Libro Diario

"El Edredón Feliz"

Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Codigo Descripción Debe Haber

  1 103 Inventario 100.00  

    200 Cuentas por pagar   100.00

      Por compra de edredón al crédito    

  2 100 Bancos 150.00  

    400 Ventas   150.00

      Por venta de edredón    

Costo de ventas 100.00

Inventario 100.00

  3 510 Comisiones sobre ventas 30.00  

    100 Bancos   30.00

      pago de comisión del 20% al vendedor    
      Sumas iguales 30.00 30.00
 Libro Mayor
"El Edredón Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

D Inventario H D Ventas H D Bancos H

100.0 100.0
0 0 - 150.00 150.00

      30.00
     

-   - 150.00 120.00  

Costo de
D Salarios H D Cuentas por pagar H D ventas   H
30.0
0 - - 100.00 100.00 -
     
     
30.0
0   - 100.00 100.00  

Balanza de Comprobación de Saldos

"El Edredón Feliz"

Diciembre 2,013

(Cifras en Quetzales)

Codigo Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

100 Bancos 150.00 30.00 120.00  

200 Cuentas por pagar   100.00   100.00

 103 Inventario 0.00   0.00  

400 Ventas   150.00   150.00

510 Salarios 30.00   30.00  

  Costo de ventas 100.00   100.00  

Sumas Iguales 280.00 280.00 250.00 250.00

Estado de Resultados

"El Edredón Feliz"

Diciembre 2,013

(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

400 Ventas 150.00

510 (-) Salarios 30.00

(-) costo de ventas 100

Utilidad del periodo 20.00

Estado de Variación en el Patrimonio Neto

"El Edredón Feliz"

 Diciembre 2,013

(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

Capital inicial 0.00

(+) Aportes 0.00

(-) Dividendos 0.00

(+) Utilidad Neta 20.00

Saldo Final 20.00

Balance General

"El Edredón Feliz"

Diciembre 2,013

(Cifras en Quetzales)

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO
 Activo Corriente

100 Bancos 120.00

103 Inventario 0.00

Total Activo 120.00

PASIVO

Pasivo Corriente

200 Cuentas por pagar 100.00

Total Pasivo 100.00

PATRIMONIO NETO

300 Capital -

312 Utilidad Neta 20.00

Total Patrimonio Neto 20.00

Activo y Pasivo sumas iguales 120.00

Comentario: Buen día, Gerente "El Edredón Feliz" esta empresa como recién empieza tiene un

comienzo ya que vende un poco más de lo que compra de igual forma le queda una

Buena ganancia, si la empresa sigue así llegara a más grande en el mercado.

PROBLEMA 2-2
Libro Diario
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Codigo Descripcion Debe Haber

  1 103 Inventario 600.00  
    200 Cuentas por pagar   600.00
Compra de 3 camisas y 3
      pantalones    

  2 100 Bancos 330.00  

    101 Cuentas por cobrar 220.00  
    400 Ventas   550.00
Vta. al crédito de 2 camisas y 2
      pantalones    

  3 500 Costo de venta 400.00  

    203 Inventario   400.00
Por venta de 2 pantalones y 2
      camisas    

  4 510 gasto comisiones 55.00  

    100 Bancos   55.00
Pago de comision del 10% sobre la
      vta.    

      gasto alquiler     75.00  

      bancos       75

  5 200 Cuentas por pagar     200.00  

    100 Bancos   200.00
      Abono por compra de mercadería    
      Sumas iguales 1,880.00 1,880.00
 Libro Mayor
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

D Ventas H D Cuentas por cobrar H D Inventario H

  550.00 220.00   600.00
- 550.00 220.00 -   400.00
200.00  
   
D Servicios tecnicos H D Cuentas por pagar H D Bancos H
55.00     600.00 330.00
55.00   200.00   55.00
- 400.00 75.00
  200.00
D Costo de venta H 330.00 330.00
400.00   D Gasto Alq. H -
400.00   75.00  
75.00  
 Balanza de Comprobacion de Saldos
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

100 Bancos 330.00 330.00 -  
101 Cuentas por cobrar 220.00   220.00  
103 Inventario 600.00 400.00 200.00  
200 cuentas por pagar 200.00 600.00   400.00
400 ventas   550.00   550.00
500 costo de ventas 400.00   400.00  
510 Sueldos 55.00   55.00  
  gasto alquileres 75.00 75.00
Sumas Iguales 1,880.00 1,880.00 950.00 950.00

Estado de Resultados
"El Edredon Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

400 Ventas 550.00
500 (-) Costo de ventas (400.00)
510 (-) Sueldos (55.00)
(-) Gasto alq. -75
Utilidad del periodo 20.00

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto

"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

Capital inicial 0
(+) Aportes 0
(-) Dividendos 0
312 (+) Utilidad Neta 20.00
 Saldo Final 20.00

Balance General

"La Paca Feliz"

Diciembre 2,013

(Cifras en Quetzales)

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO

Activo Corriente

100 Bancos -

101 Cuentas pro cobrar 220.00

103 Inventario 200.00

Total Activo 420.00

PASIVO

Pasivo Corriente

200 Cuentas por pagar 400.00

Total Pasivo 400.00

PATRIMONIO NETO

300 Capital -

312 Utilidad Neta 20.00

Total Patrimonio Neto 20.00

 
Activo y Pasivo Sumas
Iguales 420.00

Falta mucho por hacer, ánimo aunque no se tuvieron muchas ganancias,

Comentario: mañana será otro día.
PROBLEMA 2-3
Libro Diario

"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."

Septiembre 2,013(Cifras en Quetzales)

No Códig
Fecha . o Descripción Debe Haber
01/09/20x
x 1 100 Bancos 300,000.00  

    300 Capital Social   300,000.00

      Un aporte de 1,500 acciones a 200 c/u    

05/09/20x
x 2 511 Gasto Alquileres 5,000.00  

    100 Bancos   5,000.00

           

      Por alquiler de local equipado    

08/09/20x
x 3 103 Inventarios 16,500.00  

    200 Cuentas por pagar   16,500.00

      Adquiere mercadería al crédito    

10/09/20x
x 4 103 Inventarios 10,000.00  

    100 Bancos   10,000.00

           

14/09/20x
x 5 101 Cuentas por cobrar 32,175.00  

    400 Ventas   32,175.00

      Venta de mercadería al crédito    

      Costo de ventas     24,000.00  

      Inventario       24,000

25/09/20x
x 6 100 Bancos 32,175.00  

    101 Cuentas por cobrar       32,175.00

      Cobra a su cliente lo vendido        

26/09/20x
x 7 200 cuentas por pagar     16,500.00  

    100 Bancos       16,500.00

      Cancelación de compra de mercadería        

   

    100 Gasto sueldos     7,600.00  

      Bancos       7,600.00

  Sumas iguales     443,950.00 443,950.00

Libro Mayor
"Super Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
D Alquileres H D cuentas por cobar H D Capital Social H
5,000.00 32,175.00   300,000.00
    32,175.00  
5,000.00 - - - - 300,000.00
   
D Inventarios H D Cuentas por pagar H D Bancos H
16,500.00 24,000.00   16,500.00 300,000.00
10,000.00 16,500.00   5,000.00
2,500.00   - -   10,000.00
32,175.00
D Servicios Tecnicos H D Ventas H   16,500.00
7,600.00     32,175.00   7,600.00
7,600.00   - 32,175.00 332,175.00 39,100.00
293,075.00  

D Costo de ventas H
24,000.00
 
24,000.00  

Balanza de Comprobación de Saldos

"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Código Nombre Debe Haber Deudor Acreedor
100 Bancos 332,175.00 39,100.00 293,075.00
101 Cuentas por cobrar 32,175.00 32,175.00 -
103 Inventarios 2,500.00 2,500.00
200 Cuentas por pagar 16,500.00 16,500.00 -
300 Capital Social 300,000.00 300,000.00
400 Ventas 32,175.00 32,175.00
511 Alquileres 5,000.00 5,000.00
510 Servicios Tecnicos 7,600.00 7,600.00
Costo de ventas 24,000 24,000.00
Sumas Iguales 419,950.00 419,950.00 332,175.00 332,175.00

Estado de Resultados
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

400 Ventas 32,175.00
511 (-) Alquileres (5,000.00)
510 (-) Sueldos (7,600.00)
(-) Costo de
ventas -24,000
Utilidad del periodo (4,425.00)

Estado de Variación en el Patrimonio Neto

"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

Capital inicial 0
(+) Aportes 300,000.00
(-) Dividendos 0
312 (+) Utilidad Neta (4,425.00)
Saldo Final 295,575.00

Balance General
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
 Código Cuenta Debe Haber
ACTIVO
Activo Corriente
100 Bancos 293,075.00
101 Cuentas por cobrar -
103 Inventario 2,500.00
Total Activo 295,575.00
PASIVO
Pasivo Corriente
200 Cuentas por pagar -
Total Pasivo -
PATRIMONIO NETO
300 Capital 300,000.00
312 Utilidad Neta (4,425.00)
Total Patrimonio Neto 295,575.00
 
Activo y Pasivo sumas
iguales 295,575.00

Comentario:

PROBLEMA 2-4

"Mueblería Bolívar, S.A."

 Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

No
Fecha . Código Descripción Debe Haber
01/12/2013 1 100 Bancos 50,000.00  
    300 Capital Social   50,000.00
      Un aporte de 500 acciones a 100 c/u    

03/12/2013 2 113 Equipo de Computo 8,000.00  

    200 Documentos por pagar   8,000.00
      Compra de computadora firmando doc.    

06/12/2013 3 104 Alquileres Anticipados 6,000.00  

    100 Bancos   6,000.00
      Alquileres pagando 3 meses anticipados    

08/12/2013 4 103 Inventarios 24,000.00  

    102 IVA por cobrar ooooooo  
    200 Cuentas por pagar   24,000.00
      Compra de mercadería al crédito    

10/12/2013 5 103 Inventarios 11,800.00  

    100 iva por cobrar ooooooo  
      Bancos   11,800.00

20/12/2013 6 100 Bancos 12,150.00  

    400 ctas*cobrar 13,650.00  
      Ventas   25,800.00

20/12/2013 6 500 Costo de venta 17,899.98  

    103 Inventarios   17,899.98
      Calculo del costo de ventas de inventario    

30/12/2013 8 510 Gasto sueldos     2,200.00  

    514 Gasto prestaciones     250.00  
    100 Bancos       2,450.00
    510 Pago de servicios tecnicos        

30/12/2013 9 517 Gasto publicidad     500.00  

    200 cuentas por pagar       500.00
      Por publicidad del mes de diciembre y        
      se cancelara en el mes de enero 2014        
30/12/2013 10 511 Gasto alquiler     2,000.00  
    104 Alquileres Anticipados       2,000.00
      Pago de alquiler de diciembre 2013        

30/12/2013 11 515 Gasto depreciación equipo de cómputo     222.22  

    113A Depre. Acum. Equipo de Computo       222.22
      Depre. del mes del Equipo de Computo        

30/12/2013 12 513 Prestaciones Laborales     660.00  

    204 Prestaciones lab. por Pagar       660.00
      Por calculo de prestaciones laborales        
    Sumas iguales       149,332.20 149,332.20

Inventario Promedio Ponderado (PP)

"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre
2,013
(Cifras en
Quetzales)

Unidades compradas en diciembre 2013      

Q
Diciembre dia unidade 24,000.0
08 8 sa Q 3,000.00 = 0
Q
Diciembre dia unidade 11,800.0
10 4 sa Q 2,950.00 = 0
Q
35,800.0
Totales 12 0
Unidades
vendidas -4
Unidades
existencia 8        

Unidades vendidas en
    diciembre 2013 e  
Inventario Final al 31 de
diciembre 2013
Unidades Vendidas:
Diciembre dia 20 3
Diciembre dia 20 3
Total unidades vendidas 6
Unidades en inventario final: 6  

Promedio
  Ponderada (PP)        
Q
Q 24,000.0
8 unidades a 3,000.00 = 0
Q
Q 11,800.0
4 unidades a 2,950.00 = 0

35,800.0 Costo
12 unidades totales = 0 total

Libro
Mayor
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Capital
Doc por Pagar Iva por cobrar Social  
8,000.
  00 - 50,000.00
8,000.
- 00 - - - 50,000.00

   
Alquileres Anticipados Cuentas por pagar   Bancos  
6,000.
00 24,000.00 50,000.00
2,000.
00 500.00 11,800.00
6,000. 2,000.
00 00 - 24,500.00 12,150.00
4,000.
00   2,450.00
Prestaciones Lab x
pagar   6,000.00

660.00 62,150.00 20,250.00

Inventario
s   - 660.00 41,900.00  

24,000.00

11,800.00 Equipo de computo   Ventas  

8,949.
99 8,000.00 12,150.00
8,949.
99 8,000.00 - 13,650.00
17,899.
35,800.00 98 - 25,800.00
17,900.0
2  

Gasto sueldos  
Bonificacion
2,200.00 Incentiva  
2,200.00 250.00
 -

Cuentas por cobrar 250.00 -

13,65
0.00
13,65 Dep. Acum Equi. de
0.00 - Alquileres   Com.  

2,000.00 - 222.22

2,000.00 - - 222.22
Gasto publicidad
50 Gasto dep. eq. Gasto prestaciones
0.00 De comp.   laborales  
50
0.00 - 222.22 660.00 -

222.22 - 660.00 -
Cuentas por pagar
50 Prestaciones
0.00 Costo de Ventas   Laborales* pagar  
50
- 0.00 8,949.99 - 660.00

8,949.99 - 660.00

17,899.98 -

Balanza de Comprobacion de Saldos

"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
 Codigo Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

100 Bancos 62,150.00 20,250.00 41,900.00

101 Cuentas por cobrar 13,650.00 13,650.00

102 IVA por cobrar - -

103 Inventarios 35,800.00 17,899.98 17,900.02

104 Alquileres Anticipados 6,000.00 2,000.00 4,000.00

113 Equipo de Computo 8,000.00 8,000.00

113A Dep. Acum. Equi. De computo 222.22 222.22

200 Documentos por pagar 8,000.00 8,000.00

200 Cuentas por pagar 24,500.00 24,500.00

204 Prestaciones Lab por pagar 660.00 660.00

300 Capital Social 50,000.00 50,000.00

400 Ventas 25,800.00 25,800.00

500 Costo de Ventas 17,899.98 17,899.98

510 Gasto sueldos 2,200.00 2,200.00

514 Bonificacion Incentiva 250.00 250.00

511 Alquileres 2,000.00 2,000.00

513 Gasto Prestaciones Laborales 660.00 660.00

517 Gasto publicidad 500.00 500.00

515 Gasto dep. eq. De comp. 222.22 222.22

Sumas Iguales 149,332.20 149,332.20 109,182.22 109,182.22

Estado de Resultados
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

400 Ventas 25,800.00

500 (-) Costo de Ventas (17,899.98)

510 (-) Gasto sueldos (2,200.00)

511 (-) Gasto Alquileres (2,000.00)

514 (-) Bonificacion Incentiva (250.00)

513 (-) Gasto Prestaciones Laborales (660.00)

517 (-) Gasto publicidad (500.00)

515 (-) Gasto Depre. de Equipo de Comp. (222.22)

Utilidad del periodo 2,067.80

ISR 7% 144.75

Utilidad despues de impuestos 1,923.05

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto

"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

Capital inicial 0

(+) Aportes 50,000.00

(-) Dividendos 0

312 (+) Utilidad Neta 1,923.05

Saldo Final 51,923.05

Balance General
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente
100 Bancos 41,900.00
101 Cuentas por cobrar 13,650.00
102 IVA por Cobrar -
103 Inventario 17,900.02
104 Alquileres Anticipados 4,000.00
Total Activo Corriente 77,450.02
Activo No Corriente
113 Equipo de Computo 8,000.00
113A Dep. Acum. Equipo de Computo (222.22)
Total Activo No Corriente 7,777.78
Total Activo 85,227.80
PASIVO
Pasivo Corriente
201 Documentos por Pagar 8,000.00
200 Cuentas por Pagar 24,500.00
204 Prestaciones Lab por pagar 660.00
Total Pasivo 33,160.00
PATRIMONIO NETO
300 Capital 50,000.00
312 Utilidad Neta 1,923.05
ISR * pagar 144.75
Total Patrimonio Neto 52,067.80
Total Pasivo y Patrimonio Neto 85,227.80
Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de resultado
presenta
una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario
por lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario
que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con
este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).

Activo y Pasivo Iguales -

Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de
resultado presenta
una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario por
lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario que
se

lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con este

metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).