PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO GENERALES

El control interno es un medio no un fin en sí mismo, es un proceso desarrollado por el personal de la

organización y no puede ser considerado infalible, ofreciendo solamente una seguridad razonable. Por lo
tanto, no es posible establecer una receta universal de control interno que sea aplicable a todas las
organizaciones existentes. Sin embargo, es posible establecer algunos principios de control interno
generales así:

 Deben fijarse claramente las responsabilidades. Si no existe delimitación el control será

ineficiente.

 La contabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede ocupar un punto control
de contabilidad y un punto control de operaciones.

 Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad
de que las operaciones se llevan correctamente.

 Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial.
Una persona puede cometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transacción está
dividido en dos o más personas.

 Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen

entrenamiento da como resultado más rendimiento, reduce costos y los empleados son más
activos.

 Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la
obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la
oportunidad de fraude.

 Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan
errores.

 Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por
robo.

 No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida
doble. También se cometen errores.
  Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la
exactitud entre lo saldos de las cuentas.

 Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea factible. Con éste se
puede reforzar el control interno.

AUDITORIA (DEFINICION):
Auditoría es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el objetivo de investigar se están de
acuerdo con las disposiciones establecidas previamente y, de esta manera reparar si fueron implementadas
con eficacia.
puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que
realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa, o a laoficina donde se realizan estas
tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y
de la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los
buenos criterios.
Por lo general, el término se refiere a la auditoría contable, que consiste en examinar las cuentas de una
entidad.
Puede decirse que la auditoría es un tipo de examen o evaluación que se lleva a cabo siguiendo una cierta
metodología. Lo habitual es que el auditor no pertenezca a la entidad auditada.
La persona encargada de realizar dicha evaluación recibe el nombre deauditor. Su trabajo implica analizar
detenidamente las acciones de la empresa y los documentos donde las mismas han sido registradas y
determinar si las medidas que se han tomado en los diferentes casos son adecuadas y han beneficiado a la
compañía.

CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

Clasificación según el objeto.

Auditoría Financiera, contabilidad o cuentas
Auditoria operacional, administrativa o de gestión
Auditoria de sistemas
Auditoria social
Auditoria medioambiental
Auditoria socio-laboral
Auditoría laboral de legalidad
Auditoría de recursos humanos
Auditoría de prevencion de riesgos laborales
Clasificación según el sujeto.
Auditoría interna
Auditoría externa

Clasificación según la naturaleza de las auditorias.

Ámbito Público
– Auditoria Política
– Auditoria Gubernamental
– Auditoría Universitaria
Ámbito Privado
Ámbito Social

Clasificación según tipo de auditor

Auditor externo
Auditor Interno.
Auditor Operativo.
Según el alcance:
Total o completa
Parcial o limitado
Según la motivación:
Auditoría de legalidad
Auditoría de cumplimiento
Auditoría voluntaria
Auditoria obligatoria