Solucion:

Cuentas por Cobrar : 35,650,000

% Incobrabilidad dado 8%: 2,852,000
Deuda incobrable 2,530,000

Registros Contables

Fecha Cuentas que intervienen

x
31-Dec Deudas Incobrables
EDI
G: Por estimación de deudores incobrables al 31-12-2018
x
4-May EDI
Clientes
Ajuste Ejercicio Anterior
G: Reconocimiento sobre-valoración de E.D.I.

Solucion:
Cuentas por Cobrar : 21,340,000
% Incobrabilidad dado 8%: 1,387,100
Deuda incobrable 1,750,000

Registros Contables
 Fecha Cuentas que intervienen
x
31-Dec Deudas Incobrables
EDI
G: Por estimación de deudores incobrables al 31-12-2018
x
4-May EDI
Ajuste Ejercicio Anterior
Clientes
G: Reconocimiento Sub-valoración de E.D.I.

Fecha Cuentas que intervienen

x
x
31-12-XXX Amortización de Patentes
Amortización Acumulada de Patentes
G: Por amortización de Patentes
x
31-12-XXX Indem. Años de Servicio
Provisión Indem. Años de servicios
G: Ajuste provisión años de servicios
x
31-12-XXX Impuesto a la Renta
Provisión Impuesto a la Renta
G: Ajuste Provisión Impuesto a la Renta
x
31-12-XXX Suministros Básicos
Provisión Suministros Básicos
G: Ajuste provisión suministros básicos
Solucion:
Valor Maquina 120,000
Tiempo 8 Años

120,000 15,000 (depreciacion en este caso se considera anual )

8

Fecha Cuentas que Intervienen

Asientos primer año
x
Máquina
Banco o caja
G: Compra de Máquina
x
31-Dec Depreciación
Depreciación Acumulada
G: Por depreciación de maquinaria

Asientos del segundo año

x
31-Dec Depreciación
Depreciación Acumulada
G: Por depreciación de maquinaria

Asientos del tercer año

x
Depreciación
31-Dec Depreciación Acumulada
G: Por depreciación de maquinaria
x
31-Dec Máquina
Depreciación Acumulada
Superávit por reevaluación
 G: Por reevaluación de Máquina

Valor libro Maquina 75,000

Valor mercado 80,000
Superavit valor 5,000 Esto quiere decir que la maquina aumento su valor en 50
se debe considerar que estos

220000 0,3091
68002
( Se aplica 8% sobre cuentas por Cobrar)

Registro
Debe Haber

2,852,000
2,852,000

2,852,000
2,530,000
322,000

( Se aplica 6,5% sobre cuentas por Cobrar)

 Registro
Debe Haber

1,387,100
1,387,100

1,387,100
362,900
1,750,000

Registro
Debe Haber

50,000
50,000

300,000
300,000

75,000
75,000

40,000
40,000
so se considera anual )

Registro
Debe Haber

120,000
120,000

15,000
15,000

15,000
15,000

15,000
15,000
120000
45000
5,625 75000
625 625
5,000
maquina aumento su valor en 5000 pesos por efecto reevaluacion, pero

80000 75000 0.06666667

80000 61111
1.30909329
 saldo al 31/12 reevaluacion
costo activo 120000 0.06666667 8000 128000
dep acum 45000 0.06666667 3000 48000
80000