TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE

JOCOTITLÁN

CONTADOR PÚBLICO

Planeación Financiera

Reporte de investigación

Presupuesto operativo y Presupuesto Financiero

Equipo 2

Docente: M.A Saúl González Cruz

Integrantes
 Diana Carriola Sanabria
 Sandra Cruz Hernandez
 Marlen de Jesús González
 Juan Pablo Flores Dávila
 Karen Leticia Huitrón González
 Erika Itzel Monroy González
 Monica Sánchez Cruz

Jocotitlán, México, Junio del 2020

 Introducción
La idea de presupuesto siempre supone una previsión de las finanzas personales
o estatales ya que para confeccionar un presupuesto se requiere cierta
anticipación no sólo de los gastos que se deberán realizar en el tiempo
determinado si no también de las ganancias o entradas de capital que pueda
significar ese período.

Dentro de todo documento presupuestario, se definen los recursos que se han de

utilizar para cumplir con los términos financieros. El presupuesto permite tener un
control de nuestros ingresos y gastos en un período de tiempo determinado
permitiendo, de esta manera, estimar de manera aproximada el estado financiero
de la empresa y poder acometer inversiones futuras que, de otro modo, no serían
posibles.

El presupuesto, además, reduce la incertidumbre y supone un reto de mejora

empresarial continua para el empresario, que trata de equilibrar de la mejor
manera posible los ingresos y los gastos. Por todo ello, es de vital importancia la
elaboración del presupuesto para la empresa.

La planificación y el control de estos presupuestos forma parte del sistema de

gestión empresarial y su puesta en marcha debe abordarse desde la perspectiva
de unos objetivos y previsiones reales y eso implica que los datos que se manejen
deben estar actualizados.

Un sistema financiero de planificación y control presupuestario funciona de modo

bidireccional, siendo los datos que aporta uno, la información de la que se nutre el
otro. Y es precisamente este hecho lo que proporciona a las organizaciones la
capacidad de corregir las desviaciones que se detectan para reorientar las
estrategias, en función de los objetivos establecidos.
 Presupuesto operativo

1.1 Concepto

Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos,

la previsión de la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse
como parte del presupuesto económico.

En la gran mayoría de las empresas, la fase de presupuestación comienza con la

extrapolación del presupuesto de ventas o de cobros de ejercicios anteriores,
analizando el mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la
economía. También hay que tener en cuenta el presupuesto de gastos de
ejercicios anteriores y ver en qué medida se pueden reducir en un futuro.

1.2 Características

El presupuesto operativo toma en consideración los gastos que una empresa sabe
que tendrá, los costos que espera en el futuro, así como los ingresos que prevé
generar durante el próximo año.

Por tanto, un presupuesto operativo es básicamente una estimación de lo que una

empresa cree que serán los costos y los ingresos futuros. Es uno de los dos
segmentos del presupuesto maestro. Describe las actividades que sirven para
generar ingresos de la compañía.

Se prepara antes de realizar el presupuesto financiero. Esto se debe a que gran

parte de las acciones de financiación no son conocidas hasta preparar el
presupuesto operacional.

La línea final del presupuesto operativo es el margen estimado de beneficio

operativo. Este margen no es igual al beneficio neto, calculado al preparar el
presupuesto financiero.

1.3 Importancia

Con un presupuesto operativo podemos estructurar una una estrategia cuyo

objetivo sea crear un negocio rentable y eficiente. Por ejemplo, nos permite
planear lo que vamos a hacer en los meses en los que tengamos bajos ingresos o
altos gastos. Por lo cual, puede ayudarnos a guiar nuestras decisiones con
respecto a los gastos, y ayudarnos a mantenernos en el camino hacia cumplir
nuestras metas en cuestión de ingresos.

1.4 Componentes

El presupuesto operativo comienza con los ingresos y luego muestra cada tipo de
gasto. Esto incluye los costos variables, que son los gastos que varían con las
ventas, como el costo de las materias primas y la mano de obra de producción.

También incluye los costos fijos, como el alquiler mensual del edificio o el pago
mensual de renta de la fotocopiadora. Igualmente incluye los gastos operativos y
gastos no monetarios de depreciación.

Ingresos futuros

Esta es la parte donde la empresa intenta predecir cuánto dinero ganará durante
el próximo año.

Sin embargo, si una empresa fabrica solo un tipo de teléfono y prevé que el
competidor lanzará un mejor dispositivo el próximo año, proyectará que caerán las
ventas, porque los clientes querrán el teléfono más nuevo.

Gastos conocidos

Estos son gastos que una empresa sabe que tendrá que pagar. Por ejemplo, las
facturas de electricidad deberán pagarse para poder mantener los equipos en
funcionamiento. También deben pagarse seguros, salarios o alquiler.

Los gastos conocidos son aquellos que ocurren cada año. La empresa espera
estos gastos cada vez que planifica un presupuesto.

Costos futuros

Son aquellos que pueden cambiar de un año a otro. No son algo que la empresa
espera pagar cada vez que planifica un presupuesto.

1.5 Ventajas
Comunicar metas

Brinda una manera de establecer y también comunicar las metas financieras para
el próximo año, pudiendo usarse para responsabilizar a los empleados y a la
gerencia de lograr dichas metas.

Prepararse para imprevistos

Brinda una oportunidad para que las empresas se preparen en caso de

circunstancias imprevistas.

Este fondo podría utilizarse en caso de una recesión económica, la pérdida de un

gran proveedor o de un cliente frecuente, o cualquier otro tipo de problema
comercial que también pudiera afectar negativamente el flujo de efectivo de la
compañía.

Rastreo de ingresos y gastos

Ayuda a mantener un seguimiento de los ingresos y gastos. Controla los gastos

mientras alienta a trabajar duro y lograr el objetivo de ventas.

Las empresas preparan un cronograma para comparar el presupuesto con los

resultados financieros reales de cada mes, o cada trimestre, para así ver cómo el
desempeño real de la empresa persigue los objetivos presupuestados.

1.6 Desventajas

Las empresas deben poder mantenerse en contacto con el estado financiero

actual de la empresa para tener éxito, así como proyectar lo que esperan en los
próximos meses para poder planificar los ingresos y gastos del próximo año.

Determinar objetivos

Es importante establecer objetivos presupuestarios a un nivel lo suficientemente

alto como para que el mercado y los inversores perciban a la empresa como líder
y triunfadora.
 Presupuesto Financiero

2.1 Concepto

Es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo. Las
proyecciones correctas del flujo de efectivo ayudarán al negocio a lograr sus
objetivos de la manera correcta.

La preparación de este presupuesto incluye un presupuesto detallado del balance,

el presupuesto del flujo de efectivo, las fuentes de ingresos y gastos del negocio,
etc.

El presupuesto financiero es una herramienta muy poderosa para lograr los

objetivos a largo plazo del negocio. Mantiene informados a los accionistas y otros
miembros de la organización sobre el funcionamiento de la empresa. En general,
este presupuesto se planifica para un año. 

2.2 Características

Un presupuesto financiero incluye información sobre la forma que una empresa

adquirirá efectivo en el futuro y cómo lo gastará en el mismo período de tiempo.

Una de las secciones de un presupuesto financiero es el presupuesto de efectivo,

que describe los gastos en efectivo futuros y asigna el efectivo entrante para
cubrirlo.

Un presupuesto de gastos de capital es otra sección de un presupuesto financiero,

que se ocupa de los principales gastos futuros, como el nuevo edificio para
expandirse.

Se verán muchos presupuestos financieros que solo presupuestan el estado de

resultados. A pesar que los gastos por intereses provienen del presupuesto
financiero, no solo se hace el presupuesto para el estado de resultados.

También se presupuesta la hoja de balance. Si se realiza un presupuesto para

ambos, se podrán ver las necesidades de flujo de efectivo para toda la operación.
Si se realiza un presupuesto solo para el estado de resultados, tampoco se
tomarán en cuenta los gastos de capital que se puedan necesitar realizar, como la
compra de una nueva planta y/o equipos.

2.3 Importancia

Un presupuesto ayuda a una organización a asignar sus recursos a los diferentes

departamentos y actividades, para administrar de manera efectiva los flujos de
efectivo de la compañía.

Este presupuesto le da a la empresa un mejor control y un mecanismo de

planificación eficiente para administrar las entradas y salidas de dinero.

Brinda un plan para que la empresa avance. Aborda no solo los aspectos
financieros del negocio, sino también controla la eficiencia operativa.

2.4 Tipos

Presupuesto de efectivo

Las empresas pueden mostrar rentabilidad, pero fracasan debido a la mala

sincronización de sus flujos de efectivo.

A las empresas muy pequeñas generalmente se les exige que paguen en efectivo
a sus proveedores, pero venden a sus clientes a crédito. Como resultado, a
menudo se encuentran con un problema de flujo de efectivo.

Desarrollar un presupuesto de efectivo es la mejor manera de realizar un

seguimiento de los flujos de efectivo y saber que puede mantenerse en el camino.

Hoja de balance presupuestada

El balance presupuestado se compone de muchos otros presupuestos. El

componente principal de este presupuesto incluye el presupuesto de producción y
sus presupuestos asociados.
Presupuesto de gastos de capital

Los dueños de negocios tienen que decidir, cada cierto tiempo, si reemplazan la
planta y la maquinaria, o si compran una nueva planta y equipos para crecer.
Estos son conocidos como gastos de capital.

2.5 Ventajas

 Asegurar que se está planificando para un crecimiento financiero.

 Tomar decisiones de negocios, como contratar nuevo personal, comprar
activos o equipos.
 Integrar el flujo de efectivo para saber si se pueden cubrir los gastos y
financiar nuevos proyectos.
 Supervisar el rendimiento del equipo de trabajo y motivarlos a alcanzar los
objetivos.
 Chequear el flujo de efectivo antes que se convierta en un problema.
 Evaluar los picos y valles estacionales para poder planificarlos.
 El presupuesto financiero ayuda a la empresa a planificar y controlar sus
entradas y salidas de efectivo y su posición financiera general.

2.6 Desventajas

 Desconocimiento de la empresa, sus planes y políticas.

 Inadecuada administración, dirección y vigilancia.
 Poca flexibilidad
 Su instalación fue muy rápida y se esperan resultados inmediatos.
 Inadecuado sistema de contabilidad o costos.
 Falta de análisis de los resultados, de revisión y corrección.
 Falta de apoyo directivo y cooperación.
 Falta de definición en los manuales administrativos.
 Mala determinación de la capacidad productiva, problemas en la
coordinación de inventarios y producción.
 Conclusión

El presupuesto financiero es de suma importancia para conocer la situación

financiera, la solvencia y la liquidez esperada para el periodo futuro que
comprende el presupuesto.

Los presupuestos pueden conllevar a una serie de ventajas, tales como; ayudar a
especificar los objetivos a mediano y largo plazo, ayudar a analizar los problemas
futuros e identificar las diferentes alternativas, proporciona las normas de
funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos.

Los presupuestos también pueden presentar muchas limitaciones; entre ellas que,
están basados en estimaciones, deben ser adaptados constantemente a cambios
importantes que surjan, su ejecución no es automática.

Otras limitaciones que pueden percibirse es que puede existir la incapacidad de la

dirección para comprender su sistema, que los directivos se preocupan por el
detalle o tratan de controlar los factores equivocados, la falta de respaldo por parte
de la dirección al sistema presupuestal.
 Referencias

 Besley. M (2000) Finanzas Coorporativas. Ed cuarta. País: España edit:

Porrua.
 Besley, Scott (2001) Fundamentos de Administración Financiera (12ava),
México, DF, Mc. Graw Hill
 Berk, Jonathan; DeMarzo, Peter y Harford Jarrad (2010) Fundamentos
de Finanzas Corporativas,Madrid, España, Pearson
Cibergrafia

 https://uapa.cuaed.unam.mx/sites/default/files/minisite/static/67267e7e-1547-416e-
b70a-27af935df16b/6-El-Presupuesto-Financiero/index.html
 https://www.iedge.eu/homero-soto-la-importancia-del-presupuesto-dentro-de-la-
empresa
 https://www.emprendedorinteligente.com/presupuesto-operativo/#:~:text=Un
%20presupuesto%20operativo%20es%20un,va%20a%20tener%20la%20organizaci
%C3%B3n.