No

No
2

No
3

No
4

No
5

No
6
1

No
7
1

2
No
8
1

No
9
1

2
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONOCIMIENTO PRELIMINAR

inspeccione la ejecución de los procesos de propiedad planta y equipo para conocer la empresa y la forma en la
cual están llevando a cabo el proceso de propiedad planta y equipo.

indagar sobre aspectos como, funciones, responsabilidades, políticas de contabilización y demás aspectos que se
consideren importantes para hacer la respectiva depreciaciones y registros estos activos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DEPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

identificar debilidades en relación con la aplicación de políticas internas y normatividades legales vigentes.

conocer el grado de control que maneja la empresa con relación a la propiedad planta y equipo

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REVISION DE LA NORMATIVIDAD APLICADA A LA SOCIEDAD
Verifique a la luz de la normatividad las cuentas relacionadas con PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO de la
empresa para identificar el cumplimiento de las bases contables en la normatividad
Verifique que el soporte de las propiedades planta y equipo (facturas de compra) y comprobante se encuentren en
orden consecutivo y de acuerdo a las disposiciones legales.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
VERIFICACION DE SALDOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Revise que LA MATERIALIZACION de los activos fijos, esta adecuada a las condiciones de la compañía. Y bajo
las disposiciones de niif para pymes Revisando la cuenta 1500 y las demás subcuentas de activos fijos

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
ANALISIS Y CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DE ACTIVOS FIJOS LA EMPRESA
Verifique que los activos fijos estén adecuadamente asegurados. Como se muestra en la política contable de la
empresa para evitar daños o perdidas del activo
inspeccione la eficiencia de las políticas para el manejo de la cuenta propiedad planta y equipo para saber de qué
manera puede afectar a la empresa (vida útil, FACTURAS COTIZACIONES INVENTARIOS ).

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REVISIÓN DE MATERIALIZACIÓN, MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTOS DE SALDOS
Compruebe si las bases para la valoración y medición de las cuentas de activo fijo se realizan sobre el costo real
que tiene al momento de realizar la adquisición.
Compruebe si los gastos por bajas, obsolescencia, provisiones o costo de desmantelamiento de bienes, han sido
eliminados de las cuentas correspondientes. A gastos y afectan la utilidad de la empresa

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REVISAR CUENTA DE DEPRECIACIONES.
Verifique que los ajustes por políticas a los activos por concepto dedepreciación sea calculado y registrado
adecuada y oportunamente.
El método de depreciación Aplicados coincide con lo establecido en la ley
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
VERIFICACION DE CLASIFICACION, Y REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
Verifique si la clasificación de los activos fijos es la adecuada con respecto a las normas legales vigentes en Las
NIIF en su sección 17 para pymes y la nic 16

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARES
Verifique si las compras de propiedades, planta y equipo son aprobadas con base al presupuesto y en su defecto
son aprobadas por la Junta Directiva, u otro órgano corporativo
Verifique si el sistema realiza una triple verificación entre cotizaciones la orden de compra, el documento de
entrada del activo fijo y la factura del proveedor, para verificar que las facturas están acordes con lo recibido, y lo
recibido con lo aprobado en la orden de compra
 TÉCNICAS

Inspección-Análisis

indagacion-observacion

TÉCNICAS

Comprobación-Inspección

Observación

TÉCNICAS

comprobacion-Confirmación

Indagación -Análisis -Comprobación

TÉCNICAS

Inspección-Comparación-Confirmación

TÉCNICAS

Inspección-Comparación-Confirmación

Inspección

TÉCNICAS

Inspección-Comparación-Confirmación

Revisión selectiva

TÉCNICAS

Inspección-Comparación-Confirmación

Inspección
 TÉCNICAS

Inspección-Comparación-Confirmación

TÉCNICAS

Indagación -analisis-comprobacion

Análisis -Comprobación
 PROMOSALUD IPS.
PROGRAMA 1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR

PROCEDIMIENTO 1: inspeccione la ejecución de los procesos de propiedad

planta y equipo para conocer la empresa y la forma en la cual están
llevando a cabo el proceso de propiedad planta y equipo.
APLICACIÓN: Se visitó la empresa y se inspecciono los procesos llevado a
cabo con respecto a propiedad planta y equipo en el funcionamiento de
cada una de sus actividades

CÁLCULO INDICADOR DE GESTIÓN:

ejecucion de procesos/ procesos revisados.
=10 /12= 83.33%

PROMOSALUD IPS.

PROGRAMA 1 - CONOCIMIENTO PRELIMINAR

PROCEDIMIENTO 2: indagar sobre aspectos como, funciones, responsabilidades,

políticas de contabilización y demás aspectos que se consideren importantes para
hacer la respectiva depreciaciones y registros estos activos.

APLICACIÓN: Se visitó al empresa y se preguntó sobre el proceso de de las

politicas de contabilizacion con respecto a las depreciaciones
CÁLCULO INDICADOR DE GESTIÓN:
# de politicas contables / total politicas contables revisadas.
14/15=93.33%
PROMOSALUD IPS.
HALLAZGO

H1
Aplicando los procedimientos de auditoria se encontraron que hay 10 procesos en
ejecucion 2 menos de los que realmente se reviso en la auditoria dndose asi que
no se esta ejucutando todos los procesos correctammente

PROMOSALUD IPS.

Hallazgo

Aplicando los procedimientos de auditoria no se encontraron hallazgos digno de

comentar
14

15 93.3333333
 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
PROGRAMA 2 - EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO
DEPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Procedimiento 1
identificar debilidades en relación con la aplicación de políticas internas y
normatividades legales vigentes.
Aplicación
Se revisaron los procedimientos concerniente a las politicas nternas regidas con
respecto a las normas leyes y decretos que le apliquen
Calculo de indicador de gestión

politicas internas regidas bajo ley/ total politicas revisadas

6/8=75%

PROMOSALUD IPS.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DEPROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO
Procedimiento 2
conocer el grado de control que maneja la empresa con relación a la propiedad planta y
equipo
Aplicación

Se le pregunto al personal enargado del manejo del control de todas las actividades
relacionadas con propiedad planta y equipo

INDICADOR:
personal preguntados por el control interno/total personas encargadas
10/15= 66.66%
 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
Hallazgo

H2

Aplicando los procedimientos de auditoria se encontraron hallazgos digno de comentar

ya que hubo dos politicas del control interno que no estan siendo aplicada bajo las leyes
y normas que la rigen

PROMOSALUD IPS.
ROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Hallazgo

H3

Aplicando los procedimientos de auditoria se encontraron hallazgos digno de comentar

como que el personal que fue preguntado acerca del manejo del control de la propiedad
planta y equipo no se encontraba todo completo en el momento de realizar dicha
preguntas
6
8 0.75
 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
REVISION DE LA NORMATIVIDAD APLICADA A LA SOCIEDAD
Procedimiento 1
Verifique a la luz de la normatividad las cuentas relacionadas con PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO de la empresa para identificar el cumplimiento de las bases contables en la normatividad

Aplicación
se verifico que la empresa cumpa con toda la normavidad que la rigen la cuenta propiedad planta y
equipo ( la sección de NIIF para pymes 16, reglamentada en el D,R 3022 de 2013; NIC 16
reglamentada en D,R 2496 de 2015), en concordancia con la ley 100 de 1993 y el decreto1485 de
1994
Calculo de indicador de gestión
normatividad aplicada/ normatividad requerida
90/100= 90% cumple con los requerimientos

Café córdoba s.a.

Recursos humanos
Fecha
REVISION DE LA NORMATIVIDAD APLICADA A LA SOCIEDAD
Procedimiento 2
Verifique que el soporte de las propiedades planta y equipo (facturas de compra) y comprobante se
encuentren en orden consecutivo y de acuerdo a las disposiciones legales.

Aplicación
Se verifico que todos los soportes que se encuentren en la empresa esten cada uno en su orden y
cumpliendo con todas las dispocisiones legales
Calculo de indicador de gestión
Números de facturas y comprobantes revisadas / Números de facturas y comprobantes en
total
100/112= 89.285%
 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
Hallazgo

Aplicando los procedimientos de auditoria no se encontraron hallazgos digno de comentar

Café córdoba s.a.

Recursos humanos
Fecha
Hallazgo

Aplicando los procedimientos de auditoria no se encontraron hallazgos digno de comentar

 100
112
89.2857143
 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
VERIFICACION DE SALDOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Procedimiento 1
Revise que LA MATERIALIZACION de los activos fijos, esta adecuada a las condiciones de la compañía. Y bajo las
disposiciones de niif para pymes Revisando la cuenta 1500 y las demás subcuentas de activos fijos

Aplicación
Se realizó un análisis en cuanto a la materializacion de los activos fijos establecido bajo las disposiciones de las niiff

Calculo indicador de gestión

materializacion de los procesos de ppye / materializacion revisada
7/8= 87,5%
Café córdoba s.a.
ecursos humanos
Fecha
Hallazgo

Aplicando los procedimientos de auditoria no se encontraron hallazgos digno de comentar

 Café córdoba s.a.
Recursos humanos
Fecha
ANALISIS Y CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DE ACTIVOS FIJOS LA EMPRESA
Procedimiento 1
Verifique que los activos fijos estén adecuadamente asegurados. Como se muestra en la política contable de la
empresa para evitar daños o perdidas del activo
Aplicación

establecer que todos los activos fjos esten adecuadamente asegurados según lo establece la politica contable

Calculo indicador de gestión

activos fijos asegurado / activos fijos revisados
20/25= 80%

Café córdoba s.a.

Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
ANALISIS Y CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DE ACTIVOS FIJOS LA EMPRESA
Procedimiento 2
inspeccione la eficiencia de las políticas para el manejo de la cuenta propiedad planta y equipo para saber de qué
manera puede afectar a la empresa (vida útil, FACTURAS COTIZACIONES INVENTARIOS ).
APLICACIÓN

se inspecciono que tan eficientemente se esta empleando el manejo para la cuenta ppye con respecto a la vida util
factura cotizaciones e innventarios

Calculo indicador de gestión

poticas que cumplen /politicas revisadas
8/9=88,88%
 Hallazgo
H4

20
Aplicando los procedimientos de auditoria se
encontraron hallazgos digno de comentar como
que algunos de los activos no se enuentran
asegurados y pueden teñer una perdida a futura 25

80

Hallazgo

8
Aplicando los procedimientos de auditoria no se
encontraron hallazgos digno de comentar 9 88.8888889
 Café córdoba s.a.
Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
REVISIÓN DE MATERIALIZACIÓN, MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTOS DE SALDOS
Procedimiento 1
Compruebe si las bases para la valoración y medición de las cuentas de activo fijo se realizan sobre el
costo real que tiene al momento de realizar la adquisición.
Aplicación

Identificar las caracteristicas o debilidades que tiene este procesos con el fin de que se instauren una serie
de medidas para mejorar las falencias que pueda existir
Calculo de indicador de gestión
bases de valoracion y medicion / bases revisadas
11/12=91,66%

Café córdoba s.a.

Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
REVISIÓN DE MATERIALIZACIÓN, MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTOS DE SALDOS
Procedimiento 2
Compruebe si los gastos por bajas, obsolescencia, provisiones o costo de desmantelamiento de bienes, han
sido eliminados de las cuentas correspondientes. A gastos y afectan la utilidad de la empresa

Aplicación

Identificar si los gastos por este tipo de circunstacia han sido eliminada de dichas cuentas
Calculo de indicador de gestión
equipos dado de baja /existencia en cuentas
10/20= 50%
 Hallazgo
H5

Aplicando los procedimientos de

auditoria no se encontraron hallazgos
digno de comentar

10
20
0.5

Hallazgo
H5

Aplicando los procedimientos de

auditoria se encontraron hallazgos
digno de comentar ya que algunos
equipos dado de bajas todavia siguen
existentes en la cuentas de los libros
de la empresa
 Café córdoba s.a.
Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
REVISAR CUENTA DE DEPRECIACIONES.
Procedimiento 1
Verifique que los ajustes por políticas a los activos por concepto dedepreciación sea calculado y registrado
adecuada y oportunamente.
Aplicación

verificar qu todos los registros de los activos fijos sean rgistrados correctamente en los libros de la empresa

Calculo de indicador de gestión

activos registrado /libros revisados
50/51=98,039%

Café córdoba s.a.

Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
REVISAR CUENTA DE DEPRECIACIONES.
Procedimiento 2
El método de depreciación Aplicados coincide con lo establecido en la ley
Aplicación

revisar que el metodo de depresiacion utilizado sea acorde con lo establecido por la ley
Calculo de indicador de gestión
leyes que lo establecen /departamento revisados
9/10= 90%
 Hallazgo

Aplicando los procedimientos de

auditoria no se encontraron hallazgos
digno de comentar

9
10 90

Hallazgo
2
3
Aplicando los procedimientos de
auditoria no se encontraron hallazgos
digno de comentar
 Café córdoba s.a.
Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
VERIFICACION DE CLASIFICACION, Y REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
Procedimiento 1
Verifique si la clasificación de los activos fijos es la adecuada con respecto a las normas legales vigentes
en Las NIIF en su sección 17 para pymes y la nic 16
Aplicación

Identificar si la clasificacion . De los activos fijos es la adecuada según las normas aplicada actualmente

Calculo de indicador de gestión

activos clasificados /revision de clasificacion
5/10=50%
 Hallazgo
H6

Aplicando los procedimientos de

auditoria se encontraron hallazgos
digno de comentar como que la
clasificacion no esta siendo correcta
en algunos departamentos de trabajo
en los cuals hay unas falecias
 Café córdoba s.a.
Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARE
Procedimiento 1
Verifique si las compras de propiedades, planta y equipo son aprobadas con base al presupuesto y en su
defecto son aprobadas por la Junta Directiva, u otro órgano corporativo
Aplicación

Identificar que todas las compras realizadas de propiedad planata y equipo hayan sido acorde a lo
presupuestados por la empresa
Calculo de indicador de gestión
departamento presupuesto /departamento de compra
50/60=16%

Café córdoba s.a.

Papeles de trabajo
Recursos humanos
Fecha
VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARE
Procedimiento 2
Verifique si el sistema realiza una triple verificación entre cotizaciones la orden de compra, el documento
de entrada del activo fijo y la factura del proveedor, para verificar que las facturas están acordes con lo
recibido, y lo recibido con lo aprobado en la orden de compra
Aplicación

se verifico que todos los docuemntos de compra de ppye esten en su orden y acorde a lo establecido por la
empresa
Calculo de indicador de gestión
facturas de compras revisadas /facturas de compras
50/51= 98,039%
 Hallazgo
H9

Aplicando los procedimientos de

auditoria se encontraron hallazgos
digno de comentar ya que según el
departamento de presupuesto eran
necesario adquirir una cantidad de
equipos y según lo revisado esa
cantdad fue superior a lo establecido

Hallazgo

Aplicando los procedimientos de

auditoria no se encontraron hallazgos
digno de comentar