1.

Usted como asistente de la firma de auditoría Pérez, Bustamante, & Asociados está a cargo de realizar
los procedimientos de auditoría para validar los saldos de Cuentas por Cobrar. Para este caso, se le
solicita:
a. Documentar los papeles de trabajo respectivos, estos deben de ser claros concisos y concretos.
b. Elaborar los ajustes de auditoría pertinentes.
c. Elaborar la cédula E-1 Control de Circularización de Clientes (Ver plantilla).

Obtuvimos las siguientes respuestas:

ECKERD PERU S.A. US$ 1,910,764
DISTRIBUIDORA DROGUERIA ALFARO S.A.C. US$ 1,361,346
FARMACIAS PERUANAS S.A US$ 854,594
ALBIS S.A. US$ 422,862
INSTITUTO PERUANO DE PATERNIDAD RESPONSABLE US$ 20,333

Datos adicionales:
MP S/.200,000, ET S/100,000. TC al 31.12.08 : 3.092. La muestra de clientes a circularizar al 30 de
noviembre de 2008, tomando en cuenta aquellos cuyo saldo supera el 50% del ET.
El cliente M & M PRODUCTOS MEDICOS Y FARMACEUTICOS EIRL, el 31 de diciembre de 2008, pagó
S/.200000 en la cuenta corriente del BCP de la empresa. El saldo de la deuda al 30 de noviembre de 2008 era
de US$95,614.
La compañía, por el cliente INSTITUTO PERUANO DE PATERNIDAD RESPONSABLE, no emitió a tiempo
de las facturas al cliente entregándolas después de la fecha de corte, las facturas corresponden a:

Factura 008-0005431 en US$ 8,420

Factura 008-0005432 en US$ 770
               
 
RELACIÓN DE FACTURAS PENDIENTES DE COMPAÑÍA ABC (Instituto
peruano de paternidad responsable)  
 
FECHA DE FECHA DE
FACTURA PROVEEDOR EMISIÓN VENCIMIENTO MONTO (US$)  
4,99
F-008-0005109 COMPAÑÍA ABC 30/09/2008 29/11/2008 0    
3,84
F-008-0005224 COMPAÑÍA ABC 23/10/2008 22/12/2008 3    
2,30
F-008-0005320 COMPAÑÍA ABC 13/11/2008 12/01/2009 9    
11,142