Actividad de aprendizaje 2

Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del

proceso legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es
importante conocer cada uno de los procedimientos necesarios para realizar de
manera efectiva los respectivos tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle
el siguiente taller planteando siete (7) casos comerciales y determine el
procedimiento para establecer el valor a pagar según el tipo de impuesto asignado
en cada uno de ellos.

Procedimiento / valor
Impuesto Planteamiento de un caso
a pagar
La ganancia ocasional, es pues la
diferencia que hay entre el valor de la
venta de un activo menos su costo
fiscal.
Valor costo fiscal:
Un ejemplo puede ser la venta de una 50.000.000+venta
Renta y
bodega cuyo valor costo fiscal es de 70.000.000
ganancia
ocasional $50.000.000 y es vendida en
$70.000.000. En este caso estamos Ganancia ocasional:
ante una ganancia ocasional de 20.000.000
$20.000.000.

Impuesto sobre Concontadores S.A.S. es una Valor factura

la Renta para la empresa dedicada a prestar servicios
Equidad (CREE) de auditoría y contabilidad, y dentro de
su portafolio de clientes se encuentra $ 2.000.000
ABPO S.A.S, sujeto pasivo del CREE.
Por los servicios  que le fueron IVA
prestados dentro del mes de mayo del
2013 se cobraron $ 2.000.000, los
cuales están sujetos al siguiente $ 320.000
tratamiento
Rte. Fte. por honorarios
(11%)

$ 220.000

Rte. Fte. CREE (0.6%)

 $ 12.000

Valor a pagar

$ 2.088.000
Impuesto al Lo primero que se
Valor Agregado Pedro, que es comerciante, le compra observa es que Pedro le
(IVA) a Juan un producto por $100 más IVA. agregó $50 de valor al
Pedro le paga a Juan un total de $116 producto, ya que lo
suponiendo una tarifa del 16% de IVA. compró en 100 y lo
vendió en 150.
Pedro revende ese producto en $150
más IVA, es decir que lo vende en
Pedro ha recaudado $24
$174
de IVA, pero pagó $16
cuando compró su
producto a Juan. Luego,
cuando Pedro le
presenta la declaración
de IVA a la Dian, dice:

Cobré 24 de IVA y
previamente pagué 16,
mi saldo a pagar es de 8
(24-16)

Los 24 corresponden al
IVA generado y los 16 el
IVA descontable.

Como se observa, Pedro

en realidad sólo pagó a
la Dian $8, que
corresponde al 16% de
los $50 que agregó al
producto que compró a
Juan en $100.

De allí que el IVA se

conoce como impuesto
al valor agregado,
porque en realidad el
comerciante y el
producto, sólo pagan el
IVA correspondiente al
 valor que agregaron a lo
que vendieron o
fabricaron.

Si un producto se
compra en 100 y se
vende en 100, hay cero
valores agregados y
cero impuestos, ya que
el IVA generado es igual
al descontable ($16),
generando un IVA a
pagar de cero.

Quien en realidad debe

pagar el IVA, es el
consumidor final puesto
que este no podrá
descontarse el IVA que
page en sus compras,
como sí lo hace el
productor o el
comerciante.

Impuesto al 1. Calcular el impuesto

consumo El Bar Holiday de propiedad de la generado en el servicio
Sociedad Comerciar Ltda. recibe de bar a la tarifa del 12
durante el primer bimestre de 1991 por ciento, así:
por su actividad la suma de 20.000.000 - 20.000.000
20.000.000 de pesos que incluye el \ $ 2.142.857 1.12 2.
impuesto sobre las ventas. En el Para calcular los
bimestre, ha efectuado compras de impuestos descontables:
licores nacionales por 3.000.000 de tiene derecho a la
pesos a la tarifa del 12 por ciento y le totalidad por estar el
facturan IVA por 360.000 pesos. servicio de bar gravado
con la tarifa del 12 por
ciento.

Suma el IVA facturado

en las compras por valor
de 360.000 pesos.

3. Valor del impuesto a

pagar en el bimestre:
 Impuesto generado -
impuesto descontable \
valor a pagar. 2.142.857
- 360.000 \ $ 1.782.857
Valor que debe cancelar
con la presentación de
la declaración bimestral
de ventas.

$ 1.000 > $ 4.00

$ 9.500.000 > $ 38.000
Impuesto a las Edgar va a su entidad bancaria a
transacciones hacer un retiro de $ 9.500.000, al cual El valor que Edgar
financieras se le aplica el impuesto del 4 x $ 1000 deberá pagar sobre el
impuesto del 4 x $ 1.000
es de $ 38.000

Código de Actividad
Impuesto de Una fábrica de juegos y juguetes en la CIIU a Declarar 3694
industria y ciudad de Medellín
comercio
Tarifa ( x Por mil) 7

Las tarifas de este

impuesto serán fijadas
por los respectivos
concejos y oscilarán
entre el 1 por mil y 16
por mil del respectivo
El IPU a calcular es el de una casa avalúo.
Impuesto ubicada en el estrato tres, cuyo avalúo
predial catastral es de 105.000.000 millones 105.000.000 (Avalúo
de pesos. Catastral) x 3 (Tarifa) /
1.000 = 315.000.
315.000 es el Impuesto
Predial Unificado a
pagar por una casa de
uso residencial ubicada
en el estrato 3 de la
ciudad.