TRABAJO CONTABILIDAD Con Formato

Politécnico Grancolombiano
Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad
Administración de empresas virtual.
Conceptos básicos de contabilidad y asientos contables
González Moreno Ingrid Mayerly
Contabilidad general
primer ciclo – 2019
Cruz Luna Carlos Andrés

Tutor
Bogotá D.C
2019
INDICE
I. INTRODUCCION…………………………………………………………3
II. RESUMEN………………………………………………………………...4
III. CAPITULO I ………………………………………………………………5
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...…..……………………… 5
IV. JUSTIFICACION………………………………………………………… 6
V. OBJETIVOS ………………………………………………………………7
1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………… 7
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS …………………………………….… 7
VI. ACTIVIDAD PARA DESARROLLAR...…………………………………8
1. ENTREGA N. 1 ………………………………………………………8
2. ENTREGA N. 2 ……………………………………………………..10
A. DESARROLLO TALER N.2 ……..…………………………….12
3. ENTREGA N. 3 ……………………………………………………..15
A. ESTADO DE RESULTADOS .…………………………………18
B. ESTADO DE SITUCION FINANCIERA …………………..…19
VII. CONCLUSIONES ………………………………………………………22
VIII. BIBLIOGRAFIA …………………………………………………………23
2
INTRODUCCION
La contabilidad es el elemento mas importante en toda empresa o negocio ya
que si la llevamos de una manera adecuada y ordenada sabremos administrar y
conocer el resultado de ganancia o perdida en las actividades diarias que se
realizan, esto influye para que una empresa surja y tenga éxito.
En este documento principalmente trabajaremos los asientos contables, el cual
es un tema fundamental para todas las empresas ya que trata el proceso de
registro de sus transacciones comerciales.
3
RESUMEN
La importancia de este documento consiste en comprender los elementos de
los estados financieros. Conceptos, usos y aplicaciones de los activos, pasivos,
patrimonio ingresos y gastos en concordancia con la normatividad vigente.
Estos nos ayudaran como herramienta fundamental para el entendimiento de
los informes contables que se trabajaran a continuación.
Allí identificaremos los conceptos básicos de la contabilidad, además
realizaremos ejercicios que consistirán en registrar los movimientos de una
empresa con el fin de elaborar los asientos contables y definir la situación
económica y financiera de la entidad.
4
CAPITULO I
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
ERRORES EN REGISTROS CONTABLES
Al momento de realizar los registros contables, se debe manejar
adecuadamente la información de la entidad porque se podrían acarrear varias
consecuencias.
Bien sea por despiste o dejadez de alguna acreedor, es frecuente que hallemos
errores, que den origen a valores inequívocos.
Se debe tener especial cuidado ya que la ley es muy estricta con los
comerciantes y empresas puesto que si no se lleva todo en orden puede incurrir
la compañía en sanciones por una mala gestión contable.
Para evitar errores debemos tener en cuenta:
 Registrar los datos correctamente.
 Contar con la experiencia suficiente en el área de contabilidad.
 Contabilizar todos los gastos o ingresos que se registren.
 Tener una buena comunicación entre los diferentes departamentos.
 Actualizar constantemente los registros contables.
 Controlar el estado de cuentas.
5
JUSTIFICACION
La contabilidad es de vital importancia para las entidades, surge por la
necesidad de llevar un orden financiero de la compañía y con ella se toman
decisiones para un manejo óptimo de la empresa.
Para ejercer un buen control sobre la compañía es necesario llevar los libros de
contabilidad con bases sólidas, ya que serán la fuente permanente de consulta
y análisis.
6
OBJETIVOS
1. OBJETIVO GENERAL
Proporcionar y utilizar los conocimientos básicos de la contabilidad, para
presentar adecuadamente los estados financieros, con el objetivo de conocer la
situación económica de la entidad.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Comprender bien los fundamentos y conceptos de la contabilidad.
 Utilizar los conocimientos básicos contables.
 Clasificar acorde a la naturaleza y dinámica de las cuentas, los asientos
contables.
 Realizar el registro de las transacciones comerciales.
 Aplicar la norma tributaria en los asientos de compra y venta de
mercancía.
7
ACTIVIDAD PARA DESARROLLAR
1. ENTREGA N. 1
TALLER CONCEPTOS GENERALES

Relaciona las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el
número del término a que corresponda.
1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos Que posee el
ente económico para el desarrollo De su objeto social, tales
como dinero, maquinaria. Terreno y derechos a favor de la
empresa, con la capacidad de generar beneficios económicos
futuros. 10 activo.
2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su Saldo está
Representado por un valor tangible y su duración es
permanente. 5 cuentas reales.
3. Empresa comercial Representan las deudas a cargo de la empresa con Terceros. 2
pasivos.
4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser Reconocido
en el período en el cual se realicen Los hechos económicos. 9
acumulación o devengo.
5. Cuentas reales La información contable debe comprensible, útil Y comparable.
8 cualidades de información contable.
6. Comerciantes Es el nombre con el cual se identifica una empresa. 7 razón
social.
7. Razón social Corresponde a las sociedades Comanditas. 20 socios
gestores.
8. Cualidades de información contable Son aquellas dedicadas a la compra y venta de bienes
Sin que sufran alguna transformación. 3 empresa comercial.
9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para Producir,
Comercializar y administrar bienes o servicios. 1 ente
económico.
8
10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. 17
patrimonio.
11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información
contable. 19 ciclo contable.
12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un elemento
de los estados financieros. 13 dinámica.
13. Dinámica Deudas de la empresa. 16 pasivos.
14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio 14 compone el estado de
situación financiera.
15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos. 15 compone el estado de
resultados.
16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11 naturaleza.
17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera
mercantil. 6 comerciantes.
18. Cuenta contable Donde se registran las operaciones financieras de la empresa.

18 cuenta contable.
19. Ciclo contable Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos Costos y gastos. 12

compone los estados financieros.
20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus Aportes se
dividen en cuotas de igual valor. 4 sociedad limitada.
9
2. ENTREGA N. 2
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al
régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del
11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno:
computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo
socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la
sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco
a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de
electrodomésticos. Se pretende obtener el 90% de utilidad en cada artículo
vendido.
 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M
Ltda.
 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora
ABC y paga la factura a 90 días.
 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a
Importadora ABC y paga en efectivo.
 El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.
 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u
se pagan a 60 días.
 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A.

10
 El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.
 El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por
$500.000.
Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio
pertenecen al régimen común con excepción de Andrea Rodríguez. Y tienen un
ICA del 9.66*1000.
 Tarifa de IVA 19%
 Retención en la fuente 2.5%
Se pide:
Registros contables de los movimientos contables de mayo.
Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como
se representa a continuación:
A. DESARROLLO DEL TALLER N. 2
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

152410 Equipos 5.000.000
1520 Maquinaria y equipo 25.000.000
1/05/2019
1110 Efectivo o equivalentes al efectivo 50.000.000
3115 Aportes sociales 80.000.000
11
SUMAS IGUALES 80.000.000 80.000.000

1110 Efectivo o equivalentes a efectivo 10.000.000
1/05/2019 2105 Obligaciones financieras 10.000.000
SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000

151215 Muebles y enseres 2.000.000
2408 Iva por pagar 380.000
236540 Retención en la fuente por pagar 2.5% 50.000
1/05/2019 Imp industria y comercio retenido
236840
9.66*1000 19.320
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000

1435 Mercancía no fabricada por la empresa 19.250.000
2408 Iva por pagar 3.657.500
236840
9.66*1000 221.286
220505 Acreedores comerciales y/o proveedores 22.204.964
SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500

151215 Muebles y enseres 650.000
3/05/2019
1110 Efectivo o equivalentes al efectivo 773.500
SUMAS IGUALES 773.500 773.500
12
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 23.275.000
2408 Iva por pagar 4.422.250
135515 Anticipo retención en la fuente 2.5% 581.875
4/05/2019
135518 Ica retenido 11.04*1000 256.956
SUMAS IGUALES 27.697.250 27.697.250

1435 Mercancía no fabricada por la empresa 1.012.500
236540 Retención en la fuente 2.5% 25.312
Imp industria y comercio retenido
5/05/2019 236840
9.66*1000 9.780
2205 acreedores comerciales y/o proveedores 977.408
SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500

413536 Venta de electrodomésticos y muebles 988.000
6/05/2019
135518 Ica retenido 11.04*1000 10.907
SUMAS IGUALES 1.136.200 1.136.200
se debe aplicar retencion del iva del 15% ya que se le esta vendiendo a un GC

413536 Venta de electrodomésticos y muebles 1.923.750
15/05/2018
135518 Ica retenido 11.04*1000 21.238
SUMAS IGUALES 2.289.262 2.289.262
13
512010 Construcciones y edificaciones 1.600.000
236840
9.66*1000 15.456
SUMAS IGUALES 1.904.000 1.904.000

1110 Efectivo o equivalentes al efectivo 500.000
30/05/2019 5135 Servicios 500.000
SUMAS IGUALES 500.000 500.000
3. ENTREGA N. 3
Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora
Poli S.A., elaborar:
14
1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del
año 1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.
Proveedores nacionales. $8.000.000
Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
Bienes de arte y cultura $1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
Know How $3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
Bancos $27.700.000
Caja $700.000
Ventas brutas $89.800.000
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
15
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000
Sueldos pagados al gerente general $3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
Descuentos en compras $100.000
Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
Construcciones y edificaciones $23.400.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
Inventario de mercancías $12.000.000
Equipo de computación y comunicación $8.600.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000
Valorización de inversiones $100.000
16
Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
Depreciación acumulada $500.000
Superávit de capital-know how- $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Capital por suscribir $1.000.000
Capital autorizado $9.000.000
Costo de ventas $22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar $400.000
Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
Terrenos $3.700.000
Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.
COMERCIALIZADORA POLI S.A

ESTADO DE RESULTADOS ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 1.

17
Ingresos netos $ 89.800.000
(-) Devoluciones en Ventas -$ 100.000
(-) Descuentos en Ventas -$ 200.000

Ventas Brutas $ 89.500.000
Utilidad en Venta de Inversiones $ 5.400.000
Descuentos en Compras $ 100.000
(-) Costo de Ventas -$ 22.000.000
Utilidad Bruta Operacional $ 73.000.000

Gastos de Administración $ 5.000.000
Sueldo Gerente $ 3.000.000
Honorarios Asesoría Jurídica $ 1.000.000
Reparaciones locativas oficinas de administración $ 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $ 700.000
Gastos de Ventas $ 2.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $ 2.000.000
Gastos no Operacionales $ 1.900.000
Multas Sanciones y Litigios $ 300.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $ 1.100.000
Pérdida en venta de activos $ 500.000

TOTAL, GASTOS $ 8.900.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 64.100.000
IMPUESTO DE RENTA $ 21.153.000
UTILIDAD NETA $ 42.947.000

Elaboro: ___________________ Autorizo: ___________________

B. ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
COMERCIALIZADORA POLI S.A
18
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 1.
(Expresado en pesos colombianos)

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo $ 700.000
Disponible y Equvalentes al Efectivo $ 27.700.000
Inversiones "Fondos" $ 10.000.000
Inversiones "Certificados" $ 10.000.000
Deudores
Clientes $ 11.900.000
Pasivos Estimados y Provisiones -$ 700.000
Inventario de Mercancias $ 12.000.000
Total Activo Corriente $ 71.600.000

ACTIVO NO CORRIENTE
Prop. Planta y Equipo
Terrenos $ 3.700.000
Construcciones y Edificaciones $ 23.400.000
Equipo de computación $ 8.600.000
Bienes de arte y cultura $ 1.000.000
Depreciación Acumulada -$ 500.000

Total Activo no Corriente $ 36.200.000

OTROS ACTIVOS
Intangibles
Suscripciones pagadas por anticipado $ 3.000.000
Valorizacion de inversiones $ 100.000
Know How $ 3.000.000
Diferidos
Cargos diferido - organización y preoperativos $ 400.000
Total Otros Activos $ 6.500.000

TOTAL, ACTIVO $ 114.300.000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Obligaciones Financieras $ 5.200.000
19
Proveedores $ 8.000.000
impuesto de industria y comercio por pagar $ 700.000
IVA por pagar $ 2.700.000
Impuesto de Renta $ 21.153.000
arrendamiento recibidos por anticipado $ 3.300.000
Total Pasivo Corriente $ 41.053.000

A Largo Plazo
Bonos y Papeles comerciales por pagar $ 5.000.000
Obligaciones Laborales
Intereses sobre Cesantias por pagar $ 2.600.000
Otros Pasivos
Anticipos y avances recibidos $ 5.000.000
Total, Pasivo no Corriente $ 12.600.000

TOTAL PASIVO
$ 53.653.000
PATRIMONIO
Capital Autorizado $ 9.000.000

Capital
Capital autorizado $ 9.000.000
Capital por Suscribir $ 1.000.000
Superávit de capital-know how- $ 3.000.000
superávit por valorizaciones - inversiones $ 1.000.000
Reserva Legal $ 4.600.000
Resultados del Ejercicio $ 42.947.000

TOTAL, PATRIMONIO $ 61.547.000

Total Pasivo + Patrimonio $ 114.300.000

Elaboro: ___________________ Autorizo: ___________________

20
DIFERENCIA DE 100.000 EL TOTAL DEBE SER DE 114.200.000
CONCLUSIONES
La contabilidad nos suministra información es por esto que los asientos
contables de una compañía, son la herramienta para conocer la situación de
una empresa, el principal objetivo de este trabajo ha sido comprender cual es el
asiento contable de una entidad, se realizaron varios ejercicios en los cuales se
21
identificó las transacciones comerciales diarias que se realizan, con el fin de
conocer su situación económica, su importancia radica en que son el
instrumento para elaborar los estados financiero y llevar un buen ciclo contable.
BIBLIOGRAFIA
 Varón, Leonardo, (25 octubre de 2017) Elementos de los estados
financieros – estado de situación financiera. Gerencie.com. Colombia.
Recuperado de http:// https://www.gerencie.com/elementos-de-los-
estados-financieros-estado-de-situacion-financiera.html
22
 Gerencie.com, (25 abril de 2018) Estado de resultados. Gerencie.com.
Colombia. Recuperado de http:// https://www.gerencie.com/estado-de-
resultados.html
 Varón, Leonardo, (14 noviembre de 2018) Base contable de
acumulación devengo o causación. Gerencie.com. Colombia.
Recuperado de http://
https://www.gerencie.com/base-contable-de-acumulacion-devengo-o-
causacion.html
 Hernández Ocampo, Cesar Augusto – (sin fecha) Fundamentación
teórica y técnica contable. Modulo: contabilidad general, escenario 1,
conceptos generales. Colombia – POLITECNICO GRANCOLOMBIANO.
 Hernández Ocampo, Cesar Augusto – (sin fecha) Fundamentación
teórica y técnica contable. Modulo: contabilidad general, escenario 2,
técnica contable. Colombia – POLITECNICO GRANCOLOMBIANO.
 Hernández Ocampo, Cesar Augusto – (sin fecha) Estados financieros y
sus características. Modulo: contabilidad general, escenario 3,
elementos de los estados financieros. Colombia – POLITECNICO
GRANCOLOMBIANO.
sus características. Modulo: contabilidad general, escenario 4, Ecuación
contable. Colombia – POLITECNICO GRANCOLOMBIANO.
23
sus características. Modulo: contabilidad general, escenario 5,
Transacciones comerciales. Colombia – POLITECNICO
GRANCOLOMBIANO.
24

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Conceptos básicos de contabilidad y asientos contables

González Moreno Ingrid Mayerly

Cruz Luna Carlos Andrés

III. CAPITULO I ………………………………………………………………5

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...…..……………………… 5

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS …………………………………….… 7

VI. ACTIVIDAD PARA DESARROLLAR...…………………………………8

A. DESARROLLO TALER N.2 ……..…………………………….12

A. ESTADO DE RESULTADOS .…………………………………18

B. ESTADO DE SITUCION FINANCIERA …………………..…19

VII. CONCLUSIONES ………………………………………………………22

VIII. BIBLIOGRAFIA …………………………………………………………23

La contabilidad es el elemento mas importante en toda empresa o negocio ya

que si la llevamos de una manera adecuada y ordenada sabremos administrar y

conocer el resultado de ganancia o perdida en las actividades diarias que se

En este documento principalmente trabajaremos los asientos contables, el cual

es un tema fundamental para todas las empresas ya que trata el proceso de

registro de sus transacciones comerciales.

La importancia de este documento consiste en comprender los elementos de

los estados financieros. Conceptos, usos y aplicaciones de los activos, pasivos,

patrimonio ingresos y gastos en concordancia con la normatividad vigente.

Estos nos ayudaran como herramienta fundamental para el entendimiento de

los informes contables que se trabajaran a continuación.

Allí identificaremos los conceptos básicos de la contabilidad, además

realizaremos ejercicios que consistirán en registrar los movimientos de una

empresa con el fin de elaborar los asientos contables y definir la situación

económica y financiera de la entidad.

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

ERRORES EN REGISTROS CONTABLES

Al momento de realizar los registros contables, se debe manejar

adecuadamente la información de la entidad porque se podrían acarrear varias

errores, que den origen a valores inequívocos.

comerciantes y empresas puesto que si no se lleva todo en orden puede incurrir

la compañía en sanciones por una mala gestión contable.

Para evitar errores debemos tener en cuenta:

 Registrar los datos correctamente.

 Contar con la experiencia suficiente en el área de contabilidad.

 Contabilizar todos los gastos o ingresos que se registren.

 Tener una buena comunicación entre los diferentes departamentos.

 Actualizar constantemente los registros contables.

 Controlar el estado de cuentas.

La contabilidad es de vital importancia para las entidades, surge por la

necesidad de llevar un orden financiero de la compañía y con ella se toman

decisiones para un manejo óptimo de la empresa.

contabilidad con bases sólidas, ya que serán la fuente permanente de consulta

Proporcionar y utilizar los conocimientos básicos de la contabilidad, para

presentar adecuadamente los estados financieros, con el objetivo de conocer la

situación económica de la entidad.

 Comprender bien los fundamentos y conceptos de la contabilidad.

 Utilizar los conocimientos básicos contables.

 Clasificar acorde a la naturaleza y dinámica de las cuentas, los asientos

 Realizar el registro de las transacciones comerciales.

 Aplicar la norma tributaria en los asientos de compra y venta de

TALLER CONCEPTOS GENERALES

18. Cuenta contable Donde se registran las operaciones financieras de la empresa.

19. Ciclo contable Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos Costos y gastos. 12

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al

11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno:

computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo

socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la