Caso ALGODÓN 100% PERUANO S.A.C.

Base de volumen de producción y venta de 250000.00 unidades

Costos
Concepto Costo Unitario
Algodón S/ 6.50
Mano de Obra Directa S/ 2.00

Materiales Indirectos S/ 1.00

Otros CIF (fijos) S/ 2.10

Otros CIF (variables) S/ 1.20

Costos y gastos variables S/ 12.84

250000 275000
Costos y gastos fijos S/ 535,000.00 S/ 587,500.00

La razón de margen de contribución es 40%

margen operativo al nivel de ventas de 250,000 polos es 30%

ESTADO DE RESULTADOS Cantidad

(+)Ventas 250000.00
(-)Costo y Gasto variable 250000.00
(=)MARGEN DE CONTRIBUCION 250000.00
(-)Costo y Gasto fijos
(=)Utilidad Operativa 100.00%
(-)Impuesto a la renta 29.50%
(=)Utilidad neta 70.50%

Se logra incrementar las ventas en 10% 275000

ESTADO DE RESULTADOS Cantidad

(+)Ventas 275000.00
(-)Costo y Gasto variable 275000.00
(=)MARGEN DE CONTRIBUCION 275000.00
(-)Costo y Gasto fijos
(=)Utilidad Operativa 100.00%
(-)Impuesto a la renta 29.50%
(=)Utilidad neta 70.50%

Máximo que se puede gastar en publicidad sin afectar el margen operacional:

Se adiciona un gasto por la compra de 3 automóviles: 300000
Se incrementa las ventas en un 20% 300000

ESTADO DE RESULTADOS Cantidad

(+)Ventas 300000.00
(-)Costo y Gasto variable 300000.00
(=)MARGEN DE CONTRIBUCION 300000.00
(-)Costo y Gasto fijos
(=)Utilidad Operativa 100.00%
(-)Impuesto a la renta 29.50%
(=)Utilidad neta 70.50%

Rpta: "Se reduce margen operativo; sin embargo, genera mayor utilidad neta"

ESTADO DE RESULTADOS Cantidad

(+)Ventas 101293
(-)Costo y Gasto variable 101293
(=)MARGEN DE CONTRIBUCION 101293
(-)Costo y Gasto fijos
(=)Utilidad Operativa 100.00%
(-)Impuesto a la renta 29.50%
(=)Utilidad neta 70.50%

Se deben vender 101293

ESTADO DE RESULTADOS Cantidad

(+)Ventas 80000
(-)Costo y Gasto variable 80000
(=)MARGEN DE CONTRIBUCION 80000
(-)Costo y Gasto fijos
(=)Utilidad Operativa 100.00%
(-)Impuesto a la renta 29.50%
(=)Utilidad neta 70.50%
Cada polo se debe vender en: S/ 35.13
 Gastos de Adiministración y ventas
Concepto Costo
Comisiones de Ventas S/ 2.14
Alquiler de oficina S/ 3,000.00

Sueldo del administrador S/ 7,000.00

300000 80000
S/ 640,000.00 S/ 178,000.00

Unitario Total %
S/ 21.40 S/ 5,350,000.00 100%
S/ 12.84 S/ 3,210,000.00 60%
S/ 8.56 S/ 2,140,000.00 40%
S/ 535,000.00
S/ 1,605,000.00 30%
S/ 473,475.00 9%
S/ 1,131,525.00 21%

Unitario Total %
S/ 21.40 S/ 5,885,000.00 100%
S/ 12.84 S/ 3,531,000.00 60%
S/ 8.56 S/ 2,354,000.00 40%
S/ 588,500.00
S/ 1,765,500.00 30%
S/ 520,822.50 9%
S/ 1,244,677.50 21%

S/ 1,000.00
 Unitario Total %
S/ 21.40 S/ 6,420,000.00 100%
S/ 12.84 S/ 3,852,000.00 60%
S/ 8.56 S/ 2,568,000.00 40%
S/ 940,000.00 15%
S/ 1,628,000.00 25%
S/ 480,260.00 7%
S/ 1,147,740.00 18%

Unitario Total %
S/ 21.40 S/ 2,167,672.41 100%
S/ 12.84 S/ 1,300,603.45 60%
S/ 8.56 S/ 867,068.97 40%
S/ 535,000.00 25%
S/ 332,068.97 15.3%
S/ 97,960.34 4.5%
S/ 234,108.62 10.8%

Unitario Total %
S/ 35.13 S/ 2,810,200.00 100%
S/ 12.84 S/ 1,027,200.00 37%
S/ 22.29 S/ 1,783,000.00 63%
S/ 178,000.00
S/ 1,605,000.00 57.1%
S/ 473,475.00
S/ 1,131,525.00 40.3%