.00
$ 42,850.00 $ 63,180.00
$ 63,180.00 $ 52,880.00
$ 52,880.00 $ 33,710.00
$ 33,710.00 $ 73,040.00
$ 73,040.00 $ 48,110.00
$ 48,110.00 $ 46,350.00
$ 46,350.00 $ 123,400.00
$ 123,400.00 $ 88,150.00
$ 88,150.00 $ 44,580.00
$ 44,580.00 $ 38,340.00
$ 38,340.00 $ 49,410.00 EE-2 / 1-1
$ 704,590.00 $ 704,000.00
Cédula de detalle-IVA acreditable Revisó Fecha B-3/1
JZD 5/21/2020
Compras C-1/0 $ 6,200,000.00
Maquinaria y equipo F-1 $ 450,000.00
Gastos Generales
Papelería 30-1 $ 60,000.00

Teléfonos 30-1 $ 90,000.00
Energía electrica 30-1 $ 12,000.00
Gastos de Fabricación
Materiales indirectos 20-1/1 $ 80,000.00

Energía eléctrica 20-1/1 $ 108,000.00
Refacciones 20-1/1 $ 40,000.00
Total Base $ 7,040,000.00

Tasa 10%
IVA acreditable según auditoría $ 704,000.00
IVA acreditable según COFASA $ 704,000.00
DIFERENCIA B-3 $ -
SC
FD: Cédulas indicadas y papeles de trabajo proporci

SC: Suma correcta
Cédula de detalle- Estimación para cuentas incobrables Revisó Fecha B-5
JZD 5/21/2020
AJ- 9
EN 2018, LA DIRECCION DEFINIÓ COMO POLÍTICA, EL ESTABLECIMIENTO DE UNA RESERVA O ESTIMACIÓN PARA CUENTAS CON PROBLEMA DE COBRO,
QUE E ESE AÑO SE ESTABLECIÓ EN $50,000.00. ESTA CANTIDAD SERÁ INCREMENTADA EN 2019 A JUICIO DE LA DIRECCIÓN POR LA MISMA CANTIDAD DE
$50.000.00. LA RESERVA O ESTIMACIÓN ANTERIOR DEBERÁ SERVIR PARA ABORBER PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS QUE DERIEVN DE CUENTAS POR COBRR
A CLIENTES, CON SALDOS QUE SE TOMEN INSOLVENTES Y SE CONVIERTAN SUBITAMENTE EN INCOBRABLES, SIN EMBARGO, SE OMITIÓ POR PARTE DE
COFASA ICREMENTAR LA RESERVA, POR LO QUE SOLICITARO A AUDITORÍA PROPONER EL INCREMENTO POR LA CANTIDAD ESTABLECIDA.
CONCLUSIÓN: DESPUÉS DE HABER APLICADO TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SE CONCLUYE QUE EL SALDO PARA CUENTAS
INCOBRABLES ES RAZONABLEMENTE CORRECTO
ANALIZADO: $50,000.00 100%

SIN ANALIZAR: 0.00 0%
TOTAL $50,000.00 100%
FD: Información proporcionada por la empresa

Cédula de detalle- Accionistas Revisó Fecha B-5
JZD 5/21/2020
Accionistas $ -
Total B $ -
SC

SC: Suma correcta
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria-Balance General Inventario Revisó Fecha
Almacén de materia prima 1 $ 800,000.00
Producción en proceso 2 $ 200,000.00
Productos terminados 3 $ 500,000.00
Total HT/BG-1 $ 1,500,000.00

Indice
C
Elaboró Fecha
Cédula de detalle-Almacén de materia prima Revisó Fecha
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

Deudor Acreedor
2-Jan Asiento de apertura 600000 600000
31-Jan Consumos del mes 400000
31-Jan Producción del mes 493800 506200
28-Feb Consumos del mes 600000
28-Feb Producción del mes 506200 600000
31-Mar Consumos del mes 500000
31-Mar Producción del mes 484900 615100
30-Apr Consumos del mes 300000 0
30-Apr Producción del mes 513100 402000
31-May Consumos del mes 700000 0
31-May Producción del mes 486600 615400
30-Jun Consumos del mes 450000 0
30-Jun Producción del mes 513828 551572
31-Jul Consumos del mes 430000 0
31-Jul Producción del mes 497800 483772
31-Aug Consumos del mes 1200000 0
31-Aug Producción del mes 501072 1182700
30-Sep Consumos del mes 400000 0
30-Sep Producción del mes 505200 1077500
31-Oct Consumos del mes 410000 0
31-Oct Producción del mes 511100 976400
30-Nov Consumos del mes 350000 0
30-Nov Producción del mes 492900 833500
31-Dec Consumos del mes 460000 0
31-Dec Producción del mes 493500 800000
31-Dec Asiento de cierre 800000 0
# NOTA Se verificó la entrada al almacén
Las características solicitadas fueron revisadas
Se revisó los vales de entrada
SC: Suma correcta
Indice
C-1
o Ref
Acreedor
C
Cédula analítica- almacén de materia prima- tabla medida c Revisó
JZD
Concepto
Accionistas
Total B
NOTA:Se evalua por el metodo de costos promedio el cual consiste en lo siguiente. El costo promedio por unidad se calcula d
mercancías disponibles para la venta, por el número de unidades idénticas disponibles para la ven
CC: Cálculos aritméticos correctos
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C1/1
5/21/2020
$ -
$ -
SC
io por unidad se calcula dividiendo el costo total de las

as disponibles para la venta
Cédula analítica- almacén de materia prima- madera laminada medida D Revisó
JZD
Concepto
Accionistas
Total B
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C1/2
5/21/2020
$ -
$ -
SC

Cédula analítica- almacén de materia prima- pieles curtidas color negro Revisó
JZD
Concepto
Accionistas
Total B
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C1/3
5/21/2020
$ -
$ -
SC

Elaboró
Cédula de detalle- Almacen de produccion en proceso Revisó

Deudor
Fecha Indice
Fecha C-2
Saldo Ref
Acreedor
C
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Productos terminados Revisó Fecha

Deudor Acreedor
Indice
C-3
o Ref
Acreedor
C
CORPORACION FABRIL, S.A 2/8/2017
C-3
Cedula de Detalle-Almacén Productos Terminados GSRR
Auditoria al 31 de Diciembre del 2016
Costo
Articulo Cantidad Unidad REF Importe
Unitario
Escritorios Ejecutivos 30 Pza. $ 11,660.00 1 $ 349,800.00 SC
Sillones Ejecutivos 35 Pza. 4,660.00 1 163,100.00 SC
512,900.00
Reserva para defectos menores de acabado C-3/3 - 12,900.00
TOTAL C $ 500,000.00
CC
F.D. Información proporcionada por la empresa

SC: Suma Correcta
CC: Calculo Aritmético Correcto
Alcance
Analizado 500,000.00 100%
Sin Analizar - 0%
Total 500,000.00 100%
CC CC
Conclusion:
Despues de aplicar tecnicas y procedimientos de auditoria, se puede concluir que

la revision del almcen de productos terminados se encuentra razonablemente
registrada y libre de error material.
CORPORACION FABRIL, S.A
C-3/0
Cédula analítica-Almacén de PT- Costeo
Escritorio Sillones
CONCEPTO
Cant Precio Total Cant Precio total
Polines medida A 1 1,186.00 1,186.00 1/2 1,186.00 593.00

Estucos medida B 2 585.00 1,170.00 1 585.00 585.00
Tablas medida C 3 1,200.00 3,600.00 -
Madera laminada 1 3,500.00 3,500.00 -
Piel curtida 1,100.00 - 1 1,100.00 1,100.00
Cruceta cromada 1,502.00 - 1 1,502.00 1,502.00
Mano de obra 1,096.00 438.00
Gastos de fabricación 1,108.00 442.00
TOTAL C-3/1 11,660 4,660.00
C-3
Pág 28,36
C-3/2
Cédula analítica- almacén de artículos terminados-escritorios Revisó
JZD
Accionistas
Total B
10-1-1
C-3/0
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C3/1
5/21/2020
$ -
$ -
SC

Cédula analítica- almacén de artículos terminados-sillones Revisó
JZD
Accionistas
Total B
C-3/0 10-1-1
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C3/2
5/21/2020
$ -
$ -
SC
10-1-1

Cédula analítica- almacén de artículos terminados-sillones Revisó
JZD
Accionistas
Total B
Analizado
Sin analizar
Total
Fecha Indice
5/21/2020
Fecha C3/3
5/21/2020
$ -
$ -
SC
C-3

Alcance
$ 12,900.00 100%
$ - 0%
$ 12,900.00 100%
SC SC, CC
Corporación Frabil S.A Elaboró
Cédula Sumaria-Activo Fijo Revisó
Concepto REF Inversión
Terrenos $ 300,000.00
Edificios $ 1,200,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00
Equipo de oficina $ 200,000.00
Total HT/BG-1 $ 4,700,000.00

Fecha Indice
Fecha F
Depreciación acumulada Activo Fijo neto
$ 300,000.00
-$ 108,000.00 $ 1,092,000.00
-$ 765,000.00 $ 2,235,000.00
-$ 56,000.00 $ 144,000.00
-$ 929,000.00 $ 3,771,000.00
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Activo fijo Revisó Fecha
Concepto REF Saldos al 31/12/19 Saldos al 31/12/18
Inversión
Terrenos $ 300,000.00 $ 300,000.00
Edificios $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 $ 2,550,000.00
Mobiliario y equipo $ 200,000.00 $ 180,000.00
TOTAL $ 4,700,000.00 $ 4,230,000.00
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada de edificios $ 108,000.00 $ 72,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo $ 765,000.00 $ 510,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 56,000.00 $ 36,000.00
TOTAL $ 929,000.00 $ 618,000.00
Activo fijo neto F $ 3,771,000.00 $ 3,612,000.00

Indice
Saldos al 31/12/18 Diferencia
$ 300,000.00 $ -
$ 1,200,000.00 $ -
$ 2,550,000.00 $ 450,000.00
$ 180,000.00 $ 20,000.00
$ 4,230,000.00 $ 470,000.00
$ 72,000.00 $ 36,000.00
$ 510,000.00 $ 255,000.00
$ 36,000.00 $ 20,000.00
$ 618,000.00 $ 311,000.00
$ 3,612,000.00 $ 159,000.00
Corporación Fabril S.A MAPG 4/21/2020
Auditoria al 31/12/2019 Supervisó Fecha Marcas
Cédula de marcas JZD
Marcas Significado
FD Fuentes de Datos
SC Suma Correcta
CC Cálculos artméticos correctos
P Correcto
& Suma igual
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Balance general Cargos diferidos y otros Revisó Fecha
Depreciación acumulada de edificio -$ 108,000.00
Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00
Depreciación acumulada Equipo de oficina -$ 56,000.00
Gastos de organización $ 150,000.00
Amortización acumulada de gastos de operación -$ 22,500.00
Total -$ 801,500.00
Indice
W
Hoja de Trabajo- Balance general- Pasivo y Capital

Debe Haber
Documentos por pagar $ 500,000.00 AA $ 625,000.00 $ 33,233.67
Proveedores $ 510,000.00 BB $ 1,078,000.00 $ 370,000.00
Acreedores $ 198,500.00 CC $ 331,500.00 $ 17,036.43 $ 4,750.00
Impuestos por pagar $ 969,000.00 EE $ 903,645.00 $ 791,800.70 $ 16,390.70
Capital Social $ 2,530,000.00 SS $ 3,079,000.00
Utilidades acumuladas $ 1,534,000.00 UU $ 2,789,000.00 $ 150,942.55 $ 31,723.93
Total $ 6,241,500.00 $ 8,806,145.00
SC SC

SC: Suma correcta
JLRF
Revisó Fecha HT/BG-2
JZD
Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Debe Haber
$ 658,233.67 $ 658,233.67
$ 1,448,000.00 $ 247,500.00 $ 1,200,500.00
$ 319,213.57 $ 247,463.57 $ 247,500.00 $ 319,250.00
$ 128,235.00 $ 247,463.57 $ 375,698.57
$ 3,079,000.00 $ 3,079,000.00
$ 2,669,781.38 $ 2,669,781.38
$ 8,302,463.62 $ 8,302,463.62
SC SC
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria -Capital Social y reservas Revisó Fecha
Capital Social 1 3000000
Reserva legal 1 79000
TOTAL HT/BG-2 3079000

Indice
SS
Corporación Fabril SA Elaboró
Cédula de detalle- Capital Social y Reservas Revisó
Concepto REF Capital Social Reserva Legal Utilidades por aplicar

Saldo al 31/12/17 $ 2,500,000.00
Traspaso $ 30,000.00 $ 570,000.00
Saldo al 31/12/18 $ 2,500,000.00 $ 30,000.00 $ 570,000.00
Traspaso $ 49,000.00 $ 615,000.00
Aumento de Capital $ 500,000.00
Pago de dividendos
Utilidad del ejericio 2019
Saldo al 31/12/19 $ 3,000,000.00 $ 79,000.00 $ 1,185,000.00
SS|UU $ 3,079,000.00 $ 2,789,000.00
Fecha Indice
Fecha SS-1
Utilidad del ejercicio Dividendos Total

$ 600,000.00 $ 3,100,000.00
-$ 600,000.00 $ -
$ 964,000.00 $ 964,000.00
$ 964,000.00 $ 4,064,000.00
-$ 964,000.00 $ 300,000.00$ -
$ 500,000.00
-$ 300,000.00 -$ 300,000.00
$ 1,604,000.00 $ 1,604,000.00
$ 1,604,000.00 $ - $ 5,868,000.00
$ 5,868,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Utilidades acumuladas Revisó Fecha
Utilidades por aplicar SS-1 $ 1,185,000.00
Utilidad del ejercicio SS-1 $ 1,604,000.00
Dividendos SS-1 $ -
TOTAL HT/BG-2 $ 2,789,000.00

Indice
UU
Elaboró
Cédula Sumaria-Balance general Documentos por pagar Revisó
Concepto REF
Documentos por pagar HT/BG-2
Elaboró
Cédula Sumaria-Balance general Proveedores Revisó
Concepto REF
Proveedores HT/BG-2
Elaboró
Cédula Sumaria-Balance general Acreedores diversos Revisó
Concepto REF
Acreedores diversos HT/BG-2

Fecha Indice
Fecha AA
Importe
-$ 625,000.00
Fecha Indice
Fecha BB
Importe
-$ 1,078,000.00
Fecha Indice
Fecha CC
Importe
-$ 331,500.00
Corporación Fabril S.A Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Documentos por pagar Revisó Fecha
JZD 6/2/2020
Concepto Importe
Préstamo refaccionario 01-Agosto-2018 $ 400,000.00
Préstamo refaccionario 01-Octubre-2019 $ 225,000.00
TOTAL A $ 625,000.00
SC

S.C: Suma correcta Analizado A
CC: Cálculos correctos Sin analizar
Total
Conclusión: Después de aplicar técnicas y procedimientos de auditoría, se puede concluir que la revisión de los documento
se encuentra razonablemente registrada y libre de error material
Indice
inventario
AA-1 alm mat p
proveedores
iva acred
REF
AA
Alcance
A $ 625,000.00 100%
$ - 0%
$ 625,000.00 100%
SC SC, CC
a revisión de los documentos por pagar

Cédula Analítica - Documentos por pagar -Préstamo Refaccionario No 1
Préstamo Refaccionario 01-Agosto-2018

CAPITAL INTERESES
FECHA INTERESES 14%
PRESTAMO AMORTIZACION SALDO
anual
8/1/2018 500,000.00 500,000.00 70,000.00

1/31/2019 500,000.00 50,000.00 450,000.00 63,000.00
7/31/2019 450,000.00 50,000.00 400,000.00 AA-1 56,000.00
1/31/2020 400,000.00 50,000.00 350,000.00 49,000.00
7/31/2020 350,000.00 50,000.00 300,000.00 42,000.00
1/31/2021 300,000.00 50,000.00 250,000.00 35,000.00
7/31/2021 250,000.00 50,000.00 200,000.00 28,000.00
1/31/2022 200,000.00 50,000.00 150,000.00 21,000.00
7/31/2022 150,000.00 50,000.00 100,000.00 14,000.00
1/31/2023 100,000.00 50,000.00 50,000.00 7,000.00
7/31/2023 50,000.00 50,000.00 - -
500,000.00 385,000.00
SC SC
F.D. Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría

SC: Suma Correcta
CC Calculos Aritmeticos Correctos
AA-1/1
INTERESES CRUZAR CON LA CONFIRMACION BANCARIA

INTERESES
DEVENGADOS
2019
5,833.33
31,500.00
23,333.33
AA-1/2
60,666.67
AA-1/2
Cédula Analítica - Documentos por pagar -Préstamo Refaccionario No 1
Préstamo Refaccionario 01-Octubre-2016

CAPITAL INTERESES
FECHA INTERESES
PRESTAMO AMORTIZACION SALDO
16% anual
10/1/2019 AA-1, F-1 /1 225,000.00 225,000.00 36,000.00

9/30/2020 225,000.00 112,500.00 112,500.00
9/30/2021 112,500.00 112,500.00 -
225,000.00 337,500.00 A A
SC SC SC
RESUMEN
Intereses Préstamo No 1 60,666.67 AA-1/1
Intereses Préstamo No 2 A 9,000.00
Intereses según Auditoria 69,666.67
( - ) Intereses según COFASA 46,333.00 40
DIFERENCIA 23,333.67 Aj 9
CC
F.D. Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría

SC: Suma Correcta
CC Calculos Aritmeticos Correctos
A
A
A
INTERESES
INTERESES
DEVENGADOS CRUZAR CON LA CONFIRMACION BANCARIA
2019
9,000.00
A 9,000.00
SC
Supervisó
CC-1
CEDULA DE DETALLE- ACREEDORES DIVERSOS Fecha
CONCEPTO REF Importe
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS AC 1 $ 50,000

TELEFONOS DE MÉXICO SA $ 7,000
COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD $ 10,000
PARTICIPACION DE TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES RECL-2 $ 260,000.00
PATRONATO DE LOS SERVICIOS DE AGUA AJ-5 $ 4,500
TOTAL $ 331,500.00
CC
NOTA: No se envió solicitud de confirmación de adeuda, porque en ninguno de los casos era
factible, unicamente para despacho de contadores públicos AC. Se consideró aplicar procedimientos
de pagos posteriores
Supervisó
CC-1/1
CEDULA DE ANALÍTICA- ACREEDORES DIVERSOS- DESPACHO
DE CONTADORES PÚBLICOS AC Fecha
HONORARIOS POR SERVICIOS AUDITORÍA 1 $ 100,000

ABONOS:
AGOSTO 2018 $ 10,000
SEPTIEMBRE 2018 RECL-2 $ 10,000.00
OCTUBRE 2018 AJ-5 $ 10,000
NOVIEMBRE 2018 10,000
DICIEMBRE 2018 $ 10,000.00
TOTAL $ 50,000
NOTA: No se envió solicitud de confirmación de adeuda, porque en ninguno de los casos era factible,
unicamente para despacho de contadores públicos AC. Se consideró aplicar procedimientos de pagos
posteriores
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Balance general Impuestos por pagar Revisó Fecha
Impuestos acumulados por pagar 1 -$ 811,245.00
IVA por pagar 2 -$ 92,400.00
Total HT/BG-2 -$ 903,645.00
SC
FD: Balanza
de
comprobaci
ón
SC : Suma
correcta
Observación: Las retenciones de seguridad social de parte del patrón y del parte del trabajador es correcta la integración, por
Indice
EE
s correcta la integración, por cuestiones técnicas se sugiere identificar cuanto corresponde a las aportaciones de cada uno
es de cada uno
Auditoria al 31/12/2019
Cédula de detalle - Impuestos por pagar
Concepto Referencia
Provision para ISR por el ejercicio 2019 año a revisar 60-1

Seguro social
INFONAVIT
SAR
Impuesto sobre el Producto del Trabajo
TOTAL EE
Conclusión Alcance
Analizado
Después de haber aplicado técnicas y procedimientos de
Sin Analizar
auditoría concluyo que, la determinación y entero de los
impuestos es razonablemente correcto Total
NOTA: La empresa cumple formalmente con sus obligaciones fiscales y acostumbra provisionar, al cierre de ca
todos sus pasivos por concepto de impuestos, mismos que paga con toda oportunidad en el plazo legal, dentro
siguiente al mes po periodo que corresponden
SC : Suma correcta
JLRF
Supervisó Fecha EE-1
JZD
Importe
726,000.00 BB-1/1-0
41,600.00 60-1/1
28,575.00 60-1/1
7,620.00 60-1/1
7,450.00 60-1/1
811,245.00
SC
Alcance
726,000.00 89%
85,245.00 11%
811,245.00 100%
SC SC
mbra provisionar, al cierre de cada mes,
nidad en el plazo legal, dentro del mes
en
Cédula de detalle- IVA por pagar Revisó Fecha
Mes Compensación y pago Ventas REF
Apertura
Enero $ 100,000.00 $ 96,000.00
Febrero $ 96,000.00 $ 106,400.00
Marzo $ 106,400.00 $ 78,400.00
Abril $ 78,400.00 $ 100,800.00
Mayo $ 100,800.00 $ 98,400.00
Junio $ 98,400.00 $ 81,200.00
Julio $ 81,200.00 $ 103,600.00
Agosto $ 103,600.00 $ 143,200.00
Septiembre $ 143,200.00 $ 98,000.00
Octubre $ 98,000.00 $ 106,400.00
Noviembre $ 106,400.00 $ 95,200.00
Diciembre $ 95,200.00 $ 92,400.00 EE
EE-2 / 1-
Total $ 1,207,600.00 $ 1,200,000.00
1
Indice
EE-2
Saldo
$ 100,000.00
$ 96,000.00
$ 106,400.00
$ 78,400.00
$ 100,800.00
$ 98,400.00
$ 81,200.00
$ 103,600.00
$ 143,200.00
$ 98,000.00
$ 106,400.00
$ 95,200.00
$ 92,400.00
$ 1,300,000.00
Supervisó
EE - 2 / 1
CEDULA ANALÍTICA - IVA POR PAGAR - CALCULO
GLOBAL Fecha
Ventas `10-1 $ 12,000,000
Base $ 12,000,000
Tasa 10%
IVA Causado según Auditoria $ 1,200,000
IVA Causado según COFASA EE-2 1,200,000 EE-2/1-1
Diferencia $ -
SC. CC
FD Cédulas Indicadas
SC: Suma Correcta
CC: Cálculo Aritmético Correcto
Supervisó
EE-2 / 1-1
CEDULA ANALÍTICA - IVA POR PAGAR -
DETERMINACION MENSUAL DE IVA Fecha
IVA DIFERENCIA A
MES IVA POR PAGAR
ACREDITABLE CARGO (FAVOR)
ENERO 96,000.00 42,850.00 53,150.00
FEBRERO 106,400.00 63,180.00 43,220.00
MARZO 78,400.00 52,880.00 25,520.00
ABRIL 100,800.00 33,710.00 67,090.00
MAYO 98,400.00 73,040.00 25,360.00
JUNIO 81,200.00 48,110.00 33,090.00
JULIO 103,600.00 46,350.00 57,250.00
AGOSTO 143,200.00 123,400.00 19,800.00
SEPTIEMBRE 98,000.00 88,150.00 9,850.00
OCTUBRE 106,400.00 44,580.00 61,820.00
NOVIEMBRE 95,200.00 38,340.00 56,860.00
DICIEMBRE 92,400.00 49,410.00 42,990.00
TOTALES $ 1,200,000.00 $ 704,000.00 $ 496,000.00
SC SC SC
EE-2-1 B-3
RESUMEN
CONCEPTO S/EMPRESA S/AUDITORIA
CIERRE IVA POR PAGAR 92,400 EE - 2 92,400

( - ) CIERRE IVA ACREDITABLE 49,410 B - 3 -
49,410
IVA ACREDITABLE 42,990 * 42,990
SC
PARA EL CIERRE Y CON AJUSTES DE AUDI

FD Cédulas indicadas
SC: Suma Correcta
EE-2/1-2
AJ 19
AJUSTES DE AUDI
Elaboró Fecha
Cédula Analítica- IVA por pagar- Pago y compensación del IVA Revisó Fecha
EE-2/1-1
Indice
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria-Balance general Capital y Reservas de Capital Revisó Fecha
Capital Social -$ 3,000,000.00
Reseva Legal -$ 79,000.00
Total HT/BG-2 -$ 3,079,000.00

Indice
SS
Elaboró
Corporación Fabril S.A JLRF
Auditoria al 31/12/2019 Supervisó
Cédula de Detalle - Capital Social y Reservas JZD
Utilidades por Utilidad del
Concepto Capital Social Reserva legal
aplicar ejercicio
Saldo al 31/ $ 2,500,000.00 $ 600,000.00
Traspaso $ 30,000.00 $ 570,000.00 -$ 600,000.00
Utilidad del ejercicio 2018 $ 964,000.00
Saldo al 31/ $ 2,500,000.00 $ 30,000.00 $ 570,000.00 $ 964,000.00
Traspaso $ 49,000.00 $ 615,000.00 -$ 964,000.00
Aumento de ca
$ 500,000.00
Pago de dividendos
Utilidad del ejercicio 2019 $ 1,604,000.00
Saldo al 31/1 $ 3,000,000.00 $ 79,000.00 $ 1,185,000.00 $ 1,604,000.00
3,079.00
SS 2,789,000.00
UU
Fecha Índice
2/20/2020
Fecha SS-1
Dividendos Total
Referencia
$ 3,100,000.00
$ -
$ 964,000.00
$ - $ 4,064,000.00
$ 300,000.00 $ -
$ 500,000.00
-$ 300,000.00 -$ 300,000.00
$ 1,604,000.00
$ - $ 5,868,000.00
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria-Balance general Utilidades acumuladas Revisó Fecha
Utilidades por aplicar -$ 1,185,000.00
Utilidad del ejercicio -$ 1,604,000.00
Total HT/BG-2 -$ 2,789,000.00

Indice
UU
Hoja de Trabajo- Estado de Resultados

Debe
Ventas $ 12,000,000.00 10 $ 12,000,000.00
Costo de ventas $ 7,000,000.00 20 $ 7,000,000.00 $ 15,000.00
Gastos de operación $ 2,400,000.00 30 $ 3,386,000.00 $ 66,581.54
Gastos y Productos financieros $ 56,333.00 40 $ 36,333.00 $ 32,537.08
Otros gastos y productos $ 26,333.00 50 $ 26,333.00 $ 5,100.00
.
Gastos y productos extraordinarios $ 986,000.00 60 $ -
Total $ 22,468,666.00 $ 1,604,000.00 $ 119,218.62

SC: Suma correcta
JLRF
Revisó Fecha HT/ER
JZD
Ajustes Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Haber Debe Haber
$ 12,000,000.00 $ 12,000,000.00
$ 7,015,000.00 $ 7,015,000.00
$ 3,452,581.54 $ 3,452,581.54
$ 68,870.08 $ 68,870.08
$ 21,233.00 $ 21,233.00
$ 1,484,781.38 $ 1,484,781.38
Corporación Fabril SA Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Ventas Revisó Fecha
Ventas 1 $ 12,000,000.00
Total HT/ER $ 12,000,000.00
FD Balanza de Comprobación
Indice
10
60-1
Corporación Fabril SA Elaboró
Cédula de detalle- Ventas Revisó

Deudor
31-Jan Ventas del mes $ 960,000.00
28-Feb $ 1,064,000.00
31-Mar $ 784,000.00
30-Apr $ 1,008,000.00
31-May $ 984,000.00
30-Jun $ 812,000.00
31-Jul $ 1,036,000.00
31-Aug $ 1,432,000.00 10-1-1
30-Sep $ 980,000.00
31-Oct $ 1,064,000.00
30-Nov $ 952,000.00
31-Dec $ 924,000.00
31-Dec Traspaso a Resultado $ 12,000,000.00 EE-2/1 $ 12,000,000.00
10-1-0
Alcance
Analizado 1,432,000 12%
Sin Analizar 10,568,000 88%
Total 12,000,000 100%
SC SC
Conclusion:
Despues de aplicar tecnicas y procedimientos de auditoria, se puede concluir que la
revision de las ventas se encuentra razonablemente registrada y libre de error material.
FD Información proporcionada por pla empresa

SC Suma correcta
Fecha Indice
Fecha 10-1
Saldo Ref
Acreedor
$ 960,000.00
$ 1,064,000.00
$ 784,000.00
$ 1,008,000.00
$ 984,000.00
$ 812,000.00
$ 1,036,000.00
$ 1,432,000.00
$ 980,000.00
$ 1,064,000.00
$ 952,000.00
$ 924,000.00
10
CEDULA ANALITICA - ESTADISTICA DE VENTAS Supervisó
10-1/0
Fecha
Mes Escritorios Sillones
Enero 32 40
Febrero 38 38
Marzo 28 28
Abril 36 36
Mayo 34 38
Junio 29 29
Julio 37 37
Agosto 50 54
Septiembre 35 35
Octubre 36 43
Noviembre 34 34
Diciembre 33 33
TOTAL 422 445
SC SC
Cálculo Global
Artículo Cantidad P. Unitario Ventas IVA Clientes
Escritorios 422 20,000 8,440,000 844,000 9,284,000

Sillones 445 8,000 3,560,000 356,000 3,916,000
Total 867 28,000 12,000,000 1,200,000 13,200,000

SC SC SC SC SC
EE-2/1, 10-1 EE-2 B-1/
`10-1
FD Proporcionado por la empresa y aplicación de técnicas de auditoría

SC Suma Correcta
CC Cálculo Aritmético Correcto
CC
CC
CEDULA ANALITICA - VENTAS- INFORME RESUMEN DE AG Supervisó
10 - 1 / 1
Fecha
10-1/1-1
10-1/1-1
C-3/1
C-3/2
F.D. Informe de Ventas del mes de Agosto 2016 proporcionado por la empresa
10-1/1-1
10-1
10-1/1-1
EE - 2
10-1/1-1
CEDULA ANALITICA - VENTAS - AGOSTO Supervisó
10-1/1-1
Fecha
FACTURA IMPORTE PROCEDIMIENTO
1 2 3 4
* 608 -
* 609 325,600 P P P P
610 294,800 P P P P
611 154,000 P P P P
612 246,400 P P P P
613 215,600 P P P P
614 123,200 P P P P
* 615 CANCELADA P
616 30,800 P P P P
* 617 184,800 P P P P
* 618
1,575,200
SC
RESUMEN
10-1/1 1,432,000 VENTAS

10-1/1 143,200 IVA POR PAGAR
10-1/1 1,575,200 TOTAL
* La factura 608 fue la última del mes de Julio

* La Factura 609 fue la primera con fecha en Agosto
* La factura 615 se encuentra cancelada y se verificó ante el SAT
* La factura 617 fue la última del mes de agosto
* La factura 618 fue la primera del mes de septiembre
PROCEDIMIENTOS
1 Cotejado vs asiento contable

2 Cotejado vs consecutivo de facturas
3 Calculos aritmeticos correctos
4 Cotejado vs depositos
SC Suma Correcta
F.D. Consecutivos de Fcaturas proporcionado por la empresa
P Correcto
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Costo de venta Revisó Fecha
Costo de venta HT/ER $ 7,000,000.00

Indice
20
Cédula de detalle Costo de Venta
Inventario Inicial Producción en proceso

Inventario inicial de materia prima 600000
Compras de materia prima 6200000
Materia prima disponible 6800000
Inventario final de materia prima 800000
Costo de materia prima 6000000
Mano de obra 882180
Costo primo 6882180
Gastos de fábrica 517820
Costo incurrido
Costo de producción
Inventario final producción en proceso
Costo de producción artículo terminado
Inv inicial prod term
Inv final prod term
Costo de venta
FD: Información proporcionada por la emrpesa

JLRF
Revisó Fecha 20-1
JZD
100000
7400000
7500000
200000 7700000
200000
500000 700000
7000000
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Gastos de operación Revisó Fecha
Gastos de operación HT/ER $ 2,400,000.00

Indice
30
Realizó
JLRF
Corporacion Fabril, SA
Auditoria al 31/12/19 Cédula de Supervisó
Detalle - Gastos generales JZD
Concepto Saldo al 31/12/18
Sueldos $ 1,190,000.00
Gratificaciones 100,000.00
Seguro social 129,000.00
INFONAVIT 65,000.00
SAR 25,800.00
Honorarios a profesionistas 134,000.00
Depreciacion y amortizacion 25,500.00
Papeleria y ultiles de oficina 50,000.00
Telefono y correo 70,000.00
Energia electrica 10,000.00
Otros 700.00
Total 1,800,000.00
FD: Información
proporcionada por la
empresa
Fecha Índice
2/28/2020
Fecha 30 - 1
Saldo al 31/12 19 Referencia
$ 1,590,000.00 1
132,500.00 1
172,250.00 1
86,125.00 1
34,450.00 1
182,000.00 1
27,500.00 1
60,000.00 1
90,000.00 1
12,000.00 1
13,175.00 1
2,400,000.00 30
Cédula Sumaria- Gastos y productos financieros Revisó Fecha
Productos financieros 2 $10,000.00
Gastos financieros 1 $56,333.00
Total HT/ER $66,333.00

Indice
40
Elaboró
Cédula de detalle- Gastos financieros Revisó
Concepto Fecha REF
Banco único, intereses sobre el préstamo refaccionario núm. 1 30-Jan
Banco único, intereses sobre el préstamo refaccionario núm. 1 31-Jul
Banco único, intereses sobre el préstamo refaccionario núm 2 1-Oct
40
Fecha Indice
Fecha 40-1
Importe
$ 5,833.00
$31,500.00
$ 9,000.00
$46,333.00
Elaboró Fecha
Cédula de detalle- Productos financieros Revisó Fecha
El registro auxiliar de esta cuenta de resultados

indica que estos productos derivaron de la $ 10,000.00
inversión en certificados financieros a plazo
fijo, que se tienen depositados en administración 40 $ 10,000.00
en el Banco único
Indice
40-2
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Otros gastos y otros productos Revisó Fecha
Otros gastos y otros productos HT/ER $26,333.00

Indice
50
Elaboró
Cédula de detalle- Otros productos Revisó
Concepto REF
El registro auziliar de esta cuenta de resultados

indica que la mayoría de ellos deriva de la venta de
material de desperdicio de la línea de producción,
básicamente aserrín y recortes de madera. El
gerente de preoducción, Sr. Juan Hormiga, nos
explicó que en general las memas y los
desperdicios de madera se mantuvieron en un
nivel mínimo, gracias al estricto control que se 50
tiene en el almacén al momento de recibir la
materia prima y en la línea de producción. De
igual manera manifestó que el incremento
observado en esta cuenta obedece al incremento
natural del volumen de desperdicio, por aumento
del volumen y a un incremento de precio.
Fecha Indice
Fecha 50-1
Importe
$26,333.00
$26,333.00
Elaboró Fecha
Cédula Sumaria- Gastos y productos extraordinarios Revisó Fecha
Gastos y productos extraordinarios HT/ER $ 986,000.00

Indice
60
CEDULA DE DETALLE Y ANALÍTICA - PROVISIONES ISR Y PTU Supervisó
Fecha
CALCULOS S/COFASA
CONCEPTO
ISR REF PTU
Ventas 12,000,000.00 10 12,000,000.00

(-)Costo de Venta 7,000,000.00 20 - 7,000,000.00
(-)Gastos Generales 2,400,000.00 30 - 2,400,000.00
(-)Gastos y Productos Financieros 36,333.00 40 - 36,333.00
(-)Otros gastos
(+)Otros productos 26,333.00 50 26,333.00
Utilidad en Operación 2,590,000.00 2,590,000.00
Tasa 28% 10%
Importe Causado A 726,000.00 60 260,000.00 B C
SC SC
EE-1 CC-1
NOTAS:
El cálculo del ISR es de $ 725,200, sin embargo, por cuestiones prácticas se cerró en $ 726,000
El cálculo de la PTU es de $ 259,000, sin embargo, por cuestiones prácticas se cerró en $ 260,000
RESUMEN
CALCULO
CONCEPTO
S/COFASA S/AUDITORIA
C
ISR 726,000.00 AA 3,600,000.00 C
PTU 260,000.00 B 1,200,000.00 D D
TOTAL E 986,000.00 4,800,000.00

SC 60 SC
Alcance
Analizado 986,000.00 100%
Sin Analizar - 0%
E Total 986,000.00 100%
SC SC
Conclusión:
Después de aplicar técnicas y procedimientos de auditoría, se puede concluir que las provisiones de ISR y PTU son
razonablemente correctas
FD Cédulas indicadas
SC Suma Correcta
CC Cálculo Aritmético Correcto
60 - 1
CALCULOS S/AUDITORIA
ISR REF PTU
12,000,000.00 BC 12,000,000.00
- -
- -
- -
- -
- -
12,000,000.00 12,000,000.00
30% 10% D
3,600,000.00 1,200,000.00
SC SC
DIFERENCIA
2,874,000.00 Aj-17
940,000.00 Aj-18
3,814,000.00
SC
de ISR y PTU son
EE-1
EE-1
EE-1
EE-1
EE-1
EE
Elaboró Fecha
Características principales y supuestos básicos Revisó Fecha
Concepto
Corporación fabril, SA es una empresa mercantil que se constituyó dos años antes del ejercicio cuyas cifras debemos audita
efecto de emitir dictamen sobre los Estados financieros relativos y cuya fecha de cierre es el 31 de diciembre de 2019 de tal s
que este año 2019, su tercer ejercicio de operaciones como ya se explicó antes para efectos de esta obra a este último ejerc
completo sujeto a revisión se le llama año a revisar y el trabajo físico de revisión que se efectuará en una sola visita a la empre
realizarán los primeros meses del año siguiente que se supone está en curso y qué se denomina 2020, esta revisión por lo ge
inicia una vez que la empresa ha cerrado formalmente sus Estados financieros y antes de que presente su declaración final
impuesto sobre la renta, esto sería por los meses de febrero y marzo dependiendo de la disposición de la empresa y del equip
trabajo por parte del auditor pero puede no haber inconveniente en que se inicie más tarde .
En el caso de COFASA nos ha pedido que los Estados financieros dictaminados se entreguen a la dirección a más tardar el 20
abril de 2020 así que la revisión deberá iniciar como máximo a principios de marzo del 2020 lo que nos dará 4 o 5 semanas p
realizar el trabajo de campo y una semana en la propia oficina de auditores a fin de formular y emitir los Estados financier
dictaminados y cumplir con la fecha establecida
COFASA se dedica a la fabricación y venta de los artículos escritorios y sillones ejecutivos, ambos se fabrican con maderas fi
utilizando diseños tradicionales y gozan de gran prestigio por su terminado de alta calidad artesanal, los sillones tienen acaba
piel y los escritorios una cubierta de madera laminada que simula vetas de roble, las ventas las realizan por medio de distribui
quienes lo venden al público y por tanto no vende de forma directa al consumidor. Desde su constitución la empresa ha tenid
actividad creciente que le ha reportado utilidades en sus 3 años de operación completos y se espera que en el año en curso
igualmente exitoso.
Indice
AP
cio cuyas cifras debemos auditar a

1 de diciembre de 2019 de tal suerte
de esta obra a este último ejercicio
ará en una sola visita a la empresa se
na 2020, esta revisión por lo general
ue presente su declaración final del
osición de la empresa y del equipo de
e inicie más tarde .
a la dirección a más tardar el 20 de
lo que nos dará 4 o 5 semanas para
ar y emitir los Estados financieros
mbos se fabrican con maderas finas

esanal, los sillones tienen acabado en
s realizan por medio de distribuidores
onstitución la empresa ha tenido una
e espera que en el año en curso sea

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Auditoría al 31/12/19

Concepto Saldo al 31/12/18 REF Saldo al 31/12/19 Ajustes

Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Concepto REF Importe

Concepto REF Importe

SUMAS IGUALES 1,620,508.30 1,620,508.30

Gastos Generales IVA acreditable Acreedores Diversos

67,227.27 4,500.00 33,818.18 49,410.00 17,036.43

Gastos Financieros Clientes Anticipos de ISR

34,324.58 - 14,300.00 - 259,396.80

Otros gastos Inventarios Otros productos

18,000.00 - 349,263.64 18,000.00 -

Dep´n Acum Maq y Eqpo Intereses por pagar

16,390.70 12,536.43 742,390.70 16,390.70 49,410.00

Acreedores Diversos Deudores Diversos Bancos

4,750.00 3,200.00 1,000,000.00 750.00 15,500.00

Anticipos de ISR Productos Financieros Est p/ctas incobrables

Otros productos Proveedores Gtos indirectos de fabricación

12,900.00 - 370,000.00 15,000.00 -

IVA por Pagar

PASIVO MAS CAPITAL

Debe Haber Saldos Ajustados Debe Haber

Saldos Finales Actividades de operacion

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

impuestos a la utilidad 2,474,635.65

tas por cobrar y otros - 744,714.98

para aplicar en actividades de financiamiento

por emision de capital 500,000.00

tivo y demas equivalentes de efectivo 248,485.00

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

Saldo al 31/ 12/17 $ 2,500,000.00

Traspaso $ 30,000.00 $ 570,000.00

Utilidad del ejercicio 2018

Saldo al 31/12/18 $ 2,500,000.00 $ 30,000.00 $ 570,000.00

Traspaso $ 49,000.00 $ 615,000.00

Aumento de capital $ 500,000.00

Utilidad del ejercicio 2019

Saldo al 31/12/19 $ 3,000,000.00 $ 79,000.00 $ 1,185,000.00

OBSERVACIÓN REF SUGEREN

3.-Se encontró un vale de préstamo en caja, cuyas Capacitar al personal encargado de

e supervise el cumplimiento de las políticas de la empresa.

e supervise el cumplimiento de las políticas de la empresa.

apacitar al personal encargado de la caja chica sobre las

e debe reflejar los ajustes que no hayan sido realizados en

Concepto Saldo al 31/12/18 REF Saldo al 31/12/19 Ajustes

Efectivo y Equivalentes $ 140,500.00 A $ 403,735.00 $ 750.00

Cuentas por cobrar $ 1,454,000.00 B $ 3,004,500.00 $ 17,500.00

Inventario $ 900,000.00 C $ 1,500,000.00 $ 349,263.64

Activo Fijo $ 3,930,000.00 F $ 4,700,000.00

Cargos diferidos y otros $ 483,000.00 W $ 802,090.00 $ 293,214.98

Total $ 5,941,500.00 $ 8,806,145.00

FD: Balanza de comprobación

Revisó Fecha HT/BG-1

Ajustes Saldos ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

$ 15,500.00 $ 388,985.00 $ 388,985.00

$ 1,000,000.00 $ 2,022,000.00 $ 2,022,000.00

$ 18,000.00 $ 1,831,263.64 $ 1,831,263.64

$ 15,000.00 $ 4,685,000.00 $ 4,685,000.00

$ 115,910.00 $ 624,785.02 $ 624,785.02

Concepto REF Importe

Inversiones Temporales 3 $ 100,000.00

Total HT/BG-1 $ 403,735.00

Fondo fijo de la dirección general *